序言：作為思想的載體和知識(shí)的探索者，寫(xiě)作是一種獨(dú)特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了不同風(fēng)格的5篇風(fēng)險(xiǎn)管理的基本過(guò)程，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

關(guān)鍵詞：信用管理；防范途徑

中圖分類(lèi)號(hào)：F830.5 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）11-0-02

隨著我國(guó)金融業(yè)的逐漸開(kāi)放，外資銀行漸漸參與到我國(guó)金融業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)中，而我國(guó)金融業(yè)市場(chǎng)化市場(chǎng)不長(zhǎng)，商業(yè)銀行與國(guó)外銀行相比普遍缺乏競(jìng)爭(zhēng)力。市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，我國(guó)銀行在發(fā)展過(guò)程中的問(wèn)題漸漸暴露出來(lái)，如盈利能力差、抗風(fēng)險(xiǎn)能力低等，需要進(jìn)一步解決這些問(wèn)題，通過(guò)不斷改進(jìn)提高我國(guó)商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)力。如何盡快提高我國(guó)商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)力，與世界接軌，是我國(guó)銀行業(yè)面臨的重大挑戰(zhàn)。本文從提高我國(guó)商銀行貸款質(zhì)量和降低風(fēng)險(xiǎn)角度出發(fā)，提倡銀行實(shí)施科學(xué)的信用管理以提高商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)能力。建立完善的信用管理體系，可以提高收益降低風(fēng)險(xiǎn)，有效促進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行良性快速可持續(xù)發(fā)展，有著重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、加強(qiáng)信用管理的重要意義

波及世界范圍的次貸危機(jī)，是由于信用危機(jī)引發(fā)的，并在全球化的環(huán)境下迅速擴(kuò)散開(kāi)來(lái)。在全球化的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，許多金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)是相關(guān)的，都是相互影響一起的整體，只要一家銀行出了嚴(yán)重問(wèn)題，就會(huì)影響整個(gè)金融業(yè)的信譽(yù)，立即引發(fā)整個(gè)金融業(yè)的連鎖反應(yīng)，導(dǎo)致整個(gè)世界出現(xiàn)金融危機(jī)。如果在金融危機(jī)中大量銀行遭遇擠兌，許多金融機(jī)構(gòu)就會(huì)陷入巨大的危機(jī)之中甚至倒閉。

（一）我國(guó)銀行業(yè)對(duì)信用管理認(rèn)識(shí)的缺失

我國(guó)銀行長(zhǎng)期以來(lái)多是國(guó)有企業(yè)，壟斷經(jīng)營(yíng)，遇到行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)強(qiáng)度小，由于對(duì)國(guó)有企業(yè)存在政策性?xún)A斜的需要，一些貸款是否收回得不到應(yīng)有的關(guān)注，到一定時(shí)候用行政命令沖銷(xiāo)我國(guó)國(guó)有銀行呆壞賬，效益不是國(guó)有銀行關(guān)心的主要指標(biāo)。改革開(kāi)放這后，金融體制改革使得我國(guó)銀行開(kāi)始面對(duì)市場(chǎng)，銀行系統(tǒng)自負(fù)盈虧，但是國(guó)有企業(yè)的觀念仍然存在于人們頭腦中，許多時(shí)候我國(guó)商業(yè)銀行并沒(méi)有報(bào)著對(duì)金融客戶(hù)服務(wù)的應(yīng)有心態(tài)，沒(méi)有建設(shè)有競(jìng)爭(zhēng)力企業(yè)的主人翁的意識(shí)，導(dǎo)致商業(yè)銀行貸款發(fā)放隨意，有限的管理能力使得銀行盈利性差，貸款回收率低，呆壞賬比例非常高。信用管理對(duì)于許多商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)的人來(lái)說(shuō)，重要性仍然沒(méi)有得到足夠的認(rèn)識(shí)。許多銀行信用管理部門(mén)流于形式，貸款的發(fā)放仍然沒(méi)有一個(gè)科學(xué)完整的信用審批過(guò)程，缺乏基本的現(xiàn)代銀行管理環(huán)節(jié)，這十分不利于我國(guó)銀行業(yè)與國(guó)際接軌。

貸款是銀行獲取利潤(rùn)的最主要方式之一，是銀行的主要業(yè)務(wù)，貸款風(fēng)險(xiǎn)是銀行面臨的最古老的金融風(fēng)險(xiǎn)，是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)永恒的主題之一。在當(dāng)今社會(huì)，隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快，企業(yè)需要更好的金融支持，銀行的地位與作用日益突出，銀行在成為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)必要的核心條件之一時(shí)，銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也在不斷地增大，甚至可能對(duì)我國(guó)金融行業(yè)造成嚴(yán)重的沖擊。我國(guó)在加入世界貿(mào)易組織以后，銀行業(yè)逐漸對(duì)外開(kāi)放，將面臨國(guó)外銀行競(jìng)爭(zhēng)的巨大的沖擊，特別是以信貸為主要職能和業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行，需要在增加業(yè)務(wù)和防止風(fēng)險(xiǎn)之間尋求平衡。當(dāng)前，國(guó)有商業(yè)銀行都擔(dān)負(fù)著盈利和社會(huì)責(zé)任雙重目標(biāo)，普遍存在著不良資產(chǎn)高、風(fēng)險(xiǎn)隱患大的問(wèn)題，這些嚴(yán)重問(wèn)題的存在，嚴(yán)重削弱了我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)力，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的生存與發(fā)展造成了不利影響，引起了業(yè)內(nèi)人士、理論界和政府高層的廣泛關(guān)注。引入行之有效的信用管理制度，提升我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)水平，已成為國(guó)有銀行當(dāng)前面臨的緊迫而又繁重的任務(wù)。為了降低信貸風(fēng)險(xiǎn)，找出風(fēng)險(xiǎn)隱患，防范和化解信貸風(fēng)險(xiǎn)，就必須加強(qiáng)商業(yè)銀行信用管理體系的建設(shè)，通過(guò)科學(xué)的商業(yè)銀行信用管理體系嚴(yán)格控制貸款風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（二）加強(qiáng)信用管理的重要意義

1.銀行信貸管理水平的提高對(duì)于保障整個(gè)銀行業(yè)的盈利水平和抗擊風(fēng)險(xiǎn)的能力有非常重要的意義。新巴塞爾協(xié)議允許符合條件的銀行采用內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)，確定資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重和最低資本充足要求。而內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)正是一種建立在信用管理理論基礎(chǔ)上的金融管理創(chuàng)新，它需要以科學(xué)的信用信息處理方法、資信評(píng)級(jí)和信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量等信用管理技術(shù)為基礎(chǔ)。一個(gè)完善的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系將極大促進(jìn)優(yōu)良貸款的產(chǎn)生，并且同時(shí)遏制不良貸款率。這完全不同于以往的依據(jù)說(shuō)不清的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)來(lái)決定是否發(fā)放貸款，而是科學(xué)、系統(tǒng)地對(duì)貸款對(duì)象進(jìn)行評(píng)估，并根據(jù)評(píng)分的高低來(lái)決定是否發(fā)放貸款和貸款的數(shù)額、期限及利息率等。

2.信用管理為壞賬的管理提供了新的方法和手段。信用管理有利于提高銀行對(duì)不良貸款的盤(pán)活能力和債權(quán)資金的回收能力。銀行對(duì)不良債權(quán)不能僅僅以賣(mài)方為主，更不能完全依靠準(zhǔn)備金沖銷(xiāo)，這將極大地削弱銀行的獲利能力。信用管理為壞賬的管理提供了新的方法和手段，壞賬可以由信用管理部門(mén)借助信用服務(wù)機(jī)構(gòu)和資本市場(chǎng)的力量來(lái)完成。

二、防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的基本途徑

防范貸款風(fēng)險(xiǎn)的傳統(tǒng)方法：自從14世紀(jì)初意大利佛羅倫薩首次出現(xiàn)現(xiàn)代意義的商業(yè)銀行以來(lái)，貸款風(fēng)險(xiǎn)的防范問(wèn)題一直都是商業(yè)銀行的核心任務(wù)，降低貸款風(fēng)險(xiǎn)的傳統(tǒng)方法包括財(cái)務(wù)報(bào)表法，即通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表，損益表，現(xiàn)金流量表）分析可獲得貸款對(duì)象償債能力、營(yíng)運(yùn)能力以及盈利能力的指標(biāo)，可以確定貸款對(duì)象目前以及未來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)因素。包括專(zhuān)家打分法，即傳統(tǒng)上銀行度量客戶(hù)信貸風(fēng)險(xiǎn)的方法很大程度上類(lèi)似于量體裁衣，銀行考核客戶(hù)各種狀況并最終做出關(guān)于是否貸款以及貸款金額的決定。

現(xiàn)代防范基本途徑：圍繞巴塞爾新資本協(xié)議的要求，應(yīng)側(cè)重于建立科學(xué)有效的公司管理制、內(nèi)部評(píng)級(jí)方法、資產(chǎn)組合分析工具、風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估模型等全新的信用管理體系。對(duì)于如何加強(qiáng)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，主要應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手：

（一）合理處理政府干預(yù)

地方政府的行政干預(yù)，是地方性商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不可避免的難題。商業(yè)銀行在盈利目標(biāo)之外，還承擔(dān)著較重的社會(huì)責(zé)任，保護(hù)民族產(chǎn)業(yè)生存、發(fā)展、壯大。地方性商業(yè)銀行的發(fā)展不可能脫離地方政府，而要降低地方政府的行政干預(yù)，只有在工作中不斷強(qiáng)化法律知識(shí)的學(xué)習(xí)，不斷增強(qiáng)法律意識(shí)，用依法行政、依法治貸的方法弱化行政干預(yù)，并向政府爭(zhēng)取應(yīng)有的權(quán)益。對(duì)涉及銀行權(quán)益的房地產(chǎn)抵押，要依據(jù)《擔(dān)保法》、《合同法》及有關(guān)司法解釋?zhuān)瑩?jù)理力爭(zhēng)，不輕易放棄應(yīng)有的合法權(quán)利，才能將銀行風(fēng)險(xiǎn)降低到合理程度；對(duì)地方政府要求支持的項(xiàng)目，商業(yè)銀行要堅(jiān)持信貸原則，主要從銀行利益出發(fā)，依據(jù)制度規(guī)定對(duì)項(xiàng)目的可行性進(jìn)行科學(xué)地分析論證，辦理合法有效的抵押擔(dān)保手續(xù)，或者要求有政府背景的信用擔(dān)保公司進(jìn)行擔(dān)保，做好商行信貸風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移和化解工作，確保發(fā)放的每一筆貸款不因地方政府的干預(yù)而發(fā)生信貸風(fēng)險(xiǎn)，一方面要降低風(fēng)險(xiǎn)增加收益；另一方面要盡到銀行的合理社會(huì)責(zé)任。

（二）加強(qiáng)銀行系統(tǒng)制度建設(shè)

1.銀行內(nèi)部應(yīng)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范、監(jiān)測(cè)、預(yù)警與控制的組織體系，完善組織設(shè)計(jì)，在各個(gè)崗位上安排合適的人員，確保各機(jī)構(gòu)之間既相互協(xié)調(diào)又相互制約。

2.按照資產(chǎn)負(fù)債管理和風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，真正落實(shí)和完善信貸“三查”制度、審貸分離制度、貸款管理制度及風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制度等一系列內(nèi)控制度，科學(xué)控制風(fēng)險(xiǎn)，做到商業(yè)銀行崗位有責(zé)權(quán)，操作要規(guī)范，保證合法經(jīng)營(yíng)。

3.健全內(nèi)部管理人員的行為規(guī)范，管理人員明確自己的職責(zé)，避免權(quán)力過(guò)于集中，搞好人員監(jiān)督工作，防止人為造成風(fēng)險(xiǎn)的隱患。同時(shí)也要不斷加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)，提高人員的業(yè)務(wù)能力，通過(guò)教育加強(qiáng)責(zé)任心，增強(qiáng)防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的能力。

4.強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)與稽核的力度，建立健全風(fēng)險(xiǎn)的防范、監(jiān)測(cè)與預(yù)警系統(tǒng)，有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)隱患，盡早把信貸風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)；同時(shí)，在銀行內(nèi)部還要健全崗位輪換和強(qiáng)制休假制度，避免內(nèi)部人員因?yàn)檫^(guò)勞而出差錯(cuò)，防范內(nèi)部人員作案造成的損失。

（三）強(qiáng)化信用評(píng)定工作

掌握真實(shí)、有效的第一手信息資料，是信貸發(fā)放科學(xué)決策的基礎(chǔ)。因此，商業(yè)銀行必須在貸款發(fā)放前掌握第一手資料。除了充分利用社會(huì)中介機(jī)構(gòu)收集信息資料，如利用會(huì)計(jì)事務(wù)所、審計(jì)事務(wù)所、評(píng)估事務(wù)所等。同時(shí)商業(yè)銀行還可以自行收集資料。要求信貸管理人員深入第一線，與借款人的股東、供應(yīng)商、客戶(hù)及企業(yè)主管進(jìn)行充分地接洽和溝通，收集資料。還有，商業(yè)銀行還可以充分利用征信系統(tǒng)收集資料。目前，人民銀行的征信系統(tǒng)和工商管理征信系統(tǒng)均已開(kāi)通，商業(yè)銀行可利用這些渠道查詢(xún)企業(yè)的資料。最后，商業(yè)銀行要通過(guò)分析借款人提供的資料，去偽存真，利用其真實(shí)的信息資料，做好貸款調(diào)查和信用等級(jí)評(píng)定工作，確保貸款決策所依據(jù)的信息資料都是真實(shí)有效的，以降低決策風(fēng)險(xiǎn)。

（四）建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系是針對(duì)貸款對(duì)象因財(cái)務(wù)變動(dòng)、經(jīng)營(yíng)狀況變動(dòng)、重要管理人員變動(dòng)等導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)出及時(shí)的報(bào)警信號(hào)，使信貸人員及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案及時(shí)采取有效的對(duì)策，這樣通過(guò)充分的準(zhǔn)備，而不至于等到企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重壞賬才發(fā)現(xiàn)銀行損失無(wú)法挽回，這樣能有效降低貸款回收的風(fēng)險(xiǎn)。

提高信用管理水平是在全球化的今天提高我國(guó)商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)力的主要手段。科學(xué)信用管理方法的引入有利于我國(guó)銀行業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)的降低，從而減少商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增加商業(yè)銀行的效益。適應(yīng)金融體制改革開(kāi)放的需要，商業(yè)銀行需要加強(qiáng)信用管理水平，有效降低信貸風(fēng)險(xiǎn)，提高銀行信貸收益，積極參與國(guó)際金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。科學(xué)的信貸管理將有效促進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行良性快速可持續(xù)發(fā)展。

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篇2

一、建設(shè)工程成本管理的風(fēng)險(xiǎn)分析

1.建設(shè)工程決策階段面臨的風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目決策是一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施的初始階段，雖然其本身發(fā)生的成本在整個(gè)工程中的支出可能微不足道，但是項(xiàng)目決策是否科學(xué)可能是整個(gè)項(xiàng)目成功的決定因素。在一個(gè)項(xiàng)目決策階段，可能面臨政策風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)等各種風(fēng)險(xiǎn)，如果項(xiàng)目論證不充分，其中任何一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)失控，都可能加大建設(shè)項(xiàng)目成本支出，嚴(yán)重者可能導(dǎo)致項(xiàng)目停工、停建、工期延長(zhǎng)，甚至出現(xiàn)項(xiàng)目投資失敗。比如，一個(gè)工業(yè)園區(qū)項(xiàng)目在立項(xiàng)時(shí)，對(duì)當(dāng)?shù)卣姓?guī)劃的調(diào)險(xiǎn)估計(jì)不足，在項(xiàng)目建成后，由于當(dāng)?shù)卣?guī)劃調(diào)整，限制工業(yè)企業(yè)入駐園區(qū)，項(xiàng)目本身必須進(jìn)行搬遷，投資單位不得不耗費(fèi)大量人力、財(cái)力拆遷，、重新選址建設(shè)，使項(xiàng)目建設(shè)成本大大增加。

2.設(shè)計(jì)階段面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)。設(shè)計(jì)階段是一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目具體實(shí)施的起點(diǎn)，這一階段對(duì)整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，無(wú)論是工程質(zhì)量、工程投資還是工程進(jìn)度方面，都具有重大影響和舉足輕重的作用。在項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段，不僅應(yīng)考慮到建筑物的合理性、科學(xué)性、藝術(shù)性、安全性，還應(yīng)在相同的條件下盡量選擇經(jīng)濟(jì)效益更好的設(shè)計(jì)方案。如鳥(niǎo)巢在建設(shè)的過(guò)程中就出現(xiàn)了因?yàn)殇摬牡暮馁M(fèi)量太大而停止施工的問(wèn)題。

保利房地產(chǎn)總經(jīng)理宋廣菊曾說(shuō)過(guò)：“設(shè)計(jì)費(fèi)用盡管只占到總成本的的3%以?xún)?nèi)，但是至少?zèng)Q定了75%以上的工程成本。”可見(jiàn)設(shè)計(jì)階段對(duì)工程總成本的影響之大。設(shè)計(jì)是整個(gè)建設(shè)工程成本控制的源頭，是實(shí)現(xiàn)建設(shè)工程項(xiàng)目成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)。建設(shè)單位在與設(shè)計(jì)單位簽署設(shè)計(jì)合同時(shí)，通常只對(duì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計(jì)質(zhì)量與范圍及工程技術(shù)要求等進(jìn)行了要求，但是極少對(duì)建造成本進(jìn)行制約。設(shè)計(jì)方往往只對(duì)質(zhì)量與技術(shù)方面負(fù)責(zé)，成本控制的方面則表現(xiàn)的不是很積極，甚至于一些設(shè)計(jì)方為了提髙方案的保險(xiǎn)系數(shù)而有意增加成本，致使項(xiàng)目成本增加。經(jīng)驗(yàn)表明，一項(xiàng)合理的設(shè)計(jì)，可以使工程造價(jià)減少5%?10%，甚至可能更多。

3.建設(shè)工程招標(biāo)階段面臨風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)進(jìn)行下列工程建設(shè)項(xiàng)目包括項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等的采購(gòu)，必須進(jìn)行招標(biāo)。

對(duì)建設(shè)單位來(lái)說(shuō)招標(biāo)階段成本風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于投標(biāo)人方面，如在招標(biāo)過(guò)程中投標(biāo)人采用圍標(biāo)、串標(biāo)等方式來(lái)獲取更多的利益，從而干擾正常的招標(biāo)秩序，使招標(biāo)發(fā)揮不出應(yīng)有的成本控制作用。或者投標(biāo)人通過(guò)利益輸送，收買(mǎi)評(píng)標(biāo)專(zhuān)家，操縱評(píng)標(biāo)過(guò)程和投標(biāo)結(jié)果，使投標(biāo)結(jié)果偏離公正，獲取不當(dāng)利益。還有不少投標(biāo)人在進(jìn)行投標(biāo)時(shí)為了達(dá)到中標(biāo)的目的，采用低價(jià)中標(biāo)高結(jié)算的方式來(lái)獲取自身的利益，在合同履行階段，想方設(shè)法讓建設(shè)單位追加預(yù)算，以達(dá)到髙結(jié)算的目的，從而造成工程成本風(fēng)險(xiǎn)加劇。

4.建設(shè)工程施工階段面臨的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)建設(shè)單位而言，施工階段成本管理主要面臨的風(fēng)險(xiǎn)有如下幾種：（1）合同風(fēng)險(xiǎn)。施工合同在制定和簽訂過(guò)程中，合同語(yǔ)句表達(dá)模糊、約定不具體、責(zé)任不明確，致使施工方有漏洞可鉆，加大成本控制風(fēng)險(xiǎn)。（2）材料風(fēng)險(xiǎn)。材料質(zhì)量出現(xiàn)問(wèn)題或市場(chǎng)價(jià)格變化浮動(dòng)過(guò)大，造成材料成本增髙；材料領(lǐng)用流程不規(guī)范，質(zhì)量監(jiān)督不嚴(yán)格，造成材料浪費(fèi)。（3）工程變更風(fēng)險(xiǎn)。工程變更是施工階段影響成本的重要因素之一，工程變更容易造成原有工程成本預(yù)算失效，易導(dǎo)致成本浮動(dòng)，加大成本控制難度。（4）工程項(xiàng)目間接費(fèi)用過(guò)髙，一是建設(shè)單位成本費(fèi)用控制不嚴(yán)，造成建設(shè)過(guò)程中各項(xiàng)管理費(fèi)用超預(yù)算；二是資金結(jié)構(gòu)不合理，籌資比例過(guò)大，導(dǎo)致資本化利息過(guò)大，加大了工程支出。

5.工程竣工階段面臨的風(fēng)險(xiǎn)。工程竣工階段是建設(shè)項(xiàng)目成本控制的最后階段，其中一項(xiàng)重要工作是進(jìn)行工程造價(jià)審計(jì)，使審核后的工程結(jié)算真正體現(xiàn)工程造價(jià)。與其他審計(jì)相比，工程造價(jià)審計(jì)具有專(zhuān)業(yè)性更強(qiáng)、審計(jì)結(jié)果更為敏感的特點(diǎn)，如果選擇的造價(jià)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)專(zhuān)業(yè)素質(zhì)不高、職業(yè)道德低下或者在審計(jì)過(guò)程中有人為干預(yù)、相互串通等因素，都可能導(dǎo)致工程造價(jià)審計(jì)結(jié)果偏離真實(shí)造價(jià)，加大建設(shè)項(xiàng)目支出。

二、建設(shè)項(xiàng)目成本管理在不同階段的預(yù)控措施

1.建設(shè)項(xiàng)目決策階段成本預(yù)控。一個(gè)項(xiàng)目的決策在一定程度上決定著項(xiàng)目的成敗，所以在決策階段要進(jìn)行廣泛調(diào)研，對(duì)政策風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等要進(jìn)行反復(fù)論證，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)背景、工程選址、施工進(jìn)度、投資估算與資金籌措等進(jìn)行可研分析，提前制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，降低決策風(fēng)險(xiǎn)，為后期建設(shè)成本管理打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

2.建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段成本預(yù)控。建設(shè)工程設(shè)計(jì)結(jié)果將影響整個(gè)工程成本，所以注重設(shè)計(jì)方案的經(jīng)濟(jì)性；同時(shí)，設(shè)計(jì)方案是否優(yōu)良，也直接影響到后期投資是否節(jié)約、造價(jià)能否有效控制。通常，在方案設(shè)計(jì)階段，有很多種方案、方法可以滿足建設(shè)單位的多功能需求。但是不同方案特點(diǎn)、全壽命周期成本、實(shí)施難易程度等都不同。一開(kāi)始選擇最優(yōu)的設(shè)計(jì)方案直接關(guān)系到工程成本和項(xiàng)目的綜合投資效益。所以，在設(shè)計(jì)階段成本控制中，選擇最優(yōu)方案是必不可少的。

同時(shí)設(shè)計(jì)階段，成效最顯著的成本控制方法是實(shí)行限額設(shè)計(jì)，在限額設(shè)計(jì)的實(shí)行過(guò)程中，需要綜合考慮多種因素，以使限額設(shè)計(jì)達(dá)到預(yù)期的成效。在限額設(shè)計(jì)中，最關(guān)鍵部分為限額設(shè)計(jì)目標(biāo)的制訂。值得注意的是，應(yīng)合理確定限額設(shè)計(jì)的目標(biāo)是否合理，這直接關(guān)系到限額設(shè)計(jì)成效的髙低，目標(biāo)過(guò)髙，則難以實(shí)現(xiàn)；過(guò)低，則缺乏實(shí)踐的意義。

3.建設(shè)項(xiàng)目投標(biāo)階段成本預(yù)控。建設(shè)單位在進(jìn)行項(xiàng)目招標(biāo)時(shí)，應(yīng)選擇資質(zhì)合規(guī)、信譽(yù)良好的招標(biāo)機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化招標(biāo)機(jī)構(gòu)的法律責(zé)任和自律意識(shí)。同時(shí)與招標(biāo)機(jī)構(gòu)一起，設(shè)計(jì)招標(biāo)方案，做好調(diào)査研究，對(duì)投標(biāo)企業(yè)的資金和信用情況做詳細(xì)的分析，重視對(duì)招標(biāo)單位的資質(zhì)審査，并以此為根據(jù)進(jìn)行標(biāo)書(shū)的編制，合理控制降價(jià)幅度；評(píng)標(biāo)專(zhuān)家選擇隨機(jī)抽選方式，并定時(shí)更新評(píng)標(biāo)專(zhuān)家?guī)欤瑴p少人為干預(yù)或串通風(fēng)險(xiǎn)；做好標(biāo)書(shū)評(píng)議工作，防止部分企業(yè)的惡意投標(biāo)，損害其他投標(biāo)方和建設(shè)單位利益，從而保證成本管理的有效性，降低建設(shè)項(xiàng)目成本管理的風(fēng)險(xiǎn)。

4.建設(shè)項(xiàng)目工程實(shí)施階段成本預(yù)控。在工程實(shí)施過(guò)程中，首先應(yīng)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目甲供材料的管理，根據(jù)工程進(jìn)度和材料采購(gòu)周期，合理確定材料進(jìn)場(chǎng)時(shí)間、進(jìn)場(chǎng)數(shù)量，嚴(yán)格甲供材料領(lǐng)用流程，對(duì)施工過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，確保材料的使用符合技術(shù)規(guī)范，避免重復(fù)領(lǐng)用，降低材料的浪費(fèi)率；其次，會(huì)同施工監(jiān)理單位，對(duì)施工單位的施工質(zhì)量加強(qiáng)監(jiān)管，保證施工質(zhì)量符合設(shè)計(jì)要求，避免返工、變更等事項(xiàng)出現(xiàn)，造成人、財(cái)、物的損失。制定可行的技術(shù)措施和安全措施，保證施工安全，將危險(xiǎn)系數(shù)將為最低，避免非正常損失發(fā)生；再次，將工程造價(jià)審計(jì)引入施工過(guò)程中，尤其是對(duì)隱蔽項(xiàng)目，由工程造價(jià)審計(jì)人員進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)調(diào)査、取證、記錄，跟蹤勘査記錄由甲、乙雙方和審計(jì)人員三方簽字認(rèn)可，避免施工方和監(jiān)理方作弊加大工程量，為結(jié)算審計(jì)打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)；最后，加強(qiáng)建設(shè)單位的管理費(fèi)控制水平，實(shí)行預(yù)算管理，將工程管理費(fèi)用控制在定額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，避免費(fèi)用超標(biāo)；同時(shí)加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金使用效率，避免資金浪費(fèi)，減少利息資本化支出。

5.建設(shè)項(xiàng)目竣工階段成本預(yù)控。在工程驗(yàn)收階段，工程結(jié)算審計(jì)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目支出金額的確定至關(guān)重要。首先，在選聘中介機(jī)構(gòu)時(shí)，注意對(duì)其以往的工作業(yè)績(jī)、專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)、職業(yè)聲譽(yù)進(jìn)行評(píng)價(jià)，選擇專(zhuān)業(yè)水平髙、道德良好的中介機(jī)構(gòu)，保證審計(jì)質(zhì)量；其次，在審計(jì)過(guò)程中，建設(shè)單位要與中介機(jī)構(gòu)密切配合，嚴(yán)格審核工程結(jié)算編制資料、核實(shí)工程量、施工合同等，逐一確認(rèn)明細(xì)項(xiàng)目定額，避免虛增工程支出。

三、結(jié)束語(yǔ)

篇3

關(guān)鍵詞：金融會(huì)計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)；體系

由于金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有系統(tǒng)性的特點(diǎn)，因此應(yīng)對(duì)影響金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)要素進(jìn)行綜合性分析，對(duì)其相互作用、相互聯(lián)系、相互影響、相互獨(dú)立的特點(diǎn)進(jìn)行全面研究，形成金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。從不同的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略出發(fā)，對(duì)各個(gè)管理子系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化分析，提升金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理能力和管理水平。在新形勢(shì)下需要對(duì)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本目標(biāo)進(jìn)行分析，形成良好的金融風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，對(duì)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理主體需要有全面的認(rèn)識(shí)，對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因進(jìn)行把脈，提升金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的綜合能力，通過(guò)對(duì)金融會(huì)計(jì)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境的分析和研究，推進(jìn)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理模式創(chuàng)新。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略實(shí)施是提升管理效率和管理質(zhì)量的重要路徑。

一、金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)性管理體系建設(shè)

金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有系統(tǒng)性特點(diǎn)。因此，從金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)性角度進(jìn)行管理體系建設(shè)，是防范各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的基本方法，由于金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)的聯(lián)系性、層次性、整體性、有序性特點(diǎn)，在對(duì)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理體系建設(shè)的時(shí)候，需要綜合考慮每個(gè)對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)模式，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理要堅(jiān)持系統(tǒng)性的管理思想，從金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的各個(gè)層次角度出發(fā)，對(duì)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的分析，通過(guò)系統(tǒng)性管理的基本理念，提升金融會(huì)計(jì)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的防范能力，積極穩(wěn)妥地進(jìn)行金融會(huì)計(jì)管理機(jī)制創(chuàng)新，提升金融會(huì)計(jì)的綜合運(yùn)行能力和運(yùn)行水平，實(shí)現(xiàn)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的全方位綜合性管理。通過(guò)對(duì)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本特點(diǎn)分析，需要對(duì)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行整體性研究，從金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本特點(diǎn)看，可以引發(fā)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素較多。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因是復(fù)雜的，因此要從風(fēng)險(xiǎn)形成的綜合性原因出發(fā)，逐步挖掘產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的原因，采取有針對(duì)性的方法進(jìn)行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范，提高金融風(fēng)險(xiǎn)整體性防控能力，為金融會(huì)計(jì)各項(xiàng)事業(yè)的健康發(fā)展創(chuàng)造良好的管理環(huán)境。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有自身獨(dú)特的結(jié)構(gòu)，因此需要對(duì)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本特點(diǎn)進(jìn)行全面研究，從系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的危害程度出發(fā)，對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的運(yùn)行規(guī)律和管控方法進(jìn)行綜合性研究，形成綜合性的風(fēng)險(xiǎn)管理方案，確保金融會(huì)計(jì)的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)能夠有效的防范。從金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成因素角度分析，由于各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素之間具有獨(dú)立性的特點(diǎn)，同時(shí)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素又相互聯(lián)系相互作用，因此在對(duì)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的過(guò)程中，需要采取綜合性方法，按照標(biāo)本兼治的基本風(fēng)險(xiǎn)防控理念，制定金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。金融會(huì)計(jì)行業(yè)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響到各個(gè)企業(yè)主體和個(gè)人。因此在對(duì)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合性分析和研判的過(guò)程中，需要從金融資產(chǎn)管理的基本模式出發(fā)，通過(guò)會(huì)計(jì)核算等手段發(fā)現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)能夠果斷采取措施，從多角度防范金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理能力和管理效率，為金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)營(yíng)造良好的氛圍。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的過(guò)程中需要從內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)角度出發(fā)，對(duì)系統(tǒng)性金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)進(jìn)行有效防范，確保金融會(huì)計(jì)對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展產(chǎn)生積極的作用。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的過(guò)程中，需要從風(fēng)險(xiǎn)管理各個(gè)模式出發(fā)由于金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有層次性的特點(diǎn)，因此針對(duì)不同層次的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)采取不同的防范策略，通過(guò)對(duì)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的分層管理，可以提高金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理效率，為金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的層次性管理體系建設(shè)創(chuàng)造積極有利的條件。對(duì)系統(tǒng)性防范金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有綜合性作用。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的過(guò)程中需要從層次性模式管理出發(fā)，對(duì)金融會(huì)計(jì)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資本風(fēng)險(xiǎn)、表外風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的研判，形成金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)層次進(jìn)行的優(yōu)化管理，形成層次化金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。積極穩(wěn)妥地推進(jìn)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)新，為金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的全面實(shí)施營(yíng)造良好的條件。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)需要從不同的目標(biāo)戰(zhàn)略出發(fā)制定不同的管理戰(zhàn)略和管理方法，在復(fù)雜的金融會(huì)計(jì)管理中不斷探尋管理規(guī)律，通過(guò)定量性金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)分析，確保各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)能夠得到有效地控制，推進(jìn)金融風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系建設(shè)，推進(jìn)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)，提升金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

二、金融會(huì)計(jì)管理體系建設(shè)的基本策略

金融會(huì)計(jì)管理體系建設(shè)的過(guò)程中，需要運(yùn)用系統(tǒng)性管理的觀念。通過(guò)對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行全面的分析，形成系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，通過(guò)定量分析與定性分析的有效結(jié)合，對(duì)金融會(huì)計(jì)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)因素進(jìn)行全面分析，形成最優(yōu)的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)體系管理方案，為完善金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)造良好的條件，提升金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，為金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)營(yíng)造積極有利的內(nèi)部條件和外部條件。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的過(guò)程中需要從定量和定性分析出發(fā)，通過(guò)定性、定量的循環(huán)式分析和研究，形成有效的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理策略。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的過(guò)程中，需要明確系統(tǒng)管理的基本目標(biāo)和基本內(nèi)容，正確識(shí)別金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)對(duì)各項(xiàng)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行目標(biāo)性研究，形成良好的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略。金融會(huì)計(jì)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理涉及的范圍較廣，因此在具體研究過(guò)程中需要把其管理體系進(jìn)行分解。通過(guò)分解管理體系可以不斷優(yōu)化管理體系，形成管理體系內(nèi)在管理結(jié)構(gòu)，提高金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)水平。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的過(guò)程中需要對(duì)其運(yùn)行模式進(jìn)行綜合性評(píng)價(jià)，形成金融風(fēng)險(xiǎn)管理框架，通過(guò)優(yōu)化方案的分析形成良好的管理理念，提高金融會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)水平。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的過(guò)程中，要從正確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的角度出發(fā)，形成管理體系的基本架構(gòu)，確保金融會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)體系能夠發(fā)揮關(guān)鍵性作用，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素能夠有效的識(shí)別，并且找出解決金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的路徑。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)需要從風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系和系統(tǒng)結(jié)構(gòu)管理出發(fā)，確保金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理能夠在指標(biāo)優(yōu)化的過(guò)程中形成自身的管理機(jī)制，從不同的監(jiān)控指標(biāo)出發(fā)形成良好的指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提升指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，為指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理模式創(chuàng)新?tīng)I(yíng)造良好的氛圍。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的過(guò)程中需要按照風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的管理方式推進(jìn)各項(xiàng)工作，采取有效的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理戰(zhàn)略，推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理體系建設(shè)。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的過(guò)程中，需要從不同的指標(biāo)管理出發(fā)，對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)設(shè)定相應(yīng)的控制值，不斷推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，營(yíng)造健康穩(wěn)定的金融會(huì)計(jì)管理環(huán)境。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的過(guò)程中，需要準(zhǔn)確、全面、及時(shí)收集相關(guān)金融會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，通過(guò)對(duì)各項(xiàng)管理指標(biāo)的基礎(chǔ)性研究，形成一套完善的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行綜合性研究和系統(tǒng)性分析，形成金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)控制管理體系，提升金融風(fēng)險(xiǎn)綜合性管理效率和質(zhì)量。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的過(guò)程中，需要對(duì)各種綜合評(píng)價(jià)方法進(jìn)行全面有效的分析和研究，形成符合金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理特點(diǎn)的體系結(jié)構(gòu)，對(duì)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的全方位把控和綜合性管理具有重要的作用。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控管理的過(guò)程中，需要從不同的管理指標(biāo)角度出發(fā)，形成金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)制和戰(zhàn)略，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)金融會(huì)計(jì)模式創(chuàng)新和風(fēng)險(xiǎn)防范。金融會(huì)計(jì)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制和管理的過(guò)程中，需要通過(guò)管理機(jī)制建設(shè)逐步化解各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)的積極有效的管理和控制，推進(jìn)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)綜合管理體系建設(shè)，形成有效的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的過(guò)程中，需要從主體對(duì)象出發(fā)，形成良好的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)管理體系，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)金融風(fēng)險(xiǎn)防范管理機(jī)制建設(shè)。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)的過(guò)程中需要綜合考慮研究對(duì)象的基本狀況，通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)的內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境的分析，形成具有綜合性風(fēng)險(xiǎn)管理的方案機(jī)制，提升金融會(huì)計(jì)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)防控水平。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的過(guò)程中要從金融服務(wù)對(duì)象出發(fā)，對(duì)各項(xiàng)金融會(huì)計(jì)指標(biāo)進(jìn)行定性分析和定量分析，形成風(fēng)險(xiǎn)控制管理模型，通過(guò)不斷的優(yōu)化管理提升風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)控制能力。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)控制管理的過(guò)程中需要根據(jù)國(guó)內(nèi)外環(huán)境、金融環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境采取有效的措施，提升金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的詳細(xì)化設(shè)計(jì)管理能力。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中需要從各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)出發(fā)，對(duì)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范模式進(jìn)行優(yōu)化研究，實(shí)現(xiàn)對(duì)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)化管理，提升金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)水平，營(yíng)造良好的金融會(huì)計(jì)管理環(huán)境。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制管理的過(guò)程中需要從不同的管理戰(zhàn)略機(jī)制出發(fā)，形成良好的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理模式，對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評(píng)測(cè)，形成具有決策性的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，提升金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，為建立完善的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系創(chuàng)造良好的條件。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理模式創(chuàng)新是個(gè)系統(tǒng)性工程，需要從國(guó)內(nèi)外金融風(fēng)險(xiǎn)管理的基本特點(diǎn)出發(fā)，形成具有系統(tǒng)性管理理念的金融會(huì)計(jì)管理策略。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的過(guò)程中需要從不同的管理模式入手，推進(jìn)各項(xiàng)管理指標(biāo)體系建設(shè)，形成具有金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理特點(diǎn)的體系，提升金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理效率和管理質(zhì)量。

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篇4

《實(shí)施指導(dǎo)意見(jiàn)》共5章25條，包括總則；教育培訓(xùn)；作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)管理；企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)管理；電網(wǎng)安全風(fēng)險(xiǎn)管理；闡述了國(guó)家電網(wǎng)公司安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的基本原則；強(qiáng)調(diào)了開(kāi)展安全風(fēng)險(xiǎn)管理教育培訓(xùn)的重要性及主要內(nèi)容；說(shuō)明了作業(yè)層、企業(yè)層、網(wǎng)省公司及總部層開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程和內(nèi)容。這標(biāo)志著國(guó)家電網(wǎng)公司關(guān)于安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的一些重要問(wèn)題，如基本原則、體系內(nèi)容、工作機(jī)制、重點(diǎn)要求等，有了一個(gè)比較系統(tǒng)、科學(xué)的闡述，和實(shí)事求是的定位，對(duì)于公司各單位立足實(shí)際，正確理解和開(kāi)展安全風(fēng)險(xiǎn)管理工作，具有指導(dǎo)作用。《實(shí)施指導(dǎo)意見(jiàn)》基本原則和思路可以概括為24個(gè)字6句話：“堅(jiān)定方向、理清思路、分清層次、分清專(zhuān)業(yè)、弄懂會(huì)用、持續(xù)改進(jìn)”。

二、電力市場(chǎng)穩(wěn)定性與風(fēng)險(xiǎn)管理措施

1、首先我們要堅(jiān)定風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展方向。我們知道，安全管理的實(shí)質(zhì)是風(fēng)險(xiǎn)管理，我們現(xiàn)階段在公司系統(tǒng)中開(kāi)展安全風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)施危險(xiǎn)源辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制，逐步建立基于閉環(huán)過(guò)程管理的安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，這個(gè)體系的建立既是現(xiàn)代企業(yè)安全管理發(fā)展的必然方向，也是我們實(shí)現(xiàn)安全“可控、能控、在控”的客觀要求。通過(guò)大力開(kāi)展宣傳動(dòng)員和教育培訓(xùn)，使各級(jí)人員弄懂學(xué)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本知識(shí)，理解風(fēng)險(xiǎn)管理的意義、作用、內(nèi)容和流程，供電公司各項(xiàng)工作，我感到抓的特別緊也特別實(shí)，我們現(xiàn)在搞宣傳培訓(xùn)，實(shí)際就是在做這項(xiàng)工作，通過(guò)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)來(lái)提高我們自身安全風(fēng)險(xiǎn)分析能力和安全管理控制水平。

2、理清風(fēng)險(xiǎn)管理的工作思路。在這方面，我們要堅(jiān)持“以人為本、實(shí)事求是、注重實(shí)效、穩(wěn)步推進(jìn)”的基本原則，還要貫徹“分專(zhuān)業(yè)、分層次、抓培訓(xùn)、理流程、建機(jī)制、抓落實(shí)”的工作思路，（為此我們要）高度重視安全風(fēng)險(xiǎn)管理教育培訓(xùn)工作，奠定安全風(fēng)險(xiǎn)管理的良好基礎(chǔ)。

3、建立分層次的風(fēng)險(xiǎn)防控體系。按照各自管理職責(zé)和工作特點(diǎn)，不同管理層次負(fù)責(zé)控制不同程度和類(lèi)型的安全風(fēng)險(xiǎn)，逐級(jí)落實(shí)安全責(zé)任。一各部門(mén)有各部門(mén)管理的安全風(fēng)險(xiǎn)，班組長(zhǎng)有班組長(zhǎng)管理的安全風(fēng)險(xiǎn)，員工也即直接操作者郵資機(jī)的安全責(zé)任，逐級(jí)落實(shí)安全，責(zé)任具體來(lái)說(shuō)，在工作中要掌握好一個(gè)首要任務(wù)和一個(gè)目標(biāo)，首要任務(wù)就是供電企業(yè)以防止電網(wǎng)大面積停電事故作為首要任務(wù)，重點(diǎn)防控大面積停電風(fēng)險(xiǎn)；目標(biāo)是無(wú)論供電企業(yè)也好、還是基建施工單位都要以提高員工安全意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范能力為目標(biāo)，重點(diǎn)防控人身傷亡、設(shè)備損壞、供電中斷事故風(fēng)險(xiǎn)；基層班組、工區(qū)、個(gè)人重點(diǎn)控制作業(yè)過(guò)程中的違章、誤操作、人身傷害等各類(lèi)作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)。

4、建立分專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控體系。就是要發(fā)揮安全生產(chǎn)“三個(gè)組織體系”的共同作用。三個(gè)體系——安全保證體系、安全監(jiān)督體系、安全責(zé)任體系，通過(guò)發(fā)揮三個(gè)組織體系的共同作用）形成專(zhuān)業(yè)配合并各負(fù)其責(zé)的安全風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。各級(jí)安監(jiān)部門(mén)牽頭制定安全風(fēng)險(xiǎn)管理總體方案和工作計(jì)劃，組織開(kāi)展宣傳培訓(xùn)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，監(jiān)督落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控措施；那么，調(diào)度、生產(chǎn)、營(yíng)銷(xiāo)、基建等部門(mén)要按照“誰(shuí)主管，誰(shuí)負(fù)責(zé)”原則，負(fù)責(zé)管理范圍內(nèi)的電網(wǎng)、供電、人身、設(shè)備等各類(lèi)安全風(fēng)險(xiǎn)的辨識(shí)、分析和防控工作，落實(shí)各自職責(zé)和義務(wù)。前面是分層次管理，這條是分專(zhuān)業(yè)防控。

5、弄懂學(xué)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本方法。要弄懂學(xué)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本方法作為每位員工來(lái)講我們就要加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，正確理解安全風(fēng)管理工作。因?yàn)樗菍?duì)以往安全工作和現(xiàn)有安全管理手段的總結(jié)、提煉、延伸，是突出預(yù)防為主、實(shí)施過(guò)程控制、改進(jìn)管理績(jī)效的科學(xué)手段。通過(guò)學(xué)習(xí)并結(jié)合日常安全工作實(shí)際，學(xué)會(huì)并自覺(jué)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理的方法，達(dá)到發(fā)現(xiàn)危害、控制風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)防事故、保障安全的目的。作業(yè)中存在的危險(xiǎn)源是可以預(yù)控的。一般來(lái)說(shuō)作業(yè)中存在的危險(xiǎn)源可以分為兩大類(lèi)：一類(lèi)是顯現(xiàn)的危險(xiǎn)源，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)考察或認(rèn)真預(yù)知就可以發(fā)現(xiàn)。例如：正因?yàn)槿藗冎离姎庾鳂I(yè)會(huì)有觸電危險(xiǎn)，所以事先戴好絕緣手套、穿好絕緣鞋，與帶電體保持一定的安全距離。登桿作業(yè)前，人們也會(huì)預(yù)感到存在的墜落危險(xiǎn)，因此，上桿之后，小心地掛好安全帶。另一類(lèi)是潛在的危險(xiǎn)，因此，這就需要進(jìn)行科學(xué)地辨識(shí)預(yù)控。潛在的危險(xiǎn)也是一種客觀存在的事務(wù)，只要是客觀存在的事物，人們就有能力去認(rèn)識(shí)它和控制它，這就需要我們加強(qiáng)安全理論學(xué)習(xí)，弄懂學(xué)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本方法。

6、建立持續(xù)改進(jìn)的工作機(jī)制。應(yīng)該建立一個(gè)怎樣的風(fēng)險(xiǎn)管理工作的機(jī)制？建立完善有效的安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，關(guān)鍵在于持之以恒、常抓不懈、不斷改進(jìn)。認(rèn)真組織制定各階段工作計(jì)劃和實(shí)施方案，嚴(yán)格按照計(jì)劃和方案開(kāi)展工作，注重加強(qiáng)過(guò)程監(jiān)督和偏差糾正，在總結(jié)提煉的基礎(chǔ)上，采取切實(shí)有效措施，實(shí)現(xiàn)下一輪工作的持續(xù)改進(jìn)，這樣才能不斷提高企業(yè)安全管理水平。我們還要有條不紊地推進(jìn)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理工作。

篇5

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理;風(fēng)險(xiǎn)管理

一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的定義

全面風(fēng)險(xiǎn)管理，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法。同時(shí)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理也是一種企業(yè)日常管理行為，主要通過(guò)設(shè)定企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，實(shí)現(xiàn)全面覆蓋企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、全員參與風(fēng)險(xiǎn)控制，在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)有效管理企業(yè)各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)的持續(xù)過(guò)程。

二、建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系

推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理，首先要在企業(yè)內(nèi)部建立不同層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)，企業(yè)可設(shè)立專(zhuān)職的全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作小組，負(fù)責(zé)推進(jìn)工作。一般情況下，成熟的企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系包括四個(gè)層次，

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)應(yīng)履行的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，應(yīng)當(dāng)明確各層級(jí)機(jī)構(gòu)的基本職責(zé)，如：董事會(huì)需要負(fù)責(zé)審議并確定本企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度，批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案；了解和掌握本企業(yè)面臨的各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，做出有效控制風(fēng)險(xiǎn)的決策等。

而作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施的關(guān)鍵部門(mén)——風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)責(zé)部門(mén)，一般由企業(yè)的綜合管理部門(mén)，如：企管部、辦公室或監(jiān)察部門(mén)擔(dān)任，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，主要的職責(zé)包括審議風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，審議重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制，以及重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；定期組織企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的評(píng)估等。

作為日常具體業(yè)務(wù)流程的運(yùn)作部門(mén)，是企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的具體執(zhí)行部門(mén)。在全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，應(yīng)接受風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督；執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程；提出本職能部門(mén)或業(yè)務(wù)單位重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制等。

三、收集企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息

收集企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息是實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的第一項(xiàng)工作。企業(yè)在收集初始信息時(shí)，按照一般企業(yè)推行風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍，主要從以下五方面來(lái)收集信息：

1.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)方面的信息。主要有涉及本行業(yè)的國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)政策以及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策，行業(yè)科技進(jìn)步、技術(shù)創(chuàng)新的有關(guān)內(nèi)容；企業(yè)的主要客戶(hù)、供應(yīng)商及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的有關(guān)情況；主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、標(biāo)桿企業(yè)信息等。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的信息。主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息有：企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，成本費(fèi)用情況；財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯(cuò)誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)等。

3.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)方面的信息。主要有：產(chǎn)品或服務(wù)的價(jià)格及供需變化，主要客戶(hù)、主要供應(yīng)商的信用情況，潛在競(jìng)爭(zhēng)者、競(jìng)爭(zhēng)者及其主要產(chǎn)品、替代品情況等。

4.運(yùn)管風(fēng)險(xiǎn)方面的信息。主要有：人力資源情況，市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)情況、生產(chǎn)制造情況、流程管控情況、質(zhì)量管理情況等。

5.法律風(fēng)險(xiǎn)方面的信息。主要有：與企業(yè)相關(guān)的政治、法律環(huán)境；與企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)貿(mào)易合同；影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策，以及本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況等。

企業(yè)收集的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息，經(jīng)過(guò)篩選、提煉、對(duì)比、分類(lèi)等程序后，如來(lái)源可靠、條理清晰、分類(lèi)恰當(dāng)、依據(jù)充分，可以按照一定的要求進(jìn)行確定，定義為企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的初始信息。

四、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)，編制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)清單

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)前，要進(jìn)行充足的準(zhǔn)備，事先應(yīng)清晰了解企業(yè)設(shè)定的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，以明確風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)的具體方向，要了解設(shè)定目標(biāo)，確定風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí)方法，設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí)方法框架，風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí)技術(shù)培訓(xùn)，基礎(chǔ)資料收集，同時(shí)要注重內(nèi)部的協(xié)調(diào)溝通。

風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)的具體范圍一般應(yīng)包括外部風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí)。在風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí)范圍內(nèi)，通過(guò)一定風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí)方法，識(shí)別出影響企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)（包括外部和內(nèi)部），及風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的誘發(fā)因素（包括外部的經(jīng)濟(jì)、自然環(huán)境、政治、社會(huì)與技術(shù)因素；內(nèi)部的機(jī)構(gòu)、人員、流程與技術(shù)因素）。最后，風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)應(yīng)考慮正常、異常和緊急三種狀態(tài)；過(guò)去、現(xiàn)在和將來(lái)三種時(shí)態(tài)。

風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí)有一些常用的基本方法，如：經(jīng)營(yíng)目標(biāo)識(shí)別法，操作運(yùn)營(yíng)研究法，流程圖分析法，行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)照法，調(diào)查問(wèn)卷法，座談交流法，風(fēng)險(xiǎn)清單識(shí)別法，財(cái)務(wù)報(bào)表分析識(shí)別法，個(gè)別訪談法，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估研討會(huì)。每一類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)應(yīng)選用哪些方法，應(yīng)根據(jù)具體情況而定。風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)后，會(huì)形成企業(yè)的《風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)清單》。

五、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息經(jīng)辨識(shí)后，要進(jìn)行評(píng)估管理，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，可通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和可能性判斷標(biāo)準(zhǔn)的矩陣來(lái)進(jìn)行評(píng)估。

可能性評(píng)估的選用標(biāo)準(zhǔn)，指針對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)特征,制定可供選擇的評(píng)價(jià)具體風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生可能性的標(biāo)準(zhǔn)，一般按照發(fā)生的頻率、發(fā)生的概率和現(xiàn)狀持續(xù)時(shí)間進(jìn)行可能性評(píng)估，可依據(jù)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)事件選擇適合的標(biāo)準(zhǔn)，但每項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)只能選擇一項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)。可能性判斷標(biāo)準(zhǔn)，指為每一種可供選用的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定一定的判斷區(qū)間，每一區(qū)間對(duì)應(yīng)一種可能性。一般設(shè)定五個(gè)判斷區(qū)間，即五種可能性：罕見(jiàn)（非常低）、不太可能（低）、有一定可能（中等）、很可能（高）、肯定發(fā)生（非常高）；對(duì)應(yīng)可能性的分值，為每一種可能性設(shè)定一個(gè)分值，如對(duì)五種可能性設(shè)定1-5分五個(gè)分值。

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果已形成的風(fēng)險(xiǎn)事件清單，對(duì)照“風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生可能性評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)模型”，為風(fēng)險(xiǎn)清單的每一項(xiàng)具體風(fēng)險(xiǎn)事件選定其中一項(xiàng)可能性發(fā)生標(biāo)準(zhǔn)。在對(duì)企業(yè)現(xiàn)狀及過(guò)去歷史情況基礎(chǔ)上，根據(jù)辯識(shí)過(guò)程了解到的風(fēng)險(xiǎn)事件的原因及其他情況，確定其所在的某一區(qū)間，得出每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的綜合評(píng)估結(jié)果。

六、風(fēng)險(xiǎn)管理策略

風(fēng)險(xiǎn)管理策略，是指企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，固有經(jīng)營(yíng)條件，所處行業(yè)環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，以企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度、風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)為前提，選擇適合的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，同時(shí)確定實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理所需人力和財(cái)力資源的配置原則。

一般的風(fēng)險(xiǎn)管理工具有：風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、風(fēng)險(xiǎn)控制。風(fēng)險(xiǎn)管理的工具選擇，應(yīng)該以各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理工具的適用范圍為依據(jù)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的影響程度而確定；要針對(duì)某項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)事件選擇一項(xiàng)或幾項(xiàng)合適的風(fēng)險(xiǎn)管理工具應(yīng)對(duì)后，能使該風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的剩余風(fēng)險(xiǎn)降至企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi)。應(yīng)當(dāng)注意的是，當(dāng)選擇了風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)，則不再選擇其他風(fēng)險(xiǎn)管理工具；當(dāng)選擇了風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，則不再選擇風(fēng)險(xiǎn)稀釋—對(duì)沖工具。

七、制定風(fēng)險(xiǎn)解決方案

制定風(fēng)險(xiǎn)解決方案，應(yīng)考慮的事項(xiàng)主要包括四項(xiàng)：

1.風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先次序，可結(jié)合企業(yè)自身風(fēng)險(xiǎn)管理能力，風(fēng)險(xiǎn)的可管理性，風(fēng)險(xiǎn)程度，成本效益性四項(xiàng)因素綜合確定；

2.風(fēng)險(xiǎn)容忍和偏好，應(yīng)結(jié)合本企業(yè)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，歷史事件，歷史事件發(fā)生時(shí)所體現(xiàn)的應(yīng)對(duì)能力，對(duì)董事會(huì)、總經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好，及本企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)容忍水平進(jìn)行合理分析和客觀評(píng)估；

3.納入重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件、重要決策、重要流程的事項(xiàng)，在風(fēng)險(xiǎn)管理的排序中應(yīng)作為優(yōu)先項(xiàng)目考慮；

4.關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)要素的存在，關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)要素包括風(fēng)險(xiǎn)事件、風(fēng)險(xiǎn)原因、損失，企業(yè)應(yīng)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)清單中的風(fēng)險(xiǎn)事件所描述的特定事項(xiàng)，其產(chǎn)生的直接原因，及所承受的后果，制定風(fēng)險(xiǎn)管理具體措施。

風(fēng)險(xiǎn)解決方案的有效實(shí)施，需要一定的配套手段，以便減少隨意性和對(duì)個(gè)人的依賴(lài)。在人力方面，企業(yè)高層要高度重視，選擇及培訓(xùn)適合的風(fēng)險(xiǎn)管理人才；在制度方面，要建立和嚴(yán)格執(zhí)行既定的工作流程和規(guī)范，將風(fēng)險(xiǎn)管理措施融入業(yè)務(wù)流程中；在機(jī)制方面，要建立權(quán)責(zé)分配機(jī)制和雙贏激勵(lì)機(jī)制。

八、風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)

風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督方式，可采用持續(xù)監(jiān)控和專(zhuān)門(mén)評(píng)價(jià)兩種方式，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理的具體情況也可以?xún)烧呓Y(jié)合。持續(xù)監(jiān)控是指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立與實(shí)施的情況進(jìn)行常規(guī)、不間斷的監(jiān)督和檢查；而專(zhuān)門(mén)評(píng)價(jià)是在企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、組織結(jié)構(gòu)、主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程等發(fā)生較大調(diào)整或變化情況下，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的某一或某些領(lǐng)域進(jìn)行的監(jiān)督檢查。