序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們為您準備了不同風格的5篇簡述稅收的經濟職能，期待它們能激發您的靈感。

篇1

一、單項選擇題

1.下列不屬于市場失靈表現的是(D)

A.收入分配不公B.防治傳染性疾病

C.國防科技研究D.企業降低成本提高競爭力

2.以下不屬于造成壟斷的原因的是(D)

A.成本遞減B.規模報酬遞增

C.產品之間的差別D.行業內的廠商很少

3.財政分配的主體是(C)

A.家庭B.社會團體與組織C.政府D.企業

4.財政分配區別于其他分配范疇的基本特征是(A)

三、名詞解釋

1.市場失靈

2.壟斷

3.外部性

4.財政

5.財政職能

6.資源配置職能

7.收入分配職能

8.經濟穩定

四、簡答題

1.什么是市場失靈?其主要表現是什么?

2.簡述財政的基本特征。

3.如何理解資源配置?

4.簡述資源配置的主要內容。

5.簡述財政實現資源配置職能的手段和機制。

6.財政參與國民收入分配的原因是什么?

7.簡述財政實現收入分配職能的手段和機制。

五、論述題

1.試論述財政的資源配置職能。

2.試論述財政的收入分配職能。

3.試論述財政的經濟穩定與發展職能。

A.財政分配的主體是國家或政府B.分配的對象是社會產品與服務

C.目的是滿足社會公共需要D.分配具有歷史性

5.財政分配的目的是(D)

A.為了建設社會主義強大國家B.為了合理配置資源，提高經濟效益

C.為了實現國家政治經濟職能D.為了滿足社會公共需要

6.下列哪種觀點主張“財政活動體現的是以國家(或政府)為主體的分配關系”(A)

A.國家分配論B.價值分配論C.國家資金運動論D.社會共同需要論

7.財政是一個A，是以國家為主體的分配活動。

A.經濟范疇B.政治范疇C.社會范疇D.法律范疇

8.運用有限的資源能形成的資產結構、產業結構、技術結構和地區結構，達到優化資源結構的目的，屬于財政職能中的(B)

A.收入分配B.資源配置C.物價穩定D.經濟穩定和發展

9.當前，各國普遍使用的公平收入分配的指標是(C)

A.恩格爾系數B.收入彈性系數C.基尼系數D.價格指數

10.以下屬于財政資源配置功能的是(C)

A.征收個人所得稅B.建立社會保障制度

C.公共投資D.控制貨幣供應量

11.作為市場人的企業，與其納稅責任相對應的權利是(C)。

A.產品和服務定價B.銷售產品和服務收費

C.享受政府提供的公共服務D.自主選擇投資

12.通貨膨脹是屬于下列哪項因市場失靈而導致的宏觀經濟問題(D)。

A.公共產品供給“搭便車”B.資源配置失衡

C.收入分配不公D.經濟波動與失衡

13.關于混合經濟，下列哪項理解是錯誤的(D)。

A.企業和個人提品和服務受市場供求關系影響

B.企業和個人提品和服務受政府財稅政策影響

C.政府提供服務受市場供求關系影響

D.政府提供服務是公共選擇的結果

14.關于資源配置效率，下列理解不正確的是(B)。

A.資源的組合B.基本生活品產出化

C.社會福利D.資源配置結果均衡

15.下列哪項不屬于政府財政職能手段(D)。

A.稅收制度B.社會保障制度

C.企業節能減排的財政補貼D.企業自主創新投入

16.下列關于經濟發展的理解正確的有(D)。

A.經濟增長B.GDP增長C.國民收入增長.D.經濟、社會、環境的和諧進步

17.下列哪項不屬于經濟社會發展的穩定器(A)。

A.比例所得稅B.累進所得稅C.社會保障制度D.養老保險制度

二、判斷題

1.完整的市場體系是由家庭、企業和政府三個相對獨立的主體組成的，政府可以通過法律、行政和經濟等手段，“凌駕”于市場之上介入和干預市場。(T)

2.一般認為，基尼系數處于0.4～0.5之間被視為合理區間，基尼系數越小越趨于公平。(F)

3.由于市場失靈的存在，政府對經濟的干預越多越好。(F)

4.收入分配的核心問題是實現公平分配，因而財政的收入分配職能所要研究的問題，主要是確定顯示公平分配的標準和財政調節收入分配的特殊機制和手段。(T)

5.經濟發展一定包含著經濟增長，但經濟增長不一定是經濟發展。(T)

6.財政是一種經濟行為或經濟現象，這種經濟行為和經濟現象的主體是企業。(F)

7.社會主義市場經濟條件下，起資源配置主導作用的仍然是計劃方式。(F)

8.充分就業是指全社會所有成年人就業。(F)

9.財政部門作為政府的一個經濟部門，直接執行政府的政治職能、社會職能和經濟職能。(F)

10.單靠市場機制不可能解決收入分配的公平問題。(T)

三、名詞解釋

1.市場失靈

2.壟斷

3.外部性

4.財政

5.財政職能

6.資源配置職能

7.收入分配職能

8.經濟穩定

四、簡答題

1.什么是市場失靈?其主要表現是什么?

2.簡述財政的基本特征。

3.如何理解資源配置?

4.簡述資源配置的主要內容。

5.簡述財政實現資源配置職能的手段和機制。

6.財政參與國民收入分配的原因是什么?

7.簡述財政實現收入分配職能的手段和機制。

五、論述題

1.試論述財政的資源配置職能。

篇2

一、相關概念簡述

漢語詞典將稅務定義為關于稅收的工作。很明顯，稅務的范疇是依托于稅收的范疇而界定的，因此，有必要先了解稅收的范疇。下面是一組稅收范疇的典型概括：定義一：稅收是國家為了實現其職能，憑借其政治權力，依法參與單位和個人的財富分配，強制、無償地取得財政收入的一種形式；定義二：稅收是國家為了實現其職能，憑借其政治權力，參與一部分社會產品或國民收入分配與再分配所進行的一系列經濟活動，包括組織收入活動、調控活動、監督管理活動等。可以看出，定義一側重于將稅收界定為一種財政收入，我們稱之為狹義稅收；定義二則側重將稅收界定為參與分配與再分配的一系列經濟活動，我們稱之為廣義稅收。很顯然二者的描述有很大區別，對稅收范疇的理解尚有如此大的分歧，那么，以稅收為依托而界定的稅務范疇又怎么容易搞清楚呢？

二、稅務與稅收的區別與聯系

（一）二者使用存在分歧的一個例證。先看下面一組概念：稅務管理是國家以憲法、稅法和其他相關法律為依據，根據稅收運動的特點及其客觀規律，對稅收參與社會分配活動的全過程進行決策、計劃、組織、協調和監控，以保證稅收職能作用得以實現的全部活動和過程。稅收管理是國家以法律為依據，根據稅收運動的特點及其客觀規律，對稅收參與社會分配活動的全過程進行決策、計劃、組織、協調、監督和控制，以保證稅收職能作用得以實現的一種管理活動，也是政府通過稅收滿足自身需求，促進經濟結構合理化的一種活動，包括法制管理、征收、計劃管理、稅務行政管理等。當然，也有很多學者將此定義為稅務管理。這兩個概念似乎大同小異，只是第二個概念的范圍稍微廣了些。

（二）存在分歧的原因分析。通過分析比較，我們認為存在分歧的原因在于：下定義者是基于對稅收范疇不同的理解而進行概念界定的。分析發現稅務管理與狹義稅收范疇，稅收管理與廣義稅收范疇似乎是一組相對應依托的關系，狹義稅收將稅收界定為一種財政收入，根據稅務是關于稅收的工作的定義，則可得出稅務就是組織財政收入的相關工作的結論，因此，在這種理解前提下，稅務管理就等同于稅收（狹義）管理。而廣義稅收范疇將稅收界定為參與分配與再分配的一系列經濟活動，包括組織收入活動、調控活動、監督管理活動等。由此，稅收管理的范疇除了包括對組織收入活動進行管理，還必須對調控、監督等活動進行管理。至此，可以看出廣義的稅收管理比稅務管理（狹義稅收管理）的范疇更加寬廣。

（三）一個表象：稅務涵蓋的范圍受制于稅收概念的內涵。根據現有稅務的概念，似乎稅務涵蓋的范圍受制于稅收概念的內涵，亦即對稅務的理解受制于對稅收內涵的把握，即若以狹義稅收范疇為依托，稅務的范疇就比較窄，若以廣義稅收范疇為依托，稅務的范疇就比較寬泛。我們這只是錯誤前提下的邏輯表象，實際情況并非如此。

三、稅務與稅收關系新認識

（一）對稅務概念的新認識

1、稅務的字面定義過于寬泛。有的定義表明，凡是與稅收相關的工作都應該屬于稅務的范疇。事實上，稅收相關工作的范圍非常廣，遠非籌集財政收入那么狹隘，它還包括：稅收的立法、稅收收入的創造、稅收收入的使用、稅收調控經濟、監督管理經濟運行等活動，后面這些工作是不是都屬于稅務的范疇呢？

2、現存含稅務稱謂的啟示。本文列舉了常見的一些含稅務稱謂，我們再來對他們稍作分析。諸如：受納稅人、扣繳義務人委托代為辦理稅務事項稱為稅務；稅務機關對納稅人納稅情況檢查、監督稱為稅務稽查；稅務機關對是否履行納稅義務、扣繳義務及其他納稅事項進行審查稱為稅務檢查；納稅人在業務開始、結束或變更時向稅務機關辦理書面登記稱為稅務登記；對納稅活動引起的資金運動進行核算和監督的專業會計稱為稅務會計；對稅務機關內部機構設置和人員設置的工作稱為稅務行政。仔細分析這些含稅務的稱謂不難發現，它們無不與稅款的征收有關，大都圍繞組織收入活動而命名，很少涉及稅收立法、創稅、調控、監督管理等活動，同時，這些稱謂大多與稅款征收的行政主體（稅務機關）有聯系。

篇3

在高中學習政治的過程中，有些的知識點是學生必背的，而且這些知識點是高考中政治的常考內容，那么接下來給大家分享一些關于高中必修一政治知識，希望對大家有所幫助。

高中必修一政治知識11.市場調節

A.優點：市場在資源配置中起的決定性性作用;市場調節通過價格、供求、競爭機制，實現資源優化配置。

B.局限性：市場調節不是萬能的，市場調節具有自發性、盲目性、滯后性等固有弊端。

2、宏觀調控

(1)主要目標：促進經濟增長，增加就業，穩定物價，保持國際收支平衡。

(2)原因：

A、市場調節不是萬能的，市場調節存在自發性、盲目性、滯后性等固有的弊端。

B、加強宏觀調控是社會主義市場經濟的內在要求，是由我國的社會主義性質決定的，是社會主義公有制及共同富裕的要求。(社會主義市場經濟的基本特征)

(3)國家加強宏觀調控，應該以經濟手段和法律手段為主，輔之以必要的行政手段。

為了彌補市場調節的不足;我國的社會主義性質決定(公有制和共同富裕的根本目標要求);有利于貫徹落實以人為本的科學發展觀，構建和諧社會;有利于實現社會公平，縮小貧富差距，實現共同富裕;有利于實現資源的優化配置和經濟結構的優化調節。(國家加強宏觀調控意義)

3.市場秩序

A、市場秩序、市場作用和市場規則的關系公平、公正的市場秩序，統一開放、競爭有序的現代市場體系，是使市場在資源配置中起決定定性作用的基礎。良好的市場秩序依賴公平開放透明的市場規則來維護。

B、規范市場秩序措施：

國家：

(1)運用經濟、法律和行政手段加強宏觀調控，規范市場秩序。

(2)健全相關法律法規，加大打擊力度，嚴格實施市場規則

(3)形成以道德為支撐、法律為保障的社會信用制度是規范市場秩序的治本之策。

消費者：要學法懂法守法用法動，依法維護自己的合法權益;要樹立誠信觀念，遵守市場道德。

企業： 要提高企業經營者素質，遵守市場規則;還要誠信經營，樹立良好的信譽和企業形象。

4.社會主義市場經濟的基本特征

①基本標志——堅持公有制主體地位

②根本目標——共同富裕

③能夠實行強有力的宏觀調控

高中必修一政治知識2征稅與納稅

1、稅收的含義：稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。

①有國就有稅--稅收為國家的存在與發展提供物質保障。稅收是國家組織財政收入最理想、最普遍的形式。

②有稅必有法--稅法是稅收的法律依據和法律保障

2、稅收的基本特征：強制性、無償性、固定性。

(理解區分)

(稅收的基本特征是稅收與其他財政收入形式區別的主要標志。)

強制性--國家憑借政治權力強制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務機關必須依法征稅。

無償性--國家取得稅收收入，既不需要返還納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。

固定性--國家在征稅之前就以法律的形式，預先規定了征稅對象和稅率，不經國家有關部門批準不能隨意改變。

這三個基本特征是緊密聯系，不可分割的。稅收的無償性要求它有強制性，強制性是無償性的保障;其強制性和無償性又決定了它必須有固定性，隨意征稅會造成經濟秩序的混亂，最終將危及國家利益。

3、簡述增值稅的含義、納稅人、作用?

(1)含義：增值稅是以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅。

(2)納稅人：在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

(3)①增值稅可以避免對一個經營額重復征稅，防止前一生產經營環節企業的偷稅漏稅行為。②有利于促進生產的專業化和體現公平競爭，有利于財政收入的穩步增長。

4、簡述個人所得稅的含義、納稅人和作用?

(1)個人所得稅是國家對個人所得額征稅的一種稅。按應稅項目不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率。實行超額累進稅率，納稅人所得越高，稅率越高;所得越低，稅率越低。

(2)納稅人：①在我國境內有住所或者無住所而在境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的個人;②在我國境內無住所而又不居住或者居住不滿一年，從我國境內取得所得的個人。

(3)作用：①個人所得稅是國家財政收入的重要來源，②也是調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段。

5、為什么要依法納稅?納稅人怎樣做到依法納稅?

(1)原因：在我國，稅收取之于民，用之于民(稅收的性質。國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。國家的興旺發達、繁榮富強與每個公民息息相關，國家各項職能的實現，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎。因此，每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。

(2)納稅人要做到依法納稅必須：①增強納稅人義務意識，自覺依法誠信納稅。②增強納稅人權利意識，以主人翁的態度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財的行為進行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。

6、違反稅法的行為有哪些?(能區分四種行為即可)

(1)偷稅：納稅人用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為。(2)欠稅：納稅人不按時繳納而拖欠稅款的行為。

(3)騙稅：納稅人用欺騙方法獲取國家稅收優惠的行為。(4)抗稅：納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為。

如果納稅人發生了偷稅、欠稅、騙稅、抗稅行為，稅務機關在追繳稅款的同時，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責任。

高中必修一政治知識3國家財政

1、財政的含義與本質是什么?財政在社會經濟生活中發揮著怎樣的作用?

(1)財政是指國家的收入和支出。從本質上來說，財政是國家參與的社會分配。

由政府提出并經過法定程序審查批準的國家年度基本收支計劃是國家預算;上一年度的國家預算執行結果的會計報告是國家決算。

(2)財政在社會經濟生活中發揮著巨大的作用：

①財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。(免費義務教育、各自社會保障、抗震救災、幫護困難群眾和下崗失業職工等等)。②財政具有促進社會資源合理配置的作用。(如國家通過財政支持某些行業、某些地區的建設、財政投資基礎設施行業等等。)③財政具有促進國民經濟平穩運行的作用。國家通過財政政策促進社會總供給和社會總需求的基本平衡，實現國民經濟的平穩運行。

在經濟增長滯緩，(收大于支)經濟發展主要受需求不足制約時(供大于求)，政府應采取擴張性財政政策，通過增加經濟建設支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業率，拉動經濟增長。反之，在經濟發展過熱、物價上漲(供小于求)，經濟的正常運行主要受供給能力制約時，政府可以采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出，增加稅收，抑制總需求，穩定物價，給經濟"降溫"(支大于收)。

注：財政政策國家調整財政支出和財政收入的政策，如增加或減少財政支出，增加或者減少稅收，免收利息稅和農業稅，調整出口退稅等。貨幣政策是國家關于貨幣和金融的政策，國家通過貨幣政策調整流通中的貨幣量，使之符合流通中貨幣的需要量。如調整存貸款利息率、存款準備金率，鼓勵銀行對中小企業進行貸款等等。

2、財政收入有哪些形式?影響財政收入的因素及如何增加財政收入?

(1)財政收入是國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金。財政收入的形式有：①稅收收入--國家組織財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源。(它征收面最廣、最穩定可靠，在財政收入中占主導地位。)②利潤收入：國有企業上繳的利潤和國家參股企業的分紅收入。③債務收入。④其他收入：收費、罰款等。

(2)影響財政收入的因素主要是經濟發展水平和分配政策。

①經濟發展水平對國家財政收入的影響是基礎性的，二者是根與葉的關系、源與流的關系。促進經濟的發展是增加國家財政收入的根本途徑。

②財政收入還受分配政策的制約。在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多，會直接減少企業和個人的收入，不利于企業生產的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產生不利影響。如果國家財政集中的收入太少，將直接影響國家職能的有效發揮，尤其會降低財政對經濟發展支持和調控的力度，最終也不利于企業的發展和個人收入的增加。因此，國家應制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩步增長，又促進企業的持續發展和人民生活水平的不斷提高。

3、財政支出分為哪些部分?財政收入和財政支出的關系分為哪幾種情況?

(1)國家對集中起來的財政資金進行分配和使用，就是財政支出。國家財政支出分為：①經濟建設支出;②科學、教育、文化、衛生事業支出;③行政管理和國防支出;④社會保障支出;⑤債務支出。

(2)財政收入和財政支出的關系分為：①財政收支平衡：收入>支出，略有節余;收入支出，;③財政赤字：收入

4、財政收入越多越好?

財政收入是國家為履行其職能所占有或消費的一定的社會財富。財政在社會和經濟發展中起著重要的作用。財政收入越多，意味著國家可以更好行使國家職能(支持基礎設施和重點工程建設，促進教育科技文化衛生環境的全面發展，促進社會的公平協調發展，促進人民生活水平不斷提高和改善，有效調節資源配置，保證國民經濟平穩發展等)。當國民收入總量不斷增加，各方面分配比例合理前提條件下，這一說法才能夠成立。但是不能夠說財政收入越多越好。在一定時期國民收入總量不變的情況下，財政收入越多，會直接減少企業和個人的收入，這樣，對企業的生產擴大和個人消費水平的提高會產生不利的影響，會影響到企業和勞動者的積極性，最終會阻礙經濟發展和財政收入的增加。

高中必修一政治知識41、什么是文化多樣性?它有哪些表現?

(1)含義：是指不同民族和國家文化的內容和形式各具特色，世界文化的多樣性主要是指民族文化的多樣性。

(2)表現：

①民族節日

A性質：蘊含著民族生活中的風土人情、宗教信仰和道德倫理等文化因素，是一個民族歷史文化的長期積淀。

B作用：慶祝民族節日，是民族文化的集中展示，也是民族情感的集中表達;透過各民族的傳統節日及習俗，我們可以領略不同民族文化的韻味。

②文化遺產

A性質：是一個國家和民族歷史文化成就的重要標志。

B作用：研究人類文明的演進;展示世界文化的多樣性。

C聯合國教科文組織決定，以名錄的方式對文化遺產加以保護。

D世界遺產包括：文化遺產、自然遺產、同時含有文化與自然兩方面因素的雙重遺產、人類口述和非物質遺產的工作。

2.為什么要尊重文化多樣性?

(1)文化多樣性是人類社會的基本特征，也是人類文明進步的重要動力。(即文化多樣性的地位)

(2)尊重文化多樣性是發展本民族文化的基本要求。民族文化起著維系社會生活、維持社會穩定的重要作用，是本民族生存與發展的精神根基。尊重文化多樣性，首先要尊重自己民族的文化，培育好、發展好本民族文化。

(3)尊重文化多樣性是實現世界文化繁榮的必然要求。各民族文化以其鮮明的民族特色豐富了世界文化，共同推動了人類文明的發展和繁榮。

3.如何尊重文化多樣性?

(1)既要認同本民族文化，又要尊重其他民族的文化，相互借鑒，，尊重世界文化多樣性，共同促進人類文明繁榮。

(2)必須遵循各民族文化一律平等的原則。在文化交流中，要尊重差異，理解個性，和睦相處，共同促進世界文化的繁榮。

4.文化既是民族的，又是世界的。

(1)由于世界各民族的社會實踐有其共性，有普遍的規律，在實踐中產生和發展的不同民族文化也有共性和普遍規律。所以，文化是世界的，各民族文化都是世界文化中不可缺少的色彩。

(2)但是，各民族間經濟的和政治的、歷史的和地理的等多種因素的不同，又決定了各民族文化之間存在著差異。所以，文化是民族的，各民族都有自己的文化個性和特征。

5.什么是文化交流?它有哪些途徑?

(1)含義：文化交流的過程就是文化傳播的過程。人們通過一定的方式傳遞知識、信息、觀念、情感和信仰，以及與此相關的所有社會交往活動，都可視為文化傳播。

(2)途徑：

①商業貿易是文化交流的重要途徑。

②人口遷徙時文化交流的重要途徑之一。

③教育是文化傳播的又一重要途徑。各國之間互派留學生和訪問學者，則是一種更為直接的文化傳播方式。

④小到親朋聚會，外出旅游，大到各種經濟、政治、文化活動，都可以成為文化傳播的途徑。文化傳播，就在我們的生活中。

6.什么是傳媒?它經歷哪些階段?

(1)含義：文化傳播總要通過一定的媒介才能實現，傳播媒介簡稱傳媒。

(2)發展階段：口語—文字—印刷—電子網絡

(3)特點：①新的傳媒的出現并不意味著舊的傳媒的消失。

②傳媒真正開始面向大眾傳遞信息是以印刷媒體的推廣為標志的。

7.什么是大眾傳媒?它的地位是什么?

(1)含義：現代社會中的傳媒有報刊、廣播、電視、網絡等多種形式，這種傳媒叫做大眾傳媒。

(2)地位：如今，依托現代信息技術，大眾傳媒能夠程度地超越時空的局限，匯集來自世界各地的信息，日益顯示出文化傳遞、溝通、共享的強大功能，已成為文化傳播的主要手段。

8.中外文化交流的意義/作用有哪些?又如何促進中外文化交流?

(1)意義：①為世界文化的發展作出了貢獻

②促進了中華文化的傳播、發展和進步

(2)途徑：

①既要更加熱情地歡迎世界各國優秀文化在中國傳播，吸收各國優秀文明成果;

②又要更加主動地推動中華文化走向世界，做傳播中華文化的使者，增強中華文化的國際影響力。

高中必修一政治知識51、影響價格的因素?價格變動的影響?(1)影響價格的因素：價值決定價格，供求影響價格。

(2)價格變動對人民生活的影響：①一般來說，商品價格上升，需求會減少;②生活必需品對價格變動的反應程度(需求彈性)較小，高檔耐用品對價格變動的反應程度較大;③當一種商品價格上升，需求量減少，其替代品需求量增加，互補品需求量會減少，反之，其替代品需求量減少，互補品需求量增加。(3)價格變動對生產經營的影響：①調節生產規模。(當某種商品價格下降，生產者獲利減少，就會壓縮生產規模，減少產量，反之，擴大生產規模，增加產量;)②提高勞動生產率;③促使企業生產適銷對路的高質量產品。

2、影響消費水平的因素?刺激消費、擴大內需的措施?①根本因素是經濟發展水平。

——最根本的就是大力發展生產力、發展經濟。②收入是消費的基礎和前提。——保持經濟穩定增長，增加居民收入。③消費水平還受未來收入預期影響。——增加就業、完善社會保障體系，減少其后顧之憂。④.收入差距會影響社會總體消費水平，差距過大，總體消費水平降低。——統籌城鄉、區域發展，縮小收入差距，實現社會公平。⑤物價變動會影響人們的購買力。——國家要加強宏觀調控，穩定物價。⑥人們的消費行為還受到消費觀念的制約。——應引導人們樹立正確的消費觀。(量入為出，適度消費;避免盲從，理性消費;保護環境，綠色消費;勤儉節約，艱苦奮斗。

3、恩格爾系數的內涵、影響及標準?恩格爾系數是指食品支出占家庭總支出的比重。

恩格爾系數過大，會影響其他消費支出，特別是影響發展資料、享受資料消費的增加，限制消費層次和消費質量的提高。恩格爾系數減小，通常表明人們生活水平提高，消費結構改善。

4、生產與消費的關系?(1)生產決定消費。

(生產決定消費的對象、方式、質量和水平，生產為消費創造動力。)(2)消費反作用于生產。消費拉動經濟增長、促進生產發展。(消費所形成的新的需要，對生產的調整和升級起著導向作用、一個新的消費熱點的出現往往能帶動一個產業的出現和成長。

5、大力發展生產力的原因和措施?(1)原因：解決人民日益增長的物質文化需要同落后的社會生產之間的矛盾，必須大力發展生產力，這是社會主義的本質要求，是全面建成小康社會的要求。

(2)措施：大力發展生產力：①要牢牢扭住經濟建設這個中心;②全面提高勞動者的素質;③加快科技發展，大力推動科技進步和創新;④通過改革，調整生產關系中與生產力不相適應的部分，調整上層建筑中與經濟基礎不相適應的部分。

6、我國社會主義初級階段的基本經濟制度是什么?以公有制為主體、多種所有制經濟共同發展。

7、企業經營成功的重要因素?①制定正確的經營戰略。

(順應時代潮流，抓住機遇，加快發展。)②提高自主創新能力，依靠技術進步、科學管理等手段，形成競爭優勢。③誠信經營，樹立良好的信譽和企業形象。④遵紀守法、遵守職業道德，在追求經濟利益的同時承擔社會責任。(實現經濟效益、社會效益和生態效益的統一)⑤把“引進來”和“走出去”相結合，提高對外開放水平。

8、為什么重視就業?解決措施?(1)我國就業形勢嚴峻的原因就業是民生之本，對整個社會生產和發展具有重要意義。

當前，我國的人口總量和勞動力總量都比較大;勞動力素質與社會經濟發展的需要不完全適應;勞動力市場不完善，就業信息不暢通。因此，黨和政府要高度重視就業問題。(2)解決就業問題的措施黨和政府：①保持國民經濟持續穩定增長，增加就業總量。②從人民的根本利益出發，實施積極的就業政策，改善就業結構;②加強宏觀調控，改善就業和創業環境。提供就業的指導和技能培訓的機會。勞動者：①轉變觀念，樹立正確就業觀——自主擇業觀、職業平等觀、競爭就業觀、多種方式就業觀。②提高自身素質和職業技能，適應勞動力市場的需要。③自主創業、自謀職業。企業：①追求自身經濟利益同時，承擔相應社會責任②保障勞動者的合法權益，創建良好的工作環境，建立勞動者培訓機制和發展機制。

9、勞動者如何依法維護權益?①維權基礎：自覺履行勞動者義務;

②維權依據：依法簽訂勞動合同;③勞動者要增強權利意識和法律意識。當自己的權益受到侵害時，可以通過投訴、協調、申請調解、仲裁、向法院起訴等途徑加以維護。

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摘 要：我國企業所得稅綜合了我國內資企業用的《中華人民共和國企業所得稅法》和我國外資用的《中華共和國外商投資和外國企業所得稅法》兩大稅法，我國企業所得稅突破了我國對國有企業所得稅不征收的原則，實現了我國企業所得稅對其他企業所得稅所征收的公平原則，有利于各個企業之間的競爭公平，有利于我國企業所得稅稅法的統一。

關鍵詞：企業所得稅；國有企業所得稅；國營企業所得稅；私營企業所得稅；集體企業所得稅

稅收是政府部門收入的主要來源，它也是人類社會經濟發展到一定歷史階級的產物。稅收與國家存在直接的關系，它是國家生存和實現國家職能的物質基礎。不僅如此，稅收也與“民生”息息相關，稅收“取之于民，用之于民”，國家參與并調節國民的收入分配的手段，從而也調節了人民經濟收入差距，實現社會主義和諧社會，同時體現出社會的公平和正義。從古至今，我國財政收入使用時間最長，運用最為廣范，累積財政資金最為有效的形式。稅收具有的強制性、無償性和固定性，以及它的按時間段征收稅款和稅收的來源廣泛的特點使它成為國家組織財政收入的最主要的形式。稅收作為國家的宏觀經濟的重要手段之一，在調節政府收入公共部門消費的同時從而影響社會的總需求。

我國企業所得稅是經過改革開放以來不斷深入而逐步建立和完善的。我國企業所得稅是由國營企業所得稅、私營企業所得稅、集體企業所得稅等除國有企業以外的企業所征收的一種稅。我國企業所得稅經歷了多年的改善才形成現在的企業所得稅。

一、所得稅簡述

（一）我國企業所得稅

對于我國企業所得稅的概念有多種，但總的含義不變，比較完善的概念是：“我國企業所得稅是對我國境內除外商投資企業和外國企業的各類企業其取的生產經營所得和其他所得征收的一種稅”。企業所得稅是我國稅法中的一種，也是與生活密切相關的一種稅。我國企業所得稅實現了內資企業和外資企業所得稅的統一，使我國企業所得稅征收公平，并且我國企業所得稅還降低原來的企業所得稅的稅率，使企業商品降低了成本，為消費者降低了價格。我國企業所得稅還統一規范稅前扣除辦法和標準，為我國企業所得稅法征稅提供了方便，也使得我國企業所得稅法規范征稅、優惠征稅政策，使得征稅稅負公平，我國各種企業公平競爭。

（二）外國企業所得稅

外國企業所得稅是指外國企業在我國生產、經營所得和其他所得所征收的稅。外國企業所得稅是1981年頒布的《外國企業所得稅稅法》，外國企業所得稅對我國對外開放起得了很大的作用。外國企業所得稅促進了我國國內企業與外國企業的經濟技術的交流與合作，有利于我國國內企業與外國企業公平競爭。1991年7月1日施行《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法》實現我國稅法的統一，完善了我國企業所得稅法制度。

二、我國企業所得稅的起源

我國企業所得稅是由國營企業所得稅、私營企業所得稅、集體企業所得稅和其他企業所得稅綜合而來的。國營企業所得稅是在1983年由國務院決定并設立。集體企業所得稅是由工商企業所得稅演變而來。私營企業所得稅是為私營經濟而設立的。在以前，這些企業所得稅會隨著經濟的發展二發生許多的弊端，造成稅率不一，稅負不平等企業征稅不同，導致各個企業的稅收各異，使得各個企業之間的競爭不公平。為了解決這些問題，我國在2008年1月1日施行《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》。我國企業所得稅法的實施打破了我國國有企業不征稅的原則，實現了稅率的統一，解決了稅負不公平、各個企業之間的不公平競爭、我國企業所得稅不統一等問題。

三、外國企業所得稅的特點

（一）我國企業所得稅實行稅率比例統一，它的計算是依據應納稅所得額。實現我國各種企業所得稅的稅率統一，減少計算稅率不一而帶來的混亂，加強了征稅的次序。

（二）我國企業所得稅征收范圍廣，它征收的范圍包括我國境內所有的企業。它實行按年征收、分期預納制度，也就是以年為單位，按年進行計算。

（三）我國企業所得稅法統一規范所得稅，納稅計算復雜。以前企業所得稅納稅是由企業財務會計制度計算的，現在企業所得稅是由我國企業所得稅法規定的稅率計算，范圍廣，導致納稅計算復雜。

（四）我國企業所得稅法嚴格控制稅收的減免，還擴大稅基，減少企業納稅的負擔。過去各種企業所得稅征稅不同所以導致企業納稅額減免不同，還減小了稅基，所以要嚴格控制。以“多得多納，少得少納，不得不納”為原則減少了各個企業稅額負擔。

四、我國企業所得稅的優點、缺點

（一）優點：我國企業所得稅法統一了各種企業所得稅的稅率，使各個企業與企業之間的競爭公平，方便計算各個企業的所得稅，完善我國經濟市場。我國企業所得稅法的制定，加強各種企業經濟之間的分配，加強各種企業轉換機制，增加各種企業的活力。

（二）缺點：我國企業所得稅法統一了征稅的計算，所以導致計算所得稅比較復雜。企業經濟會隨時代的發展而發生變化，這也導致我國企業所得稅法的計算稅收的不足。

五、總結

我國企業所得稅法的制定使我國各種企業所得稅得到了規范，使我國各種企業之間的競爭公平，使各種企業的所得稅的征收計算一致，便于我國企業所得稅征收。我國企業所得稅歷經各種企業所得稅法的演變，它吸取了各種企業所得稅的優點，使得我國企業所得稅法更加完善。我國企業所得稅改變以前各種企業所得稅法征稅的不公平，加強了各種企業之間的公平競爭。我國企業所得稅法還打破了對國有企業不征稅的原則，也減少各種企業納稅的稅額。它還制定了“虧損彌補”原則，降低企業稅額，使得各種企業減少負擔，加強發展。我國企業所得稅征收計算較復雜，因為它征收的范圍較廣。我國企業所得稅法的制定，維護了我國企業所得稅的統一和我國企業所得稅的嚴肅性。是比較完善的稅法。（作者單位：麗江師范高等專科學校）

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關鍵詞 建賬 偷稅 稅收核定 逃稅

中圖分類號：F812 文獻標識碼：A

一、案情簡述

某房地產開發公司為有限責任公司，經營范圍為某區皮革皮具城項目房地產開發經營，批發，零售貿易等，由于涉嫌偷逃稅款，稅收稽查機關對該公司進行了檢查，發現該公司在2004年至2006年期間為查賬征收期間，但公司該建賬而未建賬，一直拒絕提供賬簿，檢查人員從五個方面確認了企業的商鋪銷售收入，一是檢查人員從企業調取的商鋪銷售合同原件，二是由當地國土局提供的商鋪銷售合同復印件，包括合同，契稅完稅證，發票復印件，三是銀行提供的商鋪業主按揭記錄復印件，四是地方稅務分局提供的企業稅控機開票記錄，五是檢查人員從企業調取的五本手寫記錄商鋪銷售的筆記本原件，通過這些數據的逐步對碰，確認收入，同時，通過調取的一些數據，發現該公司虛報成本，遂根據這些數據嚴格依照法定程序重新核定其成本，最后發現，該公司在2004年-2006年間企業所得稅的偷稅比例分別達到了73.34%，68.44%，79.06%，對此稅務機關作出了補繳稅款和滯納金的決定，但在是否將本案移送司法機關追究刑事責任的問題上出現了分歧。

二、不支持移送司法機關的觀點的解讀

有觀點認為，本案不應當移送司法機關追究刑事責任，因為1997 年《刑法》第201條規定： “納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款……”只有符合上述四種罪狀的行為才構成偷稅罪，而該建賬未建賬并不符合上述任何罪狀，未建賬也不是銷毀賬簿的行為。根據刑法的罪行法定原則，即行為時法無明文規定不為罪，法無明文規定不處罰，我們應嚴格按刑法的規定來出入人罪。但是理想和現實往往出現不同程度的背反，如果放任企業不建賬，而采取檢查時用核定稅額的方法來補繳稅款，那么可以斷言，人們會選擇不建賬，因為根據他們的成本效益分析，不建賬要比建賬風險小的多，隨著不建賬的納稅人的不斷增加，偷逃稅款的口子將越開越大，這對一直強調要健全企業會計制度無疑是致命的打擊，也會給稅收的征收造成極大的困難，這是每個人都不愿看到的。

三 、稅收核定的合理性分析

實質課稅原則的經典闡釋是有應稅事實就應當繳納稅款，當納稅人該建賬而未建賬，拒絕提供賬簿的情況下，我們無法了解納稅人的事實，但根據實質課稅原則，只要有經濟活動，哪怕納稅人未建賬，我們也要向納稅人征稅，如果我們不能采取核定的方式來追繳稅款，必然使國家的稅款流失嚴重，不利于國家的經濟建設，而且也不符合稅收公平的原則，對其他納稅人而言是十分不公平的。現實生活中，由于稅務機關的水平千差萬別，稅收的核定的質量有高優低，但這并不影響稅收核定的合理與合法性的存在，同時我們可以制定更加詳細的操作流程和執法程序來提升我們核定的準確度，現實中納稅人也有提出異議，進行聽證的權利，當納稅人覺得稅務機關核定過高時，他可以提出證據，稅務機關將據此進行相應的調整。對于擔心稅收稽查機關產生惰性的擔憂我們也可以通過完善稅收核定程序的方法來避免。

四、完善建議

在追繳稅款的過程中，如果出現《征管法》第35條的情形，稅務機關可以依法采取核定的方式，但是對于是否可以以核定的稅款作為衡量當事人偷逃稅額的標準進而追究其刑事責任目前的法律沒有明確的規定，這是立法的一大漏洞，亟待我們加以完善。但是，2009年新修訂的《刑法修正案（七）》將偷稅罪修改為逃稅罪，一字之改不但體現了對人權的尊重，更加重要的是改變了過去采用列舉罪狀的方式，而是采取了更加明智的歸納概括的方式，將逃稅罪的罪狀規定為“納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款” 的行為，這樣我們就能夠將很多日新月異的逃稅行為歸入其中，并追究納稅人的刑事責任。同時，應當在《稅收征管法》中規定，對于已經建賬，并按照查賬征收方式的納稅人，如果其涉稅信息只為納稅人本人掌握時，當其拒絕提供時，稅務機關已盡最大限度履行檢查義務后仍然不能查清應稅事實的，在查處違法行為時，可以采取核定方式確定逃稅數額并進而追究當事人的刑事責任。當然我們一再強調，由于刑事制裁是最為嚴厲的制裁，因而在核定的精確性上應當有所保證，應當建立健全稅收核定的各項制度，完善稅收核定的程序，通過嚴密的法律程序來限制核定權實施主體的權利濫用，同時也要給予納稅人異議權，通過納稅人的異議或聽證來糾正稅收核定的失誤。

五、結 語

“哪里有行政活動，哪里就有財政的影子”可見國家職能的實現需要財政的支持，而稅收作為最重要的財政收入形式，是國家機器正常運轉的動力所在，強調行政法治，要求保護行政相對人的權利，但是我們不能顧此失彼，也應當保護國家的征稅權利。要通過各種途徑，加大對未建賬公司的處罰力度，提升其違法風險，讓他們在權衡利弊之后作出建立健全會計制度的選擇，這樣國家的稅收環境才會向著好的方面發展，國家利益才會得到更加全面的保護，最重要的是我們納稅人的納稅意識才會最終建立起來。

（作者：中國政法大學經濟法專業在職碩士研究生）

參考文獻：