序言：作為思想的載體和知識(shí)的探索者，寫(xiě)作是一種獨(dú)特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了不同風(fēng)格的5篇風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

2.1 基本概念。

2.1.1 風(fēng)險(xiǎn)管理的定義及分類(lèi)。

風(fēng)險(xiǎn)管理是通過(guò)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估和分析風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其進(jìn)行積極明確的處理，以最小的代價(jià)換取最具安全保障的方法，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)或項(xiàng)目以最低風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的過(guò)程。根據(jù)巴塞爾協(xié)議，金融界通常把風(fēng)險(xiǎn)分為三種，即市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)以及信用風(fēng)險(xiǎn)。在我國(guó)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)主要分為戰(zhàn)略、法律、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)以及運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于信托風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)說(shuō)，《信托公司監(jiān)管評(píng)級(jí)與分類(lèi)監(jiān)管指引》中明確提出，風(fēng)險(xiǎn)管理的評(píng)價(jià)要素主要涉及信托公司的內(nèi)控管理體系、信托業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理以及凈資本管理。

2.1.2 信托定義、業(yè)務(wù)類(lèi)型及風(fēng)險(xiǎn)。

（1）信托定義。

在《中華人民共和國(guó)信托法》中清晰的定義了信托的概念，信托是委托人基于對(duì)受托人的信任，將其財(cái)產(chǎn)權(quán)委托給受托人，受托人根據(jù)委托人的意愿和目的以自身的名義對(duì)受托財(cái)產(chǎn)進(jìn)行管理及處分。

（2）信托業(yè)務(wù)類(lèi)型。

在我國(guó)對(duì)于信托業(yè)務(wù)類(lèi)型的劃分可謂多種多樣，由于劃分標(biāo)準(zhǔn)的不同，可能存在一項(xiàng)信托業(yè)務(wù)可以被理解為多種信托類(lèi)型。對(duì)于信托業(yè)務(wù)的劃分，如果以關(guān)系成立的形式作為劃分標(biāo)準(zhǔn)，可將其分為任意信托與法定信托；按照受托財(cái)產(chǎn)的性質(zhì)，可以將其分為動(dòng)產(chǎn)信托（受托財(cái)產(chǎn)屬于動(dòng)產(chǎn)，如機(jī)械設(shè)備）、資金信托（即受托財(cái)產(chǎn)是貨幣資金）、不動(dòng)產(chǎn)信托（即受托財(cái)產(chǎn)屬于不動(dòng)產(chǎn)，如土地、房產(chǎn)等）、金錢(qián)債權(quán)信托（受托財(cái)產(chǎn)為金錢(qián)債權(quán)，如保險(xiǎn)單存款憑證等）以及有價(jià)證券信托；根據(jù)信托業(yè)務(wù)所涉及的法律依據(jù)屬于民法或者是商法可以將其分為民事信托以及商事信托；根據(jù)委托人的性質(zhì)又可將其分為個(gè)人、法人信托以及個(gè)人法人通用信托，即委托人如果為自然人，則設(shè)立的信托為個(gè)人信托，法人及個(gè)人法人通用信托亦如此；從受托人承接業(yè)務(wù)目的（即是否以獲利為目的）的角度對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行劃分，可以分為營(yíng)業(yè)與非營(yíng)業(yè)信托；據(jù)信托業(yè)務(wù)受益人為委托人自身、第三人又或者是業(yè)務(wù)本身能夠促進(jìn)某項(xiàng)公共事業(yè)或間接使得委托人受益，可將其分為自益、他益、公益以及私益信托；根據(jù)信托財(cái)產(chǎn)的流動(dòng)是否局限于國(guó)內(nèi)，可將其分為國(guó)內(nèi)信托以及國(guó)際信托；根據(jù)我國(guó)《信托業(yè)務(wù)監(jiān)管分類(lèi)試點(diǎn)工作實(shí)施方案》和《信托業(yè)務(wù)監(jiān)管分類(lèi)說(shuō)明（試行）》，以信托公司是否具有信托財(cái)產(chǎn)的全部或者部分決策權(quán)將信托業(yè)務(wù)分為事務(wù)管理類(lèi)和主動(dòng)管理類(lèi)信托業(yè)務(wù)。

（3）信托業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)于信托業(yè)務(wù)面臨風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型一般分為：信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性以及政策風(fēng)險(xiǎn)。

信用風(fēng)險(xiǎn)是指?jìng)鶛?quán)或金融產(chǎn)品交易的對(duì)手方由于自身外部環(huán)境發(fā)生變化導(dǎo)致其沒(méi)有能力履約或者主觀上不愿履約，影響該債權(quán)或金融產(chǎn)品的現(xiàn)有價(jià)值或到期價(jià)值，從而對(duì)債權(quán)人或金融產(chǎn)品持有人帶來(lái)某些或大或小損失的可能性。同樣對(duì)于作為金融機(jī)構(gòu)的信托公司，信用風(fēng)險(xiǎn)也是其不得不面對(duì)的重要風(fēng)險(xiǎn)之一。信托公司的信托業(yè)務(wù)和固有業(yè)務(wù)，都有可能遇到因交易對(duì)手方違約帶來(lái)的信用風(fēng)險(xiǎn)。主要業(yè)務(wù)類(lèi)型就是信托融資項(xiàng)目中融資人的違約、金融機(jī)構(gòu)間拆借市場(chǎng)拆入資金方的違約、銀行間市場(chǎng)債券回購(gòu)交易中正回購(gòu)方的違約。比如常見(jiàn)的違約有以下兩種：在中國(guó)經(jīng)濟(jì)增速放緩的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期，如果由于社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化使得融資方經(jīng)營(yíng)環(huán)境惡劣，導(dǎo)致其現(xiàn)金流發(fā)生不利的異常變化，使得交易對(duì)手方?jīng)]有能力履約或者履約能力降低，就會(huì)給融資類(lèi)信托帶來(lái)致命的信用風(fēng)險(xiǎn)；當(dāng)貨幣市場(chǎng)政策突然趨緊、央行不予釋放頭寸緩解時(shí)，即便信用度較高的金融機(jī)構(gòu)也有可能因?yàn)轭^寸難平引發(fā)資金拆借市場(chǎng)和銀行間債券回購(gòu)市場(chǎng)的大面積違約，且該類(lèi)信用違約傳導(dǎo)性極強(qiáng)，影響效果惡劣。

操作風(fēng)險(xiǎn)是指來(lái)源于經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，主要是由于機(jī)構(gòu)內(nèi)部制衡制度不夠完善，監(jiān)督和管理有限而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。對(duì)于信托公司來(lái)說(shuō)操作風(fēng)險(xiǎn)主要是由于監(jiān)督管理設(shè)置不夠合理，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)信托業(yè)務(wù)中各種不利因素的行為風(fēng)險(xiǎn)。在信托公司經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，常見(jiàn)的操作風(fēng)險(xiǎn)主要是因?yàn)轱L(fēng)控督查對(duì)業(yè)務(wù)人員沒(méi)有起到嚴(yán)格的監(jiān)管，導(dǎo)致業(yè)務(wù)人員故意犯錯(cuò)或者因失誤導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果的發(fā)生。還有一些諸如因?yàn)閷?duì)業(yè)務(wù)人員的教育和培訓(xùn)不夠，導(dǎo)致其不能及時(shí)了解監(jiān)管機(jī)構(gòu)出臺(tái)的監(jiān)管政策，影響業(yè)務(wù)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)。

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指信托公司因現(xiàn)金流不充沛，不足以滿(mǎn)足自身業(yè)務(wù)需要，從而使得業(yè)務(wù)可能面臨風(fēng)險(xiǎn)并遭受損失。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)主要發(fā)生在信托公司以及信托項(xiàng)目?jī)蓚€(gè)層面。在公司層面，由于信托公司可能無(wú)法及時(shí)獲得充沛資金來(lái)應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)的快速增長(zhǎng)或按時(shí)支付到期的債務(wù)從而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)；發(fā)生在項(xiàng)目層面的風(fēng)險(xiǎn)，是指項(xiàng)目在信托計(jì)劃到期日沒(méi)有如約完成或者項(xiàng)目收益產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)影響資金的回流，從而使得信托公司無(wú)法兌付投資者本金及收益或出現(xiàn)信托理財(cái)剛性?xún)陡兜默F(xiàn)象。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生會(huì)使整個(gè)信托行業(yè)的理財(cái)都將承受巨大的輿論壓力，從而對(duì)于當(dāng)事人信托機(jī)構(gòu)以后的理財(cái)發(fā)行產(chǎn)生致命性的不利影響。

政策風(fēng)險(xiǎn)是指由于政府有關(guān)某市場(chǎng)的政策發(fā)生重大變化或是有重要的舉措、法規(guī)出臺(tái)，引起某個(gè)市場(chǎng)的波動(dòng)，從而給投資者帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)資產(chǎn)價(jià)格變動(dòng)而導(dǎo)致的與其有關(guān)的金融產(chǎn)品或衍生產(chǎn)品價(jià)格異常發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。信托業(yè)務(wù)常見(jiàn)政策風(fēng)險(xiǎn)有以下三類(lèi)：第一類(lèi)，存款利率的變化影響信托理財(cái)?shù)匿N(xiāo)售，比如存款利率突然調(diào)高而信托理財(cái)收益并沒(méi)有及時(shí)變化，則會(huì)降低社會(huì)投資者對(duì)信托理財(cái)?shù)氖找骖A(yù)期，動(dòng)搖其購(gòu)買(mǎi)信托理財(cái)?shù)男拍睿坏诙?lèi)，行業(yè)政策變化對(duì)投向某行業(yè)的信托項(xiàng)目?jī)陡懂a(chǎn)生的影響，比如當(dāng)下信托行業(yè)主要投向的房地產(chǎn)行業(yè)，一旦政策不利于房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展，將會(huì)對(duì)投向房地產(chǎn)行業(yè)的信托項(xiàng)目?jī)陡稁?lái)重大打擊；第三，股票價(jià)格異常對(duì)證券類(lèi)信托的影響，比如 2015 年 7、8 月份股災(zāi)發(fā)生時(shí)，信托公司的盯市交易員要時(shí)刻緊盯市場(chǎng)行情，以防持倉(cāng)股票跌破警戒止損線(xiàn)時(shí)不能及時(shí)拋售股票而影響投資者的收益。

2.1.3 內(nèi)部控制的定義。

關(guān)于內(nèi)部控制的思想早在 18 世紀(jì)就已經(jīng)產(chǎn)生，后來(lái)逐漸發(fā)展為調(diào)控企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的理論方法。對(duì)其可以定義為企業(yè)為了穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展，并實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模的不斷擴(kuò)大以及識(shí)別處理于公司不利的事項(xiàng)，從而保證企業(yè)合理經(jīng)營(yíng)的政策與程序。

2.1.4 資本管理。

（1）資本管理風(fēng)險(xiǎn)。

資本管理風(fēng)險(xiǎn)表示由資本充足率不足所引起的風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)企業(yè)的資本金的名義規(guī)模滿(mǎn)足監(jiān)管部門(mén)的要求，但是其實(shí)際資本卻沒(méi)有達(dá)到最低標(biāo)準(zhǔn)或者一部分資本金的來(lái)源與規(guī)定不符，從而使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)象，即為資本管理風(fēng)險(xiǎn)。一般金融機(jī)構(gòu)的資本構(gòu)成包括實(shí)收資本（實(shí)際出資）、資本公積金、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、留存收益以及穩(wěn)定長(zhǎng)期負(fù)債等。資本充足率是監(jiān)管資本（監(jiān)管部門(mén)對(duì)金融機(jī)構(gòu)要求的最低資本標(biāo)準(zhǔn)）比風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)加權(quán)值（以一定方法對(duì)各項(xiàng)目加權(quán)計(jì)算所得）。金融機(jī)構(gòu)往往希望以較低的資本撬動(dòng)較高的杠桿，即以低資本支撐大規(guī)模資產(chǎn)而獲得較高的收益。但是其目的又與監(jiān)管部門(mén)的意愿相反，因?yàn)楸O(jiān)管部門(mén)是希望金融機(jī)構(gòu)能夠保留充足的資本金以應(yīng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)，這種情況往往會(huì)造成金融機(jī)構(gòu)為實(shí)現(xiàn)利益最大化而違反監(jiān)管規(guī)定，以非常規(guī)手段掩蓋其資本不足的事實(shí)，從而引發(fā)資本管理風(fēng)險(xiǎn)。

（2）凈資本管理。

為了強(qiáng)化信托公司風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督力度，《信托公司凈資本管理辦法》得以頒布，辦法中指出對(duì)于信托公司而言，凈資本是在凈資產(chǎn)中除去各類(lèi)資產(chǎn)及或有負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)扣除項(xiàng)和各種業(yè)務(wù)可能導(dǎo)致的資本損失。為了使得信托公司的資本保持充足以應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，信托公司必須落實(shí)并實(shí)施凈資本管理。

2.2 信托風(fēng)險(xiǎn)管理的理論基礎(chǔ)。

2.2.1 風(fēng)險(xiǎn)管理理論。

亨瑞?法約爾是法國(guó)著名的管理學(xué)家，他在《一般管理和工業(yè)管理》中正式引入了風(fēng)險(xiǎn)管理這一概念，風(fēng)險(xiǎn)管理這一重要理論早在 18 世紀(jì)中葉就已經(jīng)開(kāi)始出現(xiàn)在人們的生活中，法約爾的定義正式將其引入了企業(yè)管理的領(lǐng)域。美國(guó)著名的管理學(xué)家威雷特在其書(shū)中提出了關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的解釋?zhuān)@是經(jīng)濟(jì)社會(huì)中人們第一次關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的正式定義，其提出風(fēng)險(xiǎn)是一種不確定性的客觀體現(xiàn)，而這種不確定性是指人們不愿意讓某一事件發(fā)生，但其確實(shí)存在并可能發(fā)生的概率。萊特納基于第一次世界大戰(zhàn)過(guò)后德國(guó)經(jīng)濟(jì)背景，提出了風(fēng)險(xiǎn)處理手段這一說(shuō)法，并且其強(qiáng)調(diào)關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的處理主要包括了風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前的控制與規(guī)避和已經(jīng)發(fā)生時(shí)對(duì)其進(jìn)行分散以及轉(zhuǎn)移、消除。萊特納認(rèn)為對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的處理應(yīng)該根據(jù)客觀事實(shí)選擇相應(yīng)的手段進(jìn)行調(diào)節(jié)，從而達(dá)到保護(hù)企業(yè)使其正常發(fā)展的目的。

20 世紀(jì)以后，風(fēng)險(xiǎn)的定義更加趨于成熟，奈特認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)的不確定是可以測(cè)度的，并且提出風(fēng)險(xiǎn)雖然具有不確定的特性，但是其與不確定性是不同的兩個(gè)概念。在 20 世紀(jì)美國(guó)經(jīng)濟(jì)危機(jī)發(fā)生后，經(jīng)濟(jì)學(xué)家加強(qiáng)了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究，1952 年格拉爾再次對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理這一概念進(jìn)行了重新的定義。關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的研究逐漸演變?yōu)橐婚T(mén)新的學(xué)科，其通過(guò)初期的識(shí)別及度量，并采取各種措施對(duì)其進(jìn)行規(guī)避，并在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)對(duì)其進(jìn)行整體研究且根據(jù)現(xiàn)實(shí)情況采取相應(yīng)措施，從而達(dá)到降低損失及成本的目的。

2.2.2 信托風(fēng)險(xiǎn)管理理論。

風(fēng)險(xiǎn)管理理論自出現(xiàn)至今，經(jīng)過(guò)長(zhǎng)時(shí)間的挖掘發(fā)展已經(jīng)相當(dāng)成熟。關(guān)于其分支，即企業(yè)、金融等風(fēng)險(xiǎn)管理已成為具有關(guān)聯(lián)性的獨(dú)立學(xué)科。1979 年，我國(guó)為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、打破計(jì)劃金融體制，人民銀行建立了信托機(jī)構(gòu)。由于信托制度及理論的缺乏，信托業(yè)在我國(guó)的發(fā)展可謂一波三折，先后被監(jiān)管部門(mén)進(jìn)行了六次整頓。我國(guó)信托行業(yè)發(fā)展至今已經(jīng)超過(guò)保險(xiǎn)業(yè)成為第二金融支柱，對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管以維護(hù)金融系統(tǒng)穩(wěn)定性、擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)社會(huì)利益、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展的重要性不言而喻。當(dāng)下信托公司風(fēng)險(xiǎn)管理所受監(jiān)管可以分為兩個(gè)方面：一方面是國(guó)際上通用的監(jiān)督管理辦法；另一方面是我國(guó)現(xiàn)行使用監(jiān)督管理所依據(jù)的一法三規(guī)，即《中華人民共和國(guó)信托法》、《信托公司管理辦法》、《信托公司集合資金信托計(jì)劃管理辦法》以及《信托公司凈資本管理辦法》。

篇2

Abstract: The article from embarks to the infrastructure project risk management's research, profits from project risk management theory, has carried on the simple analysis to the infrastructure project risk management pattern. And to the infrastructure project risk management from the risk classification, the project risk's recognition as well as the risk analysis method three aspects has carried on the concrete analysis elaboration.

關(guān)鍵詞:基礎(chǔ)設(shè)施風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)管理

key words: Infrastructure risk recognition risk management

作者簡(jiǎn)介:汪春序,男,青島大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院碩士研究生,研究方向:國(guó)際金融與投資。

基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目是最重要的項(xiàng)目類(lèi)型之一。它廣泛存在于社會(huì)的各個(gè)領(lǐng)域,在社會(huì)生活和經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起著重要作用。與其它類(lèi)型的項(xiàng)目相比,基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目具有實(shí)現(xiàn)周期長(zhǎng)、投入大、技術(shù)要求高、系統(tǒng)復(fù)雜等特性。在實(shí)現(xiàn)過(guò)程中面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。因此風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)工程項(xiàng)目的成功有決定性意義。本文從對(duì)國(guó)內(nèi)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的研究出發(fā),借鑒項(xiàng)目管理理論,對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理模式進(jìn)行了簡(jiǎn)單的分析。

按照風(fēng)險(xiǎn)管理基本理論,基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理可以理解為:通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià),并在此基礎(chǔ)上合理地利用多種管理方法、技術(shù)和手段對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目活動(dòng)涉及的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行有效的規(guī)劃、控制和監(jiān)督,采取主動(dòng)行動(dòng),創(chuàng)造條件,盡量擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)事件的有利結(jié)果,妥善地處理風(fēng)險(xiǎn)事故造成的不利后果,以最低的成本保證安全可靠地實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的總目標(biāo)的過(guò)程。

一、 基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)

任何基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目面臨的風(fēng)險(xiǎn)分為“整體”風(fēng)險(xiǎn)和“要素”風(fēng)險(xiǎn)兩類(lèi)。整體風(fēng)險(xiǎn)是指通常包含在項(xiàng)目協(xié)議中的風(fēng)險(xiǎn),包括政治、法規(guī)、商業(yè)和環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。要素風(fēng)險(xiǎn)則是指與建設(shè)、運(yùn)營(yíng)、金融和項(xiàng)目創(chuàng)收等項(xiàng)目構(gòu)成相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。具體來(lái)說(shuō),一個(gè)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目至少存在以下九種風(fēng)險(xiǎn),這九種風(fēng)險(xiǎn)是[1]:

(1) 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn),由于工程和設(shè)計(jì)失誤導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn);

(2) 建設(shè)風(fēng)險(xiǎn),由于建設(shè)技術(shù)使用不當(dāng),建設(shè)施工過(guò)程中管理不科學(xué)而導(dǎo)致費(fèi)用增加以及建設(shè)延遲造成的風(fēng)險(xiǎn);

(3) 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),由于經(jīng)營(yíng)和維護(hù)成本較高從而導(dǎo)致入不敷出,或者由于技術(shù)原因無(wú)法正常運(yùn)營(yíng)而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn);

(4) 收入風(fēng)險(xiǎn),由于利用率過(guò)低,無(wú)法獲取資源,價(jià)格、產(chǎn)品務(wù)求以及服務(wù)銷(xiāo)售量的波動(dòng)而導(dǎo)致的收入不足等;

(5) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),由于收入及融資成本套期保值不足所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn);

(6) 不可抗拒力風(fēng)險(xiǎn),包括戰(zhàn)爭(zhēng)、以及其他災(zāi)難或者天災(zāi)出現(xiàn)所到導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn);

(7) 法規(guī)/政治風(fēng)險(xiǎn),由于計(jì)劃變更、法規(guī)變更和不利的政府政策導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn);

(8) 環(huán)境風(fēng)險(xiǎn),由于惡劣的環(huán)境危害所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn);

(9) 項(xiàng)目失敗,由于上述各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的任何組合所導(dǎo)致的項(xiàng)目失敗。

二、 基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法有很多,既有結(jié)構(gòu)化方法也有非結(jié)構(gòu)化方法,既有經(jīng)驗(yàn)性方法也有系統(tǒng)性方法,既有定性分析、定量分析方法也有定性定量相結(jié)合的方法。主要包括以下幾種:

(1)頭腦風(fēng)暴法。頭腦風(fēng)暴法是在解決問(wèn)題時(shí)常用的一種方法。通常是將對(duì)解決某一問(wèn)題有興趣的人集合在一起,在完全沒(méi)有約束條件的前提下,敞開(kāi)思路,暢所欲言。頭腦風(fēng)暴法更注重提出意見(jiàn)的廣度,而提出問(wèn)題的質(zhì)量并不是其追求的主要目標(biāo)。因而其本身也存在一定的問(wèn)題。

(2)德?tīng)栰撤ā５聽(tīng)栰撤ū举|(zhì)上是一種反饋匿名函詢(xún)法。它具有明顯區(qū)別于其他預(yù)測(cè)方法的三個(gè)特點(diǎn),分別是:匿名性、多次反饋性和小組的統(tǒng)計(jì)回答。德?tīng)栰撤ㄒ院?xún)的方式歸納集中了多名專(zhuān)家的意見(jiàn)和思想,經(jīng)過(guò)幾輪的函詢(xún),最終會(huì)形成代表專(zhuān)家組意見(jiàn)的最優(yōu)的可行性方案。

(3)核對(duì)表法。核對(duì)表是基于以前類(lèi)似項(xiàng)目信息及其相關(guān)信息編制的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別核對(duì)圖表。核對(duì)圖表一般按照風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源排列。

(4)SWOT技術(shù)法。SWOT技術(shù)法綜合比較分析示范項(xiàng)目的內(nèi)部?jī)?yōu)勢(shì)(Strengths)、內(nèi)部劣勢(shì)(Weaknesses)、外部機(jī)會(huì)(Opportunities)和外部威脅(Threats)等因素[2],從而識(shí)別出項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)。SWOT技術(shù)法需要大量的以前類(lèi)似基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)資料,因而在資料獲取方面存在一定的難度。

三、 基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析方法

(一)AHP融資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)法

1、AHP法概述[3]

AHP (Analytical Hierarchy Process.層次分析法)是美國(guó)數(shù)學(xué)家T?L?Saaty在20世紀(jì)70年代提出的一種定性分析和定量分析相結(jié)合的評(píng)價(jià)方法,一般用于多目標(biāo)多方案的決策問(wèn)題。其評(píng)價(jià)的基本思路是:評(píng)價(jià)者將復(fù)雜的問(wèn)題分解為若干層次和若干要素,并在同一層次的各要素之間進(jìn)行兩兩比較,構(gòu)造出判斷矩陣,通過(guò)求解判斷矩陣的特征向量并通過(guò)一致性檢驗(yàn)后,確定某一層次對(duì)上一層次某一因素的相對(duì)重要性排序和層次總排序,并由各層得到的權(quán)重指標(biāo)為決策提供依據(jù)。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)中,可以應(yīng)用AHP法確定各層次風(fēng)險(xiǎn)因素的相對(duì)重要性。

2、AHP應(yīng)用在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)中的步驟

(1)建立風(fēng)險(xiǎn)因素的遞階層次分析模型;

運(yùn)用AHP進(jìn)行系統(tǒng)分析,首先要將復(fù)雜的問(wèn)題分解為幾個(gè)決策部分,把這些元素按屬性的不同分成若干組,每組作為一個(gè)層次,以形成不同層次。按最高層、若干相關(guān)的中間層和最低層的形式排列起來(lái)。每一層次的元素作為判斷的準(zhǔn)則,對(duì)下一層的某些元素起決定作用,同時(shí),該層的元素又受上層次元素的支配[4]。

(2)構(gòu)造判斷矩陣;

層次結(jié)構(gòu)模型做出之后,評(píng)價(jià)者根據(jù)自己的知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和判斷,從第一個(gè)準(zhǔn)則層開(kāi)始向下,逐步確定各層諸因素相對(duì)于上一層各因素的重要性權(quán)數(shù),然后,經(jīng)過(guò)計(jì)算,排出各方案的風(fēng)險(xiǎn)大小順序。然后按照T?L?Saaty的1-9標(biāo)度法對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行兩兩比較,得出第二層次對(duì)第一層次的判斷矩陣A以及第三層次對(duì)第二層次的判斷矩陣B1、B2、B3、B4。將專(zhuān)家打分進(jìn)行了平均修正處理,并取整數(shù)[5]。

(3)確定權(quán)重值并進(jìn)行排序;

根據(jù)判斷矩陣排出風(fēng)險(xiǎn)因素的順序計(jì)算各層元素對(duì)系統(tǒng)目標(biāo)的合成權(quán)重,進(jìn)行總排序,以確定遞階結(jié)構(gòu)圖中最底層各個(gè)元素的總目標(biāo)中的重要程度。

(二)敏感性分析法

敏感性分析是研究項(xiàng)目主要因素發(fā)生變化時(shí),項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益發(fā)生的相應(yīng)變化,以判斷這些因素對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的影響[6]。敏感性分析可應(yīng)用于評(píng)估某種風(fēng)險(xiǎn)(可以是最主要的風(fēng)險(xiǎn))或多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)相互作用對(duì)項(xiàng)目融資的影響程度。分為單因素敏感性分析和雙因素敏感性分析。

(1)單因素敏感性分析是假定某一經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的其它參數(shù)保持不變,只考慮其中一個(gè)參數(shù)變化對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的影響。分析步驟包括:確定敏感性分析的研究對(duì)象確定不確定性因素及其變化幅度計(jì)算并分析不確定因素的變動(dòng)影響繪制敏感性曲線(xiàn)圖確定敏感因素變化的臨界值。

(2)雙因素敏感性分析是指在投資項(xiàng)目的實(shí)際運(yùn)作中,有多個(gè)不確定因素同時(shí)發(fā)生作用。當(dāng)考慮其中兩個(gè)因素時(shí),便成為敏感面分析。雙因素分析是研究?jī)蓚€(gè)相互獨(dú)立的因素同時(shí)發(fā)生對(duì)分析對(duì)象產(chǎn)生的影響,以確定該項(xiàng)目承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)程度。雙因素敏感性分析一般是在單因素敏感性分析的基礎(chǔ)上,先確定出兩個(gè)主要變動(dòng)因素,然后再分析兩個(gè)因素同時(shí)變動(dòng)時(shí)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的影響。分析的步驟是:確定兩個(gè)敏感性因素X和Y列出敏感面分析方程式,并按分析的期望值要求,將方程式變?yōu)椴坏仁嚼L制分析圖

(三)SCERT分析法

綜合應(yīng)急評(píng)價(jià)及響應(yīng)技術(shù)SCERT(Synergistic Contingency Evaluation and Response Techniques)是總結(jié)英國(guó)北海油田項(xiàng)目工期、費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)而提出的風(fēng)險(xiǎn)管理模式。SCERT以活動(dòng)與風(fēng)險(xiǎn)的辨識(shí)為基礎(chǔ),能較好處理風(fēng)險(xiǎn)因素的復(fù)雜聯(lián)系;它在系統(tǒng)中加入了對(duì)策響應(yīng)節(jié)點(diǎn),并引入二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)和二級(jí)對(duì)策的觀念[7]。

在運(yùn)用SCERT分析法的時(shí)候,通常分為以下幾步:第一步,對(duì)評(píng)估系統(tǒng)進(jìn)行界定。在這一步當(dāng)中,需要首先確定系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。然后再此基礎(chǔ)上對(duì)活動(dòng)進(jìn)行分解和辨識(shí),對(duì)一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)和以及對(duì)策進(jìn)行辨識(shí),對(duì)二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)和二級(jí)對(duì)策進(jìn)行辨識(shí)。第二步,評(píng)估系統(tǒng)的構(gòu)造。在這一步中,需要運(yùn)用單因素臨界分析,估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)在假定的幾個(gè)變動(dòng)程度分組下,各一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)因素的變動(dòng)區(qū)間。此外,還應(yīng)考察實(shí)施了一級(jí)對(duì)策后,風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)在上述的幾個(gè)變動(dòng)程度分組下,二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)因素的變動(dòng)區(qū)間。第三步,貸款風(fēng)險(xiǎn)的量化分析。第四步,在前三步的基礎(chǔ)上進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)及決策。

參考文獻(xiàn):

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篇3

關(guān)鍵詞：電網(wǎng)運(yùn)行；風(fēng)險(xiǎn)管理；基礎(chǔ)研究

前言：科技飛速發(fā)展的時(shí)代背景下，電力系統(tǒng)不斷引入新型技術(shù)和管理模式，雖為我國(guó)電力發(fā)展提供了更廣闊的發(fā)展空間，但技術(shù)的不完善同時(shí)也為電力系統(tǒng)埋下很多安全隱患，另外由于電能應(yīng)用具有很大的危險(xiǎn)性，為了人們的生命安全和財(cái)產(chǎn)安全，必須加強(qiáng)對(duì)電網(wǎng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的管理。

一、風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)介紹

電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)是電網(wǎng)安全運(yùn)行的保障，具體可以分為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)三個(gè)方面。

（一）風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)系統(tǒng)

風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)系統(tǒng)是電網(wǎng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，同時(shí)也是風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)正常工作的保障，根據(jù)程序設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)對(duì)電網(wǎng)運(yùn)行過(guò)程中潛在風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，并且將所有不利因素進(jìn)行歸納。風(fēng)險(xiǎn)辨別系統(tǒng)主要對(duì)頻率、電壓、以及電網(wǎng)穩(wěn)定性進(jìn)行分析，根據(jù)分析的結(jié)果來(lái)確定電網(wǎng)運(yùn)行的狀態(tài)，并且確定電網(wǎng)運(yùn)行是否會(huì)受到影響，以及能否正常繼續(xù)工作[1]。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)

我國(guó)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估做出了明確的規(guī)定，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)只需根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，從而確定電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，以及對(duì)發(fā)生電網(wǎng)事故后造成的損失進(jìn)行等級(jí)劃分。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)工作的范圍大致可以分為：停電程度、電網(wǎng)負(fù)荷程度、發(fā)生電網(wǎng)事故后對(duì)，變電站的損失程度等。

（三）風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)

電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中最為重要的即是風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理有著絕對(duì)的領(lǐng)導(dǎo)作用，無(wú)論是市場(chǎng)部或是設(shè)備部，還是其他企業(yè)部門(mén)，風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)都具有很大的存在意義。為了將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)充分傳達(dá)到每個(gè)部門(mén)中，使各個(gè)崗位明確自身在風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)，必須加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)和利用，能夠很大程度上減少事故的發(fā)生[2]。

二、加強(qiáng)電網(wǎng)管理的必要性

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展社會(huì)的進(jìn)步，人們的生活水平也在不斷提高，現(xiàn)階段，無(wú)論是人們的日常生活，亦或是企業(yè)的正常生產(chǎn)，均對(duì)電能供應(yīng)提出了更高的需求，由于電的特殊性，促使人們必須加強(qiáng)電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理，以免在用電過(guò)程中發(fā)生事故，影響人們的正常生活和工廠(chǎng)的生產(chǎn)進(jìn)度，值得注意的是，若發(fā)生重大事故極容易對(duì)人們的生命安全以及財(cái)產(chǎn)造成威脅。電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的普遍應(yīng)用，不僅能夠保證用電安全，同時(shí)也符合現(xiàn)階段社會(huì)的發(fā)展需求，另外，近些年雖然我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度有所加快，但各大行業(yè)的發(fā)展幾乎都對(duì)環(huán)境產(chǎn)生了不良影響，全球變暖的趨勢(shì)越來(lái)越嚴(yán)重，導(dǎo)致各種能源浪費(fèi)的問(wèn)題接踵而至。電能在人們?nèi)粘Ｉ詈凸ぷ髦芯l(fā)揮著重要的作用，在工廠(chǎng)建設(shè)中更是占據(jù)著重要地位，電能的使用情況直接關(guān)系到我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的發(fā)展。因此加強(qiáng)電網(wǎng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的管理，不僅可以保證人們的正常生活供應(yīng)，提高產(chǎn)業(yè)效率，而且對(duì)人們的生命安全可以起到很大的保障作用，另外，對(duì)我國(guó)電力建設(shè)發(fā)展具有很好的推動(dòng)作用，總而言之，加強(qiáng)電網(wǎng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)各個(gè)領(lǐng)域來(lái)說(shuō)均具有非常重要的意義。

三、電網(wǎng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題

（一）管理機(jī)制不完善

近年來(lái)我國(guó)不斷發(fā)展城鄉(xiāng)建設(shè)，電力系統(tǒng)也在實(shí)踐中不斷進(jìn)行著創(chuàng)新和改革，而隨著電力系統(tǒng)規(guī)模的不斷增大，電網(wǎng)系統(tǒng)變得越來(lái)越復(fù)雜，為了保證用電安全和能源節(jié)約，必須建立起完善的管理機(jī)制。電力系統(tǒng)是一個(gè)龐大的系統(tǒng)，需要大量的人力保證其正常運(yùn)作，如果沒(méi)有一套具有針對(duì)性的管理措施，在工作過(guò)程中很容易因?yàn)槿藶樵驅(qū)е码娋W(wǎng)系統(tǒng)出現(xiàn)問(wèn)題，而電能是一種具有重大安全風(fēng)險(xiǎn)的能源，哪怕只是一個(gè)小小的問(wèn)題，都可能釀成巨大的災(zāi)難。目前來(lái)看，我國(guó)電力建設(shè)發(fā)展還算可觀，并且具有很好的發(fā)展前景，但管理機(jī)制一直沒(méi)有得到完善，對(duì)于電網(wǎng)運(yùn)行過(guò)程中潛在的風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)法做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理，很大程度上增加了發(fā)生安全事故的可能性，不但不利于電力建設(shè)發(fā)展，還會(huì)對(duì)人們的生命安全和財(cái)產(chǎn)安全構(gòu)成威脅[3]。

（二）不具備開(kāi)放式風(fēng)險(xiǎn)管理工具

只具備健全的管理制度，對(duì)于保證電力系統(tǒng)安全運(yùn)行來(lái)說(shuō)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，還需要開(kāi)放的管理模式和風(fēng)險(xiǎn)管理工具做支撐。目前我國(guó)電網(wǎng)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)較為分撒，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)估和管理均存在很多問(wèn)題，而建立起開(kāi)放的管理模式，加大風(fēng)險(xiǎn)管理工具的使用力度，能夠有效實(shí)現(xiàn)各部門(mén)數(shù)據(jù)的的資源共享，從而減少數(shù)據(jù)分散給風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估帶來(lái)的麻煩，但是對(duì)于我國(guó)大多數(shù)電力企業(yè)來(lái)說(shuō)，依然沒(méi)有認(rèn)識(shí)到開(kāi)放性管理模式和管理工具對(duì)于電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，政府和相關(guān)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)此方面的宣傳工作[4]。

四、電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理方法

（一）完善電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度

風(fēng)險(xiǎn)管理制度對(duì)于保證電力系統(tǒng)安全運(yùn)作具有非常重要的意義。電網(wǎng)管理者是電網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中的主要操作者，主要根據(jù)對(duì)電網(wǎng)數(shù)據(jù)的分析，針對(duì)電網(wǎng)運(yùn)行中的問(wèn)題采取有效措施，以此來(lái)保證電網(wǎng)系統(tǒng)的正常運(yùn)行。完整的風(fēng)險(xiǎn)管理制度可以分為初級(jí)階段和高級(jí)階段兩個(gè)部分，初級(jí)階段對(duì)電網(wǎng)管理者的要求是：虛擬各種運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行有針對(duì)性的措施制定，為電網(wǎng)安全運(yùn)行打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)；高級(jí)階段則需要電網(wǎng)管理者完成多項(xiàng)工作，首先需要進(jìn)行數(shù)據(jù)整合，然后根據(jù)數(shù)據(jù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估，其次并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估進(jìn)行求證，最后根據(jù)初級(jí)階段提供的數(shù)據(jù)，以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的檢測(cè)制定出有效的解決措施，確保電網(wǎng)系統(tǒng)能夠正常運(yùn)行[5]。

（二）做到開(kāi)放、透明的風(fēng)險(xiǎn)管理

前文中提到過(guò)開(kāi)放的管理模式、管理工具對(duì)于保障電網(wǎng)安全運(yùn)行的作用和意義，但根據(jù)相關(guān)調(diào)查顯示，我國(guó)在電力系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理中，采取此種模式相關(guān)企業(yè)的少之又少，應(yīng)適當(dāng)加強(qiáng)對(duì)開(kāi)放管理模式和管理工具的開(kāi)發(fā)和利用。開(kāi)放式管理模式不僅能夠大大提升電力系統(tǒng)的工作效率，并且有利于實(shí)現(xiàn)對(duì)電網(wǎng)運(yùn)行中的風(fēng)險(xiǎn)管理，另外，由于其具有強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理能力，能夠很大程度上減輕相關(guān)工作人員的壓力，也能夠避免因?yàn)槿藶槭韬鰧?dǎo)致數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，總而言之，對(duì)于電網(wǎng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)說(shuō)，百利而無(wú)一害。

結(jié)語(yǔ)：電網(wǎng)運(yùn)行本身即具有一定的危險(xiǎn)性，因此加強(qiáng)對(duì)其運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的管理是十分必要的，運(yùn)行過(guò)程中如果出現(xiàn)紕漏，極容易導(dǎo)致發(fā)生安全事故，所以有關(guān)單位應(yīng)加強(qiáng)電網(wǎng)運(yùn)行管理的制度改革，提升電網(wǎng)管理者的綜合能力，從而實(shí)現(xiàn)電力系統(tǒng)的安全運(yùn)作。

參考文獻(xiàn)：

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篇4

關(guān)鍵詞：工程項(xiàng)目工程保險(xiǎn)工程風(fēng)險(xiǎn)

Abstract: the engineering project risk is that influence project realizing the goal of the all of the uncertainty set. The construction of infrastructure, project investment, more participation body, construction cycle is long, has a great risk. Based on the construction of infrastructure, the risk management process as the main line, introduces the risk management of each link, of which mainly introduces the role and importance of project insurance.

Keywords: engineering project engineering insurance project risk

中圖分類(lèi)號(hào)：X820.4 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：

1概述

在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中，由于未來(lái)充滿(mǎn)著不確定性，因此風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，無(wú)時(shí)不有。風(fēng)險(xiǎn)如不被人所知，并未及時(shí)采取相應(yīng)的措施，往往會(huì)造成重大經(jīng)濟(jì)損失或嚴(yán)重人員傷亡。為了確保基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)工程順利進(jìn)行，科學(xué)的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理是很必要的。

風(fēng)險(xiǎn)管理，是指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)、分析以及采取防范和處理措施等一系列過(guò)程。具體地說(shuō)，就是指風(fēng)險(xiǎn)管理的主體通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析評(píng)估，并以此為

基礎(chǔ)，采取主動(dòng)行動(dòng)，合理的使用回避、減少、分散或轉(zhuǎn)移等方法和技術(shù)對(duì)活動(dòng)或事件所涉及的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行有效的控制．妥善地處理風(fēng)險(xiǎn)事件造成的不利后果，以合理的成本保證安全、可靠地實(shí)現(xiàn)預(yù)定的同標(biāo)。基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理流程如圖。

在工程建設(shè)之前，首先對(duì)整個(gè)項(xiàng)目有一個(gè)合理的認(rèn)識(shí)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，有無(wú)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型、可投保與否等；之后對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，評(píng)估各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的破壞程度、影響系數(shù)，并制定出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃；接著，針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)進(jìn)行投保，以降低風(fēng)險(xiǎn)；最后若風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨，有效及時(shí)應(yīng)對(duì)。在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，監(jiān)控各個(gè)環(huán)節(jié)，做到有問(wèn)題及時(shí)糾正、解決。

2風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

2.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的程序

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的首要工作。首先，要了解和識(shí)別可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)因素，包括社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)以及工程風(fēng)險(xiǎn)。

其次，結(jié)合將要投標(biāo)和實(shí)施的工程進(jìn)行具體、細(xì)致的研究和分析。識(shí)別可保風(fēng)險(xiǎn)和不可保風(fēng)險(xiǎn)，編制風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃。進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別得到一個(gè)工程風(fēng)險(xiǎn)清單，對(duì)于其中可保風(fēng)險(xiǎn)要進(jìn)行投保，例如意外損失風(fēng)險(xiǎn)和職業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于剩余的不可保風(fēng)險(xiǎn)即除外責(zé)任要進(jìn)一步實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)以及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。

2.2風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別常用的方法

2.2.1德?tīng)柗品?/p>

德?tīng)柗品ㄒ卜Q(chēng)專(zhuān)家調(diào)查法。首先由項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理人員選定和該項(xiàng)目有關(guān)領(lǐng)域的專(zhuān)家，并與之建立直接的函詢(xún)聯(lián)系，通過(guò)函詢(xún)進(jìn)行調(diào)查。收集意見(jiàn)后加以綜合整理，然后將整理后的意見(jiàn)通過(guò)匿名的方式返回專(zhuān)家再次征求意見(jiàn)，如此反復(fù)多次后，專(zhuān)家之間的意見(jiàn)將會(huì)逐漸趨干一致，可以作為預(yù)測(cè)和識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的依據(jù)。

經(jīng)驗(yàn)表明，采用該方法預(yù)測(cè)的時(shí)間不宜過(guò)長(zhǎng)，時(shí)間越長(zhǎng)準(zhǔn)確性越差，而且分析結(jié)果往往受組織者、參加者的主觀因素影響。

2.2.2頭腦風(fēng)暴法

頭腦風(fēng)暴法，有時(shí)又稱(chēng)為智爆法，是最常用的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法。它借助于專(zhuān)家的經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)會(huì)議，集思廣益來(lái)獲取信息的一種直觀的預(yù)測(cè)和識(shí)別方法。這種方法要求會(huì)議的領(lǐng)導(dǎo)者要善于發(fā)揮專(zhuān)家和分析人員的創(chuàng)造性思維．通過(guò)與專(zhuān)家的相互交流和啟發(fā)，達(dá)到相互補(bǔ)充的效應(yīng)，使預(yù)定的結(jié)果更加準(zhǔn)確。

2.3武廣客運(yùn)專(zhuān)線(xiàn)工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的實(shí)例

武廣客運(yùn)專(zhuān)線(xiàn)工程建設(shè)運(yùn)用德菲爾法和頭腦風(fēng)暴法，經(jīng)過(guò)多次的調(diào)查和專(zhuān)家的幾輪討論，按照風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別系數(shù)，武廣客運(yùn)專(zhuān)線(xiàn)工程建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)由重至輕排序?yàn)椋号c德方合作風(fēng)險(xiǎn)、進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)、安全風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境保護(hù)風(fēng)險(xiǎn)。由于篇幅所限，僅給出前三項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別差異，如圖所示。

3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

3.1風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指風(fēng)險(xiǎn)分析與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的全過(guò)程。

3.1.1風(fēng)險(xiǎn)分析

風(fēng)險(xiǎn)分析包括事件發(fā)生的概率和事件后果的估計(jì)兩方面。概率分析是指應(yīng)用相關(guān)理論和方法，結(jié)合直接、間接經(jīng)驗(yàn)，對(duì)特定系統(tǒng)危害事件發(fā)生的概率進(jìn)行主觀和客觀的分析、判斷。

事件后果估計(jì)是指在特定情況下，分析可能導(dǎo)致的后果極其影響、危害程度，分別稱(chēng)為情景分析和損失分析。

3.1.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是指在風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，確定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)各個(gè)因素進(jìn)行量化，得出更精確的結(jié)果，同時(shí)量化后可計(jì)算出系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)概率、風(fēng)險(xiǎn)后果和風(fēng)險(xiǎn)值，科學(xué)判斷該系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是否可以接受，需不需要進(jìn)一步加強(qiáng)安全措施和安全措施的具體強(qiáng)度。

3.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法

風(fēng)險(xiǎn)用層次分析法。

其應(yīng)用原理為先分解后綜合，整理和綜合人們的主觀判斷，使定性分析與定量分析有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)定量化決策。首先將所要分析的問(wèn)題層次化，根據(jù)問(wèn)題的性質(zhì)和要達(dá)到的總目標(biāo)，將問(wèn)題分解成不同的組成因素，然后按照因素間的相互關(guān)系，將因素按不同層次聚集組合，形成一個(gè)多層分析結(jié)構(gòu)模型。最終歸結(jié)為最低層方案、措施、指標(biāo)等，相對(duì)于最高層總目標(biāo)重要程度的權(quán)值或相對(duì)優(yōu)劣次序的問(wèn)題。

但層次分析法并沒(méi)有取得人們預(yù)期的效果，在工程風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域仍然存在一定的缺陷。由于工程項(xiàng)目一般都較復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)因素較多，首先在結(jié)構(gòu)分層上就具有一定的困難，一般層次分析法分析的風(fēng)險(xiǎn)因素不易超過(guò)九個(gè)。而且由于判斷矩陣與每個(gè)專(zhuān)家的主觀評(píng)價(jià)有直接的關(guān)系，是一種基于個(gè)人的經(jīng)驗(yàn)及認(rèn)識(shí)做出的，不同的專(zhuān)家給的判斷矩陣有很大的差別，因此可能導(dǎo)致結(jié)果的不同。加之工程項(xiàng)目本身的特點(diǎn)具有唯一性，所以每個(gè)人的經(jīng)驗(yàn)都不可能是絕對(duì)豐富的，一些新的問(wèn)題出現(xiàn)時(shí)，會(huì)由于完全缺少經(jīng)驗(yàn)而無(wú)法做出準(zhǔn)確的判斷，失去可操作性。

4結(jié)語(yǔ)

在我國(guó)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)非常多，全國(guó)很多城市都在修建地鐵、公路等，而建設(shè)者們對(duì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)還不夠，因而非常有必要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理開(kāi)展比較全面的、系統(tǒng)的定性與定量相結(jié)合的研究。要充分認(rèn)識(shí)工程保險(xiǎn)的優(yōu)勢(shì)并且利用工程保險(xiǎn)來(lái)保證自己的權(quán)益，做好工程風(fēng)險(xiǎn)管理的每一步，來(lái)促進(jìn)工程項(xiàng)目和工程項(xiàng)目管理的實(shí)現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)

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[2]建筑經(jīng)濟(jì).2008(9):106-107.

篇5

關(guān)鍵詞 風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部控制 電力企業(yè)

風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)中所必然要面臨的問(wèn)題，因而對(duì)于企業(yè)而言，從科學(xué)的角度來(lái)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，才能更好地應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。不僅如此，相關(guān)企業(yè)應(yīng)在增強(qiáng)自身于風(fēng)險(xiǎn)敏感度的同時(shí)，提升并完善自身的內(nèi)部控制體系，這樣才能將因市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)而帶給企業(yè)的沖擊降到最低。為了更好地適應(yīng)當(dāng)今紛雜而多變的市場(chǎng)環(huán)境，電力供應(yīng)企業(yè)于管理上應(yīng)積極地來(lái)進(jìn)行變革，不斷地來(lái)豐富、加強(qiáng)自己于風(fēng)險(xiǎn)管理上的內(nèi)部控制能力，進(jìn)而將自身的管理提升到更高的層次，以更好地規(guī)避經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)謀得更大的發(fā)展空間，獲取更高的經(jīng)濟(jì)利益。

一、電力供應(yīng)企業(yè)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制之間存有怎樣的關(guān)系

（1）什么是風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于企業(yè)而言，其目的是希望以科學(xué)的管理方法，在企業(yè)在市場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)中，對(duì)其所要面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的監(jiān)控、規(guī)避和應(yīng)對(duì)，從而將市場(chǎng)中的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響降到最低。

（2）什么是內(nèi)部控制。企業(yè)的內(nèi)部控制，則是以企業(yè)自身所制定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為核心點(diǎn)，對(duì)于將會(huì)影響到這一目標(biāo)的各類(lèi)因素進(jìn)行相應(yīng)的管理、調(diào)整和把控，以確保該經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能順利地進(jìn)行，從而激發(fā)出企業(yè)的更大潛能，促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

（3）風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系。就電力供應(yīng)企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展而言，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的有效實(shí)施，都將對(duì)其起到促進(jìn)性的作用。于其二者而言，電力供電企業(yè)的內(nèi)部控制是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)不可或缺的一種方法。而風(fēng)險(xiǎn)管理的運(yùn)用，將為電力供電企業(yè)的內(nèi)部管理起到一種不可替代的支撐性作用。因而我們說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)控制與內(nèi)部管理存在著一種相輔相成的關(guān)系，而于電力企業(yè)的整體管理、發(fā)展而言是無(wú)法取代的，是企業(yè)管理中非常重要的兩個(gè)組成部分。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理下電力供電企業(yè)內(nèi)部控制的必要性

（1）強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)在的自身管理。隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，市場(chǎng)需求為電力供電企業(yè)提出了嶄新的、更高層次的要求。為了適應(yīng)這一市場(chǎng)需求，供電企業(yè)應(yīng)跟上市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的腳步，強(qiáng)化自身管理方法、完善人員的配備等，以更好地服務(wù)社會(huì)、服務(wù)于人們。而加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理下供電企業(yè)的內(nèi)部控制，將大大地彌補(bǔ)當(dāng)前供電企業(yè)管理上的不足，進(jìn)而將更加有效地來(lái)解決供電企業(yè)內(nèi)部的各方面問(wèn)題，更加合理化地來(lái)對(duì)人員、資產(chǎn)進(jìn)行管控，極大化地提升企業(yè)的服務(wù)質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。因而我們說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)管理下供電企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施是非常有必要的。

（2）確保財(cái)務(wù)信息的可靠。風(fēng)險(xiǎn)管理是財(cái)務(wù)管理中的一部分，而財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性是企業(yè)中相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)做出正確決策的關(guān)鍵性參考依據(jù)之一。因此，在風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上進(jìn)行內(nèi)部控制，能夠更好地將財(cái)務(wù)與管理相結(jié)合。在加強(qiáng)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)相關(guān)信息監(jiān)督、管控的同時(shí)，將進(jìn)一步地提升財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性、可靠性。就這一角度而言，在風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上進(jìn)行企業(yè)的內(nèi)部控制是十分有必要的。作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)中的一員，供電企業(yè)同樣適用這一理論。

（3）促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效實(shí)施。電力企業(yè)自身是龐大的，供電只是整個(gè)電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的一個(gè)環(huán)節(jié)，在風(fēng)險(xiǎn)管理下做好內(nèi)控，將有效地促進(jìn)整體電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的管控。并更利于各部門(mén)之間的協(xié)作，進(jìn)而將電力企業(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)降到最低。就這一點(diǎn)而言，風(fēng)險(xiǎn)管理上的電力企業(yè)內(nèi)部控制是很有必要的。

三、目前電力企業(yè)中所存在的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及進(jìn)行內(nèi)部控制的意義

對(duì)于電力企業(yè)而言，風(fēng)險(xiǎn)有很多種，這些風(fēng)險(xiǎn)會(huì)于其的經(jīng)營(yíng)中不斷發(fā)生、被規(guī)避。下文主要就目前電力企業(yè)中所存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)其進(jìn)行內(nèi)部控制的作用、意義進(jìn)行簡(jiǎn)要的說(shuō)明。

（1）電力企業(yè)中所存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。1）經(jīng)營(yíng)方面的主要風(fēng)險(xiǎn)。就供電企業(yè)而言，在為社會(huì)、公眾提供供電服務(wù)時(shí)，勢(shì)必會(huì)產(chǎn)生電力線(xiàn)路、設(shè)備的維修支出、經(jīng)營(yíng)收入，而于這一過(guò)程中，很多因素存有不確定性，進(jìn)而對(duì)于企業(yè)的資金運(yùn)用等方面存有一定的風(fēng)險(xiǎn)性。于銷(xiāo)售中，可能存在應(yīng)收賬款出現(xiàn)壞賬等，這些風(fēng)險(xiǎn)的存在構(gòu)成了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。2）投資而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。電力的供應(yīng)需要高效的發(fā)電設(shè)備作為基礎(chǔ)，因而當(dāng)電力企業(yè)在對(duì)發(fā)電設(shè)備投資時(shí)，便產(chǎn)生了投資風(fēng)險(xiǎn)。這是因?yàn)槭袌?chǎng)的供求發(fā)生相應(yīng)變化時(shí)，將對(duì)最終的投資收益帶來(lái)影響，而這一風(fēng)險(xiǎn)并不單純地只是因發(fā)電而產(chǎn)生，與其相關(guān)的供電系統(tǒng)，同樣是引發(fā)這一風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的間接原因。3）電力企業(yè)籌資而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。電力企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，由于運(yùn)營(yíng)等方面的原因，會(huì)發(fā)生籌資情況。在這一過(guò)程中，籌資的盲目性、審批的不嚴(yán)謹(jǐn)性、不完善的資金管理，將引發(fā)企業(yè)產(chǎn)生籌資風(fēng)險(xiǎn)，即有可能為企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)損失。而供電系統(tǒng)作為電力企業(yè)中的一部分，這一風(fēng)險(xiǎn)的存在同樣將對(duì)其產(chǎn)生影響。

（2）進(jìn)行內(nèi)部控制于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意義及作用。電力企業(yè)的內(nèi)部控制，將加大對(duì)于財(cái)務(wù)各方面的管理與監(jiān)督，從而加強(qiáng)相關(guān)財(cái)務(wù)項(xiàng)目審批的嚴(yán)謹(jǐn)性。其有效地規(guī)避了各類(lèi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，進(jìn)而減少了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。因而我們說(shuō)，內(nèi)部控制于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中具有重要的意義，發(fā)揮了重要的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避作用。

四、風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)下電力企業(yè)內(nèi)部控制的相應(yīng)實(shí)施措施

從目前我國(guó)電力企業(yè)的管理情況分析，單一性的內(nèi)部控制或是單純的風(fēng)險(xiǎn)管理已然無(wú)法適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需求，不能夠最大化地來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。因此，將二者有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，運(yùn)用到電力企業(yè)中，才能更加有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

（1）依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)建立相應(yīng)的內(nèi)部控制方案。風(fēng)險(xiǎn)方案的制定，是根據(jù)供電企業(yè)于市場(chǎng)中進(jìn)行相關(guān)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估而做出的。因此，在其的基礎(chǔ)上來(lái)制定相關(guān)的內(nèi)部控制方案，將起到強(qiáng)化規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的作用。

（2）在風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上進(jìn)行內(nèi)部控制體系的改進(jìn)與完善。為了更好地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，保證供電企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益及未來(lái)的發(fā)展，供電企業(yè)應(yīng)于風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)方面，對(duì)當(dāng)前的內(nèi)部控制體系進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，在不斷改進(jìn)、完善的過(guò)程中，來(lái)加深風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系之間的聯(lián)系；在其相互的監(jiān)督、管控下來(lái)更好地規(guī)避市場(chǎng)帶給電力企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，從而保證企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展。

（3）優(yōu)化內(nèi)部控制體系、加大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的力度。一件事情的成敗，于細(xì)節(jié)有著密不可分的關(guān)系，這一道理同樣適用于供電企業(yè)于風(fēng)險(xiǎn)管理下的內(nèi)部控制。因此，企業(yè)應(yīng)不斷優(yōu)化自身內(nèi)部控制體系，細(xì)化到具體、權(quán)責(zé)分明，并應(yīng)將這一原則具體貫穿到企業(yè)項(xiàng)目實(shí)施的過(guò)程中，同時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)管理也貫穿其中。這在一定程度上加大了風(fēng)險(xiǎn)管理于企業(yè)中的管理力度，在有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，還將給企業(yè)注入了更多的活力，可更加有效地促進(jìn)企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

五、結(jié)語(yǔ)

為了更好地適應(yīng)市場(chǎng)化需求，進(jìn)一步促進(jìn)自身的發(fā)展，在風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上進(jìn)行電力企業(yè)的內(nèi)部控制是勢(shì)在必行的。電力企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況，不斷完善、提升風(fēng)險(xiǎn)管理下的內(nèi)部控制體系，更好地服務(wù)于電力企業(yè)，確保對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行最大化的規(guī)避，保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（作者單位為國(guó)網(wǎng)安徽省含山縣供電有限責(zé)任公司）

參考文獻(xiàn)

[1] 劉彥博.基于風(fēng)險(xiǎn)管理的電力企業(yè)內(nèi)部控制分析[J].商，2015（07）：13.