序言：作為思想的載體和知識(shí)的探索者，寫(xiě)作是一種獨(dú)特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了不同風(fēng)格的5篇公益項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析及對(duì)策，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

【關(guān)鍵詞】項(xiàng)目 風(fēng)險(xiǎn) 集成管理

一、項(xiàng)目全壽命周期風(fēng)險(xiǎn)集成管理框架

1.項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的涵義及特點(diǎn)

在一個(gè)項(xiàng)目的全壽命周期中，會(huì)出現(xiàn)各種不確定性，每一個(gè)不確定性都會(huì)對(duì)項(xiàng)目發(fā)生影響，但最后的影響結(jié)果就是由這些不確定性共同作用產(chǎn)生的。美國(guó)項(xiàng)目管理協(xié)會(huì)（PMI）將項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)定義為：項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，不確定時(shí)間的機(jī)會(huì)對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)所產(chǎn)生的累加不利影響結(jié)果。項(xiàng)目不同階段有不同的風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)大多數(shù)，隨著項(xiàng)目的進(jìn)展而變化，項(xiàng)目不同階段的風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)后果也不一樣。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是控制和處理項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，防止和減少損失，減輕或消除風(fēng)險(xiǎn)的不利影響，保障項(xiàng)目順利進(jìn)行。

風(fēng)險(xiǎn)管理（Risk Management）是貫穿項(xiàng)目全壽命周期，從項(xiàng)目管理目標(biāo)的最大利益出發(fā)，對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)價(jià)以及采取相應(yīng)對(duì)策的科學(xué)。其目的是識(shí)別項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，并通過(guò)相應(yīng)的決策以減少風(fēng)險(xiǎn)或采取步驟避免風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，采取的步驟應(yīng)使相關(guān)機(jī)會(huì)最大化。實(shí)質(zhì)上，風(fēng)險(xiǎn)管理包含著使事情向不利方向發(fā)展的可能性最小、并對(duì)不可避免的殘余風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行仔細(xì)的責(zé)任劃分，整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)具有建設(shè)性、創(chuàng)造性的過(guò)程。傳統(tǒng)的靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理體系通常由項(xiàng)目基本資料的收集與分析、風(fēng)險(xiǎn)因素的識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)后果的估計(jì)與評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)應(yīng)措施的擬定、風(fēng)險(xiǎn)措施的實(shí)施與控制、總結(jié)并形成文件等過(guò)程。其特點(diǎn)是將風(fēng)險(xiǎn)管理作為一個(gè)線性過(guò)程，只有風(fēng)險(xiǎn)措施的實(shí)施與控制與項(xiàng)目本身直接相關(guān)，其它階段一般在項(xiàng)目實(shí)施之前或之后進(jìn)行，將風(fēng)險(xiǎn)管理的各階段人為分割。自二十世紀(jì)九十年代后，有學(xué)者對(duì)傳統(tǒng)的靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理的不足之處進(jìn)行了有益的探索。部分文獻(xiàn)提出了連續(xù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模式，動(dòng)態(tài)分析（DynRisk ）模式，建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)周期和風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系，全壽命周期風(fēng)險(xiǎn)管理（Life Cycle Risk Management，LCRM）的概念并進(jìn)行了相關(guān)分析，文獻(xiàn)試圖將風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及分析貫穿于項(xiàng)目全壽命周期中，但并沒(méi)有給出具體的、可供實(shí)際操作的技術(shù)手段和方法。事實(shí)上，依靠某一種方法解決全壽命周期風(fēng)險(xiǎn)管理的所有問(wèn)題是不可能的。

大型公益建設(shè)項(xiàng)目規(guī)模大、周期長(zhǎng)、投資大、涉及面廣，因而所面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)繁多，各種風(fēng)險(xiǎn)之間的相互關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜。與其它重大工程項(xiàng)目一樣，大型公益建設(shè)項(xiàng)目也具有以下特點(diǎn)：

（1）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)事件的隨機(jī)性。在大型公益建設(shè)項(xiàng)目的全壽命周期內(nèi)，風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)處不在、無(wú)時(shí)不有的，而且項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生是偶然的。雖然學(xué)者們長(zhǎng)期統(tǒng)計(jì)，試圖發(fā)現(xiàn)隨機(jī)事件發(fā)生的規(guī)律，但直到現(xiàn)在也只能在有限的空間和時(shí)間內(nèi)改變風(fēng)險(xiǎn)存在和發(fā)生的條件，降低其發(fā)生的頻率，減少損失程度。

（2）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的相對(duì)性。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于不同管理者有不同的影響，因?yàn)樗麄兊娘L(fēng)險(xiǎn)承受能力不同，人們認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)的能力也不同，項(xiàng)目的投入和收益也不同。所以項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)具有一定的相對(duì)性。

（3）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的漸進(jìn)性。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)常是隨著環(huán)境、條件和自身固有的規(guī)律逐漸形成的。這些條件變化，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨之變化。指在大型公益建設(shè)項(xiàng)目全壽命周期中，各種風(fēng)險(xiǎn)在質(zhì)和量上的變化，隨著項(xiàng)目的進(jìn)行，有些風(fēng)險(xiǎn)會(huì)得到控制，有些風(fēng)險(xiǎn)會(huì)發(fā)生并得到處理，同時(shí)在項(xiàng)目的每一階段都可能產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)。

（4）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的階段性。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展是分階段的，而且有明顯的界限、里程碑和征兆。通常分為三個(gè)階段：潛在風(fēng)險(xiǎn)階段、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生階段和造成后果階段。

2.大型公益建設(shè)項(xiàng)目全壽命周期風(fēng)險(xiǎn)集成管理框架

項(xiàng)目全壽命周期風(fēng)險(xiǎn)管理作為一個(gè)系統(tǒng)，是運(yùn)用各種風(fēng)險(xiǎn)管理工具和技術(shù)，在項(xiàng)目全壽命周期內(nèi)各階段各項(xiàng)活動(dòng)中，對(duì)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、計(jì)劃、控制及決策等一系列過(guò)程，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)作出全壽命周期內(nèi)的全局最優(yōu)化決策。本文結(jié)合大型公益建設(shè)項(xiàng)目的特點(diǎn)，借鑒系統(tǒng)工程理論和方法，試圖建立一個(gè)項(xiàng)目全壽命周期風(fēng)險(xiǎn)集成管理框架。形成時(shí)間維――項(xiàng)目全壽命周期過(guò)程、邏輯維――項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程、知識(shí)維――項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理工具和技術(shù)的三維系統(tǒng)結(jié)構(gòu)。如圖所示。

大型公益建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)集成管理框架

Risk integration management framework of Large-scale public good construction project

（1）時(shí)間維――項(xiàng)目全壽命周期過(guò)程。項(xiàng)目全壽命周期過(guò)程為項(xiàng)目決策、計(jì)劃/設(shè)計(jì)、實(shí)施、運(yùn)營(yíng)等階段的整個(gè)過(guò)程。

（2）邏輯維――項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程包括風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督與控制。

（3）知識(shí)維――項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理工具和技術(shù)。

二、項(xiàng)目全壽命周期決策階段風(fēng)險(xiǎn)分析過(guò)程

在大型公益建設(shè)項(xiàng)目全壽命周期風(fēng)險(xiǎn)管理中，風(fēng)險(xiǎn)分析為項(xiàng)目管理提供決策依據(jù)的特質(zhì)，使之處于風(fēng)險(xiǎn)管理的核心地位，其目的在于通過(guò)以最佳成本―效益方式的分析來(lái)控制因人為、技術(shù)、自然和經(jīng)濟(jì)上所造成的風(fēng)險(xiǎn)。而作為決策階段進(jìn)行的項(xiàng)目全壽命周期風(fēng)險(xiǎn)分析，更因其對(duì)建設(shè)階段和營(yíng)運(yùn)階段的決定性影響，在風(fēng)險(xiǎn)管理中至關(guān)重要。

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析其過(guò)程是三個(gè)階段：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)分析和決策密切相關(guān)，是決策的科學(xué)依據(jù)。過(guò)程如下：

（1）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。針對(duì)大型公益建設(shè)項(xiàng)目，考慮備選方案在計(jì)劃/設(shè)計(jì)、實(shí)施、營(yíng)運(yùn)階段影響其服務(wù)功能、進(jìn)度、安全、環(huán)境影響等方面的風(fēng)險(xiǎn)因素，收集有關(guān)資料、進(jìn)行“客觀概率”分析。識(shí)別影響的主要風(fēng)險(xiǎn)因素，考慮決策者、專(zhuān)家層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度，進(jìn)行“主觀概率”分析。

（2）風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)。就是對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行測(cè)量，給定某一風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。主要任務(wù)是綜合考慮主要風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)隨機(jī)投入產(chǎn)出流的概率分布進(jìn)行估計(jì)，并對(duì)各個(gè)流之間的各種關(guān)系進(jìn)行研究。

（3）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量的分析，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果進(jìn)行解釋或定級(jí)，并制定風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略和控制措施。

三、項(xiàng)目全壽命周期決策階段風(fēng)險(xiǎn)分析方法

對(duì)大型公益建設(shè)項(xiàng)目決策階段進(jìn)行定性和定量的分析風(fēng)險(xiǎn)，主要方法有：

（1）調(diào)查和專(zhuān)家打分法。專(zhuān)家調(diào)查法是大系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的主要方法，優(yōu)點(diǎn)是在缺乏足夠數(shù)據(jù)的情況下，可以做出定量的估計(jì)，缺點(diǎn)主要表現(xiàn)在易受心理因素的影響。主要包括：專(zhuān)家個(gè)人判斷法、頭腦風(fēng)暴法、德?tīng)柗品ǖ?。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別后列出風(fēng)險(xiǎn)清單，設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查表，專(zhuān)家們根據(jù)經(jīng)驗(yàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的重要性進(jìn)行評(píng)估打分，再綜合整個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）層次分析法（Analytic Hierarchy Process，AHP ）。在對(duì)某一特定項(xiàng)目中某一特定工作包進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)和辯識(shí)并作出風(fēng)險(xiǎn)框架圖以后，遵循如下步驟進(jìn)行層次分析：

構(gòu)建因素和子因素的判斷矩陣，請(qǐng)專(zhuān)家按照AHP規(guī)則對(duì)因素層和子因素層間各元素的相對(duì)重要性給出評(píng)判，可求出各元素的權(quán)重值。

構(gòu)建反映各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素危害的嚴(yán)重程度的判斷矩陣。嚴(yán)重程度通常用高、中、低風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)概念來(lái)表示，求出各子風(fēng)險(xiǎn)因素相對(duì)危害程度值。

利用AHP計(jì)算機(jī)軟件，對(duì)專(zhuān)家評(píng)判的一致性加以檢驗(yàn)。如不通過(guò)，則要讓專(zhuān)家重新評(píng)價(jià)，調(diào)整其評(píng)價(jià)值，直至通過(guò)為止。一般，一致性檢驗(yàn)率不超過(guò)0.1即可。

把所求出的各子因素相對(duì)危害程度統(tǒng)一起來(lái)，就可求出該工作包風(fēng)險(xiǎn)處于高、中、低各等級(jí)的概率值的大小，由此可判斷該工作包的風(fēng)險(xiǎn)程度。

工程風(fēng)險(xiǎn)的分析和評(píng)價(jià)是個(gè)主觀、客觀結(jié)論相結(jié)合的過(guò)程，而對(duì)某些過(guò)程中潛在風(fēng)險(xiǎn)因素的評(píng)價(jià)也很難用定量數(shù)字來(lái)描述，而層次分析法則可以恰當(dāng)?shù)亟鉀Q這個(gè)問(wèn)題，其處理問(wèn)題的程序與管理者的思維程序、分析解決問(wèn)題的思路相一致。在考慮過(guò)程中采用專(zhuān)家評(píng)判，并用定量原則檢驗(yàn)這一評(píng)判的重要性，最后綜合成整個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，既有定性分析，又有定量結(jié)果，為管理者提供了一個(gè)全面了解項(xiàng)目全過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)情況的機(jī)會(huì)，使其決策更為科學(xué)。

（3）蒙特卡羅模擬技術(shù)（Monte Carlo Simulation）。

蒙特卡羅方法又稱(chēng)隨機(jī)抽樣技巧或統(tǒng)計(jì)實(shí)驗(yàn)方法，它是估計(jì)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和工程風(fēng)險(xiǎn)常用的一種方法。在研究不確定因素問(wèn)題的決策中，通常只考慮最好、最壞和最可能三種估計(jì)。如果不確定性很多，只考慮這三種估計(jì)便會(huì)使決策發(fā)生偏差，而蒙特卡羅方法的應(yīng)用就可以避免這些情況的發(fā)生，使復(fù)雜情況下的決策更為合理和準(zhǔn)確。其基本程序如下：

①編制風(fēng)險(xiǎn)清單。通過(guò)結(jié)構(gòu)化方式，把已辯識(shí)出來(lái)的影響項(xiàng)目目標(biāo)的重要風(fēng)險(xiǎn)因素構(gòu)造成一份標(biāo)準(zhǔn)化的風(fēng)險(xiǎn)清單。該清單應(yīng)能充分反映風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的結(jié)構(gòu)和層次性；

②采用專(zhuān)家調(diào)查法確定風(fēng)險(xiǎn)因素的影響程度和發(fā)生概率，編制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)表；

③采用模擬技術(shù)，確定風(fēng)險(xiǎn)組合。這一步是對(duì)上一步專(zhuān)家評(píng)價(jià)結(jié)果的定量化。在對(duì)專(zhuān)家觀點(diǎn)的評(píng)價(jià)統(tǒng)計(jì)中，關(guān)聯(lián)量相對(duì)增加很快，這樣完整、準(zhǔn)確的計(jì)一算就不太可能。因此，’可以采用模擬技術(shù)評(píng)價(jià)專(zhuān)家調(diào)查中獲得的主觀數(shù)據(jù)，最后在風(fēng)險(xiǎn)組合中表現(xiàn)出來(lái)；

④分析與總結(jié)。通過(guò)模擬技術(shù)可以得到項(xiàng)目總風(fēng)險(xiǎn)的概率分布曲線。從曲線中可以看出項(xiàng)目總風(fēng)險(xiǎn)的變化規(guī)律，據(jù)此確定風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

應(yīng)用蒙特卡羅模擬技術(shù)可以直接處理每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素的不確定性，并把這種不確定性的影響以概率分布的形式表示出來(lái)。在該方法中所有的元素都同時(shí)受風(fēng)險(xiǎn)不確定性的影響，由此克服了敏感性分析方法受一維元素變化的局限性。一該技術(shù)的難點(diǎn)在于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素相關(guān)性的辯識(shí)與評(píng)價(jià)。該方法既有對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)的分析，又有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的定量評(píng)價(jià)，較適合在大中型項(xiàng)目中應(yīng)用。

（4）模糊數(shù)學(xué)法。在分析工程項(xiàng)目中風(fēng)險(xiǎn)因素的性質(zhì)時(shí)，有些風(fēng)險(xiǎn)因素只能用語(yǔ)言描述其性質(zhì)和變化，而且有些風(fēng)險(xiǎn)因素的結(jié)果也是模糊、不確定的，沒(méi)有統(tǒng)一的準(zhǔn)則來(lái)評(píng)價(jià)，難以定量化描述。針對(duì)這一問(wèn)題，可用模糊數(shù)學(xué)方法分析工程風(fēng)險(xiǎn)，這種方法的結(jié)論也沒(méi)有給出項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)程度的確切值，只是判斷項(xiàng)目大致的風(fēng)險(xiǎn)度。

（5）敏感性分析。它是在假設(shè)其他參數(shù)不變的前提下，只辯識(shí)影響項(xiàng)目的某一參數(shù)變化的影響。它能初步分析出在影響項(xiàng)目的眾多風(fēng)險(xiǎn)因素中，哪些是主要影響因素，主要因素中哪幾個(gè)是更重要的，要優(yōu)先考慮的。

（6）CIM模型。是對(duì)概率或概率分布進(jìn)行疊加的控制區(qū)間和記憶模型（Controlled Interval and Memory Model）的簡(jiǎn)稱(chēng)。這種方法用直方圖替代變量的概率分布，用疊加代替概率函數(shù)的積分。當(dāng)有兩個(gè)以上的變量需要進(jìn)行概率分布疊加時(shí)，計(jì)算就需要“記憶”，既把前兩個(gè)概率分布疊加的結(jié)果記憶下來(lái)，再用控制區(qū)間即CIM方法與下一個(gè)變量的概率分布疊加，如此下去，至疊加完最后一個(gè)變量為止。它是一種較成熟的概率分布處理技術(shù)。

（7）影響圖。影響圖是由一個(gè)有向圖構(gòu)成的網(wǎng)絡(luò)。它用直觀緊湊的圖形表示出問(wèn)題中主要變量間的相互關(guān)系，并可以清楚地解釋出變量間存在的相互獨(dú)立性及進(jìn)行決策所需的信息流，它既可以作為一般直觀的定性分析工具，又可以研究成為由計(jì)算機(jī)實(shí)現(xiàn)的正規(guī)數(shù)量化分析的手段。在以往的決策分析中，分析風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)項(xiàng)目的影響時(shí)，每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素是相互獨(dú)立的，而實(shí)際中各風(fēng)險(xiǎn)因素之間存在一種必然的聯(lián)系和相互作用，這種影響在以往的評(píng)價(jià)中都隱藏在專(zhuān)家評(píng)價(jià)過(guò)程中近似地處理了，影響圖技術(shù)的提出正好彌補(bǔ)這一空白。在構(gòu)造出的影響圖中，用結(jié)點(diǎn)和弧就可以方便、簡(jiǎn)潔地表示這種因素間的影響。

篇2

一、某市西部新區(qū)土地一級(jí)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目實(shí)例介紹

某市西部新區(qū)位于某市B郊區(qū)的西部，規(guī)劃區(qū)域包括了其3個(gè)鎮(zhèn)的主要鎮(zhèn)域，規(guī)劃總面積約42.8平方公里，規(guī)劃總?cè)丝诩s36萬(wàn)人。該新區(qū)依托于國(guó)家的示范鎮(zhèn)建設(shè)的政策，遵循一、二、三產(chǎn)業(yè)協(xié)調(diào)、集約化發(fā)展的理念規(guī)劃建設(shè)，圍繞現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)，建立產(chǎn)業(yè)體系，發(fā)展養(yǎng)老、文化、休閑娛樂(lè)及農(nóng)業(yè)觀光旅游等產(chǎn)業(yè)，打造以健康養(yǎng)生、低碳環(huán)保、生態(tài)循環(huán)為主導(dǎo)的宜居宜業(yè)的新型生態(tài)產(chǎn)業(yè)區(qū)。

B郊區(qū)土地整理儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)在該區(qū)政府的領(lǐng)導(dǎo)下，經(jīng)過(guò)競(jìng)爭(zhēng)性談判與篩選，擬與J集團(tuán)公司合作運(yùn)作該項(xiàng)目。經(jīng)過(guò)測(cè)算，通過(guò)遷村并點(diǎn)、土地整理等開(kāi)發(fā)工作，獲得的可以在土地一級(jí)市場(chǎng)出讓的用地為18050畝。該土地使用權(quán)出讓收入將為該新區(qū)發(fā)展提供資金，J集團(tuán)擬以項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況按持股比例分配收益。

二、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性

自20世紀(jì)80年代以來(lái)，在世界范圍內(nèi)，風(fēng)險(xiǎn)成為項(xiàng)目管理、工商管理等工作中頗受關(guān)注的領(lǐng)域。當(dāng)前，公眾對(duì)于城鎮(zhèn)化過(guò)程中的征地、拆遷、建設(shè)、環(huán)境等問(wèn)題越來(lái)越關(guān)注，自我意識(shí)越來(lái)越強(qiáng)，新聞機(jī)構(gòu)對(duì)于違規(guī)的曝光也越來(lái)越多，執(zhí)法也日趨嚴(yán)格。項(xiàng)目的成功比以往任何時(shí)候都更依賴于有效的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，在這種環(huán)境下，忽視風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)將變得名譽(yù)掃地和岌岌可危。

但是，我國(guó)在風(fēng)險(xiǎn)管理的理論研究和實(shí)踐應(yīng)用方面與發(fā)達(dá)國(guó)家尚有較大的差距。并且，在現(xiàn)實(shí)中很多企業(yè)缺乏系統(tǒng)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理的理論和手段，遠(yuǎn)沒(méi)有將風(fēng)險(xiǎn)管理融入日常工作并形成共識(shí)。因此，值得在這里進(jìn)行探討。

三、如何進(jìn)行該項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理

（一）創(chuàng)造性的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

項(xiàng)目伊始，項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)就著手建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，并與J集團(tuán)公司和B郊區(qū)土地整理儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)取得一致，以利于了解母公司J集團(tuán)和土地整理儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的重要信息。并且，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)將J集團(tuán)和土地整理儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)列為關(guān)鍵的項(xiàng)目干系人，并充分利用J集團(tuán)和土地整理儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)有關(guān)操作風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)和數(shù)據(jù)，以消除信息不對(duì)稱(chēng)。

1.尋找項(xiàng)目干系人

風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的重要基礎(chǔ)工作是識(shí)別那些與本過(guò)程結(jié)果有利益關(guān)系的各方項(xiàng)目干系人，并對(duì)他們進(jìn)行分類(lèi)。土地一級(jí)開(kāi)發(fā)涉及到城鄉(xiāng)規(guī)劃編制、拆遷安置、土地征收、土地變性、市政基礎(chǔ)設(shè)施與房屋建筑工程建設(shè)、政府審批以及房地產(chǎn)市場(chǎng)等方方面面，具有極強(qiáng)的公共屬性、極為復(fù)雜。因此，潛在的項(xiàng)目干系人的范圍非常廣。

經(jīng)過(guò)項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)的分析和識(shí)別，項(xiàng)目干系人包括：

相關(guān)各級(jí)政府及其相關(guān)行政管理部門(mén)和工作人員

村民委員會(huì)和當(dāng)?shù)厝罕?/p>

項(xiàng)目公司的母公司

可能受讓土地的企事業(yè)單位或開(kāi)發(fā)商

金融和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)

咨詢、勘察、規(guī)劃、設(shè)計(jì)單位

項(xiàng)目的各種工程承包商、分包商、物資和服務(wù)供應(yīng)商

法律顧問(wèn)

借助項(xiàng)目干系人有助于識(shí)別更多的風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會(huì)，制定更加有效的控制策略。為了簡(jiǎn)單起見(jiàn)，根據(jù)影響決策結(jié)果的能力或受決策影響的大小，將項(xiàng)目干系人分為三類(lèi)：關(guān)鍵、重要、次要。有研究發(fā)現(xiàn)，項(xiàng)目干系人在決策過(guò)程早期參與進(jìn)來(lái)，將會(huì)有助于其支持風(fēng)險(xiǎn)減輕策略從而帶來(lái)巨大收益（比后期才參與高85%）。

關(guān)鍵項(xiàng)目干系人——通過(guò)會(huì)議方式被逐一咨詢，來(lái)識(shí)別項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制決策計(jì)劃的目標(biāo)。

重要項(xiàng)目干系人——持續(xù)保持對(duì)于項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會(huì)管理過(guò)程的知情權(quán)。

一般項(xiàng)目干系人——如果需要的話，告知其項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會(huì)管理的過(guò)程。

特別需要說(shuō)明，在新的形勢(shì)下，出于道德、經(jīng)濟(jì)以及政治的考慮，村委會(huì)和群眾應(yīng)該作為專(zhuān)門(mén)部分在決策中進(jìn)行關(guān)注。

2.選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別技術(shù)

在項(xiàng)目處于啟動(dòng)的前期階段，選擇主動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別技術(shù)，包括使用工作分解法繪制系統(tǒng)分析圖。（見(jiàn)圖3-2）

3.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別成果

首先成立了項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理小組和項(xiàng)目干系人委員會(huì)，明確風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)實(shí)目標(biāo)是保障實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)指標(biāo)。然后，在這些指標(biāo)小組的組織下，委員會(huì)采用德?tīng)栰撤ㄒ苑纸饧夹g(shù)和系統(tǒng)影響圖技術(shù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，得出如下風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別成果（見(jiàn)表3-1）。

（二）務(wù)實(shí)的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析

1.定量與定性相結(jié)合的方法

當(dāng)前項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析存在兩個(gè)誤區(qū)，一是缺乏定量分析，一是過(guò)于看重定量分析中的數(shù)字計(jì)算。尤其是后者往往具備欺騙性，畢竟，通過(guò)復(fù)雜計(jì)算可以提供一個(gè)不容置疑的假象。

土地一級(jí)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目具有極強(qiáng)的地域性和獨(dú)特性，中國(guó)土地市場(chǎng)的發(fā)展時(shí)間也比較短，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)十分有限。因此，只能以主觀概率為主。但為了盡量客觀地反映問(wèn)題，在一些技術(shù)性領(lǐng)域（如工程造價(jià)、宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)等）采用一些經(jīng)論證的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行概率計(jì)算。因此，該項(xiàng)目采用定量與定性相結(jié)合的方法。

2.風(fēng)險(xiǎn)分析的成果

首先，通過(guò)該項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理小組組織項(xiàng)目干系人和專(zhuān)家采用德?tīng)柗品ǎ⒁粋€(gè)復(fù)合矩陣用來(lái)作為評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)事件的權(quán)重值表。這樣可以將定性分析和定量分析的不同風(fēng)險(xiǎn)事件整合在一起來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)水平的評(píng)估。

然后，通過(guò)德?tīng)柗品ù_認(rèn)出每個(gè)已經(jīng)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)事件的可能性和后果，分別與“權(quán)重值表”中的“可能性”和“后果量級(jí)”比對(duì)并賦值，進(jìn)而計(jì)算出后果相對(duì)權(quán)重。對(duì)于適合采用定性分析的風(fēng)險(xiǎn)事件采用德?tīng)柗品ù_定后果的相對(duì)量級(jí)再乘以同樣采用德?tīng)柗品ù_定的可能性，得到后果相對(duì)權(quán)重。對(duì)于適合采用定量分析的風(fēng)險(xiǎn)事件，采用統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，計(jì)算出后果的基于德?tīng)柗仆热后w的貨幣值，再通過(guò)計(jì)算占項(xiàng)目成本的百分比換算成后果的相對(duì)量級(jí)，進(jìn)而將其乘以以德?tīng)柗品ù_定的可能性得到后果相對(duì)權(quán)重。

最后，每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)事件會(huì)按照優(yōu)先順序進(jìn)行排序，以便能夠最有效地配置項(xiàng)目資源來(lái)解決這些問(wèn)題。（見(jiàn)表3-2）

在項(xiàng)目中可靠的風(fēng)險(xiǎn)分析與復(fù)雜的統(tǒng)計(jì)過(guò)程和電子計(jì)算機(jī)程序之間沒(méi)有必然的聯(lián)系。同時(shí)，在風(fēng)險(xiǎn)分析過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)心理感知是有可能造成風(fēng)險(xiǎn)分析偏差的潛在來(lái)源之一。鑒于此情況，唯有盡可能地進(jìn)行詳盡的調(diào)查研究并通過(guò)高超的管理手段來(lái)盡量弱化對(duì)分析結(jié)果的不利影響。

（三）系統(tǒng)的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

1.不采取專(zhuān)門(mén)應(yīng)對(duì)措施的某些事件

從表2-3可知，R1.3、R2.3、R3.2、R4.1、R7.3、R1.1等的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重相對(duì)偏低。并且，這些潛在風(fēng)險(xiǎn)事件是作為一個(gè)相對(duì)成熟的項(xiàng)目管理組織所必須具備的基本管理技能、必須面對(duì)的重要管理工作和前提條件。因此，項(xiàng)目管理者可以不必采取專(zhuān)門(mén)的應(yīng)對(duì)措施。

2.采取專(zhuān)門(mén)應(yīng)對(duì)措施的事件

當(dāng)對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行應(yīng)對(duì)時(shí)，目的應(yīng)該是盡可能減少潛在的損失。風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)分為4個(gè)層次：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避——風(fēng)險(xiǎn)減輕和消除——風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和分擔(dān)——風(fēng)險(xiǎn)自留。

（1）無(wú)法簡(jiǎn)單進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

本項(xiàng)目沒(méi)有采取單純的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。因?yàn)?，該?xiàng)目的投資巨大、周期漫長(zhǎng)，具有高風(fēng)險(xiǎn)。雖在項(xiàng)目中可以選擇那些區(qū)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)水平低的優(yōu)質(zhì)地塊，而避開(kāi)那些拆遷、征轉(zhuǎn)問(wèn)題復(fù)雜的地塊。然而，將導(dǎo)致建設(shè)布局凌亂、社會(huì)問(wèn)題突出，不利于區(qū)域的協(xié)調(diào)發(fā)展。政府從公共管理的角度有時(shí)也不允許這樣做。而企業(yè)到其他地方尋找機(jī)會(huì)，會(huì)同樣引入其他風(fēng)險(xiǎn)。

（2）風(fēng)險(xiǎn)減輕和消除的措施

該項(xiàng)目屬于采取風(fēng)險(xiǎn)減輕和消除應(yīng)對(duì)的事件為：R6.3、R6.2?，F(xiàn)實(shí)的選擇是減輕風(fēng)險(xiǎn)，最理想的情況是能夠消除風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的不同類(lèi)型，選擇不同的方式減輕或消除風(fēng)險(xiǎn)：

一是項(xiàng)目公司以“代建制”等模式承建該項(xiàng)目所涉及的市政基礎(chǔ)設(shè)施及公益設(shè)施的建設(shè)，通過(guò)這種模式，爭(zhēng)取某市B郊區(qū)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的減免稅政策。

二是項(xiàng)目公司爭(zhēng)取到“示范鎮(zhèn)建設(shè)優(yōu)惠政策”，減輕所得稅的繳納。

三是項(xiàng)目公司通過(guò)投資建設(shè)該項(xiàng)目所涉及的市政基礎(chǔ)設(shè)施及公益設(shè)施的來(lái)消除大配套費(fèi)上漲的風(fēng)險(xiǎn)。

四是項(xiàng)目公司具有政府出資背景，可以減輕政府相關(guān)部門(mén)未返還土地出讓金的信用風(fēng)險(xiǎn)。

（3）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和分擔(dān)的措施

該項(xiàng)目適合以風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)或轉(zhuǎn)移應(yīng)對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)事件是：R6.1、R7.2、R2.1、R2.2、R3.1、R5.1、R1.2、R3.3、R4.2、R7.1?？梢圆扇〉娘L(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)或轉(zhuǎn)移措施有：

一是設(shè)立項(xiàng)目公司止損

該項(xiàng)目公司（簡(jiǎn)稱(chēng)“X公司”）是由J集團(tuán)公司與B區(qū)土地整理儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)下屬的投資平臺(tái)公司（簡(jiǎn)稱(chēng)“B公司”）合資在某市B郊區(qū)注資設(shè)立的具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)，可以獨(dú)立承擔(dān)基于運(yùn)作該項(xiàng)目舉債的償還責(zé)任，以及破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。如果該項(xiàng)目發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)，J集團(tuán)所損失的將僅為X公司的注冊(cè)資本金。

二是通過(guò)協(xié)議明確風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)責(zé)任

X公司與B區(qū)土地整理儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)、3個(gè)鎮(zhèn)政府簽訂《授權(quán)開(kāi)發(fā)與合作協(xié)議》，就潛在的風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行約定，包括將相關(guān)法定城鄉(xiāng)規(guī)劃作為部分前置條件，將《項(xiàng)目平衡測(cè)算表》、《項(xiàng)目拆遷成本測(cè)算表》、《項(xiàng)目其他費(fèi)用成本測(cè)算表》、《項(xiàng)目復(fù)墾費(fèi)用成本測(cè)算表》作為協(xié)議的附件，以及詳細(xì)約定了土地出讓收入返還項(xiàng)目公司的時(shí)間、利益分配原則、成本兜底原則、工作分工原則、土地出讓計(jì)劃、土地市場(chǎng)價(jià)值提升的分工協(xié)作、市政和公共設(shè)施的建設(shè)成本和進(jìn)度，清算的條件等等。

三是在資金來(lái)源、資金安全、貸款保障等融資方面做了詳盡的安排。

（4）風(fēng)險(xiǎn)自留

對(duì)R5.2、R5.3事件，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)自留應(yīng)對(duì)。由X公司或者J集團(tuán)公司或者J集團(tuán)公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)受讓該項(xiàng)目在土地一級(jí)市場(chǎng)推出的土地。在受讓土地后，可采用在土地二級(jí)市場(chǎng)上轉(zhuǎn)讓或者自行啟動(dòng)房地產(chǎn)二級(jí)開(kāi)發(fā)的具體對(duì)策。這種對(duì)策主要應(yīng)對(duì)土地市場(chǎng)需求不足和宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的下行風(fēng)險(xiǎn)。

3.進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)心理感知因素修正

在該項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析中，專(zhuān)家將公眾放在較為次要的地位。但該項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理小組制定一些修正策略，增加了對(duì)R3.2風(fēng)險(xiǎn)事件的應(yīng)對(duì)措施，以進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)減輕。后來(lái)的實(shí)施充分證明了在此處布局，取得了維穩(wěn)的成效。

四、該項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的效果和啟發(fā)

該項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理小組利用項(xiàng)目干系人理論確定了適當(dāng)?shù)臎Q策咨詢范圍，采用一系列科學(xué)方法對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)價(jià)，系統(tǒng)地制訂了風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，并在風(fēng)險(xiǎn)分析過(guò)程中關(guān)注了社會(huì)、心理方面的影響，在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)中做了修正。事實(shí)證明，這個(gè)管理體系在項(xiàng)目實(shí)踐中發(fā)揮了效力。

隨著項(xiàng)目的發(fā)展，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的影響進(jìn)行了化解，更重要的是避免了面對(duì)危機(jī)時(shí)手足無(wú)措的狼狽。經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)而提出的對(duì)策，為根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)形勢(shì)發(fā)展進(jìn)一步采取措施和修正策略奠定了基礎(chǔ)。

篇3

關(guān)鍵詞：林業(yè)；可行性研究；問(wèn)題；對(duì)策

中圖分類(lèi)號(hào)：F316.23 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）012-000-02

“工程”一詞在林業(yè)上使用頻率很高，但與建筑領(lǐng)域的“工程”比較，顯得有些見(jiàn)拙。根據(jù)筆者多年參與林業(yè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制工作， 結(jié)合寧夏林業(yè)建設(shè)的實(shí)際，談?wù)劷ㄖこ淘靸r(jià)對(duì)林業(yè)可行性研究的借鑒及應(yīng)用，找出林業(yè)可行性研究報(bào)告編制中存在哪些問(wèn)題，提出彌補(bǔ)的對(duì)策和措施。

一、現(xiàn)狀及特點(diǎn)

寧夏林業(yè)是以生態(tài)建設(shè)為主的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，生態(tài)效益是巨大的，肩負(fù)著建設(shè)和保護(hù)森林生態(tài)系統(tǒng)，保護(hù)和恢復(fù)濕地生態(tài)系統(tǒng)，治理和改善荒漠生態(tài)系統(tǒng)，維護(hù)生物多樣性和弘揚(yáng)生態(tài)文明的重要職責(zé)，處在首要的地位，社會(huì)效益主要體現(xiàn)轉(zhuǎn)移農(nóng)村富裕勞動(dòng)力，而經(jīng)濟(jì)效益不明顯，建設(shè)投入與經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出懸殊較大。

1.現(xiàn)狀。寧夏地處干旱和半干旱地區(qū)，三面被騰格里、烏蘭布和、毛烏蘇三大沙漠圍合，屬典型的土地沙漠化類(lèi)型。據(jù)統(tǒng)計(jì)，全區(qū)有13個(gè)縣、40多個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、600多個(gè)村莊、13.2萬(wàn)公頃的農(nóng)田、121萬(wàn)公頃草場(chǎng)遭受沙化危害。境內(nèi)分布有賀蘭山和六盤(pán)山兩大主要山脈，是國(guó)家級(jí)自然保護(hù)區(qū)、風(fēng)景名勝區(qū)和國(guó)家天然林保護(hù)基地。賀蘭山是中溫帶半干旱―干旱地區(qū)山地生態(tài)系統(tǒng)的典型代表，六盤(pán)山是重要水源涵養(yǎng)林基地。

2.特點(diǎn)。表現(xiàn)在四個(gè)方面：一是生態(tài)公益性建設(shè)周期長(zhǎng)、見(jiàn)效慢、經(jīng)濟(jì)效益不明顯。二是林業(yè)工程點(diǎn)多面廣，投資大，周期長(zhǎng)。三是造林季節(jié)性強(qiáng)，不可預(yù)見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)因素多，受地形、地質(zhì)和水文、氣象條件影響大，森林易遭受火災(zāi)和病蟲(chóng)害危害。四是營(yíng)造林工程單位面積投入標(biāo)準(zhǔn)低，國(guó)家投資和各級(jí)財(cái)政配套資金主要用于種苗補(bǔ)助，其他如整地、種植、管護(hù)、撫育主要依靠群眾投入。

二、作用

林業(yè)工程建設(shè)分為項(xiàng)目建議書(shū)階段、可行性研究階段（世行項(xiàng)目增加預(yù)可研階段）、作業(yè)設(shè)計(jì)階段、造林施工招投標(biāo)階段和工程竣工驗(yàn)收階段，其中可研質(zhì)量的高低，對(duì)整個(gè)工程至關(guān)重要。在項(xiàng)目管理中，可研的作用體現(xiàn)三個(gè)方面。

1.可行性研究是林業(yè)項(xiàng)目投資決策的主要依據(jù)。林業(yè)工程可行性研究要闡述項(xiàng)目建設(shè)的必要性和建設(shè)條件，要明確工程建設(shè)目標(biāo)和技術(shù)指標(biāo)；要重點(diǎn)闡述營(yíng)造林或非營(yíng)造林項(xiàng)目、公益林或商品林項(xiàng)目建設(shè)方案，針對(duì)性提出選址、布局、技術(shù)、輔助設(shè)施方案，對(duì)于林產(chǎn)工業(yè)項(xiàng)目要在職業(yè)衛(wèi)生、節(jié)能節(jié)水、安全消防等環(huán)節(jié)作進(jìn)一步分析；要結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際，找出項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，加以辨識(shí)和識(shí)別，分析成因，提出防控措施，做好市場(chǎng)調(diào)查，力求使估算符合實(shí)際。

2.可行性研究是建設(shè)單位資金籌措的重要依據(jù)。針對(duì)商品林項(xiàng)目或林產(chǎn)工業(yè)（葡萄酒莊）項(xiàng)目，林業(yè)工程可行性研究要在現(xiàn)金流量、資金時(shí)間價(jià)值、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)稅金、利潤(rùn)、基準(zhǔn)收益率確定、盈虧平衡分析、敏感性分析、融資方式、債務(wù)籌資、費(fèi)用效益分析、成本效用分析方面做深入分析。這一章節(jié)內(nèi)容與建設(shè)方案構(gòu)建了可研報(bào)告支撐骨架，是政府項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算和社會(huì)融資的依據(jù)，也是銀行及擔(dān)保部門(mén)資金借貸審核的重要依據(jù)。

3.可行性研究是林業(yè)工程合同履約的必須要件。在土木工程等領(lǐng)域，國(guó)家工商管理總局與建設(shè)部等部委局早就頒布施行一系列規(guī)范性合同文本，如勘察設(shè)計(jì)合同示范文本、施工階段合同示范文本、委托監(jiān)理合同示范文本、設(shè)備采購(gòu)合同示范文本等。這些文本由合同協(xié)議、通用條款和專(zhuān)用條款三部分構(gòu)成，對(duì)合同履行監(jiān)督、工程質(zhì)量、糾紛解決起到嚴(yán)格規(guī)范約束作用。而在林業(yè)領(lǐng)域，除外援林業(yè)項(xiàng)目參照合同文本外，幾乎沒(méi)有頒布過(guò)林業(yè)合同規(guī)范性文本。因此，現(xiàn)階段林業(yè)項(xiàng)目可行性研究是項(xiàng)目合同履行的必須要件和重要補(bǔ)充。

三、問(wèn)題及對(duì)策

有的項(xiàng)目雖然竣工，但效益不理想，達(dá)不到預(yù)期的生態(tài)效益、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益，造成這種情況的原因很多，但主要是寧夏林業(yè)工程造價(jià)制定工作滯后。

1.問(wèn)題

（1）可行性研究涉及相關(guān)學(xué)科還不寬。在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展過(guò)程中，每一個(gè)行業(yè)的成長(zhǎng)都與其他領(lǐng)域有著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系，林業(yè)工程也不列外，造一片林子，就會(huì)涉及到水利、道路、橋梁、建筑物等。拿到一個(gè)咨詢項(xiàng)目，首先要選擇由林學(xué)、水利、土木工程、經(jīng)濟(jì)學(xué)方面專(zhuān)業(yè)力量組成一套“專(zhuān)班”。但在實(shí)際工程咨詢中，往往是清一色的林學(xué)人員，難免存在顧此失彼。

（2）可行性研究深度還不夠。林業(yè)項(xiàng)目與土木工程項(xiàng)目相比，深度顯得不夠。表現(xiàn)在項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)與不確定性分析不完整，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)不完整，文字描述的多、量化數(shù)據(jù)的少。

（3）可研報(bào)告核心內(nèi)容偏少。公益林項(xiàng)目可研報(bào)告內(nèi)容一般由項(xiàng)目概要、項(xiàng)目基本情況、項(xiàng)目建設(shè)的必要性和可行性、項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、投資估算與資金籌措、效益與風(fēng)險(xiǎn)分析、保障措施和結(jié)論組成；商品林項(xiàng)目可研章節(jié)上有所變動(dòng)，諸如建設(shè)條件、市場(chǎng)分析與銷(xiāo)售方案、項(xiàng)目管理與組織運(yùn)行、環(huán)境影響評(píng)價(jià)和效益分析。個(gè)別咨詢項(xiàng)目，建設(shè)方案內(nèi)容較其他篇章闡述的不多，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)、經(jīng)濟(jì)效果分析的內(nèi)容偏少，有的一帶而過(guò)。

（4）可行性研究缺乏獨(dú)立性。從部分可研報(bào)告上看出，往往站在咨詢者自身利益的角度，投業(yè)主所好，掩蓋矛盾和風(fēng)險(xiǎn)，為“可行”而研究。如有的有意壓低建設(shè)投資額，降低投資估算；有的有意壓低經(jīng)營(yíng)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益；有的不分析風(fēng)險(xiǎn)，或有意降低風(fēng)險(xiǎn)。有的低估投資預(yù)算，高估收益，夸大技術(shù)和產(chǎn)品的先進(jìn)性，縮短建設(shè)期和效益回收期。

（5）林業(yè)工程造價(jià)制定滯后。2008年國(guó)家林業(yè)局首次出臺(tái)了《防護(hù)林造林工程投資估算指標(biāo)（試行）》，寧夏至今還沒(méi)有形成自己的林業(yè)工程造價(jià)，尚未建立林業(yè)工程量清單計(jì)價(jià)體系。

2.對(duì)策

（1）搞好林業(yè)項(xiàng)目市場(chǎng)預(yù)測(cè)。在“互聯(lián)網(wǎng)+”的時(shí)代，經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)全球化，只有“去庫(kù)存、去產(chǎn)能、降成本”，才能更好的適應(yīng)市場(chǎng)，通過(guò)對(duì)市場(chǎng)的容量、價(jià)格、競(jìng)爭(zhēng)格局的調(diào)查、分析和預(yù)測(cè)，確定商品林或林產(chǎn)工業(yè)在市場(chǎng)中所占的份額。市場(chǎng)調(diào)查要把握住需求、供應(yīng)、消費(fèi)和競(jìng)爭(zhēng)者調(diào)查，市場(chǎng)預(yù)測(cè)要重點(diǎn)解決好商品林投資方向、產(chǎn)品方案、生產(chǎn)規(guī)模和價(jià)格預(yù)測(cè)。要運(yùn)用SWOT分析方法，結(jié)合項(xiàng)目自身實(shí)力，分析外部環(huán)境帶給項(xiàng)目機(jī)會(huì)和威脅，制定最佳的建設(shè)方案。

（2）做好林業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)分析。針對(duì)公益林項(xiàng)目，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的目的是解決項(xiàng)目的盈利能力，針對(duì)商品林項(xiàng)目，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的目的是解決項(xiàng)目財(cái)務(wù)的生存能力。分析評(píng)價(jià)分為準(zhǔn)備、融資前的分析、融資后的分析三個(gè)階段。在準(zhǔn)備階段要編制建設(shè)投資估算表、流動(dòng)資金估算表、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)稅金及附加估算表；融資前分析要編制項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表，計(jì)算項(xiàng)目投資內(nèi)部收益率、凈現(xiàn)值和項(xiàng)目投資回收期，根據(jù)分析結(jié)果，如果項(xiàng)目效益符合要求，考慮融資；如果項(xiàng)目效益不符合要求，就要修改方案設(shè)計(jì)；融資后分析，要編制項(xiàng)目總投資使用計(jì)劃與資金籌措表和建設(shè)利息估算表，編制項(xiàng)目資本金流量表和投資各方現(xiàn)金流量表，計(jì)算財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率指標(biāo)。找出敏感性因素和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，提出防范和降低風(fēng)險(xiǎn)的措施。

（3）重視林業(yè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)與不確定性分析。生態(tài)造林、經(jīng)濟(jì)林栽培和葡萄酒莊等項(xiàng)目受自然條件和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)影響較大，具有一定的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性。通過(guò)產(chǎn)品生產(chǎn)收入和造林撫育、苗木栽培、設(shè)施投入和土肥水管理環(huán)節(jié)費(fèi)用與產(chǎn)量之間變化關(guān)系，找出盈利和虧損之間的轉(zhuǎn)折點(diǎn)，盈虧平衡點(diǎn)越低，表明項(xiàng)目盈利的可能性越大，反之越小。林業(yè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)決策和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，有目的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)回避、損失控制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，避免投資決策失誤。

篇4

(遼寧省委黨校，沈陽(yáng)110000)

內(nèi)容提要：ppP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分析在中國(guó)當(dāng)前的語(yǔ)境下顯得尤為重要。PPP項(xiàng)目在中國(guó)的發(fā)展經(jīng)過(guò)了四個(gè)階段，不同階段都有典型的PPP項(xiàng)目失敗案例，從失敗的案例中吸取經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的水平是十分重要的。本文通過(guò)對(duì)這些案例發(fā)生過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)分析，總結(jié)起主導(dǎo)作用的風(fēng)險(xiǎn)因素，并為規(guī)避和管理這些風(fēng)險(xiǎn)提出了相應(yīng)的措施建議。

關(guān)鍵詞 ：PPP模式風(fēng)險(xiǎn)失敗案例風(fēng)險(xiǎn)防范

中圖分類(lèi)號(hào)：F283 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1672-9544(2015)06-0052-05

PPP模式是公共部門(mén)與私人部門(mén)通過(guò)建立合作關(guān)系來(lái)共同提供公共產(chǎn)品或服務(wù)的融資形式。這種模式一方面具有降低項(xiàng)目融資難度、分擔(dān)政府投資風(fēng)險(xiǎn)、協(xié)調(diào)不同利益主體的不同目標(biāo)形成社會(huì)利益最大化的優(yōu)點(diǎn)，另一方面由于其PPP復(fù)雜的模式也會(huì)出現(xiàn)項(xiàng)目公司破產(chǎn)所導(dǎo)致政府無(wú)法提供公共服務(wù)而形成公共資金浪費(fèi)和項(xiàng)目延期的風(fēng)險(xiǎn)。PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)，造成風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生因素有很多，其中PPP項(xiàng)目的政治風(fēng)險(xiǎn)是指由于政府或政府官員的行為造成項(xiàng)目失敗的可能性與損失的嚴(yán)重性，這在中國(guó)當(dāng)前的語(yǔ)境下顯得尤其突出。PPP項(xiàng)目從20世紀(jì)80年代中期開(kāi)始引入中國(guó)，至今其發(fā)展過(guò)程可以概括為以下四個(gè)階段，分別為逐步試點(diǎn)階段(1995-2002)、項(xiàng)目推廣階段(2003-2008)、項(xiàng)目反復(fù)階段(2009-2012)、高漲階段(2013至今)。在不同的階段都發(fā)生過(guò)典型的PPP失敗或出現(xiàn)問(wèn)題的案例，通過(guò)對(duì)典型案例進(jìn)行分析，可以總結(jié)出影響目前我國(guó)PPP項(xiàng)目成敗的主要風(fēng)險(xiǎn)因素，及如何建立相應(yīng)的防范體系。

一、PPP項(xiàng)目開(kāi)始逐步試點(diǎn)階段失敗案例的風(fēng)險(xiǎn)分析

1995年到2002年是PPP項(xiàng)目在我國(guó)的逐步試點(diǎn)階段(1995-2002年)。改革開(kāi)放吸引了大量境外資金進(jìn)入中國(guó)，BOT的概念最早由香港商人帶人中國(guó)。當(dāng)時(shí)我國(guó)沒(méi)有與BOT直接相關(guān)的法規(guī)和規(guī)范的審批程序。1992年十四大確立了建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的目標(biāo)為基礎(chǔ)設(shè)施市場(chǎng)化投融資改革提供了理論依據(jù)。1993年國(guó)家計(jì)委開(kāi)始研究投融資體制改革包括BOT可行性問(wèn)題。1994年國(guó)家計(jì)委試選擇了廣西來(lái)賓B電廠項(xiàng)目等5個(gè)項(xiàng)目作為首批試點(diǎn)項(xiàng)目。1995年國(guó)家計(jì)委、電力部、交通部聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于試辦外商投資特許權(quán)項(xiàng)目審批管理有關(guān)問(wèn)題的通知》為試點(diǎn)項(xiàng)目的實(shí)施提供了法律依據(jù)。除了國(guó)家的試點(diǎn)項(xiàng)目，各地政府也推出了一些PPP項(xiàng)目，比較典型的有上海黃浦江大橋BOT項(xiàng)目、北京第十水廠BOT項(xiàng)目、北京西紅門(mén)經(jīng)濟(jì)適用房PPP項(xiàng)目、北京肖家河污水項(xiàng)目等。當(dāng)時(shí)國(guó)家和地方的BOT試點(diǎn)項(xiàng)目包括的行業(yè)主要為電力、污水處理、自來(lái)水、大橋、燃?xì)獾取?/p>

此階段PPP項(xiàng)目的典型失敗案例是廉江中法供水廠的PPP項(xiàng)目。這個(gè)項(xiàng)目是廉江最大的招商引資項(xiàng)目，1997年廉江自來(lái)水公司與中法水務(wù)投資有限公司簽訂《合作經(jīng)營(yíng)廉江中法供水有限公司合同》，在合同中規(guī)定合營(yíng)期為三十年。項(xiàng)目建成后廉江自來(lái)水公司認(rèn)為這個(gè)項(xiàng)目的合同是有失公允的，拒絕按照合同約定的數(shù)量與價(jià)格購(gòu)買(mǎi)中法水務(wù)生產(chǎn)的自來(lái)水。因此這一項(xiàng)目由1999年開(kāi)始閑置，并開(kāi)始訴訟程序，2009年11月26日塘山水廠被廉江自來(lái)水公司正式收購(gòu)。此收購(gòu)案件帶來(lái)了雙輸?shù)暮蠊姓闪恕安徽\(chéng)信”和“破壞投資環(huán)境”的代表，中法水務(wù)由于項(xiàng)目限制遭受了巨額投資損失，中法水務(wù)PPP項(xiàng)目水廠至少花費(fèi)了8000萬(wàn)元以上的投資和開(kāi)銷(xiāo)費(fèi)用。而項(xiàng)目失敗的關(guān)鍵就是《合作經(jīng)營(yíng)廉江中法供水有限公司合同》存在問(wèn)題，合同中兩項(xiàng)核心約定從制定之初就是注定無(wú)法完成的。合同中約定廉江自來(lái)水公司每天從中法水務(wù)購(gòu)買(mǎi)的自來(lái)水量是6萬(wàn)噸，這個(gè)用水量遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)了廉江市的用水能力；約定的購(gòu)買(mǎi)自來(lái)水的價(jià)格采取遞升方式支付，這就意味著自來(lái)水的起始水價(jià)為1.25元／每立方米，通過(guò)遞升將增長(zhǎng)8%-12%，這將造成廉江自來(lái)水公司的巨額虧損。雖然這一合同有失公允，但卻是雙方逐利的結(jié)果。從廉江政府來(lái)看，廉江政府及有關(guān)人員出于各方面的利益考慮急于引進(jìn)此項(xiàng)目，而中法水務(wù)則是充分了解并利用廉江政府及有關(guān)人員這種心理，通過(guò)各種政府公關(guān)手段規(guī)避了有關(guān)法律和行政法規(guī)促使這個(gè)顯失公允合同的達(dá)成來(lái)牟取暴利。

導(dǎo)致此項(xiàng)PPP項(xiàng)目失敗的政治風(fēng)險(xiǎn)因素可以概括為以下幾個(gè)方面：一是地方政府決策能力弱化?！逗献鹘?jīng)營(yíng)廉江中法供水有限公司合同》應(yīng)該是雙方平等協(xié)商的結(jié)果，合同約定的權(quán)利義務(wù)不能顯失公平。合同的投資商為了攝取最大利益，往往任意提出不平等條款要政府給其提供最大限度的優(yōu)惠，但是政府的決策程序和決策信息的缺乏卻導(dǎo)致有失公允的合同簽訂，這一因素在此例中表現(xiàn)的尤其明顯。二是官員的腐敗行為和考核、監(jiān)督機(jī)制的不完善。招商引資是地方政府工作的主要考核指標(biāo)之一，在指標(biāo)壓力下地方政府通過(guò)各種形式來(lái)加大招商引資力度，比如增加招商引資活動(dòng)的規(guī)模和頻率，設(shè)立招商引資獎(jiǎng)勵(lì)資金、全員招商管理辦法等，在此例中引進(jìn)此項(xiàng)目的廉江市自來(lái)水公司總經(jīng)理獲取了473826.65元引資獎(jiǎng)金。在考核壓力和利益驅(qū)動(dòng)下，盲目、低水平、重復(fù)引進(jìn)項(xiàng)目時(shí)有發(fā)生。

二、PPP項(xiàng)目推廣階段失敗案例的風(fēng)險(xiǎn)分析

2002年底建設(shè)部出臺(tái)《關(guān)于加快市政公用行業(yè)市場(chǎng)化進(jìn)程的意見(jiàn)》。該文件的使BOT從2003年起進(jìn)入了一個(gè)新階段。2003年全國(guó)各主要城市掀起了PPP項(xiàng)目發(fā)展的。2003年的SARS影響了當(dāng)年經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成，為了完成這些指標(biāo)一批臨時(shí)性PPP項(xiàng)目在各地出現(xiàn)。在這個(gè)階段PPP項(xiàng)目以污水處理項(xiàng)目為主，此外在原有基礎(chǔ)上又增加了新城、地鐵、開(kāi)發(fā)區(qū)等項(xiàng)目。比較著名的PPP項(xiàng)目有合肥王小郢污水TOT項(xiàng)目、蘭州自來(lái)水股權(quán)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目、北京地鐵四號(hào)線項(xiàng)目、北京亦莊燃?xì)釨OT項(xiàng)目、北京房山長(zhǎng)陽(yáng)新城項(xiàng)目等。應(yīng)該說(shuō)這個(gè)階段的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)特征還是非常明顯，但是由于PPP項(xiàng)目數(shù)量增加很快，項(xiàng)目運(yùn)作方法不夠科學(xué)出現(xiàn)了一些失敗案例。

此階段典型失敗案例就是青島威立雅污水處理項(xiàng)目。這個(gè)項(xiàng)目是在2003年由青島市排水管理局、法國(guó)威立雅水務(wù)集團(tuán)、中國(guó)光大國(guó)際共同簽約的投資額4280萬(wàn)美元、合作年限為25年的污水處理項(xiàng)目，項(xiàng)目主要用于麥島污水處理廠擴(kuò)建及海泊河污水處理廠。項(xiàng)目服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)為零污染，即通過(guò)實(shí)施一整套解決方案，從污水和淤泥處理到臭氣、灰塵等其他副產(chǎn)品的凈化處理全部達(dá)到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。項(xiàng)目簽訂后當(dāng)?shù)卣J(rèn)為價(jià)格不公平又單方面要求重新談判來(lái)降低承諾價(jià)格。在2007年出現(xiàn)了威立雅負(fù)責(zé)運(yùn)營(yíng)的青島麥島污水處理廠污染自來(lái)水事件，污水處理廠的回用水管道被直接接回到自來(lái)水主管道上，回用水污染了自來(lái)水的水質(zhì)，對(duì)居民生活造成損害。此事被曝光后，在青島市民中引起了震動(dòng)。

此項(xiàng)PPP項(xiàng)目失敗的政治風(fēng)險(xiǎn)因素來(lái)自于以下幾個(gè)方面。一是缺乏項(xiàng)目實(shí)行的全程監(jiān)管。政府推行PPP模式的根本目的是更加高效地提供公共服務(wù)，該模式是否高效是通過(guò)公共服務(wù)的數(shù)量和質(zhì)量來(lái)體現(xiàn)的。如果PPP項(xiàng)目提供公共服務(wù)的數(shù)量縮小、質(zhì)量降低，社會(huì)資本的利潤(rùn)將會(huì)增加，而群眾不會(huì)答應(yīng)，甚至成為社會(huì)不穩(wěn)定因素。在本例中因?yàn)檎罁?jù)污水處理廠的實(shí)際處理數(shù)量來(lái)支付污水處理費(fèi)，污水處理的數(shù)量直接影響著污水處理廠的收入，污水處理廠為了私人利益最大化，污染了自來(lái)水的水質(zhì)導(dǎo)致了公共利益嚴(yán)重受損。二是由于政府能力問(wèn)題導(dǎo)致的合同的重新簽訂，這直接影響了公眾對(duì)政府契約精神的信任。對(duì)于PPP項(xiàng)目而言參與各方的契約精神是十分重要的，只有具有契約精神，嚴(yán)格按照合同行事，PPP項(xiàng)目才可能順利完成。但在政府在項(xiàng)目確定之初由于信息不充分導(dǎo)致了有害公共利益的合同簽署，由此陷入兩難，違約則違背契約精神，不違約則損害公共利益。

三、PPP項(xiàng)目反復(fù)階段失敗案例的風(fēng)險(xiǎn)分析

2009年到2012年這個(gè)時(shí)間段是中國(guó)城市化發(fā)展最快的幾年，鬼城、市政不配套等問(wèn)題也在這個(gè)階段不斷暴露。2008年美國(guó)爆發(fā)金融危機(jī)，年底中國(guó)推出了“四萬(wàn)億”經(jīng)濟(jì)刺激計(jì)劃，受經(jīng)濟(jì)危機(jī)沖擊2009年很多PPP項(xiàng)目都停止。2010年國(guó)務(wù)院出臺(tái)了鼓勵(lì)和引導(dǎo)民間投資的“新36條”，但效果并不明顯。但另一方面央企開(kāi)始廣泛地參與城市化運(yùn)動(dòng)，其項(xiàng)目主要是以PPP方式進(jìn)行的。在這種模式下PPP項(xiàng)目論證就變得不規(guī)范了。由于大量的項(xiàng)目中私人資本和外資無(wú)法參與競(jìng)爭(zhēng)，社會(huì)上出現(xiàn)了玻璃門(mén)、彈簧門(mén)和國(guó)進(jìn)民退等說(shuō)法，2012年國(guó)務(wù)院各部委出臺(tái)了20多個(gè)落實(shí)“新36條”的細(xì)則。這個(gè)階段PPP項(xiàng)目很多，其中很多項(xiàng)目都十分不規(guī)范。但是在后期PPP市場(chǎng)出現(xiàn)了新的變化，有不少完全符合市場(chǎng)規(guī)律并購(gòu)整合的案例。

此階段的典型案例是北京鳥(niǎo)巢PPP項(xiàng)目，此項(xiàng)目在2003年開(kāi)工建設(shè)。這個(gè)項(xiàng)目是PPP項(xiàng)目形式在大型體育館場(chǎng)建設(shè)、運(yùn)營(yíng)上首次應(yīng)用，按照合同規(guī)定中信集團(tuán)聯(lián)合體和北京市政府組建國(guó)家體育場(chǎng)有限公司負(fù)責(zé)“鳥(niǎo)巢”的融資、建設(shè)、管理等工作，在資金份額上，中信集團(tuán)聯(lián)合體出資42%，擁有賽后30年的特許經(jīng)營(yíng)權(quán)，運(yùn)營(yíng)期間自負(fù)盈虧；北京市政府通過(guò)北京市國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限責(zé)任公司出資58%，30年合約期滿后北京市政府收回項(xiàng)目。但在2009年8月項(xiàng)目合同雙方重新簽署的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)家體育場(chǎng)運(yùn)營(yíng)維護(hù)管理協(xié)議》中中信聯(lián)合體將30年特許經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)變成了股權(quán)獲得永久股東身份，這意味著這種模式運(yùn)用的失敗。

導(dǎo)致此項(xiàng)PPP項(xiàng)目失敗的政治風(fēng)險(xiǎn)因素主要來(lái)自于以下幾個(gè)方面：一是民眾對(duì)項(xiàng)目的態(tài)度。在本項(xiàng)目中未能對(duì)公眾反對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防。按照協(xié)議規(guī)定，在奧運(yùn)會(huì)結(jié)束后項(xiàng)目公司可將鳥(niǎo)巢的冠名權(quán)予以出售。但公眾普遍認(rèn)為作為公益設(shè)施的國(guó)家體育場(chǎng)由企業(yè)進(jìn)行冠名有損國(guó)家的形象，項(xiàng)目公司因公眾反對(duì)宣布冠名權(quán)暫不出售。而在奧運(yùn)會(huì)結(jié)束后由于中信有過(guò)度商業(yè)化開(kāi)發(fā)的行為也影響了鳥(niǎo)巢的公益服務(wù)功能，民眾對(duì)高昂的國(guó)家體育場(chǎng)參觀費(fèi)用及其他配套實(shí)施費(fèi)用強(qiáng)烈不滿，質(zhì)疑其公益性，這種反對(duì)也間接導(dǎo)致了北京鳥(niǎo)巢PPP項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)權(quán)的收回。二是項(xiàng)目與現(xiàn)行國(guó)家相關(guān)法律制度的矛盾。在項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中在有關(guān)問(wèn)題上我國(guó)財(cái)務(wù)、法律制度呈現(xiàn)出無(wú)法協(xié)調(diào)的沖突。以折舊為例，按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度提折舊，由于體育場(chǎng)項(xiàng)目年折舊額過(guò)高將導(dǎo)致賬面虧損常態(tài)化，從而股東無(wú)法獲得分紅。而依據(jù)公司清算辦法的有關(guān)規(guī)定公司清算必須嚴(yán)格按照股權(quán)來(lái)進(jìn)行，這樣項(xiàng)目合同約定的北京市政府30年不分紅的承諾則違背了清算法，而且這個(gè)矛盾至今也無(wú)法得到解決。而且這種制度法規(guī)之間的沖突并不是個(gè)案。

四、PPP項(xiàng)目高漲階段的風(fēng)險(xiǎn)分析

十提出了讓市場(chǎng)在資源配置過(guò)程中發(fā)揮決定性作用，為PPP的普及提供了理論基礎(chǔ)。2013年的全國(guó)財(cái)政工作會(huì)議結(jié)束后，財(cái)政部部長(zhǎng)樓繼偉做了關(guān)于PPP的專(zhuān)題報(bào)告，對(duì)PPP在國(guó)家治理現(xiàn)代化、讓市場(chǎng)在資源配置中發(fā)揮決定性作用、轉(zhuǎn)變政府職能、建設(shè)現(xiàn)代財(cái)政體制和促進(jìn)城鎮(zhèn)化健康發(fā)展等方面的作用給予了高度期待。2014年12月4日，國(guó)家發(fā)改委、財(cái)政部連發(fā)三份關(guān)于PPP的文件，對(duì)PPP具體操作過(guò)程中一系列問(wèn)題做了規(guī)定，包括項(xiàng)目的準(zhǔn)備、執(zhí)行、移交、相關(guān)爭(zhēng)議處理等。未來(lái)來(lái)看，宏觀政治環(huán)境發(fā)生了變化，國(guó)家要推動(dòng)混合所有制經(jīng)濟(jì)，并購(gòu)將是實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)的重要手段，并購(gòu)將大幅度增多。因?yàn)镻PP項(xiàng)目的時(shí)間性，目前還無(wú)法提供失敗的典型的案例。

但是從目前來(lái)看在PPP項(xiàng)目推進(jìn)過(guò)程中政治風(fēng)險(xiǎn)因素表現(xiàn)為以下兩個(gè)方面：一方面是部分地方政府意愿不足。部分地區(qū)在PPP的推廣過(guò)程中出現(xiàn)了以下情況，基層政府部門(mén)對(duì)PPP模式認(rèn)識(shí)不清、準(zhǔn)備不足、熱情不高，甚至疑慮重重；PPP模式探索遭遇“上頭熱、下頭冷”、“貧困地區(qū)歡迎，發(fā)達(dá)地區(qū)冷淡”等。比如福建2015年在基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)等領(lǐng)域推出了總額2248億元的122個(gè)項(xiàng)目中，列出28個(gè)項(xiàng)目開(kāi)展PPP試點(diǎn)，從試點(diǎn)項(xiàng)目的分布看山區(qū)、老區(qū)、財(cái)政困難地區(qū)上報(bào)的項(xiàng)目多而散，沿海地區(qū)的積極性明顯較低。地方政府之所以對(duì)推進(jìn)PPP缺乏動(dòng)力主要基于以下幾個(gè)原因。一是一些部門(mén)對(duì)PPP模式“不了解”，認(rèn)識(shí)僅停留在概念階段。導(dǎo)致怕碰到敏感地帶和政策盲區(qū)，不做沒(méi)風(fēng)險(xiǎn)，做了就有風(fēng)險(xiǎn)。二是對(duì)項(xiàng)目回報(bào)率有壓力。如果一個(gè)項(xiàng)目回報(bào)好，地方政府寧愿自己背債來(lái)做，也不想讓社會(huì)資本參與進(jìn)來(lái)。三是目前政府的融資渠道尚能滿足需要，部分基層政府目前土地出讓金十分充裕因此對(duì)PPP模式需求并不強(qiáng)。另一方面是存在PPP項(xiàng)目濫用的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于一些尚不具備PPP思維的地方政府而言，倉(cāng)促上馬項(xiàng)目可能會(huì)出現(xiàn)“形似神不似”現(xiàn)象，有些項(xiàng)目名義上是PPP實(shí)則讓政府背上高息債務(wù)；名義上是幫政府卸包袱的項(xiàng)目實(shí)際上投資者不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)而由政府“兜底”。這些項(xiàng)目不但不能幫助政府卸包袱還將加重財(cái)政負(fù)擔(dān)。同時(shí)PPP模式監(jiān)管環(huán)節(jié)滯后導(dǎo)致的問(wèn)題和隱患也逐漸凸顯。部分地方在PPP改革中存在政府監(jiān)管理念不清、重建輕管、角色錯(cuò)位等情況，影響到PPP的推廣成效。

五、我國(guó)PPP項(xiàng)目失敗案例的風(fēng)險(xiǎn)因素及防范對(duì)策

我國(guó)PPP項(xiàng)目政治風(fēng)險(xiǎn)包括宏觀和微觀兩個(gè)層面，宏觀層面包括宏觀政局的穩(wěn)定性、對(duì)非公資產(chǎn)的政策，匯率政策的變動(dòng)、政策的完整性連續(xù)性等因素。微觀因素包括地方政府的意愿、決策能力、信用、換屆情況、民眾的態(tài)度等因素。從我國(guó)的實(shí)際的情況來(lái)看，PPP項(xiàng)目的政治風(fēng)險(xiǎn)因素具有以下的特點(diǎn)，在PPP項(xiàng)目的失敗案例中宏觀因素中的主要因素是政府政策的完整性、持續(xù)性、穩(wěn)定性、一致性，因?yàn)镻PP項(xiàng)目的長(zhǎng)期性和資本密集性，這種政策性的影響對(duì)項(xiàng)目成本的權(quán)重是極大的。而微觀政治因素則具有更大的權(quán)重。對(duì)我國(guó)PPP項(xiàng)目中的政治風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)整理分析可以形成以下指標(biāo)體系，如下表所示。

從我各階段PPP失敗案例可以看出，一直以來(lái)地方政府的能力因素是導(dǎo)致失敗的關(guān)鍵性因素，這個(gè)能力包括決策能力、政府審批、辦事效率、按照項(xiàng)目履約能力、提供配套服務(wù)能力、監(jiān)督能力等。而隨著PPP項(xiàng)目的高漲，法律制度的完整性、政府或公眾的反對(duì)風(fēng)險(xiǎn)、尋租行為等因素開(kāi)始發(fā)揮更重要的作用。為了防范我國(guó)PPP項(xiàng)目政治風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該采取以下幾個(gè)方面的對(duì)策。

1．建立完善的制度基礎(chǔ)。這是化解PPP項(xiàng)目政治風(fēng)險(xiǎn)的先決條件。不一致的法律規(guī)定、不完善的規(guī)制、權(quán)限不清的政府機(jī)構(gòu)等現(xiàn)象的存在為政治上機(jī)會(huì)主義行為的出現(xiàn)提供了土壤。而完整的制度基礎(chǔ)既能為民營(yíng)合作者的利益提供基本保障，又能夠降低政府的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)應(yīng)該確定權(quán)威的法律來(lái)避免中央部門(mén)或地方制定的各項(xiàng)法規(guī)政策之間產(chǎn)生沖突的可能性，這個(gè)法律應(yīng)該為政府提供統(tǒng)一的原則性做法并且具有較強(qiáng)的法律效力。

2．提高政府簽訂PPP合約的能力。在PPP合同條款的簽訂中要兼顧私營(yíng)方利益和公共利益。合約應(yīng)該將公私雙方作為平等的主體來(lái)界定訂立合同條款，合同條款中必須對(duì)雙方的責(zé)任和權(quán)利以及紛爭(zhēng)解決途徑進(jìn)行明晰而公允的界定，這樣的合同既能減少私營(yíng)方對(duì)政府反方面違約的擔(dān)憂，又能減少政府因?yàn)樾畔⒉粚?duì)稱(chēng)造成的公共利益受損的風(fēng)險(xiǎn)?？梢越梃b國(guó)外的“收益帶系統(tǒng)”的利益分割機(jī)制在私營(yíng)方和政府間進(jìn)行靈活的利益分割。即PPP合同中規(guī)定對(duì)收費(fèi)的項(xiàng)目進(jìn)行靈活分割，政府從項(xiàng)目開(kāi)始盈利時(shí)起可以分享收益，并且政府分享的受益將累進(jìn)型增加。這種做法的好處是按照不同的收益項(xiàng)目來(lái)分享收益，對(duì)于收益不高的項(xiàng)目來(lái)講私營(yíng)方可獲得絕大部分項(xiàng)目收益從而維持項(xiàng)目的正常經(jīng)營(yíng)；對(duì)于高收益的項(xiàng)目來(lái)說(shuō)政府可以最大限度的來(lái)分享項(xiàng)目收益，從而防止私營(yíng)方獨(dú)得巨額利潤(rùn)而侵害公共利益或者政府因服務(wù)受益而單方面違約現(xiàn)象的出現(xiàn)。由于項(xiàng)目雙方都有正面刺激，將會(huì)共同維護(hù)PpP合同保障項(xiàng)目的正常運(yùn)作。

3強(qiáng)化政府對(duì)PPP項(xiàng)目的全程監(jiān)管。在監(jiān)控機(jī)制的建立中除了要有風(fēng)險(xiǎn)防控、合理調(diào)整定價(jià)機(jī)制外，還在于以項(xiàng)目績(jī)效為導(dǎo)向建立激勵(lì)機(jī)制，確保提供公共服務(wù)的數(shù)量和質(zhì)量。政府對(duì)PPP項(xiàng)目的監(jiān)管要依據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)，對(duì)履行PPP項(xiàng)目合同不好的，要依法依規(guī)予以處罰約束；對(duì)履行PPP項(xiàng)目合同好的，要建立激勵(lì)機(jī)制，促使社會(huì)資本按照合同提供公共產(chǎn)品。

篇5

關(guān)鍵詞：市政施工企業(yè) 內(nèi)部控制 現(xiàn)狀優(yōu)化.

市政工程是關(guān)系城市基本建設(shè)的民生工程，它是城市建設(shè)的主要組成部分，在我國(guó)大力發(fā)展城鎮(zhèn)化建設(shè)政策環(huán)境下，市政工程的建設(shè)力度越來(lái)越大，市政工程的質(zhì)量要求也就會(huì)越來(lái)越高，因此加強(qiáng)對(duì)于市政工程的內(nèi)部控制就顯得尤為重要。對(duì)于市政工程企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題，我國(guó)的建筑行業(yè)管理者已經(jīng)認(rèn)識(shí)到其重要性，比如 2008 年制定的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、2010 年的《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》都對(duì)市政工程內(nèi)部控制提供了強(qiáng)有力的法律支持。從目前我國(guó)市政施工企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施現(xiàn)狀分析我國(guó)的市政企業(yè)內(nèi)部控制還是取得了很大的成績(jī)，有效地解決了一些在市政建設(shè)過(guò)程中存在的問(wèn)題，但是市政施工企業(yè)在內(nèi)部控制方面還是暴露出不少的問(wèn)題，因此需要加大對(duì)于市政施工企業(yè)內(nèi)部控制的研究力度，通過(guò)分析主要問(wèn)題提出一些具體完善市政施工企業(yè)內(nèi)部控制的措施。

1 內(nèi)部管理控制的概念理解.

內(nèi)部管理控制顧名思義，是指為了更好地實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，企業(yè)在分工負(fù)責(zé)的前提下，組織各職能部門(mén)之間對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行組織、制約、考核和調(diào)節(jié)所采取的方法、程序與措施，并以此明確各職能部門(mén)的職責(zé)與權(quán)限，從而形成一個(gè)完整、嚴(yán)密的相互聯(lián)系、相互協(xié)調(diào)、相互制約的控制系統(tǒng)。

2 建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀.

市政企業(yè)的建筑工程涉及的周期比較長(zhǎng)、資金使用量比較大，而市政工程的公益性等使得社會(huì)、政府等部門(mén)需要加強(qiáng)企業(yè)的建設(shè)效益等，而企業(yè)效益管理的主要措施就是要完善企業(yè)的內(nèi)部控制，目前我國(guó)的內(nèi)部控制已經(jīng)取得很好的成績(jī)，但是其在某些方面還是存在不少的問(wèn)題，本文主要從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、內(nèi)部監(jiān)督以及信息化五方面進(jìn)行分析。

2.1 內(nèi)部環(huán)境。很大部分企業(yè)的公司治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力。尤其是市政工程企業(yè)他們一般依托市政工程公益性質(zhì)，造成企業(yè)內(nèi)部的管理權(quán)限職能過(guò)于重疊，具體到實(shí)踐中表現(xiàn)為對(duì)于一些職能范圍內(nèi)的工作相關(guān)人員表現(xiàn)的不熱情，對(duì)于其他部門(mén)的工作根本就不上心；企業(yè)的崗位制度不健全，對(duì)于工程的管理建設(shè)主要依靠相關(guān)管理人員，而沒(méi)有依照施工崗位要求；對(duì)于市政工程的施工建設(shè)過(guò)分強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)效率，而忽視社會(huì)效率。

2.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。目前許多市政施工企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)，他們處理風(fēng)險(xiǎn)的方式也比較簡(jiǎn)單、單一。在企業(yè)未來(lái)戰(zhàn)略發(fā)展上企業(yè)始終不能給企業(yè)未來(lái)發(fā)展方向進(jìn)行自我定位，對(duì)于企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有充分的認(rèn)識(shí)，而且在戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)也不能及時(shí)采取有效措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；在企業(yè)招投標(biāo)方面企業(yè)為了獲得更多的施工項(xiàng)目，他們不計(jì)成本參與招標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)，結(jié)果導(dǎo)致標(biāo)的施工項(xiàng)目承擔(dān)出現(xiàn)虧損；建筑工程的設(shè)計(jì)存在設(shè)計(jì)內(nèi)容不全，設(shè)計(jì)人員不按相關(guān)的國(guó)家規(guī)定進(jìn)行設(shè)計(jì)的更改，造成設(shè)計(jì)的工程費(fèi)用、施工要求資質(zhì)等超出施工企業(yè)的界限。

2.3 控制活動(dòng)。大部分市政施工企業(yè)制定了對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)方面的控制分析制度，但是對(duì)于企業(yè)其它方面的內(nèi)容控制還不明確。施工企業(yè)內(nèi)部的績(jī)效考核指標(biāo)設(shè)定實(shí)施的細(xì)則還不清晰，其與施工過(guò)程的關(guān)系性聯(lián)系程度還比較低。同時(shí)市政企業(yè)的考評(píng)過(guò)重于施工經(jīng)濟(jì)結(jié)果評(píng)價(jià)，而忽視對(duì)于市政施工過(guò)程的評(píng)價(jià)。

2.4 內(nèi)部監(jiān)督。市政施工企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督制度在實(shí)際中往往被賦予形式化，企業(yè)對(duì)于建筑施工的監(jiān)督存在認(rèn)識(shí)不到位的現(xiàn)象，主要表現(xiàn)在企業(yè)的管理者認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督只會(huì)影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益等，因此管理者對(duì)內(nèi)部監(jiān)督的不重視直接影響企業(yè)相關(guān)監(jiān)督部門(mén)的職能架空；再者施工企業(yè)對(duì)于企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督缺乏相應(yīng)的分析報(bào)告評(píng)估，沒(méi)有對(duì)企業(yè)的各階段風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行分析，結(jié)果造成內(nèi)部監(jiān)督制度缺乏風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向意識(shí)。

2.5 企業(yè)施工信息化程度不高。作為現(xiàn)代企業(yè)管理需要注重日常的信息化管理，而目前我國(guó)的市政建設(shè)單位在信息管理方面還存在不少的問(wèn)題，比如對(duì)于企業(yè)的監(jiān)視管理沒(méi)有形成信息化管理制度、企業(yè)的信息化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與企業(yè)管理相脫節(jié)、市政企業(yè)的信息公布機(jī)制不完善、建筑施工協(xié)調(diào)不力等。市政企業(yè)對(duì)信息建設(shè)存在認(rèn)識(shí)上的誤解，過(guò)重于對(duì)信息技術(shù)方面的建設(shè)，忽視信息管理方面的建設(shè)；同時(shí)市政企業(yè)沒(méi)有建立社會(huì)信息溝通制度，市政企業(yè)對(duì)社會(huì)關(guān)注的建設(shè)工程的質(zhì)量缺乏有效的與公共的溝通，沒(méi)有完善的新聞發(fā)言人制度；再則企業(yè)的管理者對(duì)信息化的報(bào)告重視程度不高，內(nèi)部的施工信息報(bào)告程序混亂，企業(yè)各層對(duì)企業(yè)的施工信息掌握不及時(shí)。

3 建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化建議.

針對(duì)上述提出的市政企業(yè)在內(nèi)部管理管理中存在的問(wèn)題，建立針對(duì)性的改建措施，提高市政企業(yè)內(nèi)部控制管理措施，是市政企業(yè)發(fā)展的需要。

3.1 優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境。完善的公司治理結(jié)構(gòu)主導(dǎo)著對(duì)內(nèi)部控制的內(nèi)部需求，因此合理的組織架構(gòu)和健康的企業(yè)文化對(duì)建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制的構(gòu)建和完善至關(guān)重要。市政企業(yè)要積極發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)的職能，明確他們的權(quán)益與義務(wù)，將職能真正滲入企業(yè)內(nèi)部控制管理中；獨(dú)立董事的設(shè)立可以發(fā)揮董事會(huì)內(nèi)部的制衡和制約作用，因此要進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)委員會(huì)作用，賦予審計(jì)委員會(huì)監(jiān)督內(nèi)部控制有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況、協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)等方面的職能。

3.2 強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理。市政工程的最大特點(diǎn)就是施工周期長(zhǎng)、施工環(huán)境不確定性因素比較多，因此需要在施工的過(guò)程中始終保持風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。首先加強(qiáng)市政工程管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，市政企業(yè)要建立規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，有專(zhuān)門(mén)的人員負(fù)責(zé)企業(yè)施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)價(jià)，最終將風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)分析落實(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任；其次加強(qiáng)對(duì)于市政工程項(xiàng)目信息的管理工作，任何風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)都要依托施工項(xiàng)目，因此市政企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)于建筑項(xiàng)目信息的搜集工作，建立信息反饋制度，及時(shí)掌握施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)提出有效的應(yīng)對(duì)措施；最后建立規(guī)范化的風(fēng)險(xiǎn)控制制度，以此確保風(fēng)險(xiǎn)控制在市政企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)控制形成制度，減少因?yàn)槿藶橐蛩卦斐傻娘L(fēng)險(xiǎn)制度缺失。

3.3 健全控制制度。內(nèi)部控制制度的建立首先要對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，建筑企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)不相容原理設(shè)置相關(guān)部門(mén)和崗位，明確各自的職責(zé)權(quán)限；施工過(guò)程中，公司應(yīng)嚴(yán)格審查施工單位是否領(lǐng)取施工許可證及相關(guān)文件，工程技術(shù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)掌握工程投資、質(zhì)量、安全等情況，財(cái)務(wù)部應(yīng)審核各項(xiàng)目資金的使用情況，以保證工程項(xiàng)目資金來(lái)源的合法性、可靠性。

3.4 加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督。市政施工企業(yè)可以通過(guò)工作人員日常自查、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)開(kāi)展內(nèi)控稽核、管理層開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)等方式對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。日常監(jiān)督應(yīng)該強(qiáng)調(diào)各單位主管通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)觀察、檢查、復(fù)核工作結(jié)果等方式對(duì)員工進(jìn)行監(jiān)督的責(zé)任。對(duì)于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督制度，應(yīng)該選擇更加有利于審計(jì)部門(mén)獨(dú)立性提高的領(lǐng)導(dǎo)模式，自我評(píng)價(jià)，管理層應(yīng)該根據(jù)建筑施工企業(yè)自身的主要業(yè)務(wù)循環(huán)，結(jié)合內(nèi)部控制要素，建立起診斷、缺陷判定的具體標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建內(nèi)部控制自我診斷機(jī)制。

3.5 注重信息溝通。市政企業(yè)要完善信息制度建設(shè)與信息溝通流程，及時(shí)依據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要加強(qiáng)對(duì)于企業(yè)信息的搜集并建立信息數(shù)據(jù)庫(kù)。市政企業(yè)的數(shù)據(jù)庫(kù)不僅要包括企業(yè)的內(nèi)部信息還要及時(shí)搜集企業(yè)外部影響因素，企業(yè)信息庫(kù)的建設(shè)需要充分利用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)，促進(jìn)信息的分類(lèi)與使用。加強(qiáng)企業(yè)的信息化建設(shè)建立多層次的信息管理系統(tǒng)，協(xié)調(diào)企業(yè)各種資源優(yōu)化配置，企業(yè)信息化建設(shè)需要企業(yè)重視信息配置的建設(shè)，提供基礎(chǔ)性的信息計(jì)算機(jī)硬件設(shè)施，同時(shí)保障企業(yè)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的安全與穩(wěn)定，企業(yè)內(nèi)部員工通過(guò)信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化、信息化交流與溝通，促進(jìn)企業(yè)信息化公開(kāi)制度的完善。企業(yè)通過(guò)季報(bào)經(jīng)濟(jì)分析運(yùn)行制度、預(yù)算管理分析制度、企業(yè)管理層例會(huì)制度以及重大事項(xiàng)督辦制度等形式及時(shí)將企業(yè)的信息在不同的場(chǎng)合進(jìn)行與溝通。

4 結(jié)束語(yǔ).

綜上所述，建筑施工環(huán)節(jié)中的內(nèi)部管理控制流程是一項(xiàng)十分重要的工程，具有一定的系統(tǒng)性、科學(xué)性和相對(duì)的復(fù)雜性，這就要求我們?cè)谄綍r(shí)的施工環(huán)節(jié)中逐步去總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、尋找問(wèn)題與不足，依據(jù)現(xiàn)實(shí)狀況來(lái)總結(jié)和提高。因此，建筑施工企業(yè)只有在日常中注重總結(jié)和積累內(nèi)部審計(jì)控制的經(jīng)驗(yàn)和方法，其一定會(huì)在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮自身舉足輕重的意義和作用。

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