序言：作為思想的載體和知識(shí)的探索者，寫作是一種獨(dú)特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了不同風(fēng)格的5篇審計(jì)廉潔風(fēng)險(xiǎn)，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

關(guān)鍵字：電網(wǎng)；五防三控；廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控；思考

中圖分類號(hào)：U665.12 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼A

廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作是電網(wǎng)企業(yè)懲防體系建設(shè)和全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，是將反腐倡廉建設(shè)要求與企業(yè)管理相結(jié)合、規(guī)范權(quán)力運(yùn)行的重要載體和手段。電網(wǎng)企業(yè)在充分運(yùn)用“反違章”工作成果的基礎(chǔ)上，通過審計(jì)檢查、效能監(jiān)察、案件等多渠道收集廉潔風(fēng)險(xiǎn)信息，經(jīng)過識(shí)別、評(píng)估，梳理出重要廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提煉出防控要素，設(shè)置監(jiān)測(cè)目標(biāo)，落實(shí)差異化防控措施，初步建立起具有“五防三控”功能的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。然而如何深化應(yīng)用既有的機(jī)制成果，成為當(dāng)前面臨的一個(gè)重大課題。

一、標(biāo)準(zhǔn)化查找識(shí)別廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

一是圍繞重大決策、重要人事任免、重大項(xiàng)目安排、大額資金運(yùn)作過程中違反科學(xué)性、民主性、合法合規(guī)性的行為，從決策準(zhǔn)備、決策形成、決策執(zhí)行三方面查找重大決策風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。二是立足防控領(lǐng)導(dǎo)班子成員、中層管理人員、關(guān)鍵崗位人員、一線服務(wù)人員“四種重要崗位”不廉潔行為，每一個(gè)崗位按自律能力（廉潔學(xué)習(xí)、事項(xiàng)公開、接受監(jiān)督等情況）、制度缺陷（內(nèi)控制度、責(zé)任制度、監(jiān)督制度、懲處制度等是否健全、便于執(zhí)行）、流程缺陷（工作的標(biāo)準(zhǔn)化、信息化程度及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控作用的發(fā)揮）、職責(zé)缺陷（職責(zé)劃分是否清晰、權(quán)力配置是否科學(xué)、一崗雙責(zé)是否到位）、外部因素（上級(jí)、親友、合作方的影響）五個(gè)維度查找崗位廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。三是圍繞干部人事（員工入口管理、干部選拔任用、輪崗交流情況等）、財(cái)務(wù)資產(chǎn)（擅自對(duì)外擔(dān)保、違規(guī)捐贈(zèng)、違規(guī)開立賬戶等）、物資及招投標(biāo)（招標(biāo)程序是否規(guī)范、評(píng)標(biāo)專家違規(guī)等環(huán)節(jié)）、營(yíng)銷服務(wù)（電費(fèi)抄核收、業(yè)擴(kuò)報(bào)裝、用電檢查等環(huán)節(jié)）、生產(chǎn)建設(shè)（違規(guī)分包轉(zhuǎn)包、廢舊物資處理、虛列工程等）等核心業(yè)務(wù)查找業(yè)務(wù)廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。四是立足防控電網(wǎng)調(diào)度及供電服務(wù)領(lǐng)域影響行業(yè)作風(fēng)和公司形象的行為，從窗口服務(wù)、電費(fèi)電價(jià)、業(yè)擴(kuò)報(bào)裝、故障報(bào)修、供電可靠性、電網(wǎng)建設(shè)環(huán)境、電力交易、信息披露等八個(gè)方面查找行風(fēng)形象風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。五是圍繞干部員工可能引發(fā)違反廉潔自律規(guī)定、失職瀆職、貪污受賄、挪用公款、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、違管理秩序、違反組織人事紀(jì)律的行為，對(duì)企業(yè)成立以來發(fā)生的屬實(shí)或部分屬實(shí)的問題進(jìn)行系統(tǒng)分析，查找違紀(jì)違法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

系統(tǒng)化制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施

緊緊圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，針對(duì)排查出的廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，著力再造業(yè)務(wù)流程，建立健全民主決策、崗位職責(zé)、程序控制、干部管理、責(zé)任追究等制度規(guī)范，完善防控措施。

一是嚴(yán)格決策防控。采取班子嚴(yán)格自律、權(quán)力互為制衡、決策全程監(jiān)督的防控方式，分別落實(shí)決策層、管理層（決策提出或執(zhí)行部門、論證部門、管理部門、監(jiān)督部門）的防控責(zé)任，建立健全決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)既相互制約、又相互協(xié)調(diào)的權(quán)力運(yùn)行機(jī)制。

二是嚴(yán)格流程防控。建立健全監(jiān)督檢查機(jī)制，監(jiān)督職能部門按照流程辦事，按照流程操作，確保各項(xiàng)工作按照法定程序?qū)嵤酱俑鲘徫痪椭攸c(diǎn)工作、容易產(chǎn)生腐敗行為的工作制定完善的業(yè)務(wù)流程，在工作流程中的每一個(gè)重要環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析，制定出與之相對(duì)應(yīng)的過程監(jiān)控體系，增強(qiáng)透明度，堵塞漏洞，減少流程風(fēng)險(xiǎn)。

三是強(qiáng)化制度防控。針對(duì)崗位風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)實(shí)行首問負(fù)責(zé)制、限時(shí)辦結(jié)制、績(jī)效評(píng)估制等；針對(duì)單位、部門、處室風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)完善相關(guān)工作程序進(jìn)行防控；針對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，健全完善防控風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)規(guī)章制度。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)已有制度的梳理和整合，開展制度廉潔性審查，確保制度體系結(jié)構(gòu)嚴(yán)密、科學(xué)實(shí)用，最大限度地減少腐敗滋生的制度漏洞。

四是深化公開防控。深入推進(jìn)黨務(wù)公開、企務(wù)公開、廠務(wù)公開，通過門戶網(wǎng)站、報(bào)紙、公開欄、服務(wù)指南等途徑，依法公開職權(quán)目錄、受理業(yè)務(wù)流程圖、職責(zé)權(quán)限等，接受和引導(dǎo)職工群眾監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督，防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

五是推進(jìn)科技防控。通過實(shí)施SG186和ERP信息化工程，實(shí)現(xiàn)流程優(yōu)化和權(quán)力運(yùn)行公開、透明，加強(qiáng)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控。通過財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)和招標(biāo)采購信息系統(tǒng)，強(qiáng)化流程公開透明，最大限度地減少人為因素。探索建立權(quán)力運(yùn)行的“動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)”，逐步實(shí)現(xiàn)廉潔風(fēng)險(xiǎn)的集成監(jiān)控。

三、科學(xué)化評(píng)價(jià)考量風(fēng)險(xiǎn)防控

建立廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控動(dòng)態(tài)管理機(jī)制，從組織領(lǐng)導(dǎo)、目標(biāo)完成、措施落實(shí)、流程執(zhí)行、文化環(huán)境五個(gè)方面，對(duì)電網(wǎng)系統(tǒng)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作實(shí)施評(píng)價(jià)，并將其作為黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制檢查考核的重要內(nèi)容，作為對(duì)領(lǐng)導(dǎo)班子總體評(píng)價(jià)和業(yè)務(wù)部門、關(guān)鍵崗位業(yè)績(jī)?cè)u(píng)定的重要依據(jù)。

為提高評(píng)價(jià)的可操作性，規(guī)定了業(yè)務(wù)部門內(nèi)部評(píng)價(jià)、單位自我評(píng)價(jià)、上級(jí)抽查檢查三個(gè)評(píng)價(jià)層次及詢問座談、查閱資料、穿行測(cè)試、控制測(cè)試四種評(píng)價(jià)方式，設(shè)定了A、B、C三個(gè)評(píng)價(jià)控制等級(jí)。同時(shí)，明確了責(zé)任追究條款：對(duì)于單位或職能部門不認(rèn)真組織開展廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作，因防控措施不落實(shí)、管理責(zé)任不到位，導(dǎo)致廉政風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為嚴(yán)重腐敗問題、造成經(jīng)濟(jì)損失或不良影響的，依據(jù)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制規(guī)定追究責(zé)任；對(duì)于承擔(dān)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控職責(zé)的重要崗位人員，工作敷衍塞責(zé)、嚴(yán)重失職，導(dǎo)致本崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生、造成經(jīng)濟(jì)損失或不良影響的，進(jìn)行責(zé)任追究，并視情況給予組織處理或黨紀(jì)、政紀(jì)處分；對(duì)被評(píng)價(jià)為“C類”的企業(yè)（或部門），年度黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核降低一個(gè)等級(jí)，并視具體情況對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)班子成員及紀(jì)檢組長(zhǎng)進(jìn)行提醒談話。

電網(wǎng)企業(yè)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，是一項(xiàng)全員參與的具體工作，需要長(zhǎng)期的積累、完善和持續(xù)改進(jìn)，要緊密結(jié)合懲防體系建設(shè)、預(yù)防職務(wù)犯罪工作和黨風(fēng)廉政建設(shè)，要深度融入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作中去，切實(shí)發(fā)揮其在電網(wǎng)企業(yè)改革發(fā)展中的防范保障作用。

篇2

猶記得去年的6月6日，一場(chǎng)以“Live For Fun”為主題的會(huì)也在這里召開，當(dāng)時(shí)，楊文紅和幾位聯(lián)合創(chuàng)始人正式對(duì)外宣布興格傳媒成立，并闡述了公司定位：“興格傳媒并不是一家內(nèi)容制作公司，而是一家汲取高質(zhì)量IP，并將這些IP轉(zhuǎn)化為興格綜藝、興格影視劇、興格現(xiàn)場(chǎng)娛樂和興格PGC四大板塊業(yè)務(wù)的內(nèi)容管理公司。”

時(shí)隔一年，同樣的地點(diǎn)，又一場(chǎng)會(huì)。沒有大牌明星，沒有酷炫的燈光舞美，但現(xiàn)場(chǎng)的每一位工作人員都身著印有興格Logo的T恤，所有來賓都可以在椅背上看到自己的名字。簡(jiǎn)單低調(diào)，卻誠(chéng)意滿滿。

“這一年很專注，很單純，甚至常常產(chǎn)生出一種自在的幸福感。至于焦慮、緊張、失落，當(dāng)然也常有，但這并非創(chuàng)業(yè)者獨(dú)有的，這本來就是人生的題中之意。”興格傳媒董事長(zhǎng)楊文紅如此概括創(chuàng)業(yè)一年多的心情。

這一年，楊文紅感受最強(qiáng)烈的是市場(chǎng)變化的速率在提升。“從以前以‘年’為單位，到現(xiàn)在以‘季度’為單位，這種變化是全方位的，從渠道、廣告，到消M習(xí)慣。這也要求內(nèi)容創(chuàng)作公司更加關(guān)注年輕的心態(tài)、年輕的形態(tài)以及年輕的語態(tài)。”正如興格傳媒創(chuàng)始合伙人、執(zhí)行副總裁陳曄所言，“要在變中求活，變中求勝，在變化中應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)，在挑戰(zhàn)中尋求機(jī)遇。”

從成立之初因?yàn)橐詶钗募t、王力為為代表的創(chuàng)業(yè)合伙人陣容起點(diǎn)高，刷新了市場(chǎng)上文化公司的A輪估值而引起行業(yè)的極大關(guān)注，到如今在影視劇、綜藝、PGC、現(xiàn)場(chǎng)娛樂四大業(yè)務(wù)板塊全面開花且備受市場(chǎng)期待，興格傳媒用一個(gè)個(gè)成功的作品，夯實(shí)了其作為超級(jí)內(nèi)容公司的實(shí)力。更引人注目的是，興格傳媒在近期完成了B輪5億元融資，本輪領(lǐng)投方為中金公司。

2017年，興格傳媒內(nèi)容布局的方向是什么？楊文紅已經(jīng)做出了明確規(guī)劃。“產(chǎn)品的核心是用戶需求，而文化產(chǎn)品的核心是要與受眾實(shí)現(xiàn)精神共鳴或帶給他們新奇感和快樂感。因此，2017年我們?cè)陬}材類型上將聚焦‘新現(xiàn)實(shí)主義’，以新的形態(tài)、新的語態(tài)，反映變動(dòng)時(shí)代中的生存痛點(diǎn)和。”

會(huì)上，興格傳媒對(duì)外公布了其作為超級(jí)內(nèi)容公司的頭部產(chǎn)品策略。與此同時(shí)，包括《將軍在上》《SCI謎案集》《鮫珠傳》《媽媽游戲》《全職法師》《鋒味》等頭部?jī)?nèi)容在內(nèi)的興格傳媒2017年項(xiàng)目單也正式對(duì)外。

公司創(chuàng)立之初，楊文紅就曾表示，“興格傳媒的內(nèi)容化進(jìn)程和資本化進(jìn)程是一致的。”從公布的信息來看，投資者對(duì)興格傳媒的看好和追捧，除了超級(jí)內(nèi)容，頭部策略和優(yōu)秀團(tuán)隊(duì)外，還集中在盈利前景的認(rèn)可。

與目前大部分制作公司收入來源集中在廣告與版權(quán)收入不同，手握超級(jí)內(nèi)容和頭部產(chǎn)品的興格傳媒將盈利預(yù)期投向了消費(fèi)市場(chǎng)。在楊文紅看來，“C端是內(nèi)容生產(chǎn)者新的變現(xiàn)機(jī)會(huì)，要通過直達(dá)C端或和其他產(chǎn)業(yè)結(jié)合到達(dá)C端的方式進(jìn)行變現(xiàn)。”

國(guó)際化是興格傳媒的基因，伴隨其誕生伊始。興格傳媒創(chuàng)始合伙人、執(zhí)行副總裁黃海晨表示，未來，興格傳媒將通過項(xiàng)目聯(lián)合制作、戰(zhàn)略股權(quán)合作、成立海外基金進(jìn)行國(guó)際市場(chǎng)的布局。國(guó)內(nèi)市場(chǎng)進(jìn)行內(nèi)容引進(jìn)和發(fā)行，海外市場(chǎng)聚焦內(nèi)容與模式輸出以及海外原生內(nèi)容生產(chǎn)。今年，除了繼續(xù)保持與日本、英國(guó)、美國(guó)等海外市場(chǎng)的合作，興格傳媒也與以色列的KESHET公司達(dá)成了合作。

當(dāng)下，互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)生態(tài)的開放性以及商業(yè)模式的創(chuàng)新性吸引了大量合作伙伴，興格傳媒也在“向網(wǎng)而生”。對(duì)于與互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)的合作，楊文紅表示，“現(xiàn)階段興格傳媒已經(jīng)與阿里展開深度合作，后續(xù)還將與騰訊、愛奇藝以及斗魚等互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)深度交流展開合作。”

篇3

一、堅(jiān)定信念，永葆審計(jì)員工的先進(jìn)本色

同志始終牢記黨的全心全意為人民服務(wù)的宗旨，堅(jiān)持黨的基本理論、基本路線、基本綱領(lǐng)不動(dòng)搖，在政治上、思想上、行動(dòng)上與分行審計(jì)部領(lǐng)導(dǎo)保持一致，堅(jiān)定政治信念，立志做一名新時(shí)期的銀行優(yōu)秀員工，搞好審計(jì)工作，為銀行事業(yè)的發(fā)展努力拼搏，無私奉獻(xiàn)。

他服從分行審計(jì)部的工作安排，堅(jiān)持安心在審計(jì)崗位上工作，緊密結(jié)合崗位實(shí)際，完成各項(xiàng)工作任務(wù)。他堅(jiān)持“精益求精，一絲不茍”的原則，熱情接待每一位客戶，認(rèn)真對(duì)待每一項(xiàng)工作，堅(jiān)持把工作獻(xiàn)給社會(huì)，把愛心捧給客戶，從而保證了審計(jì)各項(xiàng)工作的質(zhì)量，受到了領(lǐng)導(dǎo)和客戶的好評(píng)，為分行審計(jì)部審計(jì)事業(yè)的發(fā)展作出了不懈的努力。

二、認(rèn)真學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)水平和工作技能

同志走上審計(jì)崗位以后，意識(shí)到審計(jì)業(yè)不斷發(fā)展和業(yè)務(wù)創(chuàng)新對(duì)銀行工作、特別是審計(jì)工作提出了更高的要求，因此，他認(rèn)真學(xué)習(xí)，不斷提高自己的業(yè)務(wù)水平和工作技能，認(rèn)真參加分行組織的任何一次相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并取得良好的成績(jī)。年通過考試。同志良好的業(yè)務(wù)水平和工作技能，取得了領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可和同事們的支持。

三、認(rèn)真細(xì)致，做好領(lǐng)導(dǎo)助手和審計(jì)工作

(一)抓好了各科室的業(yè)務(wù)審核工作。今年以來，重點(diǎn)對(duì)基金結(jié)算科和醫(yī)保科經(jīng)辦業(yè)務(wù)進(jìn)行了審核。對(duì)基金結(jié)算科經(jīng)辦的社保金補(bǔ)繳、基數(shù)錄入、在職管理等進(jìn)行檢查，主要查看其業(yè)務(wù)操作是否正確，是否符合政策規(guī)定，并反饋核查結(jié)果，共檢查余份。

(二)做好了特殊業(yè)務(wù)的辦理工作。每月初審各科送交的在業(yè)務(wù)經(jīng)辦中出現(xiàn)的不能按現(xiàn)行規(guī)定正常操作的特殊業(yè)務(wù)。對(duì)各科決定先受理的，我們審計(jì)科出具意見，再交于副主任出具意見，最后交主任審批。

(三)做好了領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)疏理規(guī)范了各業(yè)務(wù)科室的業(yè)務(wù)操作權(quán)限，為更好地開展工作提供了依據(jù)。

(四)做好了各類參保證明的開具工作。特別是對(duì)戶籍在外地、在我區(qū)參保的人員，我們熱情為他們辦理參保證明，使其父母憑其參保證明可享受新農(nóng)保待遇、工傷鑒定等。

四、以不平凡心做好平凡工作

他以不平凡心做好平凡工作，每一細(xì)節(jié)都認(rèn)真仔細(xì)反復(fù)看，盡量保證不出錯(cuò)。幾年下來，他經(jīng)手事件，無一遺漏，件件有據(jù)可查，令同事與客戶不得不佩服他工作的認(rèn)真細(xì)致了。

五、以良好工作態(tài)度與責(zé)任性做好工作

同志深刻認(rèn)識(shí)到干工作除了業(yè)務(wù)知識(shí)與工作技能外，更主要的是工作態(tài)度與責(zé)任性。為此，他認(rèn)真向先進(jìn)模范人物學(xué)習(xí)，加強(qiáng)自身鍛煉，提高自身素質(zhì)，以良好的工作態(tài)度對(duì)待每一個(gè)人，做到和氣、關(guān)心、體貼、溫暖。工作中承擔(dān)自己的責(zé)任，認(rèn)真對(duì)待每一件事，對(duì)待每一項(xiàng)工作，負(fù)責(zé)到底，做好任何工作。對(duì)自己做到政治強(qiáng)、業(yè)務(wù)精、作風(fēng)硬、講誠(chéng)信、肯奉獻(xiàn)，愛崗敬業(yè)。

六、嚴(yán)格執(zhí)行廉潔自律規(guī)定，自覺抵制各種腐朽思想的侵蝕

同志通過學(xué)習(xí)和實(shí)踐，堅(jiān)定政治信念，筑牢反腐拒變的防線，增強(qiáng)抵御各種腐朽思想侵蝕的免疫力和執(zhí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)的責(zé)任意識(shí)，堅(jiān)持廉潔工作，自覺接受客戶監(jiān)督。他深刻認(rèn)識(shí)到廉潔工作不僅事關(guān)分行審計(jì)事業(yè)的健康發(fā)展，而且關(guān)系到民心向背，影響著分行審計(jì)部各項(xiàng)工作的落實(shí)。他能夠嚴(yán)格按照工作程序履行職責(zé)，堅(jiān)持秉公辦事，不徇私情，珍視和正確行使自己的崗位職責(zé)，勤勤懇懇為客戶服務(wù)，牢固樹立正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀，始終把廉潔工作當(dāng)作一項(xiàng)重要大事來抓，每時(shí)每刻都要做到廉潔工作，決不跟腐敗風(fēng)氣沾邊，注意從日常小事上維護(hù)自己的形象，做一名客戶滿意的審計(jì)工作人員。

七、提高警惕，加強(qiáng)內(nèi)控，防范金融風(fēng)險(xiǎn)

篇4

關(guān)鍵詞 國(guó)有企業(yè) 廉潔 防控機(jī)制

中圖分類號(hào)：D262.6 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

1構(gòu)建責(zé)任體系，強(qiáng)化監(jiān)督考核

國(guó)有企業(yè)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作是保護(hù)干部成長(zhǎng)，促進(jìn)企業(yè)健康有序發(fā)展的一項(xiàng)全新的工作。需要在實(shí)踐中探索和完善，通過建立健全組織機(jī)構(gòu)，嚴(yán)格工作流程，健全考核機(jī)制，形成廉潔風(fēng)險(xiǎn)防、控管理的運(yùn)行機(jī)制，推動(dòng)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作的常態(tài)化。

1.1加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，推動(dòng)工作開展

要充分明確廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控管理責(zé)任，把廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作列入黨政領(lǐng)導(dǎo)班子的重要議事日程，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，成立工作機(jī)構(gòu)，明確主要職責(zé)，建立廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作聯(lián)席會(huì)議制度，解決工作中遇到的問題。同時(shí)，各相關(guān)部門密切配合，分工協(xié)作，共同參與，統(tǒng)籌推進(jìn)廉潔風(fēng)險(xiǎn)查找、評(píng)估、防控、考核、修正等各階段工作任務(wù)。

1.2領(lǐng)導(dǎo)帶頭履職，發(fā)揮示范帶頭作用

各單位領(lǐng)導(dǎo)既是推動(dòng)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作的指揮者，又是實(shí)施者，要切實(shí)履行“一崗雙責(zé)”，帶頭深入基層查找廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，帶頭制定和落實(shí)防控措施，帶頭抓好自身和職責(zé)范圍內(nèi)的廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作，認(rèn)真調(diào)研物資采購、招投標(biāo)等重要環(huán)節(jié)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)和執(zhí)行力的落實(shí)情況，切實(shí)增強(qiáng)工作的前瞻性、針對(duì)性和實(shí)效性。

1.3嚴(yán)格考核評(píng)估，實(shí)行問責(zé)促動(dòng)

建立完善廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作檢查考核制度，通過定期自查、日常督查、年終檢查等方式，對(duì)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控各項(xiàng)措施的落實(shí)情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，根據(jù)考核結(jié)果，糾正存在的問題，完善工作程序，修正風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容。

2梳理崗位職權(quán)，排查廉潔風(fēng)險(xiǎn)

2.1認(rèn)真梳理崗位職權(quán)

梳理崗位職權(quán)是廉潔風(fēng)險(xiǎn)排查的基礎(chǔ)工作，只有明確職責(zé)權(quán)限、業(yè)務(wù)流程和權(quán)力運(yùn)行的重要環(huán)節(jié)，廉潔風(fēng)險(xiǎn)的排查才不會(huì)遺漏。要按照“誰行使、誰負(fù)責(zé)、誰清理”的原則，依據(jù)崗位職責(zé)，開展崗位梳理工作。

2.2全面排查廉潔風(fēng)險(xiǎn)

在梳理崗位職權(quán)的基礎(chǔ)上，按照全員參與、上下聯(lián)動(dòng)、內(nèi)外結(jié)合的原則，重點(diǎn)查找在履行職責(zé)中可能引發(fā)失職、瀆職的崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)；查找可能因請(qǐng)托等外部因素而違反職業(yè)操守、導(dǎo)致履職不公的外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)；查找在遵守紀(jì)律、道德修養(yǎng)、學(xué)習(xí)和作風(fēng)等方面存在的或可能引發(fā)的思想道德風(fēng)險(xiǎn)。認(rèn)真分析廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)產(chǎn)生的主要原因，并通過公示接受員工群眾的監(jiān)督。

2.3準(zhǔn)確評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)

廉潔風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是制定防控措施的前提，必須科學(xué)準(zhǔn)確。按照高、中、低三個(gè)等級(jí)，按照個(gè)人自評(píng)、內(nèi)部評(píng)議、組織審定的程序，從“廉潔風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危害程度”兩個(gè)維度評(píng)估廉潔風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。同時(shí)，要統(tǒng)一評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，避免不同部門、不同評(píng)估人因把握評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)不一致，導(dǎo)致一個(gè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定差別較大。

3 強(qiáng)化動(dòng)態(tài)監(jiān)控，及時(shí)預(yù)警處置

3.1強(qiáng)化前期預(yù)防，防患于未然

根據(jù)廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的表現(xiàn)形式、產(chǎn)生原因和等級(jí)評(píng)定，結(jié)合政策規(guī)定、管理職責(zé)、工作標(biāo)準(zhǔn)和崗位特點(diǎn)，分別制定針對(duì)性、操作性、實(shí)用性較強(qiáng)的防控措施。圍繞干部選拔、物資采購、工程建設(shè)等風(fēng)險(xiǎn)集中的領(lǐng)域，通過對(duì)廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的整理歸類，建立和完善內(nèi)控廉潔風(fēng)險(xiǎn)的制度機(jī)制，對(duì)總結(jié)出的廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)定期分析評(píng)估，制定對(duì)應(yīng)的防范措施，查漏補(bǔ)缺、建章立制。同時(shí)，開展針對(duì)性強(qiáng)、有實(shí)效的廉潔從業(yè)教育，不斷增強(qiáng)全體員工的廉潔自律意識(shí)，提高廉潔從業(yè)的自覺性。

3.2嚴(yán)格中期監(jiān)控，全程防范

按照管理權(quán)限和“誰主管、誰負(fù)責(zé)”的原則，對(duì)廉潔風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行分級(jí)管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到崗，明確管理權(quán)限，及時(shí)糾正工作中的失誤和偏差，堵塞漏洞。定期開展崗位自查、檢查、互查等工作，有效監(jiān)控重點(diǎn)崗位人員的思想作風(fēng)和工作作風(fēng)。定期對(duì)所有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行評(píng)審，及時(shí)整改強(qiáng)化，確保監(jiān)控運(yùn)作力度不減。

3.3加強(qiáng)督導(dǎo)指導(dǎo)，實(shí)施預(yù)警處置

通過組織監(jiān)督、民主監(jiān)督、輿論監(jiān)督和舉報(bào)、內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)控檢查、效能監(jiān)察等渠道，廣泛收集廉潔風(fēng)險(xiǎn)信息。通過信息定期評(píng)估，對(duì)可能發(fā)生腐敗行為的苗頭性、傾向性問題進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，并采取措施加以改進(jìn)。對(duì)達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的崗位人員，分別運(yùn)用提醒談話、誡勉談話、函詢告誡、組織處理等方式及時(shí)進(jìn)行處置，做到早發(fā)現(xiàn)、早提醒、早糾正；對(duì)于違紀(jì)違法人員，按有關(guān)規(guī)定及時(shí)處理。

4融入日常管理，構(gòu)建長(zhǎng)效機(jī)制

4.1強(qiáng)化廉政教育，切實(shí)筑牢思想防線

以黨員干部和重要崗位人員為重點(diǎn)，持續(xù)加強(qiáng)黨風(fēng)建設(shè)和反腐倡廉宣傳教育，筑牢思想防線，防范廉潔風(fēng)險(xiǎn)。

4.2強(qiáng)化制度建設(shè)，不斷深化源頭治理

充分發(fā)揮制度的保障作用，不斷加強(qiáng)制度建設(shè)和執(zhí)行力度，堵塞管理上可能存在的漏洞。針對(duì)廉潔風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，修訂完善“三重一大”、“三務(wù)”公開、黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制等制度，進(jìn)一步明確領(lǐng)導(dǎo)干部的責(zé)任范圍和監(jiān)督考核措施等內(nèi)容，不斷促進(jìn)權(quán)力運(yùn)行的陽光運(yùn)作、規(guī)范運(yùn)作，真正做到“查找一批風(fēng)險(xiǎn)，完善一批制度，理順一批流程，消除一批隱患”。

4.3強(qiáng)化監(jiān)督制約，嚴(yán)格抓好過程控制

篇5

(一)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的根本原因

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的根本原因是指形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)原因，筆者認(rèn)為審計(jì)職業(yè)界和社會(huì)公眾的審計(jì)期望差距即審計(jì)“期望差”(Expectation Gap)是其根本原因。審計(jì)期望差是指社會(huì)公眾對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師(CPA)的作用和觀念與法律和現(xiàn)實(shí)之間的差異。

社會(huì)公眾認(rèn)為經(jīng)過注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)該絕對(duì)正確，完全可以信賴。而實(shí)際上，由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的能力有限等因素，只在一定程度上保證會(huì)計(jì)報(bào)表的正確，會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則公允表述發(fā)表意見，而不是絕對(duì)有把握地保證正確。由于社會(huì)公眾與審計(jì)職業(yè)界之間存在審計(jì)期望差，社會(huì)公眾不再對(duì)審計(jì)欺詐坐視不理。為了維護(hù)自己的利益，于是訴訟案件越來越多，從而導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

(二)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的直接原因

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的直接原因是指直接促使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因，主要是由于審計(jì)人員使用的審計(jì)方法本身存在缺陷而形成。現(xiàn)代審計(jì)方法強(qiáng)調(diào)審計(jì)成本和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的均衡，所采用的審計(jì)程序以允許存在一定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為必要前提，并且抽樣審計(jì)方法和分析性復(fù)核方法的應(yīng)用貫穿于整個(gè)審計(jì)過程中，因而審查的結(jié)果必然帶有一定的誤差。

目前，審計(jì)一般都是判斷抽樣，受審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)水平限制，抽樣時(shí)可能出現(xiàn)：一是對(duì)被審計(jì)單位一些固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)大的項(xiàng)目選擇的樣本量過小；二是只求樣本數(shù)量，不求質(zhì)量，如存貨審計(jì)往往只對(duì)存貨的品種數(shù)量進(jìn)行抽樣，而忽視對(duì)存貨的計(jì)價(jià)方法、質(zhì)量、現(xiàn)行價(jià)格、所有權(quán)等方面進(jìn)行審核，因而可能使審計(jì)人員對(duì)存貨的真實(shí)性、完整性做出誤判。

(三)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的間接原因

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的間接原因主要受審計(jì)主體、審計(jì)客體和外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境等方面的影響。

審計(jì)主體即執(zhí)行審計(jì)的人員。審計(jì)人員的獨(dú)立性程度和審計(jì)人員素質(zhì)差異將間接導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。審計(jì)客體是被審計(jì)單位，被審計(jì)單位通過建立內(nèi)部控制制度來及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中的差錯(cuò)和舞弊，如果被審計(jì)單位內(nèi)部控制薄弱，就可能造成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)加大。同時(shí)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的多元性，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的不穩(wěn)定性，使審計(jì)人員對(duì)企業(yè)的情況難以全面地反映和評(píng)價(jià)，從而增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。此外，一些法規(guī)政出多門，相互矛盾，造成事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師無所適從，也容易導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

二、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制對(duì)策

(一)縮小審計(jì)期望差

社會(huì)公眾應(yīng)該從思想上、觀念上深入理解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，意識(shí)到審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在的必然性，不要對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師期望太高，應(yīng)該在正確認(rèn)識(shí)和把握審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上和審計(jì)人員一起努力縮小審計(jì)期望差，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)中必須恪守獨(dú)立、客觀、公正、廉潔的原則：不依附任何機(jī)構(gòu)和組織，要回避與委托單位之間存在的利益關(guān)系；應(yīng)實(shí)事求是地表述對(duì)有關(guān)事項(xiàng)的調(diào)查、判斷和意見；應(yīng)公平、公正對(duì)待包括被審計(jì)單位之內(nèi)的各方當(dāng)事者；應(yīng)清正廉明，不應(yīng)利用自己的身份、地位和執(zhí)業(yè)中所掌握委托單位的資料和情況為自己或所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所謀取私利。以盡量改善審計(jì)質(zhì)量，提高審計(jì)報(bào)告的可信度，縮小審計(jì)期望差。

(二)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是一種有別于賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)和制度基礎(chǔ)審計(jì)的審計(jì)模式。它以量化的風(fēng)險(xiǎn)水平為重點(diǎn)，在確定的風(fēng)險(xiǎn)水平基礎(chǔ)上，決定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的程度和范圍。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)強(qiáng)調(diào)針對(duì)不同客戶實(shí)施個(gè)性化的審計(jì)程序，針對(duì)特殊的、不同的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，實(shí)施不同的程序。

(三)確保審計(jì)的獨(dú)立性

獨(dú)立性是審計(jì)的基本特征之一，也是避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的根本前提。要確保審計(jì)獨(dú)立性，應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：第一，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)建立主審會(huì)計(jì)師定期輪換制度，在主審會(huì)計(jì)師外，建立由資深的合伙人或其他人員擔(dān)任的獨(dú)立復(fù)核會(huì)計(jì)師制度。第二，會(huì)計(jì)師事務(wù)所要嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)回避制度，盡量地避免被審計(jì)單位、管理當(dāng)局等機(jī)構(gòu)的干預(yù)。第三，會(huì)計(jì)師事務(wù)所需對(duì)會(huì)計(jì)師進(jìn)行后續(xù)教育，包括常規(guī)審計(jì)技術(shù)和專業(yè)素質(zhì)的培訓(xùn)，審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的傳授。第四，注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)要進(jìn)一步實(shí)施同業(yè)互查制度。

(四)提高審計(jì)人員素質(zhì)

審計(jì)部門要最大限度的避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，必須以提高審計(jì)人員的素質(zhì)作為根本點(diǎn)，并配合必要的專業(yè)培訓(xùn)、道德約束。審計(jì)部門應(yīng)培養(yǎng)審計(jì)人員良好的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高其在繁雜的企業(yè)審計(jì)中靈活、有效地控制各種風(fēng)險(xiǎn)誘發(fā)的能力，正確地對(duì)待來自各方面的干擾和壓力。加強(qiáng)職業(yè)道德教育，使審計(jì)人員牢固樹立廉潔自律意識(shí)和敬業(yè)精神，恪守審計(jì)規(guī)范，達(dá)到遏制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

(五)充分了解被審計(jì)單位基本情況，審慎選擇被審計(jì)單位