序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了不同風(fēng)格的5篇企業(yè)風(fēng)險管理機制，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

關(guān)鍵詞：石化企業(yè)；風(fēng)險管理機制；重要性；現(xiàn)狀；對策

中圖分類號：F270 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）11-00-01

一、前言

基于我國企業(yè)制度的逐步建立，改革開放進(jìn)度逐步加快。由于科學(xué)技術(shù)的迅猛發(fā)展，從而使得市場競爭越來越激烈，企業(yè)是參與市場競爭的主體，這樣一來，便會面臨更嚴(yán)峻風(fēng)險。石化企業(yè)和其它企業(yè)相比，又具有易燃、易爆、有腐蝕性等特點，因此，其風(fēng)險是比較大的。所以，對于石化企業(yè)來說，認(rèn)真做好風(fēng)險管理工作是極其重要的。本文重點對石化企業(yè)風(fēng)險管理機制存在的問題進(jìn)行了深入的分析，并且又提出了一些合理化的建議。

二、石化企業(yè)開展風(fēng)險管理的重要性分析

1.是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的內(nèi)在需求

近年來，各種企業(yè)制度的建立，使得企業(yè)成為市場競爭的主體，重點要求企業(yè)應(yīng)該學(xué)會獨立承擔(dān)風(fēng)險責(zé)任。身為石化企業(yè)投資人，最重要的就是使企業(yè)所投入的資產(chǎn)要在盡量避免風(fēng)險出現(xiàn)的狀態(tài)下運行下去，降低損失，或者是在遭受損失后能夠得到及時的補償，并且在此基礎(chǔ)之上，要獲得更多的投資效益。然而，對企業(yè)經(jīng)營者來說，應(yīng)該滿足投資人的要求，探索出一種低成本投入方式，利用多種先進(jìn)的風(fēng)險管理新技術(shù)，科學(xué)、合理地規(guī)避與控制風(fēng)險，一定要有可靠的安全保障，不斷追求利益的最大化。

2.體制改革的不斷深入

現(xiàn)如今，隨著我國體制改革的不斷深入，私營企業(yè)數(shù)量逐漸增多。然而，這些私營企業(yè)遇到的風(fēng)險要多很多，因此，必須對這類企業(yè)加強風(fēng)險管理，盡量減少國有資產(chǎn)的損失，確保企業(yè)職工合法權(quán)益不受侵害，針對出現(xiàn)的新問題，相關(guān)的風(fēng)險管理機構(gòu)必須提出合理化的解決對策。

3.大型企業(yè)都具有風(fēng)險管理機構(gòu)

目前，我國石化企業(yè)的施工隊伍逐步走向國外市場，特別是在加入WTO之后，我國國內(nèi)的風(fēng)險管理體制要和國際慣例相接軌，從而大大增強石化企業(yè)的抗風(fēng)險能力，提高在國際市場競爭力。

三、當(dāng)前我國石化企業(yè)風(fēng)險管理的基本現(xiàn)狀

在上世紀(jì)90年代，我國改革開放進(jìn)程逐步加快，從而使得諸多大型跨國企業(yè)都紛紛進(jìn)入國內(nèi)市場，再加上，“三資”企業(yè)在我國的迅猛發(fā)展，國外一些先進(jìn)管理思想開始被引入到中國，管理理論已經(jīng)逐步被企業(yè)高層管理認(rèn)可與接受，這樣一來，使得風(fēng)險管理也開始滲透到各行各業(yè)中。根據(jù)相關(guān)部門的統(tǒng)計顯示，我國風(fēng)險程度相對較大、競爭激烈的企業(yè)，在風(fēng)險管理上，有些只是剛剛起步，而有些則是在逐步的完善當(dāng)中。隨著不斷的發(fā)展，為更好地滿足風(fēng)險管理人才的需求，我國的一些高校專門開設(shè)了關(guān)于風(fēng)險管理的專業(yè)課程，從而為企業(yè)培養(yǎng)更多的風(fēng)險管理人才。

從整體來說，在我國風(fēng)險管理才剛剛起步，特別是石化風(fēng)險管理，這同時也暗示了我國企業(yè)今后風(fēng)險管理發(fā)展主要趨勢。只有及時更新現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理意識，才可以使企業(yè)獲得高額的效益。

四、有效防范石化企業(yè)風(fēng)險的對策

1.增強風(fēng)險意識

對于我國的石化企業(yè)來說，必須將全面風(fēng)險管理作為導(dǎo)向，不斷增強企業(yè)職工的風(fēng)險意識，在石化企業(yè)內(nèi)部要建立一套完善的制度體系，逐步優(yōu)化管理流程，特別是對容易出現(xiàn)風(fēng)險的環(huán)節(jié)加強有效控制，從而使我國的石化企業(yè)順利地發(fā)展下去。

2.強化風(fēng)險管理

對于石化企業(yè)來說，在強化風(fēng)險管理方面要做到以下幾點：第一，石化企業(yè)要結(jié)合自身業(yè)務(wù)特征，樹立現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險防范意識，同時還要建立完善的風(fēng)險防范控制體系。要對風(fēng)險管理初始信息與業(yè)務(wù)流程加以評估，確定出石化企業(yè)當(dāng)前已有的風(fēng)險；第二，結(jié)合石化企業(yè)內(nèi)部與外部環(huán)境，按照石化企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定風(fēng)險承受度、風(fēng)險管理指標(biāo)等，再結(jié)合對企業(yè)發(fā)展的影響程度，科學(xué)、合理地選用規(guī)避風(fēng)險、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險承擔(dān)等對策；第三，定期對風(fēng)險管理策略的合理性進(jìn)行分析，對那些科學(xué)的對策要及時進(jìn)行修改。

3.規(guī)范內(nèi)控管理制度

對于石化企業(yè)的內(nèi)控制度體系來說，是一個循序漸進(jìn)、逐步完善的過程，因此，石化企業(yè)必須及時采取有效措施來完善石化企業(yè)內(nèi)控的管理制度，可以將內(nèi)控管理責(zé)任落實到具體的個人，完善相關(guān)的法律法規(guī)。與此同時，更要重視石化企業(yè)內(nèi)部追究體系的建立，在提高內(nèi)控力的基礎(chǔ)上，有效規(guī)避風(fēng)險。

4.建立有效監(jiān)督考核與激勵制度

為使石化企業(yè)內(nèi)控制度充分發(fā)揮其作用，那么就應(yīng)該定期對石化企業(yè)的內(nèi)控制度執(zhí)行具體情況加以認(rèn)真審核。既要重視對內(nèi)控執(zhí)行一般程序性檢查，又要注重對業(yè)務(wù)實質(zhì)性檢查，以便加大內(nèi)控制度執(zhí)行力度，及時找出石化企業(yè)在生產(chǎn)以及經(jīng)營管理當(dāng)中存在的問題，提出合理化的防控風(fēng)險對策。同時，可以將檢查結(jié)果和石化企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險管理人員的績效考核結(jié)果相掛鉤，有效規(guī)避風(fēng)險的出現(xiàn)。

五、結(jié)束語

總體來說，隨著我國企業(yè)制度的逐步建立，改革開放進(jìn)度逐步加快。由于科學(xué)技術(shù)的迅猛發(fā)展，從而使得市場競爭越來越激烈，企業(yè)是參與市場競爭的主體，這樣一來，便會面臨更嚴(yán)峻的風(fēng)險，特別是我國的石化企業(yè)發(fā)展。可以說，我國石化企業(yè)風(fēng)險管理機制是一個逐步完善過程，所以，石化企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該及時更新觀念，樹立現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理理念，制定出科學(xué)、合理的對策，對固有風(fēng)險以及即將可能出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行有效的管理，并且，還要建立完善的內(nèi)控制度、監(jiān)督考核制度、激勵制度等各項制度，為石化企業(yè)風(fēng)險管理提供可靠保障。只有這樣，才可以確保我國石化企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定地發(fā)展下去。

參考文獻(xiàn)：

[1]韓文彪，宋超泓.大型石油石化企業(yè)風(fēng)險管理研究[J].經(jīng)濟(jì)師，2009（3）.

[2]賈謀，宋效中.全球經(jīng)濟(jì)危機與中國石化企業(yè)風(fēng)險管理[J].河北學(xué)刊，2009（3）.

篇2

【關(guān)鍵詞】企業(yè)內(nèi)部控制；風(fēng)險管理機制；措施

在社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展新時期，現(xiàn)代企業(yè)要在激烈的市場競爭中占據(jù)有利位置，提升其經(jīng)濟(jì)效益，需要對企業(yè)內(nèi)部控制機制建設(shè)情況加以分析，在企業(yè)內(nèi)部控制中引入風(fēng)險管理理念和方法，著重提高企業(yè)財務(wù)管理水平，保障企業(yè)運營安全，實現(xiàn)既定經(jīng)營目標(biāo)。

一、企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理的關(guān)聯(lián)性

在現(xiàn)代企業(yè)制度改革及財務(wù)管理改革的推動下，我國企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理控制呈現(xiàn)出互相融合的趨勢。在企業(yè)風(fēng)險管控中，涉及到的重點環(huán)節(jié)主要有風(fēng)險識別、風(fēng)險監(jiān)督、風(fēng)險評估及風(fēng)險應(yīng)對等，而企業(yè)內(nèi)部控制從屬于企業(yè)日常管理，一般不涉及到企業(yè)風(fēng)險預(yù)估及防范。在企業(yè)內(nèi)外部發(fā)展環(huán)境更加復(fù)雜多樣的背景下，在企業(yè)內(nèi)部控制中強化風(fēng)險管理，可以在對企業(yè)運營風(fēng)險要素加以掌控的基礎(chǔ)上，提高其內(nèi)部控制建設(shè)水平[1]。

二、現(xiàn)階段我國企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理機制建設(shè)中凸現(xiàn)的問題

（一）企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理意識不強，風(fēng)險應(yīng)對能力不足

從機制運行角度看，企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理涉及到企業(yè)運營的各個方面，需要將其加以全程貫穿，但從現(xiàn)階段企業(yè)風(fēng)險及內(nèi)控管理實踐看，企業(yè)經(jīng)營管理者并未全面深刻理解內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的重要性，而是將精力放在企業(yè)眼前利益上，一方面導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理機制建設(shè)滯后，完善度不高，另一方面在企業(yè)參與到全球化市場競爭時，其對風(fēng)險的識別、反應(yīng)及應(yīng)對能力不足。此外，在對企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理上，企業(yè)管理者對兩者的理解有誤，片面地將其等同于企業(yè)制度的制定和實施，將企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理加以割裂，企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理機制建設(shè)收效甚微。

（二）企業(yè)在金融風(fēng)險防控機制建設(shè)上較為遲緩

受制于企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理意識薄弱，我國多數(shù)企業(yè)并未建立并完善企業(yè)的風(fēng)險管控體系，在對企業(yè)風(fēng)險要素的甄別及防范上能力不強，尤其是金融風(fēng)險防控機制跟進(jìn)不力[2]。第一，企業(yè)未成立獨立性較強的風(fēng)險管理機構(gòu)。在經(jīng)濟(jì)一體化趨勢逐漸加強的市場環(huán)境中，企業(yè)在資金來源，資金調(diào)配管理等環(huán)節(jié)更加復(fù)雜，各種金融衍生品得以在企業(yè)中應(yīng)用，如不成立專門的管理機構(gòu)對其進(jìn)行必要的風(fēng)險防控，極易使企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失。第二，企業(yè)在對風(fēng)險因素的評估上不夠全面系統(tǒng)。企業(yè)營運與企業(yè)風(fēng)險相伴相生，企業(yè)要保障穩(wěn)定安全運營，需要建立風(fēng)險評估體系及模型，對企業(yè)涉及到的一些資金投資，金融衍生品的風(fēng)險等級加以識別、劃分及防范，但在這一環(huán)節(jié)，多數(shù)企業(yè)并未進(jìn)行及時規(guī)劃部署。

（三）企業(yè)在內(nèi)部控制監(jiān)督管理建設(shè)上力度不強

企業(yè)內(nèi)部控制要真正發(fā)揮其實效性，一方面需要企業(yè)內(nèi)部控制機制的建立和完善，另一方面又離不開企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督管理的及時跟進(jìn)，發(fā)揮其約束功效。但我國企業(yè)在內(nèi)部控制監(jiān)督管理機制建設(shè)上還欠缺一定的力度，雖然有相應(yīng)的內(nèi)部控制監(jiān)督管理制度輔助，但在制度的執(zhí)行監(jiān)督、內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)立等環(huán)節(jié)還存在管理漏洞，這也增大了企業(yè)內(nèi)部控制出現(xiàn)失控的幾率。由于企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督管理匱乏而引發(fā)的企業(yè)虧損及破產(chǎn)現(xiàn)象時有發(fā)生。

三、提升企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機制建設(shè)水平的措施

（一）轉(zhuǎn)變企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理理念

在企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機制建設(shè)上，首先，企業(yè)管理者要對企業(yè)的內(nèi)外部發(fā)展環(huán)境加以分析，轉(zhuǎn)變原有的以制度代替機制的管理理念，在企業(yè)內(nèi)部控制中融入風(fēng)險管理理念和方法，著重對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為及經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險評估，不斷完善內(nèi)部控制體系。在企業(yè)財務(wù)管理及金融衍生品管理中，一方面要采用先進(jìn)的風(fēng)險管控手段，建立財務(wù)信息及財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，另一方面要對各項重要的財務(wù)信息、預(yù)算浮動、現(xiàn)金流量加以整理及記錄。此外，在公司內(nèi)部控制及治理結(jié)構(gòu)上，企業(yè)應(yīng)順應(yīng)投資及股權(quán)結(jié)構(gòu)層次復(fù)雜多元的趨勢，對企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)加以優(yōu)化，為開展企業(yè)風(fēng)險管理做好組織保障[3]。

（二）對企業(yè)風(fēng)險管理體系加以完善

為確保企業(yè)能夠在復(fù)雜多變的發(fā)展環(huán)境下有效識別及防范企業(yè)風(fēng)險要素，企業(yè)要針對風(fēng)險管理體系進(jìn)行完善。第一，企業(yè)要針對運營風(fēng)險，成立獨立性強的風(fēng)險管理機構(gòu)，由其負(fù)責(zé)對企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險要素進(jìn)行全面梳理、分析、預(yù)防和控制。第二，企業(yè)要加強財務(wù)會計人員及風(fēng)險管理人員的素質(zhì)能力，根據(jù)企業(yè)發(fā)展情況及業(yè)務(wù)狀況，選擇及引入熟悉及了解金融市場風(fēng)險發(fā)生規(guī)律的風(fēng)險防控人員，以促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險應(yīng)對及處理能力的提升。第三，企業(yè)要做好風(fēng)險的識別、分類、評估、管理工作，確定出風(fēng)險等級及附帶風(fēng)險來源，通過相應(yīng)的風(fēng)險管理措施加以化解。

（三）強化企業(yè)內(nèi)部審計職能作用，做好企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理監(jiān)督管理

在應(yīng)對企業(yè)風(fēng)險方面，企業(yè)內(nèi)部審計制度能夠發(fā)揮重要的監(jiān)督管理作用，作為企業(yè)來講，一是要通過在企業(yè)內(nèi)部建立其規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部審計制度，使企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)能夠獨立行使其監(jiān)督管理職能，從而提高企業(yè)各環(huán)節(jié)管理運營的水平，并對監(jiān)督管理過程中出現(xiàn)的風(fēng)險隱患加以及時排除。二是要將企業(yè)內(nèi)部審計與企業(yè)的風(fēng)險管理加以融合，在企業(yè)內(nèi)部審計中實施以風(fēng)險為導(dǎo)向的審計模式，全面發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計人員在企業(yè)運營各個流程的風(fēng)險識別、風(fēng)險預(yù)測及風(fēng)險管理方面的優(yōu)勢。

四、結(jié)語

總之，企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理機制在保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提升，促進(jìn)其穩(wěn)定發(fā)展方面作用及地位較為突出。現(xiàn)階段，我國企業(yè)在內(nèi)部控制風(fēng)險管理建設(shè)上尚存在一些問題，針對這些問題，企業(yè)應(yīng)注重從理念轉(zhuǎn)變，機制完善等環(huán)節(jié)加以完善，從而使企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理真正發(fā)揮其職能作用。

參考文獻(xiàn)

[1]鄧順峰.企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機制探析[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì),2013,(14):39-40.

[2]許杰.淺議企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機制[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2014,(23):129.

篇3

一、企業(yè)內(nèi)部控制中風(fēng)險管理的潛在問題

1.乏健全機制

從現(xiàn)階段我國企業(yè)內(nèi)部控制中風(fēng)險管理水平來看，仍停留于粗放型階段，一部分企業(yè)管理機構(gòu)存在管理力度不足及管理職責(zé)劃分不明確的問題，特別是管理職責(zé)劃分不明確，直接影響企業(yè)管理的工作效率，少部分企業(yè)缺乏健全的風(fēng)險管理機制，無法全面開展風(fēng)險管理工作，無法充分發(fā)揮風(fēng)險管理作用，無法落實風(fēng)險管理流程，不僅存在埋下其他隱患的可能性，還極易引發(fā)風(fēng)險事件造成不可預(yù)估性損失。此外，有統(tǒng)計資料表明，我國每年由于風(fēng)險管理機制不全造成企業(yè)生產(chǎn)或經(jīng)營風(fēng)險事件的發(fā)生率呈逐年遞增趨勢。

2.管理意識薄弱

從現(xiàn)階段我國企業(yè)內(nèi)部控制中風(fēng)險管理水平來看，受傳統(tǒng)因素影響較為嚴(yán)重，一部分企業(yè)對于風(fēng)險管理及內(nèi)部控制的重視程度有待提高，錯誤認(rèn)為風(fēng)險管理及內(nèi)部控制可有可無，壓縮成本投入，少部分企業(yè)過于重視前期利益，忽視風(fēng)險管理及內(nèi)部控制隊伍的建設(shè)，一味以傳統(tǒng)工作方法為主，以成本投入為企業(yè)管理工作的評估標(biāo)準(zhǔn)，管理手段落后，管理方法單一，管理效率低下，造成企業(yè)在實際管理過程中存在著一定的盲目性，資金無法發(fā)揮預(yù)期效果，反而增加成本投入，影響企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。

3.素質(zhì)水平不齊

受企業(yè)風(fēng)險管理專業(yè)性的限制，缺乏大量風(fēng)險管理人才，或風(fēng)險管理人才流轉(zhuǎn)速度快，或風(fēng)險管理人才從業(yè)意愿不強，無法形成具有企業(yè)特色的風(fēng)險管理人才隊伍，是造成企業(yè)風(fēng)險管理人員整體素質(zhì)水平參差不齊的主要原因。同時，企業(yè)風(fēng)險管理的流程復(fù)雜，風(fēng)險管理的環(huán)節(jié)嚴(yán)謹(jǐn)，特別是大型國有企業(yè)，涉及多個部門有機協(xié)調(diào)與配合，存在著一定的管理難度，一旦管理人員水平不足，或缺乏工作經(jīng)驗，或知識領(lǐng)域狹窄，不僅直接影響企業(yè)管理的工作進(jìn)度，還極易埋下其他隱患，造成不可預(yù)估性損失。

4.忽視市場調(diào)研

一般說來，企業(yè)生產(chǎn)或經(jīng)營的資金投入巨大，前期籌備時間漫長，特別是企業(yè)經(jīng)營階段，不確定風(fēng)險因素較多。如何有效控制不確定風(fēng)險因素做好企業(yè)風(fēng)險管理工作，是企業(yè)在發(fā)展進(jìn)程中所面臨的主要問題。然而，從現(xiàn)階段我國企業(yè)內(nèi)部控制中風(fēng)險管理水平來看，一部分企業(yè)對于前期市場調(diào)研的重視程度有待提高，無法利用計算、研究、調(diào)查等手段得出市場調(diào)研信息，無法評估社會效益、財務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)周轉(zhuǎn)等項目的不確定風(fēng)險，無法為企業(yè)發(fā)展提供強有力的保障，少部分企業(yè)缺乏健全的風(fēng)險預(yù)警機制，特別是大型國有企業(yè)，阻礙企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。

二、企業(yè)內(nèi)部控制中風(fēng)險管理的具體措施

1.統(tǒng)一思想認(rèn)識

在實際管理的過程中，企業(yè)主動轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)工作理念，堅持實事求是的工作原則，加大對于風(fēng)險管理及內(nèi)部控制的重視程度，特別是基層領(lǐng)導(dǎo)干部必須統(tǒng)一思想認(rèn)識，樹立“風(fēng)險最低化、效益最大化”意識，積極引進(jìn)科學(xué)風(fēng)險管理手段，從根源上認(rèn)識到風(fēng)險管理及內(nèi)部控制的重要性，摒棄風(fēng)險管理及內(nèi)部控制的錯誤認(rèn)識，將風(fēng)險管理視為保證企業(yè)內(nèi)部控制效果的唯一途徑，納入企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略高度。同時，廣大職工及干部做到“解放思想、轉(zhuǎn)變理念、統(tǒng)一認(rèn)識、增強水平”，意識到風(fēng)險管理及內(nèi)部控制的緊迫性及必要性，為順利開展風(fēng)險管理工作奠定夯實基礎(chǔ)。

2.增強素質(zhì)水平

一般說來，企業(yè)基層職工的受教育程度普遍不高，對于風(fēng)險管理及內(nèi)部控制的反應(yīng)不強。如何短期內(nèi)轉(zhuǎn)變企業(yè)基層職工的意識，是企業(yè)在實際管理過程中所面臨的主要問題。因此在實際管理的過程中，企業(yè)堅持以人為本的工作原則，加大對于人才引進(jìn)及人才培養(yǎng)的重視程度，樹立風(fēng)險管理意識，組織一系列崗位培訓(xùn)，增強基層職工的整體素質(zhì)水平，并且以崗位職責(zé)、崗位人數(shù)、文化水平為標(biāo)準(zhǔn)，定期組織管理人員考核，考核合格者予以一定獎金獎勵，進(jìn)一步增強團(tuán)隊凝聚力。此外，針對企業(yè)風(fēng)險管理人才短缺的問題，地方政府及相關(guān)部門重視人才培養(yǎng)，出臺相應(yīng)的扶持性政策，以填補長期人才缺口。

3.組建內(nèi)部審計

在實際管理的過程中，企業(yè)主動轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)工作理念，堅持實事求是的工作原?t，加大對于內(nèi)部審計的重視程度，逐步構(gòu)建具有企業(yè)特色的內(nèi)部審計體系，著重強調(diào)企業(yè)內(nèi)部審計的公開性、獨立性、全面性，保證企業(yè)風(fēng)險管理及內(nèi)部控制工作的權(quán)威，并且將監(jiān)管重點由財務(wù)資產(chǎn)向生產(chǎn)運營及風(fēng)險管理轉(zhuǎn)變，做好風(fēng)險管理及內(nèi)部控制的監(jiān)督評估工作，增強企業(yè)風(fēng)險管理及內(nèi)部控制的水平，便于及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險、處理風(fēng)險、思考風(fēng)險，得出風(fēng)險預(yù)防經(jīng)驗，提升企業(yè)行業(yè)競爭力，進(jìn)一步充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，保證風(fēng)險管理的實施有效性及內(nèi)部控制的設(shè)計合理性，客觀降低風(fēng)險事件的發(fā)生率。

4.完善管理機制

在實際管理的過程中，企業(yè)主動轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)工作理念，堅持可持續(xù)性發(fā)展的工作原則，做好企業(yè)管理機構(gòu)的“換血”工作，優(yōu)化風(fēng)險管理流程，完善風(fēng)險管理機制，綜合考慮影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的風(fēng)險因素，彌補現(xiàn)有風(fēng)險管理模式及內(nèi)部控制體系的不足，進(jìn)一步發(fā)揮風(fēng)險管理機制的作用，提高企業(yè)內(nèi)部控制的工作效率，以保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為前提，便于解決在實際管理過程中所面臨的問題，以人力資源配置不合理的管理機構(gòu)為例，納入崗位責(zé)任、人員數(shù)量、文化水平等考核指標(biāo)，改革原有的風(fēng)險管理機制，明確崗位職責(zé)定崗定責(zé)，細(xì)化崗位責(zé)任，促使管理責(zé)任不再是口頭表達(dá)，存在定量區(qū)分。

篇4

關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部控制；風(fēng)險管理

一、企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理存在的問題

對于企業(yè)而言，內(nèi)部控制與風(fēng)險管理是相互促進(jìn)的關(guān)系，風(fēng)險管理是內(nèi)部控制的一個重要組成部分，風(fēng)險控制則是內(nèi)部控制的實質(zhì)。但是從目前來看，很多企業(yè)在開展內(nèi)部控制的過程中，實際上并沒有重視風(fēng)險管理，沒有構(gòu)建起完善的風(fēng)險管理機制，導(dǎo)致其在開展風(fēng)險管理的過程中，暴露出不少問題：

(一)風(fēng)險管理意識不強烈

經(jīng)濟(jì)全球化背景下，企業(yè)面臨著來自國內(nèi)與國際市場的雙重競爭壓力，在經(jīng)營管理中存在的不確定因素越來越多，風(fēng)險管理工作變得尤其重要。但是很多企業(yè)缺乏強烈的風(fēng)險管理意識，在開展內(nèi)部控制的過程中，一味關(guān)注財務(wù)方面的問題，對于風(fēng)險管理不夠重視，管理人員沒有能夠真正認(rèn)識到內(nèi)控風(fēng)險管理在企業(yè)發(fā)展中的重要性，更加沒有意識到內(nèi)控風(fēng)險管理在提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益方面的優(yōu)勢，在這種情況下，企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的內(nèi)控環(huán)境，很容易忽視風(fēng)險因素，對于風(fēng)險的抵御能力嚴(yán)重不足[1]。

(二)風(fēng)險治理結(jié)構(gòu)不完善

完善的風(fēng)險治理結(jié)構(gòu)同樣是企業(yè)開展內(nèi)控風(fēng)險管理的關(guān)鍵，但是現(xiàn)階段，我國大部分企業(yè)并沒有能夠形成完善的風(fēng)險治理結(jié)構(gòu)，管理層依然是內(nèi)部控制的主體，在這種情況下，企業(yè)的權(quán)力體系受損，內(nèi)控制度的落實也變得困難重重。依照我國相關(guān)法律法規(guī)的要求，對于上市公司，需要設(shè)置完善的權(quán)力機構(gòu)，如董事會、股東大會等，但是缺乏完善的法人結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致企業(yè)在設(shè)置權(quán)利結(jié)構(gòu)的過程中，出現(xiàn)了機構(gòu)職能重疊的情況。公司董事會對于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)的制定需要負(fù)一定的責(zé)任和義務(wù)，無論是董事會成員還是企業(yè)財務(wù)，都不能繞過董事會獨立簽訂經(jīng)營計劃和投資方案，一旦出現(xiàn)這樣的問題，就會對企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險管理的有效性產(chǎn)生影響。

(三)風(fēng)險控制體系不健全

在國內(nèi)很多企業(yè)，都沒有能夠設(shè)置專門的風(fēng)險管理部門，這也是風(fēng)險管理工作無法得到順利實施的主要影響因素。面對新的市場環(huán)境，企業(yè)在經(jīng)營管理中存在很多的不確定因素，很容易誘發(fā)相應(yīng)的風(fēng)險和隱患，因此，需要設(shè)置專門的風(fēng)險管理部門，做好企業(yè)風(fēng)險的識別、評估、預(yù)測和應(yīng)對，保障企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展。而實際上，很多企業(yè)缺乏相應(yīng)的風(fēng)險管理意識，并沒有能夠形成健全的風(fēng)險控制體系，影響了內(nèi)控風(fēng)險管理的實施效果。

(四)內(nèi)部監(jiān)管機制不合理

對于企業(yè)而言，完善的內(nèi)部控制需要包含更多的規(guī)章制度，實現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部工作人員的約束，以此來保證內(nèi)部控制的效果，促進(jìn)工作效率的提高。在制定和實施內(nèi)部控制制度的過程中，要求企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)管部門將監(jiān)督管理的作用切實發(fā)揮出來，這樣才能保證內(nèi)部控制的執(zhí)行力度和風(fēng)險管理的實施效果。受不合理的內(nèi)部監(jiān)管機制的影響，監(jiān)督部門與其他相關(guān)部門之間缺乏有效的溝通聯(lián)系，本身的監(jiān)督作用無法得到有效發(fā)揮，加上工作人員法律意識淡薄，在工作中存在非常嚴(yán)重的形式化問題，很容易給企業(yè)帶來內(nèi)部控制風(fēng)險[2]。

二、企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理機制的構(gòu)建及完善策略

(一)樹立內(nèi)控風(fēng)險管理意識

市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，風(fēng)險管理是企業(yè)內(nèi)部控制中一個非常重要的環(huán)節(jié)，會對企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)格產(chǎn)生直接影響，更關(guān)系著企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的順利實現(xiàn)，能夠?qū)⑵髽I(yè)經(jīng)營管理中的價值觀念充分體現(xiàn)出來。基于此，企業(yè)管理層應(yīng)該樹立起相應(yīng)的內(nèi)控風(fēng)險管理意識，以更加積極的態(tài)度去應(yīng)對企業(yè)在經(jīng)營管理中面臨的各種風(fēng)險。風(fēng)險管理觀念和意識是企業(yè)對于風(fēng)險的認(rèn)知與態(tài)度，要求企業(yè)全體員工的廣泛認(rèn)可，才能切實實現(xiàn)對風(fēng)險的評估和應(yīng)對。在開展內(nèi)控風(fēng)險管理的過程中，企業(yè)應(yīng)該做好宣傳工作，構(gòu)建起相應(yīng)的內(nèi)控風(fēng)險管理環(huán)境，確保所有員工都可以形成對于各類風(fēng)險的清醒認(rèn)識，自覺提升風(fēng)險意識和危機意識，使得其在日常工作中能夠及時發(fā)現(xiàn)和上報風(fēng)險，為風(fēng)險的管理和防控奠定良好基礎(chǔ)。

(二)完善內(nèi)控風(fēng)險治理結(jié)構(gòu)

企業(yè)在開展內(nèi)控風(fēng)險治理的過程中，需要具備完善的法人治理機制，在董事會、經(jīng)理層和股東大會之間形成相應(yīng)的權(quán)力制約體系，確保其能夠?qū)崿F(xiàn)相互制衡，協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)。完善的內(nèi)控企業(yè)治理體系應(yīng)該包括業(yè)務(wù)執(zhí)行系統(tǒng)、民主管理系統(tǒng)和內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)等，需要將董事會的作用最大限度地發(fā)揮出來，對其監(jiān)督核心地位進(jìn)行肯定。同時，應(yīng)該強化獨立董事對于企業(yè)的監(jiān)管力度，將其薪資待遇與企業(yè)風(fēng)險掛鉤，從法律層面明確獨立董事的責(zé)任，提升其專業(yè)素養(yǎng)，構(gòu)建起完善的人才庫，確保企業(yè)能夠依照自身的實際需求進(jìn)行人才挑選。另外，在企業(yè)經(jīng)營管理活動中，對于一些特殊事項，可以成立專門的管理委員會，挑選專業(yè)人才來對相關(guān)問題進(jìn)行處理。例如，企業(yè)可以設(shè)置風(fēng)險管理委員會，幫助企業(yè)開展風(fēng)險識別和風(fēng)險防范工作，于其職責(zé)范圍內(nèi)，采取切實可行的措施和方法，完成風(fēng)險傳遞工作，做好金融工作風(fēng)險的評估，提升企業(yè)內(nèi)部控制的有效性。

(三)健全內(nèi)控風(fēng)險應(yīng)對體系

在針對企業(yè)風(fēng)險事項進(jìn)行識別的過程中，企業(yè)應(yīng)該高度重視風(fēng)險管理，做好風(fēng)險的識別預(yù)警，從自身的實際情況出發(fā)，采取有效的風(fēng)險應(yīng)對措施，構(gòu)建起健全的內(nèi)控風(fēng)險應(yīng)對體系，以此來確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的順利落實。同時，管理層需要對企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行細(xì)化，將其分為業(yè)務(wù)層面風(fēng)險和公司層面風(fēng)險，從企業(yè)風(fēng)險的誘發(fā)因素著眼，將風(fēng)險分為內(nèi)部因素誘發(fā)的戰(zhàn)略風(fēng)險、組織風(fēng)險財務(wù)風(fēng)險，以及外部因素誘發(fā)的法律風(fēng)險、市場風(fēng)險和政策風(fēng)險等。企業(yè)必須結(jié)合自身實際情況，采取切實可行的措施和方法，做好風(fēng)險分析及識別，通過定量分析的方法，對潛在的風(fēng)險隱患進(jìn)行識別判斷，以此來實現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展。

(四)注重內(nèi)控風(fēng)險監(jiān)督管理

無論是內(nèi)部控制制度還是風(fēng)險管理機制，想要在企業(yè)中得到有效落實，就必須將監(jiān)督部門的作用切實發(fā)揮出來，制定出完善的內(nèi)部審查制度，充分保證監(jiān)管部門工作的獨立性，在獲取企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)支持的同時，也應(yīng)該對可能存在的管理不到位或者職權(quán)濫用問題進(jìn)行防范，配合有效的監(jiān)督管理，保證良好的工作效率。從監(jiān)督部門的角度，應(yīng)該立足企業(yè)發(fā)展情況，制定出有效的風(fēng)險管理措施，開展有效的風(fēng)險評估，聘請專業(yè)的法律顧問提供法律指導(dǎo)，以此來保證內(nèi)控風(fēng)險管理的合法性。同時，企業(yè)應(yīng)該建立起相應(yīng)的風(fēng)險評估機制，為風(fēng)險識別工作奠定堅實基礎(chǔ)，確保任何一個項目都能夠經(jīng)過相應(yīng)的風(fēng)險識別和評估，這樣能夠幫助企業(yè)認(rèn)清自身在經(jīng)營管理中存在的機遇和風(fēng)險，提升管理決策制定的合理性和針對性，以此來實現(xiàn)風(fēng)險的有效規(guī)避，減少不必要的經(jīng)濟(jì)損失[3]。

三、結(jié)語

總而言之，社會主義市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)面臨著新的機遇以及更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，想要實現(xiàn)自身的穩(wěn)定健康發(fā)展，應(yīng)該做好內(nèi)部控制工作，強化對于各類風(fēng)險的防范和應(yīng)對，降低風(fēng)險發(fā)生的幾率以及造成的影響。越發(fā)巨大的競爭壓力，要求企業(yè)要加快財務(wù)風(fēng)險管理體制的建設(shè)和執(zhí)行，在確保企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)效益的同時，引導(dǎo)員工樹立起相應(yīng)的風(fēng)險意識，以此來營造出良好的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，強化員工對于風(fēng)險管理的意識和能力，確保企業(yè)可以更加從容地應(yīng)對激烈的市場競爭壓力，實現(xiàn)自身的可持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉璟威.企業(yè)內(nèi)部控制在財務(wù)風(fēng)險管理中的應(yīng)用分析[J].企業(yè)改革與管理，2019(02)：149-150.

篇5

關(guān)鍵詞:電力企業(yè) 預(yù)算 管理 風(fēng)險控制

中圖分類號：F407.61 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：

引 言：目前隨著我國綜合經(jīng)濟(jì)實力日漸膨脹，在電力企業(yè)的經(jīng)營中，存在著一定的風(fēng)險，預(yù)算管理還可以優(yōu)化企業(yè)資源配置，調(diào)動企業(yè)員工的積極性，實現(xiàn)企業(yè)效益的最大化。

一、 電力企業(yè)預(yù)算管理的意義

(一) 電力企業(yè)的預(yù)算管理是實施戰(zhàn)略管理的需要

預(yù)算管理的重點是借助管理形式與預(yù)算機制取得企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的優(yōu)勢。 全面預(yù)算管理可以更好的協(xié)調(diào)供應(yīng)鏈、價值鏈、作業(yè)鏈之間的關(guān)系，貫徹執(zhí)行戰(zhàn)略方針和實現(xiàn)預(yù)算經(jīng)營目標(biāo)。

（二）電力企業(yè)的預(yù)算管理是企業(yè)實現(xiàn)資源優(yōu)化配置的重要途徑

通過預(yù)算管理，對有限的資源進(jìn)行合理的分配，可以有效的協(xié)調(diào)和組織企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，各單位的各種財務(wù)、企業(yè)內(nèi)部各部門以及非財務(wù)資源都需要進(jìn)行合理的考核、分配、控制，而企業(yè)的預(yù)算管理正好實現(xiàn)了這一點，從而實現(xiàn)最大的利潤因此，企業(yè)的預(yù)算管理有利于資源配置。

（三）預(yù)算管理和財務(wù)風(fēng)險管理之間的內(nèi)在聯(lián)系。

在發(fā)達(dá)國家的電力企業(yè)中，企業(yè)對于自身的預(yù)算管理和未來資金走向都有一個很直觀的預(yù)測和分析，一些公司在業(yè)績考評的時候?qū)㈩A(yù)算管理納入，作為測試依據(jù)。全面的預(yù)算管理體系中的重要思想是要做到權(quán)力共享，這種思想在實踐過程中為了大公司的整合和資源優(yōu)化配置提供和很好的方式和手段。預(yù)算管理自身的缺陷是由于它是以假定和預(yù)測為基礎(chǔ)的，在電力企業(yè)真正運營的過程中，環(huán)境改變，競爭對手改變，風(fēng)險也隨之改變，一切都處于不確定之中。

(四)電力企業(yè)的預(yù)算管理是產(chǎn)權(quán)制度變革的需要

電力企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)管理的發(fā)展方向是投資主體的多元化。 從而導(dǎo)致企業(yè)投資者的群體變得多元化。適應(yīng)投資者的需要的是從經(jīng)營結(jié)果擴大到經(jīng)營過程的控制和規(guī)劃，最后延伸到經(jīng)營質(zhì)量。 預(yù)算管理是出資人有效的監(jiān)督平臺，是出資人履行職責(zé)的重要方式。 對經(jīng)營者業(yè)績的評價、考核和獎懲也需要預(yù)算管理發(fā)揮作用。

二、 電力企業(yè)預(yù)算管理中的問題

(一)預(yù)算管理的基礎(chǔ)工作薄弱

現(xiàn)代企業(yè)通過制定指標(biāo)清冊、標(biāo)準(zhǔn)成本清冊、價格清冊掌握了供電經(jīng)營過程的成產(chǎn)、消耗等各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，并且調(diào)查了明細(xì)成本項目、分機組容量、按人員定額、物料消耗定額等項目。 但是由于基礎(chǔ)工作薄弱，不能上報全面精細(xì)的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)資料， 從而使預(yù)算管理的需要無法得到滿足，影響預(yù)算管理工作的效率。 需深入分析成本需求的內(nèi)在動因，逐步完善標(biāo)準(zhǔn)成本制度。

(二) 缺乏對預(yù)算管理的認(rèn)識

有一部分人認(rèn)為預(yù)算管理只是為了應(yīng)付上級的一種形式，因此在進(jìn)行預(yù)算管理工作的時候也是相應(yīng)的應(yīng)付了事， 使預(yù)算管理工作沒有得到落實。 對企業(yè)的業(yè)務(wù)流、資金流、信息流和人力資源進(jìn)行全面整合使預(yù)算管理的核心工作， 實現(xiàn)資金流和業(yè)務(wù)的事前規(guī)劃與落實責(zé)任人權(quán)責(zé)范圍的統(tǒng)一。 各種業(yè)務(wù)、資金人力資源、科研開發(fā)及管理是預(yù)算的基礎(chǔ)，影響著整個企業(yè)的利益。 因此，預(yù)算管理是企業(yè)管理中的不可或缺的重要的環(huán)節(jié)，必須得到貫徹的落實。

(三)預(yù)算執(zhí)行缺乏力度

考核和獎懲機制落實不到位是很多電力企業(yè)存在的重要問題，造成責(zé)任人在遇到預(yù)算管理工作方面的問題時相互推卸責(zé)任， 忽視主觀因素而過多的強調(diào)客觀原因，執(zhí)行力度不夠，，相關(guān)人員的熱情不高，從而使考核工作只能成為一種形式。

(四)預(yù)算編制缺乏戰(zhàn)略指導(dǎo)

有些電力企業(yè)在預(yù)算管理時缺乏戰(zhàn)略指導(dǎo)， 只注重局部和眼前的利益，使短期的預(yù)算目標(biāo)和長期的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相違背，從而影響了企業(yè)的整體利益。 各期預(yù)算的編制銜接性差，各年度、各月份的預(yù)算無法實現(xiàn)企業(yè)長遠(yuǎn)的發(fā)展目標(biāo)，使預(yù)算管理的預(yù)期效果不等得到實現(xiàn)。

三、 電力企業(yè)的風(fēng)險控制措施

（一）在融資手段上積極研究創(chuàng)新形式，拓寬融資渠道，控制籌資風(fēng)險

由于電力企業(yè)是資金密集型的企業(yè)，在設(shè)備的更新?lián)Q代上需要大筆的資金，電力企業(yè)的融資需要達(dá)到更高的標(biāo)準(zhǔn)才能符合要求。因此，電力企業(yè)既要進(jìn)行內(nèi)部環(huán)境的而優(yōu)化，把融資理財?shù)耐緩綌U大，又要爭取到政策上的優(yōu)惠。

（二）電力企業(yè)的財務(wù)管理信息系統(tǒng)要做到充分利用，才能為企業(yè)決策提供保證

科技是第一生產(chǎn)力，財務(wù)管理信息系統(tǒng)可以更方便的將內(nèi)部資源進(jìn)行高度集中管理，可以及時有效的獲取新的信息和資料，大大提高了財務(wù)效率。這樣對整個企業(yè)運行的宏觀和微觀都有很好的把握，就能最大程度的降低財務(wù)方面的風(fēng)險，不讓一些企業(yè)決策受到由于信息不及時帶來的消極影響。

(三)在預(yù)算管理中要注重成本效益分析

以營利為目的是在市場經(jīng)濟(jì)中企業(yè)普遍的追求，因此取得最大的利潤是企業(yè)的終極目標(biāo)。決定企業(yè)營利的最基本最重要的因素是成本，因此必須堅持成本效益原則。電力企業(yè)風(fēng)險控制的最主要的內(nèi)容是成本的控制。

(四)完善企業(yè)內(nèi)部管理機制

控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的最重要的方面是完善企業(yè)的內(nèi)部管理機制。企業(yè)內(nèi)部管理機制的重要內(nèi)容是全面預(yù)算管理、內(nèi)部控制機制和績效評價指標(biāo)體系。 制定內(nèi)部管理機制是提高經(jīng)營效率、充分有效地利用各種資源，達(dá)到既定管理目標(biāo)的有效途徑。要著重從“人、事、財、物”四方面考慮進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部管理機制完善。 執(zhí)行人應(yīng)該注意個人的職業(yè)道德和素養(yǎng)，因此要求企業(yè)要強化對人的管理和監(jiān)督。 企業(yè)還必須有計劃的管理合法的財務(wù)收支活動， 防止不合理的開支給企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)帶來的風(fēng)險。 另外企業(yè)應(yīng)該合理的分配使用資金，爭取回收最大的利潤。

結(jié) 語：

隨著中國經(jīng)濟(jì)在世界上的崛起，電力企業(yè)面對的競爭壓力也日益劇烈。在電力企業(yè)中，全面的預(yù)算管理體系和財務(wù)的風(fēng)險管理要做到相互融合。伴隨著變幻莫測的市場環(huán)境，企業(yè)的規(guī)模和經(jīng)營風(fēng)險也在與日俱增。要做到優(yōu)化資源配置和良好的戰(zhàn)略實施要依靠預(yù)算管理。因此，為了更好的規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，在全面預(yù)算管理體系中融入風(fēng)險管理的理念和控制方法，構(gòu)建基于風(fēng)險管理的電力財務(wù)預(yù)算管理體系，實現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)定的發(fā)展，是企業(yè)發(fā)展的必然趨勢。

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