序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們為您準備了不同風格的5篇科研經費監管，期待它們能激發您的靈感。

篇1

關鍵詞：北京信息科技大學；科研管理經費；監管平臺

近年來我國的科研經費投入一直保持20%以上的增長，而與此同時科研資金用于項目本身的僅占40%左右。為響應國家科技部和教育部對加強科研經費管理的要求，杜絕科研經費管理漏洞，提升科研經費投入效率，北京信息科技大學在對經費制度、管理理念和監管手段等多方面的改進，于2009年在全校推廣使用了經費監管平臺。此系統提供信息化的監管平臺，從預算監管、執行監管和經費公開等方面為經費合理使用提供了信息化的管理手段。本文將對此信息化監管平臺的結構進行全面詳述。

一、財務經費對接科研經費監管的前提

必須實現科研管理和財務管理的系統對接，只有科研和財務實現系統的對接，才能將項目管理和經費管理進行有機的整合，實現財務經費嚴格按照預算使用，杜絕經費使用過程中的科研腐敗現象發生。

（1）經費預算監管

通過經費預算控制系統可對經費報銷進行嚴格的控制，保證所有的經費必須在預算范圍內進行支配。如預算經費需要變更，必須提交預算變更申請，經經費來源部門審核后方能生效。預算控制系統可從根本上杜絕執行預算和批復預算存在偏差的可能，杜絕執行預算不在批復預算范圍內的可能。預算執行和任務進度不匹配與當前經費撥付的現狀有關，在經費及時撥付的前提下，可通過經費執行進度預警來督促科研人員經費的及時使用。

（2）預算科目定義

針對不同來源的項目設定不同的預算科目，并按照經費來源部門的相關經費管理規定，設定每個預算科目經費的可超比例，實現對不同來源項目預算的監管。

（3）批復預算科目和執行預算科目關系對應

針對項目立項的批復預算設定對應可報銷的執行經費科目，可針對不同類別的項目設定其獨有的預算執行科目，各項目類別均可結合來源部門的經費管理規定和校內經費執行科目進行關系對應。見上圖《國家自然科學基金預算》。

（4）經費報銷經費報銷時，根據經費報銷的科目自動匹配批復

預算科目，獲取批復預算科目上剩余經費金額，根據預算科目的設定，自動計算各批復預算科目經費的可超金額，保證經費報銷金額在預算設定的合理超出區間內執行。

二、經費執行監管預算監控

可從根本上杜絕預算的違規使用，然而在預算按規定支出的前提下如何才能保證經費執行進度的合理性，避免結項突擊花錢等現象的出現？如何降低項目經費執行進度和項目任務執行進度的偏差，進而提升經費的使用效率？為此經費執行盡管應運而生，項目管理人員可通過經費執行監管平臺了解各類項目的經費執行進度，結合經費預警功能，督促科研人員按項目計劃合理安排進度，提高項目的按期結項率。

1.項目經費執行進度監控

可針對項目分類和項目的立項年度有針對的展示特定批次的經費執行情況，針對特定批次的項目可進一步的鉆取數據，顯示該類項目每個預算科目的經費執行進度。針對存在問題的立項批次或預算科目可查看相應的每個項目的經費執行進度，及時發現項目執行過程中存在的問題。

2.經費執行預警經費執行過程中存在經費執行進度落后

任務執行進度、項目結項經費未執行完成、經費執行完成項目未結題等情況存在。為督促項目負責人及時順利結項，系統可針對不同類型經費執行情況設定相應的信息預警，督促項目負責人使用經費、加快任務進度、準備結項材料等工作的推進。

（1）經費執行進度預算在項目計劃結項日期前特定時間范圍內，核查項目的經費執行進度，如經費執行進度低于額定值，系統自動發出預警信息。

（2）經費完成未結項預算經費使用完成后，立即向項目負責人發送結項預警，提醒負責人準備結項材料辦理結項手續。

三、結論

北京信息科技大學的經費監管體系包括預算監管、執行監管和經費公開等幾個方面，在六年的使用過程中，得到了良好的管理效果和用戶體驗。在今后的使用過程中，管理人員將不斷響應上級的管理要求，收集用戶的使用需求，不斷地改進和擴展，以達到科研經費管理的與時俱進的效果。

參考文獻

[1]付林，李冬葉.高校科研經費的使用監管機制[J].黑龍江高教研究，2009，（11）：60-61.

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關鍵詞：高校 科研經費 機制 協同監管

基金：中央高校基本科研業務費專項資金資助

高校科研經費協同監管機制應是一個自下而上、自上而下、由里及外，由外到里的多部門、多主體高度協調，合作有序的科學系統。現行三級監管體制運行仍存在各級相互割裂、甚至相互對立；同級協作不足、管理效率低下的問題，嚴重制約了高校科研水平的提高、科研人員積極性的發揮以及科研腐敗問題的遏制。本文通過梳理分析現行機制存在的問題，并提出具體建議，以深化完善高校科研經費協同監管機制，保障高校科研事業持續健康發展。

一、高校科研經費協同監管的概述

協同一詞來自古希臘語Synergetics。所謂協同，就是指協調兩個或者兩個以上的不同資源或者個體，協同一致地完成某一目標的過程或能力。

高校科研經費協同監管主要是指為規范高校科研經費管理，協調與之相關的各主體共同完成這一目標。各主體主要包括從事具體科學研究的項目負責人及其團隊；從事科研活動基層管理的院系；實施項目管理的科研管理部門；進行經費核算管理的財務部門以及相關審計監察部門、資產管理部門、采購管理部門、人事管理部門等。這些主體在協同監管過程中形成了監管與被監管，服務與被服務的有機體。它們相互依存、相互作用，共同影響高校科研經費監管實效。

協同監管機制建立的主要目的就是促進各主體之間通過協調溝通、上下聯動，多層次、多形式、多渠道、多方位協作，共同實現高校科研經費有序監管，確保經費合理合法合規使用，提高資金使用效率和效益。

二、現行科研經費三級監管存在的主要問題

當前，高校科研經費監管協同不足主要因為以下幾個問題：

（一）高校科研政策導向不夠科學合理，看重眼前名利

近幾年，高校評估、排名等帶來不少負面影響，學校追求聲譽有余，導致對嚴格科研經費管理態度曖昧，在管理上重數量、輕質量，重項目申請、輕過程管理。有些高校領導及科研部門（負責項目申報立項）片面地認為科研經費快速增長來之不易，管得過嚴可能會影響科研人員的積極性。他們沒有深刻認識到科研經費雖然是提高科研能力的物質基礎，但使用不合理、管理不規范，會直接影響科技創新能力的提升，制約學校的內涵式發展，其監管理念與學校財務、審計等部門無法達成真正統一，因而選擇相對粗放的管理模式，為監管留下隱患。

（二）項目負責人主觀上防腐意識薄弱，存在僥幸心理

高校科研經費管理是從科研項目申報立項開始。為提高立項幾率，項目負責人（課題組）在申報項目時，主要精力集中于開展項目的研究意義論述、研究內容闡述以及研究路線設計，相對缺乏對國家有關財經法律法規以及科研經費管理辦法的了解，一定程度上造成無知者無畏。項目批復后，甚至有部分負責人認為經費是自己爭取的，想怎么用就怎么用。還有部分負責人對項目被檢查、被審計的概率存在僥幸心理，科研腐敗帶來不當得利的博弈心理助長了部其“道德風險”的滋生。這些都導致項目負責人與院系、與學校加強科研經費管理產生對立，嚴重影響經費監管成效。

（三）科研管理部門職責不明邊界不清，相互推諉形不成合力

高校科研經費管理是一個復雜的系統工程，牽涉科研、財務、審計、紀檢監察、人事等眾多部門。隨著近年國家加強對高校科研經費的督查，為進一步落實法人責任，減少各部門相互推諉，加強協同，部分高校專門成立了以校長為組長，分管校領導為副組長，各部門負責人為成員的領導小組或類似組織。并專門成立由科研或財務部門負責人為主任的領導小組辦公室，強化對學校科研事務的具體協調。此舉在一定程度上增強了部門之間的溝通融合，但還存在一些弊端。首先，由于校長或分管校領導日常事務繁多，不可能頻繁地組織各部門召開協調會；其次，領導小組辦公室主任由某部門負責人擔任，因職務級別相同，其他部門配合度不高，難以走出政出多門、各自為政的怪圈，協同效應不顯著。

（四）高校科研經費院系監管初步建立，尚未真正發揮實效

這兩年，隨著國家若干規范高校科研項目、科研經費、科研行為文件的出臺，高校初步建立學校、院系、項目負責人三級監管體制，讓院系參與管理有利于近距離跟蹤項目，但由于人、財、物以及相關制度不到位，權利與義務不對等，院系抵觸情緒強烈，嚴重制約了其監管實效的發揮。

三、努力深化高校科研經費協同監管

為深化高校科研經費協同監管，切實發揮三級監管機制的協同效應，促進以科研、財務、審計及紀檢監察等部門為代表的學校、院系以及科研項目負責人等眾多利益主體強化信息溝通和有效配合，避免在科研經費管理工作中“缺位”和“缺失”，著力解決前述問題是十分必要也是非常必須的。

第一，轉變觀念，塑造正確的科研文化，為深化科研經費協同監管奠定意識基礎。

高校科研文化是高校科研主流價值觀念、道德觀念、團隊精神、制度規范、管理模式等方面的提升和凝煉，其對科研經費管理具有十分重要的導向作用。科研導向與科研管理之間有著極其微妙的關系。高校必須清醒認識到科研文化中存在的突出問題，果斷摒棄重評估、重排名、片面追求學校聲譽，在科研文化上重數量、輕質量，重項目申請、輕經費管理的錯誤觀念，堅持內涵發展、質量優先的科研可持續發展道路。為科研人員潛心科研、教書育人營造良好的內部環境，為學校科研經費相關管理部門統一目標，加強協同監管奠定堅實的意識基礎。

第二，信息公開結合宣傳培訓，促進項目負責人發揮“同業監管”優勢，自覺加強與科研管理部門協同。

一方面，高校應堅持科研項目及經費使用信息校內公開，利用科研同行之間相互了解的特點，發揮“同業監管”優勢。另一方面，高校科研管理部門應該注重科技政策宣傳與警示教育開展的結合，在宣傳合理、合法、合規使用科研經費，提高負責人國有資產意識、財務監督意識、預算管理意識以及法律法規意識的同時，注重運用反面典型開展警示教育，充分發揮反面教材的威懾力，提高科研人員的“紅線”意識，牢筑科研腐敗的思想防線，有效降低科研人員對學校強化科研管理舉措的對立情緒，促進其自覺加強與院系及學校相關科研管理部門的協同配合。

第三，落實基礎保障條件，充分調動院系加強科研經費監管的積極性。

院系作為科研活動的基層管理單位，較學校各行政部門對項目負責人、科研活動和學科特性更為了解，更適合近距離監督。為調動院系積極性，一方面，高校要從人力、財力上加大對院系的支持，如配置院系科研財務主管、設立院系科研監管專項經費、提高院系在科研項目經費中提取管理費的比例等等。一方面，高校科研管理部門要加強對院系監管人員的業務培訓和指導，并建立定期交流反饋機制。院系作為科研經費監管的新生力量，相對缺乏對國家政策、經費管理關鍵環節以及監管重點的了解。各部門應從自身業務出發，梳理總結經驗教訓，加強與院系的交流反饋。此外，高校應完善院系科研經費管理機制。首先，要推進院系懲防體系建設。在設立黨委的院系增設紀委，要求院級紀委協助學院加強對科研工作的過程管理和科研經費的監督管理，一級抓一級、層層抓落實。其次，要完善考評機制，強化責任追究。對積極配合學校管理，不出事故的院系給予適當獎勵；對不落實學校要求，出現違法違紀案件的院系，降低其科研管理費比例，并在校內公開，引導院系加強與學校各部門的協同，切實發揮科研經費監管職責。

第四，充分發揮學校科研經費管理工作領導小組及辦公室的牽頭引領作用，提升管理層次。

為加強科研、財務、審計、紀檢監察等相關部門有效溝通、通力協作，高校在成立科研經費管理工作領導小組或類似組織的基礎上，應專門設立相應辦公室，并由學校總會計師擔任辦公室主任一職，便于統籌協調各部門負責人。同時，為進一步減少相互推諉，提高各部門積極性，領導小組及辦公室應制定相應規章，加強對各單位的績效考核與崗位問責。

第五，建設科研協同管理信息支撐系統，利用信息化手段，建立一套完整、科學、合理的信息網絡平臺和監管系統。

高校應建立大科研服務管理系統，整合人事、科研、財務、設備采購等相關科研信息，如項目名稱、立項部門、實施期限、協作單位、負責人及主要成員、經費預算等立項信息；經費撥付、合同管理、項目經費使用與核算、設備管理等過程信息以及標志性成果、項目審計驗收意見等結題驗收信息，加強科研數據共享與實施融通，讓涉及科研項目經費管理的各責任主體隨時掌握科研經費的相關情況，運用信息化手段強化科研經費協同監管。

參考文獻：

[1]盧黎.基于協同理論的高校科研經費管理探析[J].會計師，2014，（13）：76-77

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《國務院關于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》（國發[2014]11號）印發后，引起社會廣泛關注和積極評價，《意見》要求的有效落實需要政府、社會和科研承擔單位的共同努力。近年來，隨著高校獲得各類科研經費投入的持續快速增長，其投入使用過程中的經費浪費和流失等違規違法問題也不斷顯現，影響著科研經費使用效益的提高和高校教學科研事業的健康發展。本文結合2014年國發11號文件要求，在深入分析高校經費投入使用管理問題及其根本原因基礎上，著重從監管主體、監管方式、監管基礎和監管內容四方面，就高校建立健全科研經費內部監管體系提出對策建議。

一、我國高校科研經費內部監管面臨的形勢

（一）高校科研經費投入使用現狀

高校科研經費投入方面，總體上存在著結構失衡問題。首先，基礎性科研經費投入比例偏低，基礎性研究經費和應用性研究經費結構不合理，存在重“橫向”輕“縱向”現象。其次，個體經費配置相對集中態勢比較嚴重，易造成科研經費濫用和流失。我國競爭性科研經費支持政策導致“學術大腕”易于爭取經費，以及多部門分散支持科研工作造成“多頭申報”科研經費，因此容易導致比較嚴重的集中現象和貧富不均問題[1]。再次，直接費用和間接費用結構不合理，間接費用補償和人力成本補償不到位，易造成教學資源被擠壓占用和福利待遇“票據化”。《關于調整國家科技計劃和公益性行業科研專項經費管理辦法若干規定的通知》（財教[2011]434號）規定：“間接費用是指承擔課題任務的單位在組織實施課題過程中發生的無法在直接費用中列支的相關費用。主要包括承擔課題任務的單位為課題研究提供的現有儀器設備及房屋、水電氣暖消耗，有關管理費用的補助支出以及績效支出等。其中績效支出是指承擔課題任務的單位為提高科研工作績效安排的相關支出。”此規定適當調整了直接費用和間接費用結構，提高了間接費用比例，增加了對科研人員的激勵性績效支出。但在課題實際申報過程中，由于規定的模糊性和課題立項審核的嚴格性，導致由課題申報人主導的課題經費申報中的間接費用比例偏低，遠遠低于高校實際承擔的間接成本支出[2]。

高校科研經費使用方面，局部上存在著支出失范問題。目前，高校科研項目種類繁多，科研經費使用規定也不盡相同，導致科研承擔單位和科研項目負責人在使用科研經費過程中有意或無意出現違規違紀違法行為。

（二）高校科研經費監管面臨的內外部壓力

一方面，外部監管越來越嚴，一是經費資助部門和主管部門等政府監管越來越嚴，除加強科研項目結題結算財務審計外，近年來，財政部門、教育部門、紀委監察與審計部門等都對高校科研經費投入使用情況加大了審計力度、開展了財務巡視、專項審計等工作，查處了一批科研教師、通報了一批案件；二是社會監督越來越深入和廣泛，新聞媒體不斷曝光一些高校科研經費腐敗問題、浪費問題以及低效問題等。審計等外部監督的力度在加大，對發現問題的整改落實、責任追究、結果公開等越來越重視，也越來越規范。同時也在根據外部監督發現的問題不斷改進和完善現行科研經費管理政策，從政策角度保證科研經費得到有效投入使用。可以說，外部監督的加強對高校加強科研經費監管發揮了“倒逼”作用，促動并強化了內部監管工作。另一方面，科研事業穩定發展需要加強監管，一是高校自身的監管責任越來越大，高校作為科研承擔單位，其法人責任更加明確；二是高校科研實力不等同于科研經費到款額度，高校將逐漸從追求科研經費到款轉到追求科研創新、科研成果上來，必然需要高校加強管理，完善內部管理制度，既提高科研教師的科研積極性、自主性，又保證科研經費合規合法有效使用。

因此，在高校科研經費存在諸多不良狀況的情況下，無論是為了適應外部監督的需要還是自身管理的內在需求，高校都應該建立和完善科研經費內部監管體系。

二、高校科研經費監管失靈的原因分析

高校科研經費投入使用方面存在的問題，是社會經濟轉型過程中社會問題在科研領域的反映，是高等教育事業發展進程中的問題，既有外部宏觀管理政策不合理、監管不到位原因，也有高校自身特性、內部制度粗放、監管寬松造成的。

在外部宏觀管理層面，首先，科研經費投入的多頭管理以及科研經費投入使用政策的多樣性，增加了科研經費監管的難度。其次，我國目前的科研經費管理制度與科學研究活動本身的規律不適應。如，科研經費的“分散投入、多頭管理”的管理體制，造成管理制度的不統一和管理單位間的政策沖突，易產生“多頭申報”和科研經費“過度集中”等后果[3]。再次，國家對科研項目監管缺乏力度，監督檢查不深入、不徹底，在促進科技創新和提高科研人員積極性下，對科研經費使用中的違規違紀事項處罰較輕，易使得部分科研人員產生僥幸心理。科研經費外部監管的虛化，進一步造成高校內部監管力度下降，重視不夠，進而使內部監管長期處在“寬松”狀態。

在高校內部管理層面，第一，課題制造成監管弱化。課題制在保證課題負責人或課題組在申報項目、項目研究以及經費專款專用自主權方面，曾經發揮著重要作用，激發了科研人員的創造性和積極性，推動了廣大科研人員積極申請科研、開展科學研究，但同時也易造成課題組權力過于集中[4]。課題負責制和法人責任制之間的對立，出現課題組“老板”化，誘發科研人員動用科研經費公款消費，發生違紀違法行為，嚴重違反了學術道德，敗壞了學術風氣[5]，削弱了學校的監管責任和動力，降低了學校在科研項目經費管理中的法人責任。特別在大力爭取科研經費背景下，學校監管往往會被進一步弱化。第二，學術行政化導致監管矮化。高校越來越多的科研大腕擔任行政領導，這種“學術權和行政權”在管理高層的交叉導致各部門在科研經費管理方面不愿堅持原則、不能堅持原則、不敢堅持原則。第三，利益共享導致監管虛化。很多學校為提高本校科研競爭能力，獲取更多的科研經費進入學校，避免科研經費“體外循環”，在政策上鼓勵教師多爭取科研資金，重視科研資金獲取、忽視科研經費使用管理[4]，通過降低間接費用承擔比例、提供科研經費到款獎勵、放松經費報銷審核力度、對支出采取“形式上的審核”，對支出的合理性、真實性和相關性審核不到位等方式，為教師重復申報課題提供便利。第四，信息不暢導致監管盲化。由于我國科研項目存在多部門多頭管理問題，一旦不同項目資助單位以及項目承擔單位在科研項目立項、評審、結題、經費使用、經費審計報告等方面的信息封閉，易造成經費資助部門和社會監管存在盲區，必然易導致重復立項、分散立項等問題，也易導致校內監督、同業監督和社會監督不夠。第五，職責不清導致監管分化。目前，高校內部各部門在科研經費管理方面存在職責不清、協同配合較差等問題，造成科研管理中的項目負責人、學校科研管理部門和財務部門等之間相互脫節、各自為政，相關部門在經費監管中分化，科研經費監管缺乏全面、系統和連貫。

三、我國高校科研經費內部監管體系構建

本文在分析高校科研經費監管失靈原因的基礎上，結合《國務院關于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》（國發[2014]11號）文件（以下簡稱《意見》），著重從監管主體、監管方式、監管基礎和監管內容四方面建立健全高校科研經費內部監管體系。

（一）明確監管主體職責

《意見》明確提出：“項目承擔單位是科研項目實施和資金管理使用的責任主體，要切實履行在項目申報、組織實施、驗收和資金使用等方面管理職責，加強支撐服務條件建設，提高對科研人員的服務水平，建立常態化的自查自糾機制，嚴肅處理本單位出現的違規行為。”科研經費監管主體，從高校內部來看，主要有科研管理部門、財務管理部門、審計部門以及經費使用部門和課題組等，其既是科研經費監督者，又是使用者。高校科研經費監管者存在的主體同一化現象，往往易造成內部人控制，特別在學術行政化背景下，學校科研大腕往往又是學校校級領導或部門領導。所以，明確監管主體職責，建立健全內部治理結構往往就是成功關鍵。

（二）改進監管方式

《意見》規定要改進科研項目資金結算方式，實行“公務卡”以及銀行轉賬方式結算；完善科研信用管理，建立“黑名單”制度；完善覆蓋項目決策、管理、實施主體的逐級考核問責機制，建立責任倒查制度；建立健全信息公開制度，向社會公開接受社會監督和向內部公開接受內部監督。從高校監管角度來看，需重點運用好信息公開、內部審計、“公務卡”結算等三種方式，關注全過程監管。

1.完善科研項目全信息公開。完善科研項目全信息公開，關鍵是做好全過程信息公開和全內容信息公開。在項目指南確定環節，包括指南征求意見階段，科研資助項目一旦確定，應及時向社會公開，減少信息不對稱導致的申報壟斷、權力尋租和不同部門科研項目資助的相同重復；在項目申報環節，應及時向社會公開不同項目的申報單位和申報人，以及申報書內容，減少虛假申報，減少預算經費編制的不科學；在項目評審環節，在做好事前保密工作的同時，對于評委評審結果應及時公開或反饋申報人，接受社會監督，減少學源者和利益相關者之間的利益互換；在項目結題環節，除公開項目結題驗收成果、專家意見外，應公開經費使用、儀器設備購置使用以及項目研究成果等情況信息。

2.加強科研經費專項審計監督。當前，高校科研經費專項審計工作尚處于起步階段，絕大部分科研項目尤其是橫向科研項目和限額以下、級別以下縱向科研項目尚未開展審計工作，高校內部審計也基本沒有將科研經費投入使用納入經濟責任審計范疇。加強科研經費投入使用的專項審計監督，充分發揮學校紀檢監察和審計人員對科研經費的監管作用，讓審計部門參與科研經費投入使用管理的全過程，組織有關人員定期審計科研經費使用情況，實現科研項目結題財務審計雙簽字制度，實現內部審計人員對科研經費監管的常態化和制度化。

3.大力推行“公務卡”結算。公務卡是財政監管主導下，銀行面向高校在職職工發放的，主要用于日常公務支出和財務報銷業務的信用卡，是一種新型的財政管理手段和工具。利用公務卡進行經費使用結算，可實現對資金使用的監控，避免虛報冒領勞務費和專家費、公款消費以及以虛假票據和業務套取資金等，實現從資金流上對科研經費投入使用進行有效控制。

（三）夯實科研經費監管基礎

1.加強科研管理綜合信息系統建設。一是宏觀上，建立跨部門的全國性科研管理信息平臺系統，促進各部門科研項目統籌，減少重復投入、重復申報和虛假申報。二是高校內部建立財務業務一體化的科研管理信息系統。高校應在建立財務綜合信息化系統的基礎上，實現科研管理信息系統與財務管理綜合信息系統、資產管理信息系統等有機系統的有機整合，實現數據的互聯互通，通過信息化實現學校科研經費的全過程管理。

2.加強科研經費監管組織協同建設。高校科研經費的監管是一項專業性、政策性、系統性很強的工作，在明確高校法人監管職責和部門職責的基礎上，需要加強科研部門、財務部門、審計部門和資產部門之間的業務協同，進一步整合監管措施[6]。首先，需要協調科研經費資助方（政府部門）、學校內部科研管理部門（包括科研管理部門、科研經費管理部門和審計部門、課題所在院系）以及科研項目組之間的關系。其次，完善學校內部科研經費管理崗位，可在財務處內部設置科研經費管理科，橫跨科研管理部門和財務部門，負責科研合同、預算編制與審核、預算執行與決算審計工作。再次，高校在科研經費監管中要充分發揮學校內部審計、紀檢、監察等部門的作用，建立科研經費審計監督制度，將科研經費投入使用管理情況納入學校或院系部門負責人離任或任期經濟責任審計范疇。

3.加強科研經費管理制度體系建設。改進科研經費監管工作，核心是科研經費投入使用的制度建設和并能有效落實。在制度建設層面，一方面主要是解決科研經費管理存在的政策缺陷，現今除完善直接費用和間接費用結構，增加間接成本補償和人力成本報酬支出外，關鍵是建立全國統一的高校科研經費管理制度，明確各環節規定；另一方面是各高校根據實際情況進一步完善科研經費使用管理辦法和實施細則，增強制度的針對性、適應性、協調性和可操作性。在制度執行層面，一方面應建立健全制度培訓服務制度，增強制度的接受性、理解力；另一方面要加強執行過程中的懲罰力度，嚴格制度執行。前者是監管的依據，后者是監管的重要落腳點[7]。

（四）明確監管重點，做好科研經費全過程監管

科研經費監管工作應該伴隨著科研項目的全過程，包括科研項目立項前、立項申報中、立項審批中、項目執行中、項目結題以及項目結束后的六個階段。對于項目承擔單位的經費管理來說，主要涉及項目經費支持額度及結構確定、項目申報預算審定、項目預算經費下撥、項目結題財務審計、項目結余經費收繳等監管環節；對于高校來說，涉及科研項目申報預算編制、項目預算經費使用、項目結題財務決算報告編制以及結余經費上繳等監管環節，包括經費預算管理、經費支出管理、科研成果管理和科研績效評價管理等工作。

1.加強科研項目預算的全過程管理。高校科研預算管理主要包括科研項目立項申報階段的預算編制管理、科研項目實施階段的預算執行管理和科研項目結題驗收階段的預算決算管理三階段。首先，預算編制監管方面，科研項目在立項申報階段，需要根據立項申報要求以及申報研究項目特點，科學合理準確地編制預算。一方面，科研管理部門、財務部門和審計部門應加強對項目申報預算編制的服務工作，包括政策解讀、知識培訓和編制指導等。另一方面，做好科研項目預算編制的審核工作。建立項目申報預算審核審批制度，所有待申報項目預算都必須經過財務部門和審計工作的共同審核。其次，預算執行監管方面，確保經費開支嚴格按照預算標準、范圍和進度列支是監管的重點。一方面，財務部門應及時反饋科研項目經費執行進度，服務科研人員做好經費支出安排或預算調整，避免出現應付未付、串賬戶支付等問題；另一方面，加強預算執行審核，嚴格審核科研經費是否按照批準的預算執行。再次，預算決算監管方面，加強科研經費預算執行決算監管是正確確定結余經費、應對財務結算審計的重要環節。

2.加強科研項目經費支出審核控制。加強科研經費支出審核，是保證科研經費支出符合項目預算，避免違規違紀違法使用科研經費的重要保障。第一，明確項目負責人、會計審核人員的審核監督職責，注重科研經費支出是否符合預算規定及相關規章制度。第二，加強審核力量，包括會計信息系統建設，增加專職科研經費管理科室和人員，對科研經費支出項目進行嚴格審核。第三，實現項目預算結構化控制模式，通過會計核算與預算結構化控制相互控制，實現按照項目預算結構實時控制支出。第四，及時反饋科研經費支出進度，加強經費支出過程性控制，減少科研項目結題財務決算審計過程中的調賬發生以及科研結題時經費報賬滯后等問題造成的部分經費沒有使用完等問題。第五，加強會計基礎規范建設，嚴格票據要素內容和報銷手續，嚴格資金支付手段，全面推行“公務卡”報銷制度。

3.加強科研經費成果管理。科研成果包括科研經費形成的固定資產和技術成果，加強科研成果管理，不僅關系到科研人員的積極性，關系到科技創新，更關系到科研經費的使用效益。一方面要加強產學研合作，促進科研成果轉化，提高科技成果轉化率。我國科研成果轉化率平均僅為20%，實現產業化的不足5%，專利技術的交易率也只有5%，遠低于發達國家水平[8]。另一方面要加強科研成果產權管理，防止科研成果私自轉讓、無償轉讓和流失，維護國家、學校和科研人員的合法利益。

篇4

關鍵詞：科研經費使用；問題分析；監管；對策

中圖分類號：F812 文獻標志碼：A 文章編號：1673－291X（2011）20－0318－02

科學技術是第一生產力，科研工作在國家經濟發展、產業振興和民族復興方面發揮著越來越重要的作用。特別是近年來，隨著國際科技競爭加劇和國家科技戰略的實施，各級政府對科學研究的重視程度日益提高，支持力度和投資強度不斷提升，科研單位產生了相當規模的資金流。同時，隨著改革開放事業的發展，科研環境條件發生了巨大變化，面臨的社會經濟和社會活動越來越復雜，科研經費的使用面臨著很大挑戰。從近幾年審計、檢查的結果看，除了許多科研單位對科研經費管理制度和機制等管理問題外，科研經費違規使用問題同樣十分突出，如不解決將嚴重制約科研事業的健康發展。

一、科研單位科研經費使用存在問題分析

（一）違法成本低，造成科研經費的濫用

目前我國科研經費監管過程中執行的文件多為指導性意見，這些意見重點強調是科研課題的流程式管理和經費使用建議，而不是強制的執行標準。由于缺乏行為的衡量尺度，很難科學界定這些違規行為的種類及特征，這使得科研經費的違規行為缺乏必要的懲罰措施，而且懲罰力度也相對寬容，可操作性很低。

（二）決算不及時，項目結題后對結余經費仍隨意使用

正常情況下，研究課題結題后，作為本研究計劃項目的科研活動己經停止。但從現實情況來看，課題負責人對這部分剩余經費仍有支配權，而且覺得理所當然，認為既然科研項目已經實施完畢，結余資金是自己節約下來的，自己就可以利用，甚至認為這是對科研人員的獎勵，忽視了科研經費的專用性和政策原則性，致使結余資金長期掛賬用于課題以外的支出。還有一種情況，對于已完成并通過驗收的項目結余經費，按照有關規定，經歸口部門批準后，可轉入依托單位發展基金繼續用于資助科學研究工作，目前很多做法是，這些經費轉為發展基金后，由于不再屬于科研項目的經費，管理較松，大部分作為業務招待費、咨詢費、電話費和勞務費等與科研無關的支出。另外，財政部門在預算安排上未將結余可繼續使用的專項資金納入總盤子進行考慮，對實施完畢的項目，雖然職能部門參加了項目的驗收，但并不清楚項目的結余資金數額，且對結余資金的使用、結轉情況也未進行后續的監管，導致研項經費使用的隨意性。

（三）橫向課題經費使用漏洞大

近年來，隨著科技體制改革的不斷深入和市場經濟活躍，橫向科研課題經費占科研單位的比重在不斷增加，但是，目前國家對橫向課題經費還沒有出臺具體有效的管理辦法，多數單位在橫向科研經費使用和管理上相對滯后，將其作為科研創收管理，對經費支出沒有實行應有的管理控制，以致經費開支范圍隨意。有些人甚至利用橫向科研經費為個人牟取私利，使單位蒙受經濟損失。

（四）科研人員成本效益意識差，單位沒有實行成本核算

大多科研單位從選題、定題、研究直到課題完全結束沒有進行項目的成本核算，往往以傳統的完成經濟技術指標和研究內容為標準，對經費使用的有效性很少分析計算。科研活動中本來可從科研經費中正常支出的經費卻不能正常列支，而科研用固定資產不計提折舊，水電費等相關經費不列科研經費開支，導致事業支出攀升，這也影響單位發展。同時也反映了科研人員成本效益意識淡漠，大量重復購置設備，造成科研高成本。

（五）將財政資金當橫向課題經費，未按預算規范使用，支出混亂

有的課題將國家大型科研項目的子題科研經費列為橫向課題經費管理和使用，無細化的預算，由于經費充沛，支出的隨意性很強，諸如考察費、咨詢費、服裝費、購物卡以及各種名目的維修費等。科研經費監管是科研單位科研管理的重要內容。科研經費是科研活動消耗人力、物力、財力等資源的最終貨幣表現形式，如果科研經費的使用得不到有效的保障，就有可能造成科研經費的浪費，科研項目就不可能順利完成。

二、科研經費使用方面的監管對策

1.完善制度、強化責任

科研人員之所以濫用科研經費，其根本原因在于懲罰力度過寬、過軟，未對其行為付出應有的代價，只有加大處罰力度，增加腐敗成本，并在道德上進行嚴厲譴責，其震懾效能才能在心理深處產生作用。同時應恰當結合反面典型，讓廣大科研人員知曉違法行為背后巨大的心理壓力與嚴重后果，認識到其行為是得不償失的。形成一種科研人員“不想、不敢、不能、不必”的心理和外部環境，有效地遏制科研群體腐敗的發生、發展。

2.加強信息平臺建設，解決科研課題結題不結賬的問題

隨著信息化技術的不斷發展，各科研單位有條件建立自己科研項目數據庫，利用計算機處理技術， 科研管理部門與財務管理部門對同一項目應具有同一標識或統一編制項目代碼輸入信息平臺，加強對科研項目的管理，具體的講，科研管理部門將科研項目的名稱、分類代碼以及項目結題時間等信息輸入計算機，通過管理軟件定期統計出已結題項目的信息，為財務部門結賬提供依據，待項目結束或通過驗收后，科研管理部門及時通知財務部門已結題信息。原則上，項目負責人應在項目結束六個月內根據科研經費結賬管理辦法辦理結賬手續。對無正當理由逾期不辦結賬的科研項目，單位有權按照科研經費結賬管理辦法予以強制結賬。將原來僅僅由課題主持人提出申請的結題方式，轉變為科研管理部門、財務管理部門、課題組三方共同管理。對未如期完成的項目，及時督促課題負責人履行課題任務書中的合同規定，監督保障項目的及時完成。

3.加強橫向課題經費的管理，合理使用，減少漏洞

橫向科研經費大部分屬于企業或個人向科研單位的一種投資，要以科技服務科研成果作為投資回報。對橫向科研經費的管理主要是規范其收支，依據科研活動的實際需要，按照財務制度的要求進行核算。不得將課題經費用于經商辦企業以及與課題活動無關的宴請。財務部門、科研管理部門要加強溝通與合作，制定科研經費財務管理制度，載明科研經費的使用原則、范圍、辦法和審批手續等。對科研經費中的人員費、評審費、管理費等也要作出相應的規定，使科研人員做到有章可循、有法可依，自覺遵守有關財經規章制度，減少財務人員和科研人員在報賬過程中出現的矛盾。

4.積極探索科研成本核算辦法

目前，大多科研單位未對科研課題實行成本核算，在一定程度上造成資源的浪費，因此，應考慮科研單位自身的特點，引入合理、有效的科研項目成本核算制度。實行科研項目的成本核算，有利于將有限的科研經費投入到急需的、重要的項目中，發揮科研資金的使用效益。有利于將一些效益較差的項目拿掉，具體的，可以組織財務及項目科研人員對項目進行測算。對科研的公共平臺資產產生的相關費用，需要確定一個合理的分攤比率，依此合理分攤發生在這些資產上的成本按比率；也可以對大型的儀器設備、房屋等參照市場價進行合理估價，確定合理均衡負擔的租金結構，而后按照使用的實際期限和使用情況，將租金計入科研成本；而對人員福利等比較容易歸結的費用則可以直接計入項目成本，實現科學分攤。并通過建立和完善全額成本核算制度，確定項目經費支出的科學合理的水平，在保證科研工作順利進行的前提下，更提倡勤儉節約的財務管理原則，嚴格控制與科研無關的開支標準。

參考文獻：

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篇5

【關鍵詞】 科研經費； 高校； 績效考評； 監管

隨著我國高等教育事業的快速發展，高校科研經費也大幅度增長。若想使其發揮最大效益，如何管好用好高校科研經費就顯得尤為重要。傳統的管理體制和管理手段存在著諸多亟需解決的問題，已無法適應高校當前的發展，怎樣充分、安全、有效地管理好科研經費成為高校的當務之急。

一、科研經費管理工作存在的問題

（一）管理制度不健全

高校雖然為科研經費制定了相應的規章制度，但由于這些條例不夠完善，適用性界定模糊、操作性標準不一，合理性也有待進一步商榷，一些條款甚至不具備執行的條件，存在不可操作和執行難的問題。缺乏一套完整的、可執行和監督的標準或科學有效的管理制度，實際操作中便無章可循，制度不健全或執行不力都會給科研經費的管理工作帶來不良后果。

（二）管理意識不到位

高校在科研經費的管理上大多采取項目負責人制度。對撥入的科研經費到賬后的使用方式，主管科研的領導及科研負責人對科研經費的管理，在認識上還存在一定的誤區――重立項輕管理。他們認為這些經費是科研小組自己立項爭取來的，項目負責人有較大的經費使用權和自主支配權；只關注完成科研課題的研究任務，對于科研經費開支的合理性并不重視。此外，也有科研負責人將經費轉到協作單位，如：財政撥入30萬元，以其他方式轉出20萬元，高校財務根本無法控制資金在校外的使用情況。為了防止這些來之不易的科研資金外流，高校在經費監管方面一般采取較為寬松的管理模式，對于所謂的這些“身外之財”，學校往往睜只眼閉只眼。只要科研人員多出科研成果，努力提高學校的綜合實力及科技水平，在經費支出上只要是合法的原始憑證，就可以報銷。對經費使用的正確性與合理性并不作要求，未嚴格執行《科研經費管理制度》；結項審批大多數是由課題負責人自己上報經費的使用情況。科研經費管理意識薄弱，是科研管理問題形成的首要原因。

（三）管理體制不完善

近年來，由于科研項目經費來源渠道廣、項目多、涉及部門較為分散，負責科研項目技術層面管理的科研主管部門，非常重視項目的爭取或管理費的提取，卻常常忽視對經費使用的合理性及有效性實施跟蹤監檢。由于財務部門只負責經費管理，不掌握科研項目的進展情況，無法判斷其科研經費的使用是否規范。這就造成在經費的管理上，科研部門和財務部門各自為政，缺乏溝通，無法形成統一的管理機制，使項目管理與經費管理相脫節，釀成管理松懈無序的嚴重后果。

（四）科研經費運用不合理

在與兄弟單位交流科研經費的管理經驗時，大家普遍感到，當前財務人員似乎僅僅只是經費的保管員，僅需履行“只‘算’不‘審’”這樣一種報銷手續。在經費的報銷過程中，很難從客觀上明確界定經費開支是否合理。科研經費用于個人消費的現象時有發生，真正用于研發的費用卻占較低比例，這種情況在橫向科研課題經費支出上體現得尤為明顯。如：探親差旅費作為調研旅費報銷，培訓費中含旅游費、通信費等與課題項目無關的個人支出占了很大比例；且存在著以協作費、勞務費等虛假名義外撥科研經費的問題。經費報銷的內容脫離了科研課題實際，存在著較大的隨意性和違規性，把科研項目經費當作其個人“小金庫”。此外，有些科研負責人同時承擔著幾個課題，經費混用、挪用的現象時有發生，并陷入只要是用于課題研究就行，至于如何區分并不重要這一誤區，造成科研項目成本準確性不夠。經費在執行的過程中缺少管理和監督，缺少對科研經費結題審計和效益分析的績效考評指標體系。

（五）結余資金處理不及時

根據財預［2010］7號通知，財政部關于《中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法》的規定，縱向科研項目的凈結余應歸還原資金渠道，此規定使其結余資金得到了有效控制。然而，橫向科研項目資金結題不結賬現象在高校中仍然較為普遍。科研項目早已結題并通過項目下達至單位驗收評估，可結余資金卻長期掛賬。此外，由于高校對這些科研項目結題后的管理工作不夠重視，使得經費結題與結賬的過程相脫節，長期掛賬的剩余資金被用于科研項目以外，從而造成了經費的流失。結題不結賬還會導致科研項目使用的固定資產無法進行及時清理，結余資金不能分配，形成高校教育資源的閑置浪費，同時也增加了財務人員會計核算和項目管理負擔。

（六）科研資產管理松懈

隨著高校科研規模的不斷增加以及科研項目水平的提高，學校所擁有的科研資產也越來越多，但在科研資產的管理上依然存在以下隱患：重科研經費的申請，輕科研經費的管理；重事業經費資產，輕科研項目資產；重有形資產管理，輕無形資產的管理。這些現象導致高校科研資產的管理制度不健全，資產管理不規范，難以做到資產的合理配置與資源共享。另外，縱向的科研經費一般研究期限在兩年以上，這些經費是隨著課題研究進度的需要而陸續產生的，時間跨度較大。財政部門要求使用單位的項目預算經費必須在某個時間節點達到序時進度，若單一的追求節點達標，就會使其與實際需求相脫節，形成突擊花錢這一不良后果，開支一些與課題無關的費用；或超前配置高、精、尖的儀器設備，造成高能低用、高價低效、重復購置資產等現象，使得正常的科研經費被挪用、擠占，從而造成了資產流失和科研項目經費的極大浪費，資金使用效率不高。

二、加強高校科研管理的對策

（一）增強科研經費的管理意識

為提升高校的自主創新能力、高層次人才培養水平，呈遞進式增長的科研經費成為高校重要的資金來源之一。科研小組取得的各項經費，無論其來源渠道，必須納入高校財務部門統一管理、分賬核算，確保專款專用。管理科研經費的學校領導、項目負責人及財務人員都要充分認識到，科研經費不是某個人的私有財產。對此，學校應加大宣傳力度，制定各項措施，提高對科研經費的使用認識，增強科研經費的管理意識，樹立科學合理的科研經費使用觀念。

（二）完善科研經費管理制度

在科研經費的管理上，學校財務、科研管理部門及相關負責人應各司其職，加強溝通與協調。學校要建立健全責任制，對經費使用及項目實施的合理性和有效性負責。根據國家有關規定，且結合學校實際情況，制定切實可行的縱、橫向科研經費管理制度和項目實施辦法。對科研項目實行“經費記錄”的控制管理，即科研部門根據項目合同派發一個封面上印有該項目名稱、各類費用的支出標準、期限、金額、使用范圍、使用方法、使用原則和報賬手續等的記錄本給該科研小組。財務部門在此“經費記錄本”加上財務編碼（主要是提高科研項目經辦人的報銷效率，財務人員按此財務編碼便能在眾多的科研課題中迅速查找到此課題），對照項目經費使用開支的標準進行核算，及時登記科研項目的每一筆開支情況。根據“經費記錄”，科研項目負責人能隨時了解該課題的經費使用明細、進度，做到心中有數。財務人員要做到嚴格按照“經費記錄”規定的項目、支出標準、范圍審核報銷；與項目研究無關的支出堅決不予報銷；無“經費記錄”不予辦理報銷業務，切實履行對經費開支的審批職責，確保高校科研人員及財務人員在管理過程中有章可循。此外，還要提高科研項目負責人的自我約束能力，提高科研經費的使用效益。

（三）加強科研經費結題結賬工作

為了從根本上杜絕科研經費結題不結賬的問題，科研項目通過驗收或結束后，學校科研主管部門應及時通知財務部門相關信息；財務部門則依據經費的來源及科研經費結賬的管理辦法，及時處理結余資金。對一直掛賬的結余資金進行全面清理，不同情況，區別對待。項目資金撥款單位有具體規定的，按其規定執行；沒有規定的，按學校制定的科研經費結賬管理辦法處理。對于科研項目已經結束或通過驗收的課題，項目負責人應配合財務部門按照相應規定做好結余資金清理，對逾期不辦又無正當理由的科研項目，學校有權按規定嚴肅處理，該收回的收回，該核銷的按程序盡快核銷，使高校的科研經費管理真正走上系統化、正規化、制度化的軌道。

（四）做好科研資產的管理工作

由科研經費產生的固定資產、無形資產等，應按照國家有關規定納入高校資產管理范圍，合理使用，認真維護。管好用好科研資產，是科研工作得以順利開展的重要保障。應轉變思想觀念，建立健全科研資產的管理制度，明確管理責任，加強日常管理及資產處置的監督，促進資產監督與管理有機結合；同時，創新管理手段，搭建一個共同的信息平臺，充分利用網絡技術，實行資源共享，及時做好已結題的科研項目固定資產的清理，使科研資產能得到更有效的使用。

（五）加強科研項目的績效考評制度

對科研經費項目實施情況進行績效評價，明確目標，完善評價機制，杜絕經費在管理及使用中違規違紀等現象的發生是提高科研經費使用效益的重要保證。高校應逐步建立科研經費使用的績效評價制度，建立嚴格的考核評價和追蹤問效制度。一方面采取自評、交叉評、系統評和監督機構評等多種形式；另一方面結合高校自身的特點，建立一套科學的、行之有效的績效考核制度，從科研項目的技術水平、科技含量、經費成本、取得的社會效益與經濟效益等多方面來進行考核，推進科研項目的績效管理，向管理要效益，以確保科研項目資金能切實地發揮效益。同時，根據考評結果，采取一定的獎勵或懲罰措施，鼓勵教師積極爭取更多的科研項目和科研經費。

【參考文獻】

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