序言：作為思想的載體和知識(shí)的探索者，寫(xiě)作是一種獨(dú)特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了不同風(fēng)格的5篇國(guó)內(nèi)電力行業(yè)，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

2003年,在英國(guó)政府所發(fā)表的《能源白皮書(shū)》中,首次出現(xiàn)了“低碳經(jīng)濟(jì)”的概念,并由此成為了各國(guó)政府、學(xué)者及普通的焦點(diǎn)。在全球氣候變暖的大環(huán)境下,該概念的提出有利于提高各國(guó)對(duì)氣候變化的重視程度,減少對(duì)不可再生能源的需求和消耗,進(jìn)而達(dá)到節(jié)能減排、保護(hù)地球環(huán)境的作用。所謂低碳經(jīng)濟(jì),是指在可持續(xù)發(fā)展理念的指導(dǎo)下,通過(guò)技術(shù)創(chuàng)新、制度創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型、新能源開(kāi)發(fā)等多種手段,盡可能的減少對(duì)煤炭、石油等高碳能源的消耗力度,從而達(dá)到減少對(duì)溫室氣體的排放,使經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展與生態(tài)環(huán)境的保護(hù)并取的一種新型經(jīng)濟(jì)發(fā)展形態(tài)。

對(duì)于低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,我國(guó)政府自始至終都采取支持和贊同的態(tài)度,這與我國(guó)城市化和工業(yè)化的進(jìn)程日益加快,能源和電力的需求量日益增長(zhǎng),傳統(tǒng)的高能源消耗模式已無(wú)力承載經(jīng)濟(jì)的飛速增長(zhǎng),大氣環(huán)境遭到日益嚴(yán)重的破壞息息相關(guān)的。在2009年9月的聯(lián)合國(guó)氣候變化峰會(huì)上,我國(guó)政府明確提出了未來(lái)十年的二氧化碳減排指標(biāo),這充分表明了我國(guó)政府對(duì)于改善大氣環(huán)境、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式的決心和信心。而就電力行業(yè)而言,由于在低碳經(jīng)濟(jì)下新能源及節(jié)能的發(fā)展主要是通過(guò)電力來(lái)實(shí)現(xiàn)的,因此其必定會(huì)對(duì)建立在傳統(tǒng)的高碳經(jīng)濟(jì)下的電力企業(yè)形成較大的沖擊,電力行業(yè)如何予以應(yīng)對(duì)并借機(jī)實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展成為了低碳經(jīng)濟(jì)成敗的關(guān)鍵,本文將對(duì)此展開(kāi)深入的討論。

二、低碳經(jīng)濟(jì)下電力行業(yè)所面臨的發(fā)展與改革

1. 優(yōu)化現(xiàn)有的能源和電力結(jié)構(gòu)

從理論上說(shuō),低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵是能源和電力結(jié)構(gòu)的再優(yōu)化,通過(guò)該過(guò)程來(lái)確定和選擇與低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)相適應(yīng)的能源電力結(jié)構(gòu)。在低碳經(jīng)濟(jì)條件下,電力的需求量和節(jié)能量要與電能的生產(chǎn)量相對(duì)應(yīng),不同的生產(chǎn)量決定不同的碳排放量,不同的碳排放量決定不同的電力結(jié)構(gòu),從而最終決定電力的總成本或單位成本。由于受到現(xiàn)有技術(shù)條件的限制,碳排放量越低的電力結(jié)構(gòu),越符合低碳經(jīng)濟(jì)模式的電力結(jié)構(gòu),其所產(chǎn)生的電力成本也就越高,研究表明兩者大體上呈非線性的負(fù)相關(guān)關(guān)系。因此,各電力企業(yè)需要對(duì)不同電力結(jié)構(gòu)所對(duì)應(yīng)的相關(guān)成本進(jìn)行分析,并從自身角度出發(fā)考慮在某種碳排放量約束下,其電力結(jié)構(gòu)所決定的電力成本是否可以接受,以及會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)等因素產(chǎn)生的影響,從而確定和選擇與低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)相適應(yīng)的合理電力結(jié)構(gòu)。

2. 確定可再生能源的定價(jià)政策

作為低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展的核心,可再生能源的利用率和普及率是極為關(guān)鍵的,其決定了前者發(fā)展的成敗。就目前而言,影響可再生能源利用率的是其成本過(guò)高,而收益較低,因此在市場(chǎng)中的推廣效果不佳,其發(fā)展受到很大的限制。但從國(guó)外來(lái)看,許多歐美國(guó)家經(jīng)過(guò)了幾十年的摸索與嘗試,其已經(jīng)逐步推行了對(duì)可再生能源發(fā)電的定價(jià)政策,并且運(yùn)行得十分成功。因此我國(guó)應(yīng)通過(guò)借鑒國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),并與自身實(shí)際情況相結(jié)合,對(duì)可再生能源產(chǎn)品的特殊性,以及發(fā)展可再生能源對(duì)調(diào)整能源結(jié)構(gòu)、增加能源供應(yīng)和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的特殊意義等,進(jìn)行綜合考慮,從而確定對(duì)可再生能源電力產(chǎn)品在一定時(shí)期內(nèi)應(yīng)如何予以定價(jià)。此外,在定價(jià)政策的制定上,政府應(yīng)適當(dāng)施行補(bǔ)貼政策,并根據(jù)可再生能源的發(fā)電成本對(duì)其確立單獨(dú)的定價(jià)機(jī)制,以保護(hù)該產(chǎn)業(yè)的初期發(fā)展。

3. 加強(qiáng)對(duì)西部電力設(shè)施的建設(shè)

相對(duì)于傳統(tǒng)的高碳能源,低碳能源的成本較高,這其中很大成分是由于高額的運(yùn)輸成本,以及所需配套的高額維護(hù)成本所致。就我國(guó)而言,作為低碳能源主要產(chǎn)出形式,水電和風(fēng)電主要分布在其西南和西北區(qū)域,距離中東部地區(qū)較遠(yuǎn),因此所需的傳輸成本以及相關(guān)的電網(wǎng)配套成本極高,而中東部所需的發(fā)電量占全國(guó)電力需求的近四分之三,這就造成了上述兩種能源很難被大規(guī)模利用。為此,首先應(yīng)從當(dāng)前電網(wǎng)建設(shè)發(fā)展的現(xiàn)狀出發(fā),在短期內(nèi)對(duì)低碳能源的使用實(shí)行政府補(bǔ)貼或市場(chǎng)買(mǎi)單的形式,以彌補(bǔ)低碳能源與普通能源所產(chǎn)生的成本差額;而從長(zhǎng)期來(lái)看,則應(yīng)通過(guò)對(duì)能源運(yùn)輸及發(fā)展模式的改革,并網(wǎng)和長(zhǎng)距離輸送中相關(guān)技術(shù)問(wèn)題的解決,以及大規(guī)模智能電網(wǎng)、傳輸所需配套設(shè)施的建立,來(lái)逐步推廣低碳能源的使用,從而使低碳經(jīng)濟(jì)真正為市場(chǎng)所接受。

4. 強(qiáng)化對(duì)低碳經(jīng)濟(jì)的政策支持

當(dāng)前,在全球金融危機(jī)進(jìn)入尾聲,經(jīng)濟(jì)開(kāi)始逐步復(fù)蘇的大環(huán)境下,從低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展入手推動(dòng)新能源產(chǎn)業(yè)的發(fā)展,可以作為刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的一種新手段。但是,低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展必然需要廣泛的、深層次的政策支持,這是由電力行業(yè)自身的特點(diǎn),以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展的普遍規(guī)律所決定的。一般來(lái)說(shuō),能源的主要特性包括外部性、不確定性和公平性;為了支持低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,首先政府應(yīng)通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)手段的使用來(lái)解決外部性問(wèn)題,以充分保證市場(chǎng)的有效運(yùn)行;其次要注意保持對(duì)國(guó)際能源市場(chǎng)的依存度,充分估計(jì)能源短缺、價(jià)格上漲等不確定性因素的影響;最后要保證能源的公平性,這包括能源和環(huán)境的地域公平、代際公平,以及公平與效率的兼顧等等。總之,在低碳經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境下,電力行業(yè)應(yīng)根據(jù)自身需要,加強(qiáng)相關(guān)研究,支持政府確立及有效的執(zhí)行政策。

三、結(jié)語(yǔ)

從歷史上看,在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的每一個(gè)階段,電力需求的增長(zhǎng)都比任何能源需求的增長(zhǎng)要快,因此客觀的把握經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與能源電力增長(zhǎng)的關(guān)系,這既是探索低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展的起點(diǎn),也是確定低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)的起點(diǎn)。而鑒于電力行業(yè)在低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的關(guān)鍵性作用,政府應(yīng)從財(cái)政、稅收等角度加大對(duì)其的支持力度,以促進(jìn)低碳經(jīng)濟(jì)早日步入市場(chǎng)良性循環(huán)的軌道,實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和環(huán)境保護(hù)的雙贏。另一方面,盡管目前在我國(guó)的電力行業(yè)中還存在著諸多的問(wèn)題,但這些問(wèn)題大多是基于體制、政策、法律上的原因,與國(guó)外并不完全相同,因此電力行業(yè)在低碳經(jīng)濟(jì)下實(shí)施的改革應(yīng)從本國(guó)的國(guó)情出發(fā),并努力遵循市場(chǎng)化的改革方向,最大限度的爭(zhēng)取政策的相關(guān)支持,加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整步伐,以實(shí)現(xiàn)電力行業(yè)的跨越式發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

篇2

Abstract： Based on the macro background of global climate change and low carbon economy development， this paper analyzes the current progress of the domestic carbon emissions trading market. Taking D Group as a research object， this paper demonstrates the necessity and importance of a centralized management platform， which is a carbon management company. This paper also discusses the problems faced by D Group in the domestic carbon trading market， then designs suitable solution for carbon emissions centralized management for D Group， including management ideas， management content and management programs.

關(guān)鍵詞： 碳排放；集中化管理；碳交易

Key words： carbon emissions；centralized management；carbon emissions trading

中圖分類(lèi)號(hào)：F426 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2017）03-0044-03

0 引言

國(guó)際社會(huì)為減少溫室氣體排放一直在作出努力。1997年簽署、2005年生效的《京都議定書(shū)》（Kyoto Protocol），確立了締約國(guó)中發(fā)達(dá)國(guó)家總體的溫室氣體排放額度和減排、限排義務(wù)[1]。但是，隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中國(guó)的溫室氣體排放量逐年增加，因此國(guó)際社會(huì)要求中國(guó)進(jìn)行強(qiáng)制減排的呼聲也越來(lái)越高。中國(guó)政府也已經(jīng)認(rèn)識(shí)到未來(lái)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展可能面臨的環(huán)境約束問(wèn)題和進(jìn)行節(jié)能減排的必要性，并開(kāi)始嘗試強(qiáng)制減排[2]。國(guó)內(nèi)的大型電力企業(yè)，尤其是集團(tuán)化運(yùn)作的企業(yè)如何對(duì)自身的碳排放進(jìn)行管理，面對(duì)瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)實(shí)行什么樣的管理策略，將會(huì)對(duì)企業(yè)的未來(lái)產(chǎn)生重大的影響[3]。

近年來(lái)中國(guó)政府提出的相關(guān)政策有：2011年10月29日，國(guó)家發(fā)展與改革委員會(huì)下發(fā)《關(guān)于開(kāi)展碳排放權(quán)交易試點(diǎn)工作的通知》，正式批準(zhǔn)確定北京、上海、天津、重慶、廣東省、湖北省和深圳市等國(guó)內(nèi)首批七個(gè)碳排放權(quán)交易試點(diǎn)省市，并要求在2013年至2015年期間開(kāi)展碳排放權(quán)試點(diǎn)交易。

2014年1月13日，國(guó)家發(fā)展與改革委員會(huì)下發(fā)《關(guān)于組織開(kāi)展重點(diǎn)企（事）業(yè)單位溫室氣體排放報(bào)告工作的通知》，明確要求以2010年為基準(zhǔn)，溫室氣體排放量達(dá)到1.3萬(wàn)噸二氧化碳當(dāng)量（或以2010年為基準(zhǔn)綜合能源消費(fèi)總量超過(guò)五千噸標(biāo)煤）的企（事）業(yè)單位需要定期報(bào)告該單位的溫室氣體排放量。此項(xiàng)通知發(fā)出的目的在于盡快建立國(guó)內(nèi)的溫室氣體排放報(bào)告制度，為全國(guó)性的碳排放交易工作提供基礎(chǔ)支撐數(shù)據(jù)。

2014年12月10日，國(guó)家發(fā)展與改革委員會(huì)下發(fā)《碳排放權(quán)交易管理暫行辦法》，該管理辦法主要為框架性的文件，明確了全國(guó)碳交易市場(chǎng)建立的主要思路和管理體系。根據(jù)國(guó)家發(fā)展與改革委員會(huì)規(guī)劃，2015年將為國(guó)內(nèi)碳交易市場(chǎng)準(zhǔn)備階段，完善相關(guān)法律法規(guī)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和相應(yīng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。

2016年10月27日，國(guó)務(wù)院《“十三五”控制溫室氣體排放工作方案》，明確表示要打造低碳產(chǎn)業(yè)體系，建立全國(guó)性的碳排放交易市場(chǎng)，為“十三五”控制溫室氣體排放指明了發(fā)展方向和具體措施。

1 國(guó)內(nèi)碳交易市場(chǎng)發(fā)展?fàn)顩r

2014年的中國(guó)碳交易市場(chǎng)不僅在試點(diǎn)平穩(wěn)運(yùn)行的基礎(chǔ)上努力推陳出新，而且隨著國(guó)家碳排放權(quán)交易管理暫行辦法的出臺(tái)，全國(guó)統(tǒng)一碳交易市場(chǎng)開(kāi)始拉響號(hào)角[4]。我國(guó)若能成功設(shè)計(jì)并啟動(dòng)碳交易市場(chǎng)，則不僅有助于推動(dòng)中國(guó)的低碳轉(zhuǎn)型，也有助于提升全世界應(yīng)對(duì)氣候變化的信心，還能夠?qū)ζ渌麌?guó)家和地區(qū)建立碳交易市場(chǎng)發(fā)揮重大的示范和帶動(dòng)作用[5]。

截至2015年底，全國(guó)7個(gè)試點(diǎn)碳市場(chǎng)已經(jīng)全部啟動(dòng)，20余個(gè)行業(yè)、2600多家重點(diǎn)排放單位納入試點(diǎn)，年排放配額總量約12.4億噸二氧化碳當(dāng)量，其中北京、天津、上海、廣東和深圳碳市場(chǎng)納入的重點(diǎn)排放單位已經(jīng)完成了2次碳排放權(quán)履約；7個(gè)試點(diǎn)碳市場(chǎng)累計(jì)成交排放配額交易約6700萬(wàn)噸二氧化碳當(dāng)量，累計(jì)交易額約為23億元。

目前國(guó)家碳交易體系框架如圖1所示。

2 D集團(tuán)公司碳排放管理現(xiàn)狀及問(wèn)題

2.1 D集團(tuán)公司概況

D集團(tuán)公司是2002年在原國(guó)家電力公司部分企、事業(yè)單位基礎(chǔ)上組建而成的特大型國(guó)有發(fā)電企業(yè)集團(tuán)。主要經(jīng)營(yíng)范圍為：經(jīng)營(yíng)集團(tuán)公司及有關(guān)企業(yè)中由國(guó)家投資形成，并由集團(tuán)公司擁有的國(guó)有資產(chǎn)；從事電力能源的投資、開(kāi)發(fā)、建設(shè)、經(jīng)營(yíng)及管理；組織電力（熱力）生產(chǎn)和銷(xiāo)售；新能源項(xiàng)目開(kāi)發(fā)等。集團(tuán)公司通過(guò)實(shí)施以集團(tuán)公司、分（子）公司、基層企業(yè)為基礎(chǔ)的三級(jí)責(zé)任主體化管理體制和運(yùn)行模式。

2.2 D集團(tuán)公司碳排放管理現(xiàn)狀

集團(tuán)公司在國(guó)內(nèi)七個(gè)碳交易試點(diǎn)省市轄區(qū)內(nèi)，分別在廣東省、北京市、天津市和深圳市各有一家電廠被納入當(dāng)?shù)乜嘏牌髽I(yè)名單中。2013年度合計(jì)分配到的配額為2350萬(wàn)噸，配額獲得數(shù)量較企業(yè)實(shí)際排放數(shù)量均有少量富余，4家企業(yè)均已在2014年完成2013年度排放量的履約，并在2015、2016年分別完成了2014、2015年的排放量履約。

CCER項(xiàng)目開(kāi)發(fā)方面，目前已有13個(gè)風(fēng)電項(xiàng)目、2個(gè)水電項(xiàng)目在國(guó)家發(fā)改委自愿減排信息平臺(tái)備案，其中1個(gè)風(fēng)電項(xiàng)目的減排量已獲得核證和簽發(fā)，并以10元/噸的價(jià)格出售了部分減排量給另一家機(jī)構(gòu)投資者。在開(kāi)發(fā)中的CCER項(xiàng)目20余個(gè)，這些項(xiàng)目都將起到為集團(tuán)公司降低減排成本、創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益的積極作用。

2.3 D集團(tuán)公司碳排放管理存在的問(wèn)題

2.3.1 管理架構(gòu)和管理層級(jí)不明確

目前集團(tuán)公司沒(méi)有明確的碳排放管理架構(gòu)，縱觀整個(gè)集團(tuán)公司，仍以發(fā)電為主營(yíng)業(yè)務(wù)，對(duì)碳排放管理這一新興業(yè)務(wù)并未建立有效的管理模式。而碳排放管理目前暫由集團(tuán)公司發(fā)展規(guī)劃部主管，這項(xiàng)業(yè)務(wù)不屬于該部門(mén)的傳統(tǒng)管理職責(zé)范圍，同時(shí)發(fā)展規(guī)劃部也不是專(zhuān)業(yè)化、具備碳交易相關(guān)背景的部門(mén)。該部門(mén)目前以行政命令、發(fā)放通知等形式對(duì)整個(gè)集團(tuán)的碳排放管理業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)，使得各下級(jí)單位只有轉(zhuǎn)發(fā)的作用，直到相關(guān)通知發(fā)放到各基層企業(yè)。

2.3.2 缺乏統(tǒng)一的管理流程及制度

正因集團(tuán)公司沒(méi)有明確的管理架構(gòu)，相應(yīng)的管理流程和制度也非常欠缺。集團(tuán)公司層面目前指定的發(fā)展規(guī)劃部中，已有的各項(xiàng)規(guī)章制度都是在傳統(tǒng)管理職能中發(fā)揮相應(yīng)作用，并沒(méi)有專(zhuān)門(mén)針對(duì)碳排放管理的流程和制度。這就造成了在執(zhí)行層面缺乏相應(yīng)指導(dǎo)、無(wú)法統(tǒng)一管理的局面。

2.3.3 基層企業(yè)缺乏相關(guān)技術(shù)儲(chǔ)備

發(fā)電企業(yè)的碳排放管理是一項(xiàng)新興管理內(nèi)容，具有一定的技術(shù)要求。對(duì)于集團(tuán)公司的各個(gè)基層火力發(fā)電企業(yè)而言，他們作為碳排放市場(chǎng)的參與主體和執(zhí)行主體，很有必要對(duì)當(dāng)?shù)氐奶寂欧沤灰左w系和相關(guān)要求進(jìn)行全面深入的了解，但目前很多企業(yè)尤其是非碳排放交易試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè)，對(duì)于碳排放管理的相關(guān)概念還不是很充分，更無(wú)從談起相應(yīng)的技術(shù)儲(chǔ)備了。這對(duì)以后各個(gè)基層發(fā)電企業(yè)參與到全國(guó)范圍的碳排放市場(chǎng)將產(chǎn)生不利影響，很容易陷入被動(dòng)局面。

3 D集團(tuán)公司碳排放集中化管理方案設(shè)計(jì)

3.1 碳排放集中化管理架構(gòu)

本文針對(duì)D集團(tuán)公司的實(shí)際情況，提出一種集中化的碳排放管理架構(gòu)。集團(tuán)公司內(nèi)部碳排放管理可以通過(guò)成立專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或子公司來(lái)實(shí)現(xiàn)，在參與碳市場(chǎng)的職能上需要獲得集團(tuán)最高管理層的授權(quán)。集團(tuán)公司碳排放管理公司應(yīng)至少包括碳資產(chǎn)管理部門(mén)、碳排放管理部門(mén)和低碳技術(shù)管理部門(mén)。集團(tuán)公司建立碳排放集中化管理的架構(gòu)如圖2所示。

3.2 碳排放管理公司組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)

3.2.1 碳排放管理公司的部門(mén)設(shè)置和職能

D集團(tuán)公司碳排放管理公司主營(yíng)業(yè)務(wù)部門(mén)包括碳資產(chǎn)管理部、碳排放管理部和低碳技術(shù)管理部，根據(jù)碳排放集中化管理的需要和大型國(guó)有企業(yè)的特點(diǎn)，還應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)部、商務(wù)合同管理部和綜合管理部等部門(mén)予以保障和配合。主要業(yè)務(wù)部門(mén)的設(shè)置和職能如表1所示。

3.2.2 業(yè)務(wù)部門(mén)主要工作內(nèi)容

碳排放集中化管理工作從最基礎(chǔ)的排放數(shù)據(jù)管理入手，逐步完善管理系統(tǒng)，保證D集團(tuán)公司下屬各企業(yè)低成本完成履約，并發(fā)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部減排投資、購(gòu)銷(xiāo)優(yōu)化和外部減排投資的機(jī)會(huì)。碳排放管理公司主要業(yè)務(wù)部門(mén)的工作內(nèi)容有：

①配額申報(bào)。對(duì)于公司的控排類(lèi)火電企業(yè)，應(yīng)通過(guò)前期碳盤(pán)查工作摸清各企業(yè)的碳排放情況現(xiàn)狀，并開(kāi)展定期的排放報(bào)告工作，對(duì)于碳交易試點(diǎn)地區(qū)的控排企業(yè)進(jìn)行第三方核查以完成履約并確定每年度的配額發(fā)放數(shù)量。

②CCER項(xiàng)目開(kāi)發(fā)。對(duì)于公司的新能源類(lèi)型發(fā)電企業(yè)，可以參與國(guó)內(nèi)溫室氣體減排項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)，成功開(kāi)發(fā)出的CCER可用于火電企業(yè)抵消碳配額，也可以為新能源企業(yè)創(chuàng)造額外的收入，應(yīng)盡早進(jìn)行優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)工作。首選對(duì)可持續(xù)發(fā)展有貢獻(xiàn)、準(zhǔn)入門(mén)檻低且市場(chǎng)比較歡迎的可再生能源類(lèi)項(xiàng)目，如太陽(yáng)能光伏發(fā)電、風(fēng)力發(fā)電的項(xiàng)目，以搶占市場(chǎng)先機(jī)，盡快降低集團(tuán)公司履約成本。

③履約交易。根據(jù)公司控排企業(yè)碳排放數(shù)據(jù)、獲得配額數(shù)量和持有、潛在的碳抵消額數(shù)量，可以確認(rèn)企業(yè)的履約能力，并根據(jù)不同企業(yè)減排成本制定公司下屬各企業(yè)的具體交易策略。

④配額/抵消額管理。在國(guó)家層面碳市場(chǎng)建立和規(guī)則確定的過(guò)程中，可建立公司層面的配額/抵消額管理體系，利用可再生能源企業(yè)產(chǎn)生的可抵消的排放量對(duì)沖集團(tuán)公司火電企業(yè)的配額，形成集團(tuán)內(nèi)配額與抵消額的平衡，從而降低交易成本和風(fēng)險(xiǎn)。

全國(guó)碳交易市場(chǎng)建立之后，其碳交易價(jià)格代表的是全社會(huì)的最低平均減排成本，因此任何低于此成本的減排都將帶來(lái)總收益的提升，通過(guò)推動(dòng)減排成本低于碳價(jià)的項(xiàng)目實(shí)施，可產(chǎn)生更多配額盈余和資產(chǎn)溢價(jià)。

碳排放管理公司主要業(yè)務(wù)部門(mén)工作內(nèi)容如圖3所示。

4 結(jié)論與展望

本文針對(duì)D集團(tuán)公司面臨國(guó)內(nèi)碳交易市場(chǎng)的問(wèn)題，提出了碳排放集中化管理的方案，并詳細(xì)闡述了該公司的組織結(jié)構(gòu)、部門(mén)設(shè)置、工作內(nèi)容等方面的內(nèi)容。對(duì)于D集團(tuán)公司而言，充分發(fā)揮碳排放管理公司的集中化管理作用是應(yīng)對(duì)國(guó)內(nèi)碳交易市場(chǎng)的核心舉措。隨著國(guó)內(nèi)統(tǒng)一的碳交易市場(chǎng)的建立與發(fā)展完善，電力行業(yè)勢(shì)必會(huì)被作為重點(diǎn)控排行業(yè)納入其中，碳排放交易體系將對(duì)電力生產(chǎn)、管理和運(yùn)營(yíng)方面產(chǎn)生顯著的影響，發(fā)電企業(yè)必須將參與碳交易工作上升到戰(zhàn)略的高度來(lái)積極規(guī)劃，建立專(zhuān)門(mén)的碳排放管理公司對(duì)于集團(tuán)化運(yùn)作的企業(yè)來(lái)說(shuō)不失為一種積極的嘗試。

參考文獻(xiàn)：

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[3]劉瀟.碳資產(chǎn)管理及其在中國(guó)電力企業(yè)中的應(yīng)用[J].企業(yè)改革與管理，2015（02）：11.

篇3

1.1外部因素

由外部因素（或稱(chēng)環(huán)境因素）所導(dǎo)致的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要包括六個(gè)方面：①審計(jì)對(duì)象較為繁雜，而且多樣化、多元化的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，經(jīng)常會(huì)使在電力行業(yè)的內(nèi)部進(jìn)行審計(jì)的難度加大，給審計(jì)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。②在當(dāng)今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的前提下，企業(yè)是屬于法治經(jīng)濟(jì)的，所有的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都要做到有法可依，然而國(guó)家在相關(guān)方面的法律法規(guī)不夠完善和協(xié)調(diào)，不配套，導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。③當(dāng)前審計(jì)工作的范圍越來(lái)越廣，一些誠(chéng)信度較差的企業(yè)或部門(mén)為了能夠逃避?chē)?yán)格的審計(jì)，于是弄虛作假，偽造財(cái)務(wù)資料或者不提供完整的信息資料，使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)隨之發(fā)生。④電力行業(yè)內(nèi)部的審計(jì)工作人員在對(duì)某些單位或小集團(tuán)進(jìn)行審查時(shí)會(huì)受到保護(hù)主義的阻礙，不能夠獨(dú)立地行使審計(jì)的權(quán)利，對(duì)于存在的問(wèn)題避重就輕不誠(chéng)信上報(bào)導(dǎo)致不能順利處理，導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。⑤單位安排的審計(jì)工作量大，任務(wù)重，情況繁雜，形成了要求高難度大而不能細(xì)致地進(jìn)行資料的采集，導(dǎo)致審計(jì)質(zhì)量差，加上審計(jì)時(shí)間較短，容易導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。⑥以往內(nèi)部審計(jì)的理念、目標(biāo)和定位局限于“查錯(cuò)糾弊”，過(guò)去普遍使用的審計(jì)方法其本身就有缺陷的存在，這也是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的一個(gè)原因。之前廣泛采用的審計(jì)方法，側(cè)重于強(qiáng)調(diào)成本及其風(fēng)險(xiǎn)的均衡，對(duì)于進(jìn)行審計(jì)的方法和程序上沒(méi)有杜絕風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生和存在，這必然會(huì)導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果的誤差和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

1.2內(nèi)部因素

由內(nèi)部因素所造成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要概括為四個(gè)方面：①在進(jìn)行審計(jì)的具體過(guò)程中，工作人員在前期的資料采集不充分，或引用法律不恰當(dāng)，沒(méi)有強(qiáng)有力的證明資料，因此引起了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。②工作人員在進(jìn)行相關(guān)的工作時(shí)，沒(méi)有遵循審計(jì)的規(guī)章制度以及相應(yīng)程序來(lái)進(jìn)行規(guī)范審計(jì)及處理，以致在具體的審計(jì)工作中發(fā)生了誤判的情況，從而導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。③在進(jìn)行審計(jì)的過(guò)程中，一些工作人員缺乏責(zé)任心和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，審計(jì)工作因此沒(méi)得到重視，對(duì)一些異常的事項(xiàng)未能引起足夠的關(guān)注，審計(jì)深度不夠，形成審計(jì)檢查型風(fēng)險(xiǎn)。④工作人員的自身素質(zhì)以及專(zhuān)業(yè)技能及其業(yè)務(wù)水平等各方面的差異，導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。造成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的原因各式各樣、錯(cuò)綜復(fù)雜，要控制好審計(jì)工作中的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，不僅僅要對(duì)已發(fā)生的情況和損失進(jìn)行彌補(bǔ)，更重要的是采取相關(guān)的措施和方法以減少、避免甚至消除風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能性，規(guī)范地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的避免和防范。

2規(guī)范性防范和避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

從以上對(duì)電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)方面的分析可以了解到，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要形成的原因主要分為兩種，而內(nèi)部因素是屬于主動(dòng)因素，外部因素是屬于被動(dòng)因素，若是要做到有效規(guī)范防范和避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，就需要強(qiáng)調(diào)對(duì)內(nèi)外部之間的相互轉(zhuǎn)化、改造和引導(dǎo)，使消極的因素轉(zhuǎn)變?yōu)榉e極的因素。

2.1外部因素的規(guī)范避免和防范措施

外部因素的規(guī)范避免和防范措施主要包括六種：①被審計(jì)的單位較為復(fù)雜或存在多元化的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等造成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，需要在主觀因素方面找尋突破。在審計(jì)進(jìn)行的前期需要詳細(xì)的對(duì)審查對(duì)象開(kāi)展調(diào)查研究，對(duì)各種類(lèi)型的企業(yè)和業(yè)務(wù)要準(zhǔn)備充足的資料和證據(jù)，進(jìn)行正確的判斷以提高審計(jì)質(zhì)量，避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。②對(duì)于國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)不完善不配套而造成的風(fēng)險(xiǎn)，在進(jìn)一步的完善相關(guān)政策之外，還需要提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力以及審計(jì)水平，對(duì)于一些繁雜且無(wú)法可依的審計(jì)項(xiàng)目要進(jìn)行詳細(xì)認(rèn)真的分析和取證，對(duì)相關(guān)情況作出科學(xué)的選擇以及正確的處理以避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。③針對(duì)被審計(jì)對(duì)象誠(chéng)信差偽造資料信息，阻礙審計(jì)進(jìn)行以及舞弊等情況嚴(yán)重、手法多樣的情況，若要進(jìn)行規(guī)避，則需要建立“雙向承諾制”明確法律責(zé)任，對(duì)于被審計(jì)對(duì)象及負(fù)責(zé)人需要做出書(shū)面的承諾以保證資料的真實(shí)可靠。把責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，誰(shuí)違反承諾將做出處理，分清責(zé)任來(lái)達(dá)到防范避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。④在審查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題但由于保護(hù)主義阻止問(wèn)題上報(bào)、避重就輕等情況，需要針對(duì)審計(jì)的質(zhì)量，進(jìn)行項(xiàng)目全方面全過(guò)程的控制，完善審計(jì)相關(guān)的各項(xiàng)制度，各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行把關(guān)，避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。⑤在審計(jì)工作量大、項(xiàng)目多、要求高、審計(jì)不詳細(xì)的情況下，需要對(duì)審計(jì)的項(xiàng)目進(jìn)行分類(lèi)，利用已有的資源抓住重點(diǎn)，對(duì)審計(jì)的各個(gè)項(xiàng)目做好控制工作。在審計(jì)成本和效益方面充分權(quán)衡，進(jìn)行科學(xué)抽樣的審計(jì)方法來(lái)防止審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。⑥對(duì)于采取不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，要減少到盡可能小的范圍內(nèi)，向防范風(fēng)險(xiǎn)和增加價(jià)值方向轉(zhuǎn)變，在審計(jì)實(shí)踐中，不斷創(chuàng)新審計(jì)方式方法，積累更多的經(jīng)驗(yàn)，任用一些經(jīng)驗(yàn)較豐富、有較強(qiáng)職業(yè)判斷力的人來(lái)負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目，從而提高內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量，節(jié)省審計(jì)的成本，避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

2.2內(nèi)部因素的規(guī)范避免和防范措施

規(guī)范避免和防范內(nèi)部因素所造成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，大致可以概括為以下幾點(diǎn)措施：①在審計(jì)工作中，相關(guān)的審計(jì)人員在取證方面證據(jù)欠缺證明力、證據(jù)不足造成的風(fēng)險(xiǎn)，要加強(qiáng)取證工作的控制。審計(jì)的核心部分就是取證，審計(jì)的結(jié)論就是對(duì)證據(jù)分析綜合的過(guò)程。控制好取證的過(guò)程能從很大程度上避免風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。②審計(jì)過(guò)程中，進(jìn)行工作的人員沒(méi)有按照相關(guān)的規(guī)章制度以及程序辦事而造成的風(fēng)險(xiǎn)，要從主觀抓起，嚴(yán)格要求，使其主動(dòng)學(xué)習(xí)審計(jì)方面的各項(xiàng)知識(shí)，以提高自身的能力與素質(zhì)，加強(qiáng)審計(jì)各個(gè)環(huán)節(jié)的控制和監(jiān)管，提高審計(jì)質(zhì)量。③審計(jì)工作人員是審計(jì)的主體，因?yàn)槠渌刭|(zhì)不夠、業(yè)務(wù)能力欠缺，適應(yīng)力差不能很好的應(yīng)對(duì)復(fù)雜多變的審計(jì)情況，對(duì)于有難度的審計(jì)工作無(wú)法勝任等問(wèn)題引起的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行審計(jì)的人員要加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)水平和素質(zhì)的培養(yǎng)，增強(qiáng)自身的閱歷和能力。從基礎(chǔ)上提高審計(jì)質(zhì)量，規(guī)范避免和防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。④由于進(jìn)行審計(jì)的工作人員責(zé)任心不強(qiáng)，對(duì)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)性不夠，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，要從風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)培養(yǎng)和職業(yè)道德素質(zhì)教育方面進(jìn)行改善，加強(qiáng)工作人員對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)是風(fēng)險(xiǎn)規(guī)范避免的核心工作。只有工作人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有了正確的了解，才可以提高防范規(guī)避工作的效率，激發(fā)其對(duì)防范規(guī)避工作的積極性。審計(jì)工作人員需要做好以下幾個(gè)方面的思想意識(shí)：自己的本職工作一定不能出錯(cuò)，上級(jí)交代的任務(wù)在自己手中不能夠延誤，需要辦理的文件不能在自己的手中積壓，來(lái)自己這里辦事的同志不能夠冷落，自己的行為舉止及工作不能夠損害到公司的形象。這樣才能最低限度的降低風(fēng)險(xiǎn)。

2.3多樣化避免和防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

除了對(duì)外部和內(nèi)部的防范控制方法外，還可以通過(guò)以下的方法來(lái)達(dá)到規(guī)范避免和防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的目的：①運(yùn)用PDCA循環(huán)法，以提高審計(jì)的質(zhì)量。PDCA循環(huán)法把質(zhì)量控制分為計(jì)劃、實(shí)施、檢查和處理四個(gè)不斷循環(huán)反復(fù)的階段。在進(jìn)行審計(jì)工作的過(guò)程中，運(yùn)用PDCA循環(huán)法來(lái)制定審計(jì)的計(jì)劃方案，進(jìn)行取證以及得出審計(jì)結(jié)論等。對(duì)審計(jì)的全過(guò)程進(jìn)行全方位的控制和管理，加強(qiáng)審計(jì)深度，在循環(huán)中保證審計(jì)質(zhì)量、解決審計(jì)問(wèn)題，以達(dá)到規(guī)范避免和防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的目的。②用現(xiàn)代化辦公手段來(lái)降低審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)，借助網(wǎng)絡(luò)以及計(jì)算機(jī)技術(shù)對(duì)整個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行掌握以及動(dòng)態(tài)的監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)解決，科學(xué)降低審計(jì)的成本，有效提高審計(jì)的質(zhì)量。及時(shí)進(jìn)行審計(jì)，減少人為失誤和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

3提高并加強(qiáng)電力行業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管控能力

在新形勢(shì)和發(fā)展趨勢(shì)下要充分發(fā)揮電力行業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用，從以下幾個(gè)方面來(lái)提高及加強(qiáng)電力行業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管控能力：①結(jié)合企業(yè)特點(diǎn)，提高電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。②健全企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)制度，對(duì)資金審計(jì)進(jìn)行強(qiáng)化。③加大工程投資管理方面的審計(jì)工作，減少對(duì)電網(wǎng)投資所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。④積極開(kāi)展電力營(yíng)銷(xiāo)審計(jì)，降低電費(fèi)管理的風(fēng)險(xiǎn)。⑤開(kāi)展熱點(diǎn)難點(diǎn)審計(jì)工作，向管理審計(jì)方向延伸。⑥對(duì)審計(jì)得出的決定要嚴(yán)格執(zhí)行，提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性。從以上幾個(gè)方面來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

4結(jié)束語(yǔ)

篇4

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè) 內(nèi)部控制 執(zhí)行力

我國(guó)目前正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型與快速發(fā)展時(shí)期，國(guó)有企業(yè)高速發(fā)展，規(guī)模擴(kuò)張很快，隨著國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生復(fù)雜而深刻的變化，國(guó)有企業(yè)自身各種結(jié)構(gòu)性、深層次矛盾也集中顯現(xiàn)，很多原本隱形的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)危機(jī)。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控，提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力顯得尤為迫切。只有切實(shí)加強(qiáng)國(guó)企內(nèi)控制度的執(zhí)行力度，才能有效推進(jìn)國(guó)企的穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。

一、影響國(guó)企內(nèi)控制度執(zhí)行力的因素.

（一）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理重視不夠，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)有待加強(qiáng)

一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心和本質(zhì)理解不夠。部分企業(yè)即便啟動(dòng)了內(nèi)部控制工作，但是管理層將其作為相應(yīng)國(guó)資委號(hào)召，重視程度和工作主動(dòng)性遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，沒(méi)有實(shí)質(zhì)性開(kāi)展內(nèi)控工作。部分企業(yè)忽視內(nèi)控管理對(duì)企業(yè)事前防范和事中控制作用，往往等發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件才會(huì)想到要加強(qiáng)內(nèi)控。

（二）責(zé)任分工不明確，問(wèn)責(zé)制度不到位

部分國(guó)企重心放在完成年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)目標(biāo)的完成上，忽視了內(nèi)部管理。存在部門(mén)（崗位）職責(zé)不清，互相推諉，工作效率低下的現(xiàn)象。甚至存在一人多崗的現(xiàn)象。員工不清楚自己的崗位標(biāo)準(zhǔn)是什么，表面化執(zhí)行、應(yīng)付式執(zhí)行現(xiàn)象嚴(yán)重。一旦問(wèn)題出現(xiàn)，問(wèn)責(zé)制度不到位，懲罰措施“雷聲大雨點(diǎn)小”。

（三）內(nèi)控制度不科學(xué)，效率與程序難平衡

部分企業(yè)的內(nèi)控制度過(guò)于陳舊或者不健全，已與企業(yè)實(shí)際情況不相符。有些國(guó)有企業(yè)“全面”內(nèi)控流程太過(guò)復(fù)雜，效率與程序難平衡。無(wú)形中影響了企業(yè)員工的執(zhí)行力和工作效率。有的業(yè)務(wù)流程需要五六個(gè)領(lǐng)導(dǎo)的簽字允許下才能完成，這樣的內(nèi)控制度只會(huì)給企業(yè)帶來(lái)相反的效果。

（四）內(nèi)控文化建設(shè)存在缺陷，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)

處在市場(chǎng)開(kāi)拓一線的員工和風(fēng)險(xiǎn)控制崗位的員工業(yè)務(wù)開(kāi)拓培訓(xùn)較多，而對(duì)現(xiàn)代先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理論和方法培訓(xùn)較少。企業(yè)員工缺乏對(duì)內(nèi)控價(jià)值理念的長(zhǎng)期培育，未能把防范風(fēng)險(xiǎn)作為每個(gè)人的自覺(jué)行動(dòng)。對(duì)規(guī)定的制度標(biāo)準(zhǔn)沒(méi)有認(rèn)同感，在實(shí)施內(nèi)控操作時(shí)具有盲目性和隨意性。

二、提升國(guó)企內(nèi)控制度執(zhí)行力的幾點(diǎn)建議

（一）管理層高度重視

就內(nèi)部控制而言，公司董事會(huì)（公司領(lǐng)導(dǎo)）是內(nèi)部控制的核心，董事會(huì)做出的承諾與投入能極大推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建和實(shí)施。一是成立企業(yè)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，由董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）擔(dān)任組長(zhǎng)。小組成員（各級(jí)管理者）明確分工，由董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）或分管內(nèi)控工作的公司領(lǐng)導(dǎo)親自審閱聽(tīng)取內(nèi)控報(bào)告；二是協(xié)調(diào)內(nèi)控管理部門(mén)與其他部門(mén)的關(guān)系，積極支持內(nèi)控部門(mén)開(kāi)展各項(xiàng)工作；三是通過(guò)公司全體會(huì)議提升全員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)理念融入企業(yè)文化。

（二）加強(qiáng)日常監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)，嚴(yán)格問(wèn)責(zé)制度

通過(guò)企業(yè)內(nèi)控部門(mén)開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查、內(nèi)部審計(jì)及利用外部審計(jì)等方式，加強(qiáng)同級(jí)部門(mén)及各級(jí)子企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行有效性的日常監(jiān)督檢查，確保內(nèi)控工作的有效執(zhí)行。在內(nèi)控?zé)o效或失效時(shí)要認(rèn)真查找、分析制度缺失或者流程缺陷，及時(shí)進(jìn)行改進(jìn)和完善。將內(nèi)控開(kāi)展實(shí)施工作納入全員業(yè)績(jī)考核，通過(guò)監(jiān)督考核機(jī)制對(duì)內(nèi)控工作的開(kāi)展和實(shí)施給予有力的監(jiān)督和指導(dǎo)。建立逐級(jí)承諾、逐級(jí)聲明和問(wèn)責(zé)到底的管理機(jī)制，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)。形成橫向到邊、縱向到底的網(wǎng)狀監(jiān)督和監(jiān)控。

（三）健全科學(xué)有效的內(nèi)部控制制度

提高國(guó)有企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行力，前提是要有一套科學(xué)合理、符合企業(yè)實(shí)際的內(nèi)控制度流程。一是能緊密結(jié)合財(cái)務(wù)部及相關(guān)部委聯(lián)合的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》相關(guān)要求；二是充分考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理特征，具備可操作性。如貿(mào)易企業(yè)要重點(diǎn)關(guān)注采銷(xiāo)存環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制、資金控制。在不斷修訂完善現(xiàn)有制度的同時(shí)，要結(jié)合企業(yè)實(shí)際發(fā)展完善新制度。在組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、授權(quán)批準(zhǔn)、會(huì)計(jì)系統(tǒng)預(yù)算管理、財(cái)產(chǎn)保全、人力資源、內(nèi)部報(bào)告、信息系統(tǒng)及審計(jì)等各重要管理方面建立完善內(nèi)控制度。

（四）深化企業(yè)內(nèi)控管理文化

培養(yǎng)內(nèi)控管理文化，一是要把提高制度執(zhí)行力與踐行企業(yè)文化精神相結(jié)合，在“敬業(yè)”中提高執(zhí)行制度的自覺(jué)性，使企業(yè)文化成為員工提高制度執(zhí)行力的內(nèi)在精神動(dòng)力。二是建立風(fēng)險(xiǎn)控制人員和業(yè)務(wù)人員的內(nèi)控管理培訓(xùn)制度，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控管理理念、專(zhuān)業(yè)知識(shí)、流程的培訓(xùn)，培養(yǎng)內(nèi)控管理人才。三是要積極開(kāi)展制度學(xué)習(xí)宣傳活動(dòng)。通過(guò)專(zhuān)題座談、知識(shí)競(jìng)賽等活動(dòng)，為制度建設(shè)、執(zhí)行營(yíng)造一個(gè)有利的內(nèi)外部環(huán)境。四是要大力宣揚(yáng)制度建設(shè)中的先進(jìn)典型，用身邊典型人和事來(lái)激發(fā)員工，鼓勵(lì)全員參與內(nèi)控文化的培養(yǎng)和傳播。讓每一位企業(yè)員工能深刻意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的存在和危害性以及內(nèi)控措施，最終建立具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的企業(yè)文化。

（五）有效的內(nèi)外部溝通

要確保風(fēng)險(xiǎn)信息溝通順暢，包括內(nèi)部溝通和外部溝通。內(nèi)部溝通一是各部門(mén)要定期向董事會(huì)（公司領(lǐng)導(dǎo)層）匯報(bào)工作；二是加強(qiáng)總部職能部門(mén)與子企業(yè)的協(xié)調(diào)溝通；三是加強(qiáng)部門(mén)之間、專(zhuān)業(yè)項(xiàng)目組之間的溝通。外部溝通一是要定期向國(guó)資委等國(guó)家監(jiān)管機(jī)構(gòu)匯報(bào)公司基本情況；二是要積極與國(guó)內(nèi)外知名企業(yè)交流經(jīng)驗(yàn)；三是要與外部審計(jì)部門(mén)及咨詢(xún)機(jī)構(gòu)溝通，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司存在的問(wèn)題及時(shí)糾正。

參考文獻(xiàn)：

[1]徐玉德.企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與實(shí)務(wù)

篇5

連鎖藥店、便利店行業(yè)應(yīng)用的拆零揀選方式主要有以下幾種。

摘果式看單揀貨，看單復(fù)核箱

這是最傳統(tǒng)的拆零揀選方法，也是國(guó)內(nèi)中小型物流配送中心使用最多的拆零分揀方法，其簡(jiǎn)要流程如圖、所示。

這種方法的特點(diǎn)是

①作業(yè)方法簡(jiǎn)單，作業(yè)彈性大

②訂單響應(yīng)時(shí)間短。由于每次只處理一個(gè)客戶(hù)的訂單，可以即時(shí)響應(yīng)送貨要求，

③軟硬件設(shè)施投入少，

④差錯(cuò)率通常較高(百分級(jí)至千分級(jí))，只有少數(shù)高水平的操作者能實(shí)現(xiàn)較低的差錯(cuò)率；

⑤貨物揀出后的復(fù)核方法有兩種：一是在一批貨物揀完后再?gòu)?fù)核，二是一邊揀貨一邊復(fù)核，這個(gè)操作通常需要兩人互相配合，在特定條件下，這種方法的工作效率會(huì)高于前者；

⑥通常要設(shè)置較大規(guī)模的拆零揀選貨架，占用較大的場(chǎng)地；

⑦揀選多品種、多客戶(hù)的訂單時(shí)，揀貨人行走的距離很長(zhǎng)，耗費(fèi)時(shí)間多，勞動(dòng)強(qiáng)度大。

摘果式看單揀貨，電腦掃描復(fù)核裝箱

應(yīng)用客戶(hù)包括云南、廣東某連鎖店配送中心，其簡(jiǎn)要流程如圖2所示。

與第一種方法相比，這里用電腦掃描復(fù)核代替人工看單復(fù)核，大大提高了復(fù)核的：隹確性，復(fù)核工作效率也有所提高。

這種方法的特點(diǎn)是：

①比人王看單復(fù)核差錯(cuò)率低很多，可以達(dá)到萬(wàn)分之三以下，

②需要配備條碼掃描器和專(zhuān)用的掃描復(fù)核軟件，并且要求分揀的貨物必須帶有條形碼、

③裝箱出貨數(shù)據(jù)保存在電腦中，提高了管理的嚴(yán)密性和精確性，

④具備第一種方法的其他優(yōu)點(diǎn)：

⑤具有摘果式揀選的相應(yīng)缺點(diǎn)，在前幾期文章中已有說(shuō)明。

圖3是電腦掃描復(fù)核軟件的操作界面。

這種拆零分揀方法由來(lái)已久，但略顯陳舊。由于方便靈活、差錯(cuò)率低，目前在國(guó)內(nèi)一些較大規(guī)模的連鎖店物流配送中心仍被用作主要的拆零分揀方法。甚至些發(fā)達(dá)國(guó)家的物流配送中心，也仍在一定范圍內(nèi)使用該方法，此時(shí)為了減少揀貨人員的行走距離，通常用機(jī)械輸送線代替手推車(chē)運(yùn)送揀出的貨物。

“邊摘邊分”式看單揀貨，電腦掃描復(fù)核裝箱

前面兩種揀選方法，每次揀貨只處理一份訂單，當(dāng)訂單很多時(shí)，就要圍著貨架走動(dòng)很多圓，效率確實(shí)不高。

為彌補(bǔ)這個(gè)缺陷，出現(xiàn)了“邊摘邊分”的方法，就是在揀貨時(shí)一次處理幾份訂單，揀貨車(chē)上放置若干個(gè)(和訂單數(shù)相同)貨箱，揀貨時(shí)把幾份訂單需要的貨物分別放入對(duì)應(yīng)的貨箱里，揀貨完畢后，仍然要按不同客戶(hù)進(jìn)行復(fù)核和裝箱。

圖4是某連鎖店配送中心“邊摘邊分”操作時(shí)使用的多層手推車(chē)和貨箱，貨箱上的編號(hào)與訂單號(hào)對(duì)應(yīng)。

這種分揀方法的簡(jiǎn)要流程如圖5所示。

“邊摘邊分”方法具有以下特點(diǎn)：

①一次分揀多份訂單，減少了行走距離，提高了工效，

②由于手推車(chē)容量有限，每次處理的訂單一般下超過(guò)十份：又由于貨箱的容積所限，每份訂單的貨物數(shù)量不能太多，最好不超過(guò)一箱，否則操作時(shí)會(huì)比較困難。因此，“邊摘邊分”法通常用于數(shù)量不多的零散訂單：

③需要專(zhuān)門(mén)的多層揀貨車(chē)，揀貨區(qū)的揀貨通道也要求寬一些。

“小規(guī)模看單匯總分播”，電腦掃描復(fù)核

為進(jìn)一步提高大量拆零分揀工作的效率，出現(xiàn)了”看單匯總揀貨+看單手工播種+電腦復(fù)核”的小規(guī)模匯總分播法，其簡(jiǎn)要流程如圖6所示。

圖7是某連鎖店配送中心播種分貨的實(shí)際操作場(chǎng)景。靠墻放置了分貨指示牌，每個(gè)指示牌代表一個(gè)客戶(hù)。分貨指示牌前面的一排貨箱(與指示牌成縱線)用來(lái)放置該客戶(hù)的貨物。分貨時(shí)，分貨員手拿某種貨物的播種分貨單(單上注明了該品種每個(gè)客戶(hù)的要貨數(shù)量)，每次取出一個(gè)客戶(hù)需要的數(shù)量，按照分貨指示牌的指示放入對(duì)應(yīng)客戶(hù)的貨箱內(nèi)，類(lèi)似“播種”地向每個(gè)客戶(hù)貨箱分貨。

一批訂單的每個(gè)品種都分播完畢后，再對(duì)每個(gè)客戶(hù)的貨物逐箱進(jìn)行電腦掃描復(fù)核、裝箱。

這種方法一般每次處理大約20份訂單，主要特點(diǎn)如下：

①播種分貨需要一定的操作技巧，訓(xùn)練有素的員工可以達(dá)到較高的工效；

②需要專(zhuān)門(mén)的分貨場(chǎng)地，

③和電腦掃描復(fù)核配合使用，可以實(shí)現(xiàn)較高的分揀速度和很低的差錯(cuò)率：

④由于是一批訂單按品種匯總揀貨，因此大幅減少了揀貨的行走距離；

⑤對(duì)于播種分貨完畢的一批訂單貨物，可以選擇其中個(gè)別訂單先復(fù)核裝箱出貨，因此能適應(yīng)少量緊急訂單的及時(shí)處理。

目前這種方法仍有不少連鎖藥店配送中心在使用。

使用電子揀貨標(biāo)簽、機(jī)械輸送線的“大規(guī)模匯總分播”

應(yīng)用客戶(hù)如深圳H公司、廣州D公司連鎖配送中心。

這種方法是本連載前幾期介紹過(guò)的“播種式拆零分揀”案例，具有效率高、差錯(cuò)率低、占地少、造價(jià)低、模塊化組合等諸多優(yōu)點(diǎn)。

圖8是一個(gè)匯總分播分揀線的使用場(chǎng)景，該分揀線可以一次分播40個(gè)客戶(hù)，長(zhǎng)度10米，僅需8人操作。若兩條線組合，則完成的工作量可以加倍。

使用電子揀貨標(biāo)簽、機(jī)械輸送線的“摘果式拆零揀選”

應(yīng)用客戶(hù)如上海、廣東某連鎖店配送中心。