序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們為您準備了不同風格的5篇風險因素的識別和評估，期待它們能激發您的靈感。

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關鍵詞：橋梁工程施工；風險識別；評估探析

當前的施工橋梁工程越發的意識到施工安全的重要性，并力求通過風險識別以及評估探析的作用，提升橋梁工程施工的安全性，提升橋梁施工的效率，基于這一問題，筆者進行了切實的探究。

一、對于橋梁施工風險管理淺析

施工風險管理手段是橋梁施工過程中非常重要的環節，它可以為橋梁施工提供切實的安全保障。我國的施工風險管理機制起步較晚，很多時候，對于實際的橋梁施工風險意識不足，直到二十世紀七十年代末，才將施工風險的管理手段逐漸的落實實踐施工當中，這樣的情況，導致我國的施工手段受到了較大的制約，除此之外，當時的中國屬于計劃經濟體制，多數的施工工程都隸屬于國家的管制，產生的風險也直接由國家自行承擔，導致項目履行者無法意識到自身的所具備的職責，進而為工程施工的風險管理以及控制受到諸多的阻礙。自從改革開放以來我國的社會經濟體制在不斷地發生著轉變和更新，這一發展形勢，為我國的施工工程的發展提供了新的契機，風險管理以及風險控制已經成為當前工程施工管理的重要措施，尤其是在橋梁工程施工管理的過程中，已經越發的注重風險控制的作用，力求通過這一方式提升施工過程中的安全性，進而保障施工進度。雖說我國的施工風險管理起步較晚，管理水平也不成熟，但是，在實踐發展中，我國的工程施工風險管理已經在不斷的完善和健全[1]。

二、對于橋梁工程施工風險識別以及評估的內容以及關系分析

橋梁工程施工的風險識別以及評估是施工風險管理的重要內容，在落實橋梁工程施工風險管理措施的過程中，其具體的實施步驟如下，在施工之前，對施工中所面臨的風險數據以及因素進行充分的考慮和分析，而后再將其以信息的形式進行反饋，在實施施工的過程中，則應當充分的考慮施工現場的實際情況，與施工負責人的多年施工經驗完美的結合，再對現場的施工風險進行分析和識別和管理，最后再將其中所涵蓋的風險因素進行系統的分析。在施工計劃階段也要考慮到其中的風險因素，讓風險意識落實到施工的各個環節，進而保障施工的安全性。要想將風險評估的作用最大程度的發揮，還可以通過構建特定部門的方式，對當前的施工現場進行風險評估，而后安排專業的人員對其定時檢查。如果檢查之后發現其中存在紕漏，那么應當及時的對此問題上報，進而及時的解決，與此同時，還要將風險應對措施進行更新，制定出切合實際的風險應對方案，保障工程施工的進度和效率。如果在檢查之后未發現影響工程實施的風險因素，那么則可應用此風險評估措施，對施工過程中的風險進行防范。風險識別是實現風險控制以及評估的重要內容，在進行風險管理的過程中，風險識別得是否全面以及準確，可以直接的影響到最終的風險評估水平，最終還會影響到工程施工的進度[2]。風險評估的內容可以歸納為：全面的分析橋梁工程施工過程中各個環節以及內容所存在的風險，而后找尋處切合實際的解決方式。

三、對于橋梁工程實施風險評估以及識別建議

在對工程施工進行風險識別之前，就應成立專門的工程風險識別小組和風險評估小組，而后有關的領導還要針對其中的人員的職責進行明確的劃分，將風險識別以及風險評估的工作環節以及內容落實到個人頭上，這樣可以為橋梁工程施工的風識別以及風險評估更為科學、合理，使人員的安排更為合理，避免出現職責意識不清，以及躲避工作責任的情況，一旦風險識別以及風險評估的過程中，出現了較為嚴重的問題，那么就要將責任落實到負責這一部分工作內容的人員頭上，這樣的方式還會很大程度上提升風險識別以及風險評估的科學性，并保證施工過程中的安全性。在落實橋梁施工風險識別以及評估的過程中，還應當從不同的角度著手，比如，環境、人、制度、物以及工藝等方面，全面的對橋梁工程施工風險進行識別以及評估，保證施工風險管理的順利進行[3]。像環境風險識別方面，涵蓋著施工環境、辦公施工生活、施工作業等等方面，在進行施工風險識別以及評估的過程中，一定要注重施工環境風險這一重點因素，充分的考慮橋梁施工中的環境因素所帶來的危害和風險，進而在提升風險識別的能力的同時，提升施工風險評估水平，從環境風險角度，降低施工過程中風險因素所帶來的危害。像人為風險評估方面，則更要對其全面的分析和探究，從總工、安全員、經理、班組長以及施工人工等等方面著手，進行系統的分析[4]。

結束語

綜上所述，隨著社會經濟的井噴式發展，致使人們的生活理念也逐漸的在實現著變革，人們越發提升了對施工質量的要求，而相關的施工單位在進行工程施工時，也越發的重視施工安全的作用，并通過科學的、合理的方式對各類的施工安全問題予以解決，以橋梁施工為例，諸多的施工單位在進行橋梁施工時，都會通過風險識別以及風險評估的方式對施工過程中的各類風險問題進行高效的防范，為橋梁施工安全提供充足的保障，與此同時，也會保障施工進度以及施工效率。但是很多施工單位在落實風險管理時，都會出現概念模糊的現象，即便將風險識別和風險評估落實到實踐中，仍舊會存在諸多的問題，究其根本，無外乎對橋梁工程施工的風險管理實施的不全面，致使風險管理過程中，出現諸多的管理漏洞，進而大大降低了風險管理效率，因此，在落實風險識別和評估的過程中，應當注重科學性和合理性，進而為橋梁施工正常進行提供充足的保障。

參考文獻

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[2]盧春林.淺埋暗挖隧道穿越既有橋梁風險評估方法研究[J].鐵道科學與工程學報,2016,13(6):1156-1164.

[3]阮欣,朱少杰,葉曉牡等.復雜橋梁施工過程的風險評估和管理[J].公路,2012,12(7):178-182.

篇2

【摘要】隨著企業規模的不斷擴 大、企業組織方式和經營方式復雜化，企業面臨的稅務風險日益顯著。特別是“安然”、“世界通訊公司財務欺詐案”事件之后，更加推動了西方發達國家對企業稅務風險的高度重視，紛紛開始探索解決企業稅務風險的方法。本文分析了我國稅務風險管理存在的問題，并對如何構建我國企業稅務風險識別、評估體系做了闡述。

【關鍵詞】稅務風險 企業稅務風險管理 稅務風險控制

識別、評估稅務風險是企業稅務風險管理的核心內容的一部分，是企業制定稅務風險應對措施的基礎。對企業稅務風險進行識別，可以通過風險損失清單、財務報表、風險因素預先分析和因果分析等方法建立企業稅務風險識別指標，以此來識別風險。對于企業稅務風險評估，可以通過風險坐標圖法、詳細評估法、風險度評價法、SWOT 分析法等方法構建企業稅務風險評估模型，對風險進行評估。

一、企業稅務風險的識別

（一）稅務風險識別的概念

稅務風險識別是指稅務管理人員利用有關的知識和一定的方法就企業面臨的風險加以判斷、發現風險因素的過程。稅務風險識別實際上就是收集稅務風險事故、風險因素等方面的信息，發現引發潛在損失的因素。

（二）稅務風險識別的方法

（1）風險損失清單法。目前最普遍采用的方法是風險清單法，即運用類似于備忘錄的方式，將可能面臨的各類風險一一列舉出來，并聯系企業自身運營情況對這些風險進行綜合分析考察。企業的決策者和風險管理者依據所列舉的風險清單，對風險及其可能產生的后果作出合理的評估，并探究防止風險的發生和蔓延的對策。稅務風險事項有的特征較為明顯，有的則較為隱晦，所產生的影有的微不足道，有的影響十分重大。為避免忽略相關風險事項，企業可以根據自身情況或聘請稅務顧問編制稅務風險一覽表，把稅務管理活動中可能發生的風險事項一一列舉出來，企業可以對照該表，這樣能夠比較簡單的識別風險。

（2）財務報表分析法。財務報表分析法，以利潤表、資產負債表、現金流量表等為依據，對企業的收入、利潤、負債等進行風險分析。通過財務報表上的相關數據，計算稅收負擔率指標、利潤率指標等各項指標，進而采用比較分析法來分析數據。還可以將企業的財務指標與同行業、同類企業的指標做對比，若某項目指標差異較大，則說明存在稅務風險；也可以以企業以前年度平均水平作為基期，將當期變動指標與其作對比，分析發展的趨勢，確定分析項目是否存在異常，以此來識別企業是否存在稅務風險。

（3）風險因素預先分析法。風險因素預先分析法是指在開始某項活動之前，對整個系統中存在的風險因素及其類型進行分析，估計可能發生的后果的一種方法。這個方法通常有四個步驟：首先，區分系統出現的風險的類型，廣泛收集國內外企業與本企業曾出現類似事故的資料。與專家磋商，深入了解企業外部環境，以及外部環境可能帶來的事故，分析企業內部各項工作流程，了解可能出現的風險屬于哪一類型。其次，調查風險源，明確風險因素存在之處，從而確定風險源頭。然后，將已經識別的風險源轉變為風險事故的觸發條件。最后，對已發現的風險因素按照造成后果的嚴重程度劃分等級，然后依據等級的輕重程度對風險進行有計劃的管理。

（4）因果分析法。因果分析法是從導致稅務風險的原因出發，推導出可能發生的結果的一種識別稅務風險的方法。在稅務風險管理實踐中，引發稅務風險的因素多種多樣，而這些因素往往又錯綜復雜地交織在一起。企業想要從根本上解決問題就必須準確無誤地找出產生問題的根源，進而避免稅務風險的發生。因果分析圖就是尋求問題產生原因的一種有效方式，它能夠清晰、有效地整理出稅務風險和各個因素之間的關系并對其進行分析。

二、企業稅務風險評估

（一）稅務風險評估的概念

稅務風險評估是指在稅務風險識別的基礎上，通過對收集到的大量詳細損失資料加以分析，采用概率論和數理統計方法估計各項風險發生的可能性和損失程度，并對風險的嚴重程度作出判斷和評估的過程。主要包括兩個方面的內容：一是評估風險發生的可能性；二是評估風險產生的影響后果。稅務風險發生的可能性越大，稅務風險就越高。

（二）稅務風險評估的方法

稅務風險評估既有定性分析，又有定量分析，它需要一定的專業技術知識。稅務風險評估可以由企業的稅務風險管理部門或崗位、聘請的稅務專家進行操作。影響風險評估進展的某些因素，包括評估時間、力度、展開幅度和深度，都應該與企業的環境和安全要求相符合。企業應該針對不同的情況來選擇恰當的稅務風險評估方法。

（1）風險坐標圖法。風險坐標圖是將風險發生的可能性作為自變量，風險發生后產生的影響程度作為因變量繪制在直角坐標系上，旨在對多項風險進行直觀比較，從而明確風險管理的優先順序和策略。

（2）詳細評估法。詳細風險評估是對企業稅務風險進行詳細的識別、評價，評估可能引發風險的威脅和弱點，根據評估結果來選擇可行的應對措施。這種識別集中體現了稅務風險管理的思想，即識別企業稅務風險并將風險降低到可以接受的水平，以此證明企業管理者所采取的風險控制措施是恰當的。此時企業管理部門可以通過稅務研討會、問卷調查或咨詢專家等具體方法來評估風險。

（3）SWOT分析法。SWOT（Strengths、Weaknesses、Opportunities和Treats的首字母縮寫）分析法，是將企業的內部環境的優劣和外部環境的機會、威脅列在一張“十”字形圖中加以對照。企業通過SWOT對企業目前的內部和外部環境進行初步評估，明確本企業在市場中的地位，從而制定最優戰略，實現企業的目標。

參考文獻：

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【關鍵詞】風險導向審計 風險識別

一、風險導向審計和風險識別的關系

關于風險導向型審計的研究始于21世紀初的公司治理的需要。在《索耶內部審計》第五版中提到“風險導向審計的概念傳統上是對控制的觀察和分析開始的，接著繼續對與經營相關的風險進行確認，最后，確認審計活動是否與組織的目標一致。McNamee和Selim認為這種方法是錯誤的，因為內部審計首先需要為目標服務，目標是經營的基礎，并且不是一成不變的，必須靈活并且是或應當著眼于未來的。他們提出了首先考慮建立組織目標的方法，接著通過識別、衡量和優先排序等方法評估風險，最后，通過控制和接受風險、規避或分散風險、向其他部門分配和轉移部分風險等方法進行風險管理”，可見，風險導向審計是以風險識別和評估為起點，以確認風險控制和風險管理改善為過程，以保障組織目標實現為目標［1］。

風險識別是指對尚未發生的、潛在的和客觀的各種風險系統地、連續地進行識別和歸類，并分析產生風險事故的原因的過程。風險管理人員是在進行了實地調查研究之后，必須對其面臨的各種風險有一個清醒的認識，分清哪些風險是主要風險，哪些是次要風險；分清哪些風險通過合理的行為是可以避免、分散的，并據此運用各種方法對尚未發生的潛在的及存在的各種風險進行系統的歸類，總結出企業面臨的所有風險［2］。一般而言，風險識別的內容主要包括確定風險的來源，風險產生的條件，描述其風險特征和確定哪些風險事件有可能影響本單位等。從定義可看出，風險識別作為風險管理的第一步，風險管理的基礎，這個步驟非常重要，因為未被識別的事件不會在風險回應中得到處理，可能導致意外風險的發生。

二、風險識別常用方法

（一）風險清單法

制作風險清單分析風險種類是分析風險事件原因的最基本、最常用方法。采用類似于備忘錄的形式，將企業或單位所面臨的各種風險逐一例舉，并聯系組織的經營活動對這些風險進行綜合考察。風險管理人員在此基礎上對風險的性質及其可產生的損失做出合理的判斷，就該企業可能面臨的所有風險，逐一歸類列出，進行管理，以研究對策來防止風險發生。一般的企業風險類別如下：

風險類別

但需要指出的是，清單只能列舉和顯示各種存在的風險，卻容易使人忽視對潛在風險的研究。所以在分析風險清單時，應密切注意其他潛在風險的威脅。

（二）流程圖法

流程圖法是一種識別公司面臨的潛在風險的常用方法，它是指根據生產過程或管理流程來識別風險的方法。該法可以用來描繪公司內任何形式的流程。比如，經營計劃、油氣田開發建設、油氣生產、財務管理、科技管理、合同與糾紛管理，等等。下面就以油氣生產流程圖法為例說明流程圖法的分析步驟。

第一，識別生產過程的各個階段。

首先通過與專業技術人員進行討論，明確生產流程的細節，然后繪制出一幅描述生產過程的草圖。然后逐一對每一階段、每一環節進行調查分析，從中發現潛在風險，找出風險發生的因素，分析風險發生后可能造成的損失以及對全過程和整個企業造成的影響有多大。

第二，設計流程圖。

應用流程圖方法時，首先應將企業的生產運營過程按照各階段的順序繪制成圖。

第三，分析或解釋流程圖。

流程圖繪制完畢后，需對其進行靜態和動態分析。靜態分析，就是對圖中的每一個環節逐一調查，找出潛在的風險，并分析風險可能造成的損失后果。動態分析則著眼于各個環節之間的關系，以找出那些關鍵環節。

由此可以看出，流程圖法的思路是，依據生產的程序，將公司的運作分成一個一個的環節，再逐一分析這些環節和環節之間的關系。這樣更有助于識別關鍵環節，并可進行初步的風險評估。因此，流程圖法的優點是：第一，流程圖法能把一個問題分成若干個可以進行管理的部分。雖然這是一件煩瑣的工作，但當一個大問題被劃分成若干個小部分，工作就容易開展了，從而能夠清晰、形象，基本上能夠揭示出所有生產運營環節中的風險。第二，流程圖法可以使管理人員通過一幅圖就認識到整個生產過程。該法的主要缺點就在于需要耗費大量的時間。從了解生產過程到繪制圖表需要相當多的時間，隨后還要對圖表進行解釋。如果一幅圖過于復雜，以至于對潛在風險狀況描述不清，那么流程圖法就不是最優選擇。其次，流程圖可能過于籠統，它描述了整個生產過程，但它卻不能描述任何生產的細節，這就可能遺漏一些潛在風險。最后，流程圖無法對事故發生的可能性進行評估，即流程圖只強調事故的結果，并不關注損失的原因。對于那些不善于定量分析的人來說，流程圖法不失為是一種有用的風險識別方法，但缺乏定量分析是它的一個缺點。因此，要想分析風險因素，就要和其他方法配合使用。

（三）財務報表法

對一個經濟單位而言，財務報表是企業一定期間經濟活動狀況及其經濟效果的綜合反映，它記載了企業的大量經濟活動情況，包括企業的建筑物、機器設備、產品種類、產品成本以及其他資產項目，經濟實體存在的許多問題均可從財務報表中反映出來。財務報表分析法就是按照企業的資產負債表等資料，對企業的固定資產和流動資產進行風險分析，以便從財務的角度發現企業面臨的潛在風險和財務損失。

應用財務報表識別風險，關鍵是從損失暴露入手，先找出損失暴露，再設想可能對這些損失暴露有影響的風險源。以企業的建筑物為例，企業所擁有的建筑物通常在資產負債表中予以注明，融資租出的建筑物以附注的形式注明。明確了這些現有的和未來將有的建筑物之后，就能考慮和它們相聯系的潛在損失，包括一旦發生損毀后的修理費用、內置的存貨和設備的價值、建筑物無法使用時的收入損失以及雇員或客戶在建筑物內收到傷害后導致的損失。如果是出租的建筑物，還要考慮它被損害時對租賃合同的處置以及替代設施的成本。按照這種思維方式，利用財務報表基本上就能夠識別出企業面臨的財產風險、責任風險和人力資本風險。

（四）風險因素分析法

因素分析法，又稱因素替代法、或連環替代法，是一種通過對某項綜合指標的變動原因按其內在的組成因素進行順次逐個地數量分析，從而確定各個因素對該指標的影響程度和影響方向的分析方法。它一般是在比較分析所確定的差異的基礎上，先確定影響經濟指標的諸因素及其與指標的關系，并加以排列；再順序假定一個因素變動，其他因素不變，依次逐個進行因素替代，據以從數量上測定各因素對指標的影響程度。

應用因素分析法分析計算時通常有五個步驟：第一步根據影響某項綜合指標完成輕快地因素，按其依存關系分別建立報告期和基期（計劃期、同期或上期）兩個指標體系。第二步以基期指標體系為計算基礎，用報告期指標體系中各個因素的報告期數逐項順序地替代其基數，每一次替代后，報告期數就被保留下來，不再退回基數，并計算出該因素變動產生的結果。第三步將每次替代后得的結果與該因素被替代前的結果進行比較，兩者的差額就是這一因素變動對綜合指標變動差異的影響程度，亦可體現影響方向。第四步是將各個因素變動的影響值相加，其代數和應同該綜合指標的報告期指標與基期指標之間的總差異相符。第五步對該指標的差異及其各因素的影響程度給予評價。

因素分析法主要是利用指數體系，從數量方面研究分析現象總體變動中各個因素變動的影響程度和效果。在實際應用過程中，由于對該方法缺乏統一的規定性，致使在分析中利用該方法對同一組資料進行分析時，由于分析指標中各因素分析順序的不同，會產生不同的結論，因而導致其影響分析結論的有效性和合理性。

上述風險識別的各種方法在風險識別的感知階段和分析階段中都有不同程度的運用。財務報表分析法、流程圖分析法等較多地被用于感知風險；風險清單法、事故樹分析法和風險因素分析法則較多地被用于分析風險。還有一些方法如現場調查法，與企業內外專家磋商等在兩個階段中都能得到較好地運用。

三、風險識別應用實例

2009年9月，某項目組依據《企業內部控制規范》等有關規定，對某公司進行風險識別。

（一）風險識別的方法

主要方法包括：第一，問卷調查法。將可能發生的風險列入問卷，通過問卷調查、統計分析，判別風險大小和影響程度等。第二，研討會。將跨部門和不同級別的管理人員召集到一起，就風險識別進行討論。第三，流程圖法。通過對流程的分析，發現和識別風險可能發生的環節或地方以及流程中各個環節對風險影響的大小。第四，情景分析法。通過有關數字、圖表和曲線等，對未來的某個狀態或某種情況進行詳細的描繪和分析，從而識別引起風險的關鍵因素以及影響程度的一種風險識別方法。該方法注重說明某些事件出現風險的條件及因素以及當某些因素發生變化時將發生的風險和產生的后果等。

（二）風險識別的工作流程

主要工作流程有：第一，各部門結合自身業務特點收集相關信息，填寫《風險信息收集表》。第二，根據《風險信息收集表》，整理分析初始信息，編制《風險調查問卷》。第三，主管領導對問卷進行補充，重點補充公司層面的主要風險事件。第四，發放問卷，并指導各部門進行填寫。第五，訪談部門領導，并做好訪談記錄，對訪談進行整理，整理出初始公司層面風險和業務層面風險。第六，梳理各部門業務，確定流程目錄，繪制流程圖，確定業務層面風險。第七，回收問卷并統計分析，結合領導訪談和業務流程梳理，自上而下、自下而上確定公司層面風險。第八，向主管領導提交確定了的業務層面風險和公司層面風險，主管領導提出修改意見。第九，通過對公司層面風險及業務層面的風險描述，形成初始風險數據庫（風險辨識表），并提交主管領導，主管領導提出修改意見。第十，分析風險成因及影響結果，準備風險評估工作。

（三）對案例的分析

該項目組在了解公司的基本情況的基礎上，系統地收集和確認公司各個層面對經營目標有影響的風險事件，包括內部和外部的風險事件，并進行歸類，形成風險清單；同時，收集各項風險事件的屬性信息，如動因、責任崗位、涉及流程、發展趨勢等，為風險評估提供基礎資料。在進行風險識別時，工作流程清晰，方法得當，形成的主要成果有，細分出一級流程3個、二級流程16個、三級流程46個、四級流程25個，在此基礎上，結合職業判斷對每一個業務流程中的潛在風險進行了識別，初步識別出主要風險34項，形成公司風險識別表。

四、結論和建議

（一）進行風險識別，應遵循全面周詳原則

實現風險識別的目標，必須全面地了解各種風險事件存在和可能發生的概率以及損失的嚴重程度，風險因素以及因風險的出現而導致的其他問題。因此，必須全面了解各種風險損失的發生及后果的詳細狀況，及時而清晰地為決策者提供比較完備的決策信息。

（二）進行風險識別，應遵循綜合考察原則

企業面臨的風險是一個復雜的，其中包括不同類型、不同性質、損失程度不等的各種風險。復雜風險系統的存在，使獨立的分析方法難以對全部風險奏效，因此必須根據經濟單位的性質、規模以及每種方法的用途將多種方法結合使用。

（三）進行風險識別，應遵循量力而行原則

風險識別的目的在于為風險管理提供前提，以保證企業、單位、個人以最小的支出來獲得最大的安全保障，減少風險損失。因此，在經費有限的條件下組織風險識別必須根據實際情況和自身承受財務能力，選擇效果最佳、經費最少的識別和衡量方法。如果風險識別和衡量的成本超出對風險管理的收益，這項工作就沒意義了。

（四）進行風險識別，應遵循系統化、制度化、經常化原則

風險識別是風險管理的前提和基礎，識別是否準確將決定管理效果。為保證最初分析的準確度，就必須作周密系統的調查分析，將風險進行綜合歸類，解釋各種風險的性質及后果。如果沒有科學系統的方法來識別和衡量風險，就不可能對風險有一個總體的、綜合的認識，難以確定哪種風險是可能發生的，不可能較合理地選擇控制和處置風險的方法。風險分析對風險管理的意義是重大的，風險識別是風險分析的基本要素，不論在風險管理的其他方面做得多么完備，只要在識別方面失去系統性和準確性，則無法對風險做出正確的判斷，不能有效地實現管理目標。

（五）進行風險識別，應提升審計高度，從關注局部風險上升到關注戰略風險

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【論文關鍵詞】　風險評估

1.　公司目標

風險評估的前提是設立目標.設定目標是公司管理過程的重要組織部分，而非內部控制的要素，但它卻是內部控制得以實施的先決條件。建立起目標體系，就能把各種力量、各類資源統一協調，按照目標的要求發揮作用，促使壽險公司切實的凝結為一個整體。只有先確立目標，公司才能針對目標確定風險并采取必要的行動來管理風險。目標設定是壽險公司對風險進行識別、評估和制定相關風險對策的基礎。

2.　風險識別與評估

公司面臨的風險是指發生對公司目標的實現可能產生影響的不確定性，并可以通過一系列防范措施予以規避和減小的損失的可能性。風險的識別需要比較客觀的進行，而且為了避免忽略相關的風險事件，識別風險的過程最好與評估風險的過程區分開來。

相對于壽險公司的經營管理來說，風險因素既存在于公司內部，也產生于公司外部。對于壽險公司，有可能引起風險發生的內部因素是：

（1）管理層對實現公司目標的理念意識和緊迫感。

（2）員工的勝任能力，以及完成工作的恰當性和完整性。

（3）公司資產的規模、流動性或業務總量。

（4）公司的財務狀況。

（5）信息系統電算化的程度。

（6）公司經營活動的地理分布。

（7）內部控制系統的恰當性和有效性等。

外部風險是指外部環境中對公司目標的實現產生影響的不確定性事件，有可能引起風險發生的外部因素是：

（1）國家法律、法規及政策的變化：如新的法律和法規可能要求經營政策和策略的改變。

（2）經濟環境的變化：經濟形勢的變化可能對有關融資、資本支出和擴張的決策產生影響。

（3）科技的快速發展：技術發展會影響研發的性質和時機，或帶來采購的變化。

（4）行業競爭及市場變化：競爭和不斷變化的客戶需求會改變公司營銷、產品開發、業務流程和客戶服務等活動。

（5）自然災害：自然災害可能導致經營或信息系統的改變以及強調對或有損失制定應急計劃的需要。

識別公司層面和操作層面風險后，公司需要進行風險評估。進行風險評估，必須保證風險評估人員具備相應知識和業務能力，并已經對公司的各項政策和程序有了比較深入的了解。在此基礎上，風險評估才可以順利進行。總體來說，風險評估的方法有兩種，一是定量方法評估，二是定性方法評估。

風險評估是全面、準確、及時地了解和把握壽險公司風險的內控基本要素，是識別及分析那些可能影響企業達到企業目標或事件的手段，是決定如何構建有效內控體系的基礎。目前，我國壽險公司在風險評估意識、方法、技術等方面還比較落后。主要表現為：一是風險評估的方法技術落后，人才缺乏。由于管理層長期以來不重視風險管理和高技術人才的缺乏，我國壽險公司的風險評估主要依靠定性的、人為控制的直接管理方法，如委托理財審查等方式，而未使用定性和定量相結合的客觀的科學方法。這導致了風險管理的專業化程度和效率較低。

3.　風險處理

在評估了風險的重要性和發生概率之后，管理層需要考慮如何管理風險。這涉及基于對風險假設的判斷，以及對降低風險水平所需成本的合理分析。降低重大的或可能發生的風險的措施包括管理層每日做出的無數決策，從確定其他供貨源或擴大產品線到獲取更具相關性的經營報告或改進培訓計劃等。合理恰當的措施會實實在在消除風險或抵銷其影響。根據風險評估結果做出的風險應對措施主要包括以下幾個方面：風險回避、風險控制、風險承擔、風險轉移。評價風險應對措施的適當性和有效性時，應當考慮以下因素：采取風險應對措施之后的剩余風險水平是否在組織可以接受的范圍之內、采取的風險應對措施是否適合本組織的經營、管理特點、成本效益的考慮。

目前，我國壽險公司普遍存在對風險管理的模糊認識、困惑甚至誤解，進而出現風險管理導向錯誤的現象。因此，一是要要強化經營風險既有損失的可能，也有盈利的可能的認識，注重風險和收益的平衡關系；二是建立廣泛適應的風險決策標準；三是針對各種風險確定風險應對措施的程序和方法。對降低風險水平所需成本進行合理分析，充分考慮現有程序對于控制已識別風險是否合適，以及完善流程以應對不斷變化中的風險等。

4.　風險監控

制定了風險處理計劃后，并非一勞永逸，在公司的運行過程中風險還可能會增大或者衰退。因此，在公司的經營管理過程中，需要時刻監督風險的發展與變化情況，并確定隨著某些風險的消失而帶來的新的風險。風險監控就是要跟蹤識別的風險，識別剩余風險和新出現的風險，修改風險管理計劃，保證風險計劃的實施，并評估消減風險的效果。風險監控是與控制活動密切結合在一起的，要使公司的風險監控發揮積極作用，就必須在控制活動的各個環節確立不同的控制方式：預防性監控、檢查性監控、糾正性監控、指導性監控。除了以上一般的風險監控形式外，還有針對某個環節不足或者缺陷而采取的補償性監控，為加強計算機管理而實施的計算機監控等等。這些風險監控形式，合理保證了公司風險監控的效率和效果，有助于公司管理風險。

要解決好風險識別、評估、處理與監控之間的關系，離不開公司內部每一位員工的共同努力。要使風險監控在整個風險評估流程中發揮重要作用，一是必須建立良好的風險管理組織架構；二是對影響已識別風險或事件因素進行定期核查。

篇5

【關鍵詞】貝葉斯網絡 軟件系統 風險評估

1 軟件需求風險的含義及其成因

1.1 軟件需求和軟件需求風險

軟件需求通常指的是為了滿足合同、規范、標準和其他要求,軟件系統或系統組件必須具備能力;或指用戶解決問題,實現一個特定的目標必須有一種軟件的能力。軟件的需求風險指的是軟件開發過程中,由于軟件需求本身含義,開發者和用戶之間缺乏有效的溝通,并要求用戶或改變隨著時間的推移和變更等原因,導致不當的分析軟件需求,最終開發的軟件的功能偏差的可能性從用戶的實際需求。在軟件開發的早期階段,如果沒有準確的需求分析,可能會延長軟件開發周期,提高軟件開發成本,創建軟件交付被推遲,信用受到嚴重影響的后果。

1.2 軟件需求風險的原因分析

參與的主體是軟件需求分析、需求風險因素主要涉及到提供者和需求方面的分析。需求風險的來源、環境、需求和本身是主要的組成部分。如果使用RR說需求風險,R表示需求本身,RP需求提供者說,RA需求分析說,環境,E表示,需求風險是R,RP,RA,E函數的四個因素,可以表述為:RR = f(R,RP、RA、E)。需求原因主要是與這些因素有關。首先,完整和詳細的需求的程度,可能會引起軟件風險的需求。軟件系統幾乎不可能一次性確定所有的需求的具體范圍和具體要求,和需要改進的過程中發展的需求,這將增加軟件需求分析的困難。

其次,對環境,由于用戶的變化,時間,或者不全面的識別要求。需求不清楚,和業務的變化,等等,可能導致對環境變化的需求,使整個軟件開發周期也發生了變化,從而導致需求的變化,導致一些潛在的或新的需求,增加需求的風險。最后,需求方面的提供方和分析風險之間缺乏有效的溝通是導致需求的重要因素之一。對自己的要求,通常情況下,提供者需要表達是不正確的,傾向于表達自己的目的,和一絲不茍的工作流程或不能明確的提出商業計劃,讓開發人員將提供方的實際需求了解不足,或因為一些錯誤的理解需求之間的溝通障礙可能產生風險的需求。

2 軟件系統需求風險評估模型的設計過程

2.1 風險識別模塊

風險識別是風險分析的基礎上,對風險評估的需求的第一步,它主要通過識別需求的需求分析階段風險,以便明確初始需求風險列表。根據每個風險列表的需求,識別風險來源,計算了最終需求,包括需求風險類別及其來源,風險列表。

2.1.1 風險識別模塊需要實現的功能

（1）風險識別的需求。答：風險識別的目的。在軟件開發的早期階段,需求分析，需求不清楚，和不正當方法選擇的潛在風險，如不合理，因此，對風險識別的需要,挖掘隱藏的風險，風險評估，了解其發生的概率、可能的影響，以便采取有效措施避免或解決這些風險，最大限度地減少傷害的風險。B：風險識別方法：更典型、有代表性的方法:基于風險問卷的分類(分類――basedQuestionnaire TBQ),風險檢查表法、德爾菲法、頭腦風暴法和訪談法等方法。（2）需求識別風險來源。采用有效的方法來識別需求的原因各種各樣的風險,風險識別模塊功能至關重要。（3）需求風險列表的生成。識別各種風險和風險來源,刪除重復的使用,類似于合并,并添加丟失的風險,風險來源的方法,將最終的風險列表。

2.1.2 風險識別模塊的輸入源的需求

（1）軟件項目成員和專家根據項目的具體特點，使用各種方法來確定需求的風險。需求的模塊輸出的風險，包括風險和風險來源列表。信息存儲在知識庫的經驗和原始需求風險清單，知識需求風險的分類列表，等等。

（2）風險分析模塊。結合風險識別模塊的最終需求風險列表,明確之間風險來源、風險和風險和風險之間的因果關系,以建立一個風險評估模塊需求評估載體:貝葉斯網絡結構。根據這一數字,深入挖掘的相關數據,并結合識別等信息輸入源模塊,確定每個節點的分布對應的參數需求風險,風險評估的下一步。風險分析模塊主要通過貝葉斯網絡結構學習方法和構造貝葉斯網絡基于專家經驗的方法,兩種方法,對貝葉斯網絡結構的建設。

（3）風險評估模塊。風險評估模型的模塊是核心模塊,是基于參數以及建立貝葉斯網絡結構,計算每個節點對應的需求風險概率,并結合當前項目的特點,對各種風險的需求,量化的影響,結合需求風險的影響,以及產品的需求風險概率,將總體風險量化值。使用推理算法(使用貝葉斯定理的條件概率表及其網絡結構計算方法)實現發生概率風險評估的需求。

在貝葉斯網絡中設置有三個節點集合在X,Y,Z,和三個互不相交節點之間。如果任何節點的節點集X節點集的可能路徑，路徑沒有滿足要求：1.所有節點的路徑是不屬于Z的集合；2.路徑，節點的指示邊緣點附近的兩個節點的節點本身，和節點及其子節點的節點屬于Z .這種情況被稱為節點集X和Y Z設置必須分手，記住：d(X,Z,Y)如果節點集X和Y是節點集Z分手，那么它將所有的節點X，Z畢竟給定的狀態和Y條件獨立于所有節點。