序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾蕚淞瞬煌L格的5篇出口貿(mào)易結(jié)算方式，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

【關(guān)鍵詞】信用證欺詐；形式；防范對策

1 引言

信用證在本質(zhì)上是銀行有條件保證付款的證書，是現(xiàn)代國際貿(mào)易中重要的支付工具和融資工具。信用證的產(chǎn)生，本身就是因為異地異國間的貿(mào)易中存在著欺詐的可能性。而作為一種支付工具和融資工具，然而，信用證方式本身并未消除國際貿(mào)易中欺詐的各種成因，同時由于信用證交易的復雜性以及信用證制度本身只關(guān)注單證相符而不去考慮其它因素的特點，導致信用證欺詐的頻繁發(fā)生。信用證欺詐破壞了正常的國際貿(mào)易秩序，對世界各國的對外貿(mào)易造成了嚴重的損害。

本文采用理論與實踐相結(jié)合的方法從信用證欺詐的產(chǎn)生原因入手，通過分析信用證欺詐的各種形式提出了信用證欺詐的一些防范對策。

2 信用證欺詐的防范中存在的問題

我國大陸地區(qū)目前還沒有關(guān)于反信用證欺詐的專門立法。刑法中雖然有信用證詐騙罪及附帶民事救濟問題的規(guī)定，但這對于實施欺詐的不法分子來說，恐怕鞭長莫及。而《刑法》第195條第4款有關(guān)“以其他方法進行信用證詐騙的”規(guī)定很不明確，這不僅有違“罪刑法定”原則，容易導致實踐中對一般信用證詐騙行為與信用證犯罪行為的認定不清，而且增加了法院和其他刑事偵查機關(guān)干預信用證機制運作的可能性。

我國信用證的立法與實踐中還存在著一定的問題，司法解釋效力不高，內(nèi)容不夠規(guī)范。最高人民法院有關(guān)反信用證欺詐的指導性意見，雖然發(fā)揮了一定的作用，也存在不少問題。比如，《全國沿海地區(qū)涉外、涉港澳經(jīng)濟審判工作座談會紀要》的局限性和缺陷也是十分明顯的：第一，它不是通過正式立法途徑實施的，只是一個司法解釋，立法層次及法律效力很低，這難以保證其得到不折不扣地執(zhí)行。法律效力不高，還存在著做出的判決不被外國承認和執(zhí)行的可能性。第二，缺乏任何認定信用證欺詐的具體規(guī)定。第三，由于歷史的局限性，它只提及中國銀行，因為當時只有中國銀行開辦信用證、外匯結(jié)算業(yè)務，時至今日，在我辦理信用證業(yè)務的銀行己非中國銀行一家，這一規(guī)定就顯得很不妥當。綜上所述，由于我國信用證法律不完善，各級法院在審理信用證糾紛中許多不規(guī)范和混亂的做法，不僅在國內(nèi)，在國際上都造成了負面影響，損害了中國法院的形象。隨著今后國際貿(mào)易的大幅增加及外國銀行的進入，盡快建立我國的信用證法律體系，完善信用證欺詐立法已迫在眉睫。

3 信用證欺詐的防范對策

3.1 進口方對信用證欺詐的防范

3.1.1 慎重選擇貿(mào)易伙伴，深入進行資信調(diào)查

防止欺詐的關(guān)鍵是要“知道信任誰，信任到什么程度，應在某情況下跟誰打交道”。信用證支付項下，賣方是否按約履行交貨義務取決于賣方的信譽。因此，進口方對出口方信譽進行深入縝密地調(diào)查，成為防范信用證欺詐的重要前提。實踐中，可以通過出口方所在國的資信評估機構(gòu)、行業(yè)協(xié)會等渠道，對外商資信情況進行全面調(diào)查，在調(diào)查的基礎上進行評估，并建立完備的供方檔案，慎重地選擇交易對象。總之，進口方在交易前的謹慎行事能有效地防范和減少信用證欺詐的發(fā)生。另外，在信用證中要求出口方提供由進口方指定的信譽卓著的商檢機構(gòu)出具商檢證明，這是一有效的方法。

3.1.2 訂立合同條款要嚴謹，并采用有利于己方的信用證方式

進口方可采取簽訂嚴謹詳細的合同來限制對方，根據(jù)合同的具體要求對商業(yè)發(fā)票、提單、保險單、質(zhì)檢證書等提出明確而具體的要求，防止出口方針對漏洞提交不符合合同的單據(jù)而符合信用證的單據(jù)。此外，買方應當盡量爭取在合同中使用FOB價格術(shù)語。根據(jù)國際商會《2000年國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則》的規(guī)定，買方“有責任自費租船并將船名、裝貨地點、時間給予賣方以充分通知。”另外，簽約后應及時索取提單并鑒別提單信息的真實性。若遇到假單欺詐的情況，爭取有利時機按“信用證欺詐例外原則”啟動請求“止付令”程序，以挽回損失。

3.2 出口方對信用證欺詐的防范

在尋找貿(mào)易伙伴和貿(mào)易機會時，應盡可能通過正式途徑（如參加交易會或?qū)嵉乜疾欤﹣斫佑|和了解客戶，不要選擇資信不明或資信不好的客戶交易。了解對手比了解信用證更重要。在訂立合同前，應設法委托有關(guān)咨詢機構(gòu)對客戶進行資信調(diào)查，作出正確的選擇。另外，還要注意開證行的資信狀況，最好選擇世界知名銀行或中國銀行、中國工商銀行等銀行或與其有良好行關(guān)系的銀行。以免出現(xiàn)開證行故意找出“不符點”拒付，使買方不付款提貨，造成錢貨兩空的局面，必須時可要求對信用證加具保兌。

3.3 銀行的防范

一般而言，銀行信用較之于商業(yè)信用更為可靠，但只有資信好的銀行才有這種可靠的信用。信用證支付的出口商所在國通知行負責審核開證行的資信，通知行應協(xié)助信用證貿(mào)易的出口商了解開證行的資信狀況。在實務中，如果開證行資信不佳，甚至倒閉，受益人就要蒙受損失。正如國際銀行安全委員會（The International Banking Security Association IBSA）在一份報告中說：“如果一家組織機構(gòu)脆弱，管理混亂，就很容易成為作案者的目標”，信用證欺詐的受害者往往在欺詐發(fā)生后才能找出自己所犯的錯誤。如果管理上不出問題，且管理更加規(guī)范、科學、有效、合理，很多信用證欺詐是不可能成功的。內(nèi)部制度的建立健全，嚴格按制度、規(guī)定辦事，是防止信用證欺詐的重要措施。

4 結(jié)論

在國際環(huán)境復雜的今天，外貿(mào)企業(yè)面臨的風險也越來越多，一些心術(shù)不正的企業(yè)在結(jié)算環(huán)節(jié)想盡辦法不付款以致出現(xiàn)了許多問題。盡管風險存在，但我國的外貿(mào)企業(yè)也想方設法地對此進行防范，在一定程度上也取得較好的成績。由于目前中國正處于轉(zhuǎn)型期，許多國家都利用這一時期“鉆空子”，讓我國的外貿(mào)企業(yè)困難重重。不過，換個角度想，多解決一次風險問題又能使我國的外貿(mào)企業(yè)經(jīng)驗、能力都更上一步，也更能提高自身的國際競爭力。當然，在“商場如戰(zhàn)場”的格局中，企業(yè)前進的道路是曲折的，對于潛在的風險外貿(mào)企業(yè)也只能見招拆招。通過不斷的磨練讓我國外貿(mào)企業(yè)加強國際間的合作，尋求解決問題的方法，使我國的經(jīng)濟與經(jīng)濟強國抗衡，同時，也讓我國的外貿(mào)企業(yè)更具競爭實力。

參考文獻：

[1]于強.UCP600與信用證操作實務大全[M].經(jīng)濟日報出版社，2007：3-4

篇2

國際金融危機的爆發(fā)，國際競爭的激烈性，使得我國進出口企業(yè)面臨著嚴峻的國際經(jīng)濟形勢。國際結(jié)算是在世界貿(mào)易經(jīng)濟的發(fā)展中應用而生的，操作較復雜，所以，各種國際結(jié)算方式存在許多的風險。國際結(jié)算是指用貨幣清償因有形貿(mào)易和無形貿(mào)易產(chǎn)生國與國之間的債權(quán)債務的經(jīng)濟行為。國際結(jié)算方式主要有三種，即匯款、托收和信用證。每種結(jié)算方式都存在一定的潛在風險，如何面對當今形勢嚴峻的國際金融市場，發(fā)展我國對外貿(mào)易的同時，采取行之有效的方法最大限度地規(guī)避結(jié)算風險，是我國進出口貿(mào)易面臨的具有深刻意義的重要問題。

國際結(jié)算中的風險

根據(jù)國際結(jié)算方式的劃分，國際結(jié)算業(yè)務中存在的風險可分為匯款方式風險、托收方式風險和信用證方式風險。

匯款方式風險。匯款結(jié)算方式是一種簡單、快捷的結(jié)算方式，是指進口商通過銀行將貨款匯到出口商賬戶的方式。從買方匯款時間來看，可分為現(xiàn)貨后款和先款后貨。在匯款的結(jié)算方式下，銀行只向進口商提供服務不提供付款擔保，采用先貨后款或先款后貨的方式向出口方支付貨款。先貨后款，即出口商先發(fā)貨，待進口商收到貨后付款的結(jié)算方式，這種結(jié)算方式不利于出口商，因為出口商要承擔進口商不付款的風險。先款后貨，即進口商先將貨款匯給銀行，出口商收到貨款后發(fā)貨給進口商的結(jié)算方式，這種結(jié)算方式不利于進口商，因為進口商要承擔出口商不按合同規(guī)定運送貨物的風險。

托收方式風險。托收結(jié)算方式以進口商的商業(yè)信用為基礎，沒有銀行信用的參與，即出口商在規(guī)定日期內(nèi)向進口商發(fā)送貨物后，才能收到貨款，進口商一般只會在貨款到期日才付款，所以出口商承擔了較大的風險，主要有：進口商自身的各方面原因造成的拒付。進口商國家政策的調(diào)整造成的拒付。貿(mào)易術(shù)語選用不當帶來的風險。信用證方式風險。

信用證結(jié)算方式是以銀行的信用為基礎的，出口商承擔的風險也相應降低，但出口商仍要承擔由于單證不符而造成的開證行拒付或無力支付的風險。具體表現(xiàn)為：進口商偽造信用證避過通知行直接寄給出口商，騙取出口商發(fā)貨，此時出口商就要承擔銀行因單證不符而拒付的風險。除此之外，如果開證行因經(jīng)營不善而倒閉造成無力支付信用證款項，此時，出口商只能憑借合同要求進口商付款，承擔商業(yè)信用的風險。

國際結(jié)算風險的防范

匯款方式的風險防范。針對出口商在貨到付款中要承擔進口商的信用帶來的風險，出口商可以從以下方面入手，降低國際結(jié)算中的風險。開展對進口商的資信調(diào)查。出口商在與進口商簽訂貨到付款的合同時，必須先對進口商的資信情況作詳細的調(diào)查，在確定進口商具備良好資信的前提下，然后再與之進行貨到付款的交易，這樣就可以降低出口商因進口商信用低而帶來的風險。采用銀行保函或福費廷等方式轉(zhuǎn)嫁出口商承擔的風險。出口商與進口商進行貨到付款交易時，可以要求進口商開具銀行保函。如果進口商到付款日期時拒付的話，提供給進口商銀行保函的開證銀行就要承擔付款責任，這樣就將出口商的風險轉(zhuǎn)嫁給銀行。另外，福費廷方式，就是將出口商承擔的國家風險、商業(yè)風險、外匯風險和利率風險轉(zhuǎn)嫁給包買商。

托收方式的風險防范

在托收結(jié)算方式中，進口商占據(jù)優(yōu)勢地位，所以，在國際貿(mào)易中，進口商比較傾向于愿意接受托收方式的出口商交易。為了降低在托收結(jié)算方式中的風險，保證收款安全，出口商應從以下方面入手：加強進口商的自信調(diào)查。在交易前，出口商必須先選擇自信較好的進口商，即使是多次合作的老客戶，也要經(jīng)常調(diào)查其資信情況。了解進口商國家的銀行對托收的習慣做法和規(guī)定。在了解進口商國家的商業(yè)習慣和正常規(guī)定的前提下，可以避免因違反進口商國家的政策規(guī)定，遭到罰款、貨物沒收帶來的收匯風險。針對與托收慣例相悖的進口商，應該選擇即期付款交單的方式進行交易，拒絕遠期付款交單，從而避免進口商所處國家的銀行將遠期付款交單轉(zhuǎn)為承兌交單的風險。盡量選用CIF或CIP貿(mào)易術(shù)語完成交易。選用CIF或CIP貿(mào)易術(shù)語后，一方面，出口商可以指定運輸公司安排貨物的運輸，從而更好地控制貨物的所有權(quán)；另一方面，出口商可以向保險公司投保，掌握保險單據(jù)，所以，一旦貨物在運輸過程中發(fā)生損失，出口商就可從保險公司獲得賠償，規(guī)避貨物在運輸過程中的風險。

篇3

關(guān)鍵詞:中小企業(yè);出口貿(mào)易;結(jié)算方式

我國于2001年加入世界貿(mào)易組織后,出口貿(mào)易呈現(xiàn)出高速發(fā)展的良好態(tài)勢,出口總額從2002年的3256億美元增長到2008年的14285億美元。江蘇省北部五個地級市(徐州、淮安、宿遷、鹽城、連云港)作為東部沿海的經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū),出口總額亦從2002年的138234萬美元增長到2008年的826506萬美元,對區(qū)域經(jīng)濟的發(fā)展起到了較明顯的推動作用。然而不應忽視的是,2008年蘇北五市的出口總額僅占全省的3.47%,與毗鄰的南通、揚州等地的差距仍然較大。本地區(qū)出口業(yè)務的主要不足之處在于專業(yè)外貿(mào)人才缺乏、出口產(chǎn)品附加值較低、經(jīng)營手段單一等。這其中,相對保守的結(jié)算方式和有限的融資品種極大限制了企業(yè)出口業(yè)務的發(fā)展。

更為緊迫的是,由美國次貸危機引發(fā)的全球金融危機已對我國出口貿(mào)易造成較大沖擊,出口企業(yè)普遍遭遇訂單減少、資金周轉(zhuǎn)困難和買家拖欠三大難題。從本地區(qū)來看,2009年前9個月出口總額僅為628036萬美元,比去年同期下降21.6%。在此背景下,如何創(chuàng)新國際貿(mào)易結(jié)算方式以加速出口商的資金周轉(zhuǎn)、增強出口商在對外談判中的議價能力從而擴大本地區(qū)出口,已成為需要出口企業(yè)與商業(yè)銀行共同關(guān)注的一個重要課題。

一、蘇北中小企業(yè)出口結(jié)算方式應用現(xiàn)狀

隨著外貿(mào)經(jīng)營體制改革的不斷深入,廣大中小企業(yè)業(yè)已成為蘇北地區(qū)發(fā)展出口貿(mào)易的一支生力軍。本文將以東臺市內(nèi)的出口企業(yè)為例,分析蘇北地區(qū)出口結(jié)算方式的應用現(xiàn)狀,探討現(xiàn)存的不足之處并提出相應建議,以推動本地區(qū)出口能夠盡快消除金融危機的不利影響,繼續(xù)保持高速增長。

地處鹽城境內(nèi)的東臺市在蘇北五市所轄各區(qū)縣中,外貿(mào)發(fā)展起步較早,增長較快,歷年出口一直居于前列。2008年東臺市出口總額為27178萬美元,占鹽城市出口總額的12.9%。因此可以認為東臺市的中小企業(yè)的出口情況在蘇北地區(qū)具有較強的代表性。我們通過問卷調(diào)查、實地走訪等形式,對東臺市近年來的出口情況進行了調(diào)研,并對具有代表性的樣本企業(yè)進行了抽樣分析。樣本企業(yè)涉及食品加工、紡織服裝、機械、五金化工等行業(yè),覆蓋了蘇北地區(qū)的大多數(shù)出口產(chǎn)品。

通過調(diào)研,我們發(fā)現(xiàn)本地區(qū)中小企業(yè)在出口結(jié)算上呈現(xiàn)出以下特點:

第一,信用證結(jié)算仍占主要地位。在我們所調(diào)查的22個企業(yè)中,有9個企業(yè)的一半以上出口業(yè)務是通過信用證方式收匯的,這其中包括東臺市的2個綜合性外貿(mào)公司和出口量較大的2個生產(chǎn)企業(yè)。

第二,付款交單的使用呈現(xiàn)出上升趨勢。在我們2005年所作的調(diào)查中,僅有2家企業(yè)的出口業(yè)務主要使用付款交單方式,占樣本總量的8%。而在今年的調(diào)查中,我們發(fā)現(xiàn)占樣本總量23%的5家企業(yè)的出口業(yè)務以付款交單方式為主。

第三,匯款和承兌交單使用較少。在被調(diào)查企業(yè)的2008年出口業(yè)務中,沒有1家企業(yè)的賒銷或承兌交單占到其出口業(yè)務的20%以上。而且企業(yè)通常是在發(fā)生交貨延誤等特殊情況時才會使用這兩種方式。另外有1家企業(yè)主要是向老客戶供貨,且每筆交易量較小,因此以客戶預付貨款的方式收匯。

第四,投保出口信用險的企業(yè)較少。只有7家企業(yè)投保,占樣本總量的32%。

二、蘇北中小企業(yè)出口結(jié)算現(xiàn)狀的成因分析及不利影響

(一)出口企業(yè)對信用證方式的偏愛既是出于安全收匯的考慮,也是便于融資的需要

信用證結(jié)算方式下,開證行承擔第一性付款責任,這就為出口商安全收匯提供了較強的保證作用。20世紀90年代中期蘇北各市縣外貿(mào)公司陸續(xù)獲得了進出口經(jīng)營權(quán),但由于之前主要是向省級外貿(mào)公司供貨而自身外貿(mào)經(jīng)驗不足,出現(xiàn)了一些較嚴重的逾期賬款問題,甚至導致一些公司破產(chǎn)。因此后來獲得進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)公司在選擇結(jié)算方式時極為謹慎,在簽訂外銷合同時寧可在價格上讓步也堅持使用信用證結(jié)算。

信用證以開證行的信用為基礎也導致了本地區(qū)商業(yè)銀行的出口融資長期以來主要體現(xiàn)為信用證項下的打包放款和押匯,而不太愿意在非證方式下提供融資。安全收匯和便于融資這兩個因素使得在一般商品的出口業(yè)務中信用證所占比例極高。

另外,付款交單方式盡管是以商業(yè)信用為基礎,但由于托收行和代收行在寄單時是憑出口商的指令行事,出口商能夠控制物權(quán)憑證。即使進口商不提貨,出口商也能將貨物運回,不至于落到錢貨兩空的境地。因此在出口競爭日益加劇的形勢下,付款交單方式,尤其是預付定金和付款交單相結(jié)合的方式,也得到了一些出口企業(yè)的青睞。

(二)出口企業(yè)不熟悉出口信用保險和出口保理業(yè)務限制了其他結(jié)算方式的使用

事實上,非證結(jié)算方式下的結(jié)匯風險可以通過辦理出口信用保險或出口保理業(yè)務而得到控制。出口信用險承保所有裝運后付款的結(jié)算方式下的商業(yè)風險和政治風險,而出口保理業(yè)務除了壞賬擔保和帳款催收外,還兼具融資功能。但如前所述,在22家被調(diào)查企業(yè)中只有7家投保了出口信用險。未投保的企業(yè)中有2家認為保費較高,而其余企業(yè)則幾乎不了解出口信用險業(yè)務。幾乎所有被調(diào)查企業(yè)都不太熟悉出口保理業(yè)務。

我們在調(diào)查中發(fā)現(xiàn),導致出口信用險和出口保理業(yè)務使用狀況不理想的原因一是在于相關(guān)業(yè)務開辦機構(gòu)的推廣措施還有待改進,有關(guān)費率相對于出口業(yè)務稀薄的利潤率而言稍許偏高;二是在于出口企業(yè)外銷人員的業(yè)務素質(zhì)有待改善,不能主動利用信用險和保理業(yè)務來管理風險、擴大銷售。

(三)以信用證為主的結(jié)算現(xiàn)狀的不利影響

信用證的過多使用既限制了出口業(yè)務的發(fā)展,也并未降低居高不下的逾期賬款比例。信用證結(jié)算客觀上存在著手續(xù)繁瑣、進口商資金負擔較重等缺陷。通過本次調(diào)研,我們發(fā)現(xiàn)在國際貿(mào)易中買方市場的普遍形成的大背景下,出口企業(yè)由于一味堅持信用證結(jié)算,錯失了許多商機。另外一方面,盡管我國大多數(shù)出口業(yè)務是通過信用證結(jié)算來完成的,壞賬率及平均賬款拖欠時間仍然遠遠高于發(fā)達國家。據(jù)調(diào)查,大多數(shù)中國外貿(mào)企業(yè)的逾期應收賬大約為銷售額的5%,而美國一般外貿(mào)企業(yè)被拖欠應收賬或變成壞賬的發(fā)生比例約是銷售額的0.25%-0.5%;我國外貿(mào)企業(yè)平均賬款拖欠時間長達90余天,而美國企業(yè)平均賬款拖欠時間為7天。我們發(fā)現(xiàn)本地區(qū)出口業(yè)務產(chǎn)生逾期賬款的原因主要在于信用證結(jié)算方式下仍然存在著單證不符、軟條款陷阱、開證行無理拒付等導致出口商無法按時收匯的因素,另外在全部出口業(yè)務中占比較小的非證方式下,出口商沒有充分利用保理、出口信用險等方式來轉(zhuǎn)移和分散風險。

三、建議

(一)出口企業(yè)應在保證安全收匯的前提下擴大非證方式的使用

首先,出口企業(yè)應認識到信用證結(jié)算并不是確保安全收匯的唯一途徑。企業(yè)完全可以通過使用多種結(jié)算方式的組合策略(如預付定金與付款交單相結(jié)合)、投保出口信用險和敘做出口保理等途徑來管理風險。

其次,辦理出口信用險或出口保理業(yè)務看似增加了費用,其實出口企業(yè)藉此可以轉(zhuǎn)移風險,從而能夠以更加靈活的結(jié)算方式擴大出口成交量,增加利潤總額。

(二)商業(yè)銀行應創(chuàng)新金融產(chǎn)品、拓寬出口貿(mào)易融資渠道

融資難一直是阻礙中小出口企業(yè)發(fā)展的一個突出問題。長期以來國有商業(yè)銀行而商業(yè)銀行在提供貿(mào)易融資時則存在著門檻高、手續(xù)繁瑣、成本高等不足之處。本地區(qū)的出口融資產(chǎn)品主要表現(xiàn)為信用證項下的打包貸款和押匯,出口企業(yè)在非信用證方式下的資金缺口則主要依靠向銀行申請一般性的臨時流動資金貸款和短期流動資金貸款來解決。但由于中小出口企業(yè)多集中在勞動密集型行業(yè),資產(chǎn)規(guī)模較小,常因缺乏銀行所認可的擔保和抵押而無法獲得貸款。

商業(yè)銀行應把握住國際貿(mào)易融資是具有自償性質(zhì)的商業(yè)貸款這個特點,簡化融資審批手續(xù),把監(jiān)管的重點從對申請貿(mào)易融資的出口企業(yè)主體資格要求轉(zhuǎn)移到監(jiān)督出口合同的履行上來,推廣出口發(fā)票貼現(xiàn)、出口保理等業(yè)務的使用,開發(fā)更多的非證方式下的金融產(chǎn)品,幫助企業(yè)提高非證方式的使用比例,增強企業(yè)在商務談判中的議價能力,從而繼續(xù)擴大本地區(qū)的出口總量,充分發(fā)揮出口對地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的積極作用。

參考文獻:

1、徐勁松.我國國際貿(mào)易中的信用風險及防范[J].中國石化,2006(8).

篇4

【關(guān)鍵詞】國際結(jié)算 結(jié)算方式 結(jié)算風險 風險防范

目前我國最普遍使用的國際結(jié)算方式有，信用證、托收、匯款、保函、保理等種類。

一、主要國際結(jié)算方式選擇的分析

1.匯付結(jié)算方式的分析。

顯而易見，“預付貨款”，即“前T/T”，是一種對于出口商較為有利的結(jié)算品種。而“后T/T”，即“貨到付款”，則剛好相反，是一種有利于進口商，而不利于出口商的結(jié)算方式。當前，在進、出口貿(mào)易中，還有一種沿用“國內(nèi)貿(mào)易”的結(jié)算辦法。一般而言，這種貿(mào)易結(jié)算方法，預付“定金”的數(shù)額的多少，要是買賣雙方的信任程度而定，有相當?shù)纳炜s余地。

2.托收結(jié)算方式的分析

國際貿(mào)易中“托收結(jié)算方式”的優(yōu)點是顯而易見的，手續(xù)迅捷、簡單。在一般情況下，“即期交單付款”的托收結(jié)算，出口商是有一定的保障的，即，不會受到“財貨兩空”的損失。進口商只要付了款，或者進行了“承兌”，就可以得到代表“貨權(quán)”的單據(jù)。此一做法，相對于“匯款結(jié)算方式”要安全得多。

但是，“托收結(jié)算方式”對于出口商來說，就較為不利了。因為賣方能否按時收回貨款，完全取決于進口商的信用。

3.信用證結(jié)算方式的分析

“信用證結(jié)算方式”的優(yōu)點是不言而喻的。其主要弱點有：（1）由于信用證結(jié)算方式是一種純粹的“單據(jù)買賣”行為，因而，進口商有可能得到與信用證規(guī)定完全相符的單據(jù)，可是，并不一定能得到與單據(jù)條款完全相符的貨物；（2）信用證業(yè)務中，有可能存在欺詐。（3）出口商在履行信用證條款時，由于種種原因，造成“單證不符”，導致開證行的拒付；（4）開證行和進口商可能無理拒付或無力支付等等。

在國際貿(mào)易業(yè)務中，一筆交易的貨款結(jié)算，可以只使用一種結(jié)算方式（通常如此），也可以根據(jù)需要，例如不同的交易商品，不同的交易對象，不同的交易做法，將兩種以上的結(jié)算方式結(jié)合使用，或有利于促成交易，活魚利于安全及時收匯，或有利于妥善處理付匯。

因此，在進行國際結(jié)算方式的選擇上，應多加注意：（1）加強客戶資信調(diào)查，建立規(guī)范的客戶資信管理體系。（2）做好出口經(jīng)營前的市場風險調(diào)查。（3）認真制訂出口合同條款。（4）適當投保出口信用保險。（5）選擇國際保理作為結(jié)算方式。（6）健全內(nèi)部信用管理制度等等。

然而，面對日趨激烈的國際市場競爭，除了選擇結(jié)算方式也成了一種重要的競爭手段，每一種結(jié)算方式都有其潛在的風險。而在金融危機的嚴峻形勢下，我國加大出口結(jié)算風險的防范顯得尤為重要。

二、國際結(jié)算中的風險防范

托收結(jié)算中的風險防范

托收是由出口商開出匯票，委托出口地銀行通過其在進口地的聯(lián)行或行向進口商收取貨款的結(jié)算方式。由于托收結(jié)算方式是一種商業(yè)信用，其信用保證較差，會對進出口商主要對出口商帶來損失。一般來說，承兌交單方式由于其收款安全系數(shù)小，許多企業(yè)都采用付款交單方式。其實，付款交單也有風險，這種風險我們稱之為“國別習慣風險”，即有的國家的商業(yè)銀行強調(diào)“當?shù)亓晳T”，強行把付款交單改為承兌交單，尤其是遠期付款簡單中，其結(jié)果必然是延期收款中收不到款。而對其的防范措施有：

（1）注意該對進口商的資信調(diào)查，根據(jù)進口商的資信能力確定適當?shù)氖谛蓬~度和托收方式，并盡可能爭取自己投保險。（2）在托收委托書中明確指示，如進口商全稱和詳細地址、交單條件、拒付證書及拒付后的貨物處理、指定需要時的等，以免錢貨兩空。(3)盡量選擇即期付款方式，對于有些國家的所謂“當?shù)亓晳T”，應視情況在托收委托書中注明。

2、信用證結(jié)算中的風險防范

信用證是商業(yè)銀行應進口商的要求，對出口商開出的承諾在一定條件下保證付款的信用文書。在我國國際結(jié)算業(yè)務中，主要以信用證方式為主，因而在信用證業(yè)務中問題最多。主要種類有例如：偽造信用證詐騙的風險、出口商偽造單據(jù)中涂改信用證形成的風險、“軟條款信用證風險、國內(nèi)企業(yè)以信用證套取打包貸款帶來的風險等等。”而針對信用證風險的防范對策有：

（1）在出口貿(mào)易結(jié)算中，要審核國外開證行的資信，尤其對于那些政治、經(jīng)濟局勢不穩(wěn)、外匯管理較嚴的國家的開證行，更要謹慎從事。對于風險較大的開證行開具的信用證，我國銀行一般不易做打包放款、亞輝融資業(yè)務，如果出口商堅持融資，可以國際上知名的大銀行加具保兌。

（2）在出口貿(mào)易結(jié)算中，審核國外開來的信用證。主要審核其信用證的真實性、有無撤銷、有效性、一致性、有無過分條款以及是否有“軟條款”的存在，以免到時使出口企業(yè)錢貨兩空。

（3）在進口貿(mào)易結(jié)算中，我國進口商要謹慎審核國外出口商的資信。在實際中，許多詐騙案件都是由于國外客戶的資信了解不夠所致。

（4）在進口貿(mào)易結(jié)算中，要謹慎合理地制定信用證條款。信用證條款不能與合同矛盾，但可能相互補充。在實際中，可以在不違合同基本規(guī)定前提下適當加若干條款。如何防止國外出口商以次充優(yōu)，可以再信用條款中規(guī)定對方出具SGS檢驗證書或?qū)Ψ絿夜俜綑C構(gòu)檢驗證書，證明內(nèi)容包括貨物品質(zhì)、數(shù)量、包裝等，為了防止出口商短裝貨物，還可以要求對方出具的檢驗方證書。同時，在收到議付單據(jù)時，還可請我國駐外領(lǐng)事館商務人員或有關(guān)國際機構(gòu)人員到起運港查詢是否在那一天有該貨船運貨出航。

3、票據(jù)結(jié)算中的風險防范對策

票據(jù)時國際結(jié)算的重要支付憑證，它包括匯票、本票、支票三種，其中使用最為廣泛的是匯票。目前使用的許多國際結(jié)算方式都是匯票基礎上發(fā)展起來的。通過銀行轉(zhuǎn)讓票據(jù)，是國際貿(mào)易雙方的債權(quán)債務得以清償。因而票據(jù)就代表金錢。正因為這一點，國內(nèi)外不法分子把目光盯上票據(jù)做文章，利用假票據(jù)及有關(guān)銀行支付憑證對我國進行詐騙。對票據(jù)結(jié)算中的風險防范有：

（1）對于資信不好的客戶交來的票據(jù)要仔細審核，了解票據(jù)的來源和用途，有疑問的要確認后再處理。

（2）對于票據(jù)表面的真實性進行認真審核，如是否簽字、印章是否規(guī)范、金額日期等是否被涂改等。對于金額較大的票據(jù)要查出票銀行，核實其真實性。

（3）企業(yè)在收到國外票據(jù)時，應及時交銀行審驗或托收票款。

篇5

關(guān)鍵詞：規(guī)避風險 進出口貿(mào)易 人民幣結(jié)算 策略

隨著我國經(jīng)濟的迅速發(fā)展和人民幣匯率的穩(wěn)步攀升，人民幣逐漸成為我國周邊國家和地區(qū)重視的流通貨幣，這在很大程度上發(fā)揮了人民幣計劃結(jié)算貨幣的重要作用。自2010年起，我國GDP總量已經(jīng)躍居世界第二，我國綜合實力的提升更為進出口貿(mào)易中人民幣結(jié)算提供了堅實的經(jīng)濟基礎。2008年，全球金融危機爆發(fā)后，很多國家出現(xiàn)流動性緊張問題，美元、歐元等主要國際結(jié)算貨幣匯率的大幅波動導致我國及周邊國家、地區(qū)進出口企業(yè)在使用第三貨幣進行貿(mào)易結(jié)算時面臨較大的匯率波動風險。同時，隨著我國同東盟國家以及內(nèi)地、港澳地區(qū)貿(mào)易、人員往來、投資等的迅速發(fā)展，以人民幣作為支付手段來合理規(guī)避國際貿(mào)易風險的呼聲越來越高。另外，我國擁有大量的外匯儲備，隨著美元匯率的不斷降低，我國外匯儲備將會出現(xiàn)大幅縮水，面對這種形勢，人民幣實現(xiàn)國際化的趨勢更加明顯。而邁開人民幣國際化發(fā)展第一步就是要實現(xiàn)人民幣的進出口貿(mào)易結(jié)算。這是加快人民幣國家化發(fā)展進程、維護人民幣國際地位、推進我國商業(yè)銀行大發(fā)展、提高我國在國際金融貨幣體系中的話語權(quán)的重要保障。雖然我國已經(jīng)逐步推行了人民幣結(jié)算，但是，人民幣在進出口貿(mào)易結(jié)算中仍存在一定的失衡現(xiàn)象，這并不利于進出口貿(mào)易人民幣結(jié)算的發(fā)展。因此，必須對我國進出口貿(mào)易中人民幣結(jié)算風險進行詳盡研究，深挖隱含其中的真正原因，有效規(guī)避風險的發(fā)生，這對促進我國人民幣國際化發(fā)展有著重要意義。

一、進出口貿(mào)易人民幣結(jié)算相關(guān)概念解析

（一）進出口貿(mào)易人民幣結(jié)算的基本內(nèi)涵

進出口貿(mào)易人民幣結(jié)算主要是指我國企業(yè)同國外企業(yè)之間發(fā)生業(yè)務往來時，以人民幣的形式計價進行進出口貿(mào)易的對外結(jié)算，銀行為其提供的利用人民幣作為結(jié)算貨幣的國際結(jié)算業(yè)務。此時，人民幣將在國際貿(mào)易中充當計價、結(jié)算的貨幣職能。

（二）進出口貿(mào)易人民幣結(jié)算的重要意義

進出口進行人民幣結(jié)算是2009年7月開始的，并逐漸收受各地方政府、商業(yè)銀行、企業(yè)的普遍歡迎。這對促進我國進出口貿(mào)易發(fā)展有著積極的作用。進出口貿(mào)易人民幣結(jié)算方式有利于幫助現(xiàn)代企業(yè)合理規(guī)避匯率風險、降低交易成本、對促進企業(yè)貿(mào)易投資的便利有著積極的作用；有利于促進我國與周邊國家或地區(qū)的經(jīng)濟貿(mào)易關(guān)系、保持穩(wěn)定的外貿(mào)增長；有利于促進我國金融市場的進一步完善和發(fā)展，提升我國在國際市場上的金融資源的配置能力；有助于我國商業(yè)銀行業(yè)務的全面拓展，全面提升商業(yè)銀行的競爭力；有助于幫助我國企業(yè)抵御外部環(huán)境變化的沖擊，提升我國在國際金融體系中的地位和話語權(quán)。值得提醒的是：人民幣結(jié)算貨幣的選擇并不是由我國單方面決定的，因此，國際上已經(jīng)形成了一定的基本定律，我們必須嚴格遵守國際定律才會進一步推進進出口貿(mào)易人民幣結(jié)算的發(fā)展進程。

二、進出口貿(mào)易人民幣結(jié)算方式存在的風險分析

（一）容易造成進出口企業(yè)計價能力的降低

在我國從事進出口貿(mào)易的企業(yè)中，如果采用人民幣進行結(jié)算，那么人民幣計價的風險也是存在的，即：人民幣計價能力的高低。目前，縱觀我國進出口企業(yè)的現(xiàn)狀，我國大部分進出口貿(mào)易企業(yè)在國際市場上的定價能力偏低，特別是在一些大宗商品的交易上，我國很多企業(yè)甚至并不具備定價能力。例如：有的進出口貿(mào)易中，很多外國企業(yè)在接受了人民幣的貨款后通常會按照當天的匯率將其折算成美元，國外企業(yè)在進行貿(mào)易交易時就可以采用美元的交易方式進行。可見，人民幣在進出口貿(mào)易中并未充分發(fā)揮其獨立的計價功能，這在很大程度上增加了人民幣結(jié)算方式風險的發(fā)生概率。

（二）存在境外交易中人民幣匯率波動幅度較大的風險

在我國進出口企業(yè)中，在對計價貨幣進行選擇中，考慮最多的就是匯率的變動情況和穩(wěn)定程度。目前，由于進出口貿(mào)易中人民幣結(jié)算方式還尚未形成一定的規(guī)模，并且人民幣匯率的波動程度也在提高。由于人民幣在全球經(jīng)濟中的不斷升值，進出口貿(mào)易企業(yè)一定會持有一些人民幣，但是，如果一旦人民幣出現(xiàn)貶值的情況，那么企業(yè)的盈利就會受到影響。可見，人民幣匯率的大幅度波動將會導致我國同周邊國家貿(mào)易環(huán)境的惡化，從而造成進出口貿(mào)易人民幣結(jié)算風險的增加。

（三）境外人民幣來源少帶來的結(jié)算風險

目前，我國境外人民幣的主要來源包括：進出口貿(mào)易人民幣結(jié)算資金、內(nèi)地居民的境外人民幣消費、中央銀行的貨幣互換的人民幣資金等。但是，由于我國境外人民幣流通量、金額都比較少，大多數(shù)情況下在境外的人民幣處于供不應求的失衡狀態(tài)中。因此，境外企業(yè)要想獲得一定的人民幣并不是一件容易的事。另外，再加之我國境外還尚未形成完善的人民幣買賣市場，人民幣還不屬于自由兌換的貨幣，因此，在進出口貿(mào)易中采用人民幣結(jié)算的方式存在自由流動性差的問題。很多進出口企業(yè)都在熱切盼望人民幣的升值，但是，這并不是任何企業(yè)能夠左右的。因此，在進出口貿(mào)易中采用人民幣結(jié)算方式的風險還較多。

（四）境外人民幣持有企業(yè)存在的信譽風險

在進出口貿(mào)易中，企業(yè)信譽的好壞是決定企業(yè)外貿(mào)風險的關(guān)鍵。國際上對于通用的可以自由兌換的貨幣風險有很多參照的標準和案例來執(zhí)行，但是，對于人民幣結(jié)算而言，很多信用證貿(mào)易在很多國家的中小銀行中難以開展。例如：如果我國進出口貿(mào)易企業(yè)很難說服客戶接受這種付款方式，如果我方企業(yè)堅持以人民幣進行貿(mào)易結(jié)算，而對方企業(yè)又很難找到以人民幣作為貿(mào)易貨幣開信用證時，就很容易產(chǎn)生潛在的風險。

四、進出口貿(mào)易人民幣結(jié)算風險的有效規(guī)避

如前所述，由于進出口貿(mào)易中以人民幣作為結(jié)算方式存在著一定的風險，進出口企業(yè)及國家必須根據(jù)實際情況采取一定的措施、制定一定的政策來有效規(guī)避風險的發(fā)生。做到從根本上降低風險，從而保證我國進出口貿(mào)易企業(yè)的健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。

（一）加強對人民幣的監(jiān)管力度，努力提升風險控制能力

防范風險的一個重要環(huán)節(jié)就是進行必要的監(jiān)管。因此，加強對進出口貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務的力度顯得尤為重要。為了進一步促進我國對外貿(mào)易的發(fā)展、實現(xiàn)人民幣國際化的發(fā)展趨勢、為企業(yè)的投資提供便利條件，必須加強對進出口貿(mào)易的人民幣結(jié)算的監(jiān)管力度。這就要求我國的金融監(jiān)管部門必須建立合理、高效、科學、規(guī)范的監(jiān)管體系，減少進出口貿(mào)易人民幣結(jié)算風險的發(fā)生。例如：建立完善的人民幣進出口貿(mào)易結(jié)算流通監(jiān)測預警機制、加強對進出口貿(mào)易真實性的檢查力度等。

（二）建立完善的人民幣境外運作機制

完善的人民幣境外運作機制是擴大人民幣回流的主要方式和渠道。進出口貿(mào)易中以人民幣結(jié)算為主要方式存在一定的風險，其中的主要因素之一就是在境外的人民幣使用量較少，因此，必須加快人民幣境外的使用量、擴大人民幣境外的使用范圍，促進境內(nèi)的人民幣循環(huán)力度的加快，這將在很大程度上推動人民幣結(jié)算的發(fā)展。我國政府可以建設人民幣資金回流通道，放寬對人民幣的管理措施，開放外匯市場，有力推動人民幣國際化循環(huán)的進程。例如：在國際中建立股票市場，引進同我國貿(mào)易關(guān)系較為密切的周邊國家的企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)行人民幣計價股票，從而進一步提升人民幣在區(qū)域內(nèi)的影響力和接受力。

（三）進一步完善人民幣支付清算系統(tǒng)

目前，由于我國有限的條件，進出口貿(mào)易人民幣支付清算系統(tǒng)在服務效率、服務范圍等方面還存在問題，因此，必須通過切實有效的措施提高人民幣結(jié)算清算系統(tǒng)的管理水平、技術(shù)水平，增強各子系統(tǒng)之間的契合度，在不斷拓寬支付清算業(yè)務服務范圍的同時，進一步加強銀行系統(tǒng)清算的渠道。另外，應根據(jù)不同地區(qū)、不同業(yè)務機構(gòu)進行人民幣結(jié)算時應采用不同的清算渠道。例如：適當擴展人民幣清算系統(tǒng)的開放時間，突破8小時大額支付系統(tǒng)運行時間。

（四）努力提升我國綜合實力，全面促進生產(chǎn)力的發(fā)展

要想切實提高進出口貿(mào)易人民幣結(jié)算的適用范圍和接受程度，避免結(jié)算風險的發(fā)生，就必須盡快提升我國的綜合國力。例如：促進國內(nèi)生產(chǎn)力的發(fā)展、加快我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整與升級、提升產(chǎn)品的質(zhì)量、幫助企業(yè)掌握核心技術(shù)；要加強與發(fā)展中國家的經(jīng)濟貿(mào)易往來，為推進進出口貿(mào)易人民幣結(jié)算的發(fā)展奠定基礎。

（五）盡快提升進出口企業(yè)的人民幣定價能力

一直以來，我國進出口貿(mào)易企業(yè)的定價能力受到我國商品結(jié)構(gòu)等因素的制約和影響。在我國的進出口商品結(jié)構(gòu)中，存在大宗商品比例較高的現(xiàn)狀，但是這些大宗商品的定價基本是以美元的形式進行的。這就造成人民幣很難推動美元在國際貿(mào)易中的霸主地位。另外，我國進出口貿(mào)易企業(yè)的定價能力還受到我國加工貿(mào)易的影響，這對于境外企業(yè)而言，進出和出口采用同一種貨幣計價將幫助企業(yè)有效地規(guī)避匯率風險的發(fā)生。可見，人民幣還是無法觸動美元的地位。因此，必須不斷提升我國進出口企業(yè)的定價能力，采取有效措施抑制大宗商品的進出口貿(mào)易，或者降低我國進出進口加工貿(mào)易的比重，從而實現(xiàn)用人民幣計價的最終目標。

總之，隨著我國綜合國力的提升和我國對外貿(mào)易的不斷發(fā)展，我國進出口貿(mào)易人民幣結(jié)算方式的風險在短期內(nèi)還將繼續(xù)存在。因此，管理者必須根據(jù)實際情況提出相應的規(guī)避風險的措施，全面促進人民幣在進出口貿(mào)易結(jié)算中的發(fā)展，推動人民幣國際化的進程。

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