序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們為您準備了不同風格的5篇風險識別及應對措施，期待它們能激發您的靈感。

篇1

關鍵詞：國際工程 承包商 風險分析 應對措施

國際工程承包是一項充滿風險的事業。工程項目實施階段囊括了項目篩選、工程招投標、項目管理、資金分配、合同管理等多個環節，每一環節都有固定的工作流程，也有其潛在的風險因素。筆者現就國際工程項目實施階段承包商需要面臨的各種經營風險展開深度分析，同時進一步明確工程項目實施階段的工作要求，盡力規避各種風險因素，以期在保質保量完成工程建設任務的同時，獲得預期的經濟效益。

1 項目的篩選

項目實施階段第一項任務是項目的篩選。未來項目的建設效果以及對各種風險因素的控制主要取決于如何起步。這一階段的風險因素一方面要考慮項目所在國的基本國情，另一方面要明確資金供給以及業主的資信情況。

1.1 項目所在國情況 要深入分析項目所在國的基本國情，比如該國政局是否穩定；與鄰國的關系如何；對中國采取何種態度；金融、貨幣是否良好運作；該國的外匯管理政策是否利于跨國投資；重點調研該國的工業發展狀況和基礎設施建設情況，了解其工程招投標方面的法律條文、對境外投資的限制因素和優惠政策。另外，要掌握項目在建地的和民俗風情，以免激化群族矛盾。

1.2 項目的資金來源及業主的資信情況 非洲地區一些資金供給不足的國家，項目建設所需的大部分資金基本依賴于歐盟、聯合國開發署、世行等機構的供給，即使是自由資金，在項目執行過程中也往往會出現資金不到位，支付不及時的現象，承包商大量的人力物力投入以后，會造成進退兩難的不利局面。

2 項目投標報價

篩選項目后就要進行投標報價分析。對于跨國工程而言，由于對項目所在國的投資政策、法律體系、各種限制因素和優惠政策的了解程度有限，因此在投標報價階段常出現報價不準的失誤，使得跨國工程建設遭受了重重損失。具體來講，投標報價階段承包商需重點預控以下幾個風險點：

2.1 現場考察 現場考察是全面了解工程實況的第一步，也是投標報價的基礎工作。工程實施階段的經營策略、采購方案和施工組織計劃的敲定都要根據實地考察結果而定。有時業主所提供的招標資料也會存在一些漏洞，需要實地考察去查漏補缺。現場考察須重點關注的項目包括氣象、地理、水文狀況；通訊情況；道路交通；水電供應；原材料供應和設備租賃情況；周邊的生活、醫療等基礎設施是否完善。另外要看現場條件是否允許建設預制廠、生活營地等臨時建筑。

2.2 市場調查 市場行情的變化和物價漲跌可能為跨國工程帶來一定的經營風險。承建項目前，需考慮當地的物價波動情況及其未來漲跌趨勢，關注材料采購、設備租賃及雇工的成本支出，并將前期辦理銀行貸款、保函、保險等手續的費用納入成本核算體系。另外，須了解當地對伐木、道路穿越和污水排放等有無具體要求，確保市場調查客觀、全面。

2.3 標書 透徹理解標書內容是投標報價的首要任務。應明確報價范圍、責任歸屬、價款支付條件及稅務、保險、保函等相關流程的工作任務，篩查不可抗力因素方面的規定及補救措施，所采用的技術標準以及材料和人機配備等有無特殊要求。就標書中模棱兩可或錯誤的條款及時與業主溝通，否則可能出現廢標。編制標書時需全面預控技術標和商務標中存在的主觀風險：

技術標是業主對標書評判的基礎。承包經營中，由于管理、技術經驗等方面的限制，有的承包商無法全面把握跨國工程建設的相關法律政策和建設要求，有時也錯會了業主的意圖。為此，承包商應該在項目招投標環節針對合同條款中的技術要求，組織經驗豐富的技術員進行全面分析，或者將標書審核工作外包給專業的咨詢公司，以全面篩查技術漏項，控制偏差。另外，要對實際工程量進行綜合評估，以免因工程量增減引起工程變更。

商務標不僅關系到標書的競爭力，而且與承包工程預期的經濟目標密切相關。投標報價高于或低于實際成本、商務漏項以及商務報價與工程實際不符是招投標環節客觀存在的現象。為了最大限度規避承保風險，承包商應組織各專業人員對跨國工程的合同款項、技術標準、工程量、工程造價等方面展開深度分析，對國際工程承包市場行情展開全面調研，以期科學合理地編制項目商務標。

3 項目合同管理與變更索賠

發展國際工程需要一定的人才儲備。因為涉及境外投資，要求項目建設人員有外語基礎，精通國際建筑相關的政策法規，并且從事過工程管理、熟悉FIDIC條款，但顯然以我國目前的人才類型來看，能夠勝任國際建筑管理崗位的人才屈指可數。因此，要發展跨國工程，承包商所面臨的投資風險（包括合同談判、變更索賠等等）遠甚于國內建筑業。這些風險因素往往是主觀方面的。

3.1 合同管理 根據相關規定，建設工程需要通過公開招投標，通過競爭擇優選擇施工企業。招標完成后，業主方和施工方要將建設工程合同提交建設主管部門備案。業主在合同條款上處于主導地位。但由于欠缺工程管理經驗，有的業主不能全面理解合同條款的現實意義，對合同條款和相關規定不予重視，也不懂什么叫做默示合同義務，以致提出的合同條件局限、片面。

3.2 變更索賠 變更索賠必須以合同為依據，并針對具體項目在合同策劃中制定適當的索賠方法，及時發現索賠機會、對口頭變更指令要及時、力爭單項索賠，避免一攬子索賠，力爭友好解決、防止對立情緒等引發的索賠風險。

4 項目資金方面

充足的資金供給是國際工程順利實施的基本保障。資金運作方面的主要主觀風險主要有：

4.1 資金狀況 跨國工程通常需要強大的資金供給，如果出現募集資金不能如期到位、項目實施的組織管理不力、項目不能按計劃開工或完工、項目投產后疫病防控體系不完善、市場環境發生重大不利變化或市場拓展不理想等情況，可能影響募投資項目的實施效果。

4.2 項目資金運作 資金的運作情況與最終的經濟效益直接掛鉤。國際工程項目能否順利實施在一定程度上也取決于充足的資金供給。在投標報價階段，資金來源是承包商必須考慮的問題。對貸款運作項目，尤其是那些帶資項目，須兼顧貸款因素。一般來講，由于跨國工程所在國的貨幣政策和資金匯率的變動，工程在資金運作方面都或多或少存在一些風險，承包前應全面分析資金風險因素，提前制定措施規避風險。

5 項目管理能力與經驗

5.1 項目管理理念 承包商由于長期受傳統管理觀念的影響，工程管理理念明顯滯后于國際建筑理念，有時為趕超進度采取“人海戰術”，客觀上忽略了成本管理，不能正確處理工效與成本的關系，有的重視具體工作而忘了工序流程。有的承包商不適應業主項目管理程序，不重視項目管理公司的監督管理職能，以致工程與設計要求不符導致返工。有的承包商過于關注施工進度，忽略了變更索賠的因素，以致引起事后爭端，甚至一些變更索賠項目得不到業主認可。國際工程應推行精細化管理，注重細節的把控。如不同條件下精細嚴格的合同管理，資金風險與結算盈余機率并存的財務管理，型號與標準不一的設備物資和施工技術管理，文化背景和行為方式相異的勞務管理等，都可能成為承包商在國際建筑市場中的形象定位。

5.2 施工與分包管理 施工管理具體體現在施工組織計劃管理、造價控制、現場安全管理以及人機、材料的分配等諸多方面。其中造價控制是跨國工程項目成敗的關鍵。但現實情況是，有的施工單位為趕超工期而忽略了造價控制，材料領用和人機調配無固定規律，成本浪費現象相當嚴重。有的施工單位在現場安全管理方面“走形式”，只將文件和理論口頭宣傳，無實質工作內容，致使工程在建期間人員傷亡和財務損失等事故屢有發生。另外，承包商對分包工程的管理不到位也是影響國際工程建設質量的一項重要因素。一方面，承包商對當地分包市場行情的掌握程度，影響著項目分包成本；另一方面，對分包商現場管理，尤其是采用單價日費率時的工效管理尤為重要。

6 結論

國際工程承包是一項跨國經營的綜合性商業活功，必然受到多個外部客觀因素的制約。對于由于自身局限因素而引起的潛在風險，承包商減輕風險損失的重要工作是努力提高經營管理水平、優化工程管理、嚴密施工組織、嚴格規章制度和抓住時機進行合理應對。項目的特點決定了執行過程中各種不可預見因素存在的必然性，只要能認真分析自身因素的潛在風險，并積極應對防范，定能將風險損失控制在最低限度。

參考文獻：

[1]顧孟迪，雷鵬.風險管理[M].北京：清華大學出版社，2005.

[2]陳偉珂，黃艷敏.工程風險與工程保險[M].天津：天津大學出版社，2005.

[3]楊俊杰.國際工程管理實物[M].北京：海洋出版社，1998.

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【關鍵詞】CPA；財務報表；重大錯報

為了適應經濟全球化和審計準則國際趨同的形勢，提高CPA以應對審計風險的能力，財政部于2006年2月15日了新的CPA執業準則體系，并于2007年1月1日起施行。執業準則體系中的審計風險準則啟用了新的審計風險模型，即：審計風險=重大錯報風險×檢查風險。該模型引人了“重大錯報風險”概念，重大錯報風險包括兩個層次：財務報表層次和認定層次。其中財務報表層次重大錯報風險是指財務報表審計前存在重大錯報的可能性。認定層次重大錯報風險，是指各類交易、賬戶余額、列報與披露在審計前存在重大錯報的可能性。審計財務報表重大錯報風險是財務報表審計程序的重要環節，CPA應注重對財務報表重大錯報風險的審計，并根據審計結果采取應對之策，以實現合理保證財務報表不存在重大錯報的審計目標。

一、財務報表重大錯報風險的識別

注冊會計師應根據審計風險準則的要求，識別和評估財務報表重大錯報風險，針對評估的認定層次重大錯報風險實施進一步審計程序，以將審計風險降至可接受的低水平。

（一）財務報表層次重大錯報風險的影響因素

1.經營風險因素。多數經營風險最終都會產生財務后果，從而影響財務報表。注冊會計師應當根據被審計單位的具體情況考慮經營風險是否可能導致財務報表發生重大錯報。它包括四個層面：一是宏觀經濟環境。在對審計對象的重大錯報風險進行分析的過程中，宏觀經濟狀況是不可或缺的重要風險因素。此外，政府宏觀經濟政策對那些政策敏感性企業影響較大。二是行業狀況。影響被審計單位重大錯報風險的行業因素有：（1）行業競爭程度。與充分競爭行業相比，在壟斷特征較明顯的行業中，被審計單位憑借其壟斷地位容易取得定價權并自主調節生產以實現利潤最大化，財務報表出現重大錯漏報特別是蓄意舞弊的可能性明顯要比那些充分競爭的行業低。（2）行業所處的生命周期。處于創立階段的公司具有粉飾財務報表的動機，因此其重大錯報風險較大；而處于成長或成熟階段的行業，其財務報表出現重大錯誤或舞弊的可能性不大；至于衰退行業，經營業績較差，粉飾財務報表的動機比較強烈。三是內部控制制度。審計對象是否建立了合理有效的內部控制制度，對會計信息的質量會產生較大影響。四是會計政策的選擇與運用。被審單位重要項目的會計政策、行業慣例和會計處理方法的恰當性，重大和異常交易事項的會計處理方法，重要項目及新領域使用的會計政策，會計政策變更和會計估計變更之處。這些地方如果處理不當就可能使報表有失公允、合法和真實，產生重大錯報。

2.戰略風險。戰略規劃在很大程度上決定被審計單位的發展方向、發展步驟和發展策略，甚至決定被審計單位的前途和命運，若不顧被審計單位自身資金、管理者能力等因素的制約而盲目擴大規模、盲目多元化，必然將導致經營失敗。

3.財務風險。同行業、同規模被審計單位的財務指標基本相似，因此在對財務報表的重大錯報風險進行分析的過程中，需要將被審計單位的財務指標與同行業、同規模的企業進行對比，如果相差懸殊而管理當局的聲明又不足以解釋這一差異，注冊會計師就需要保持合理的職業懷疑態度，提高被審計單位的重大錯報風險水平，擴大收集審計證據的數量與質量，以支持其審計結論。

（二）認定層次重大錯報風險的影響因素

新的審計風險準則及模型沒有單獨提到固有風險和控制風險，但指出認定層次的重大錯報風險仍由固有風險和控制風險構成。

1.固定風險因素。它主要分為五個方面：(1)較難審查的賬戶或交易。非常規交易、關聯方交易以及這些交易形成的賬戶存在的錯報的可能性較大，在審查這些賬戶或交易時，對于注冊會計師所需的經驗判斷和技術水平要求較高，應在項目開始前進行仔細審查。(2)重要交易或事項的復雜程度。需要利用專家工作結果予以佐證的重要交易或事項的復雜程度時，重大錯報風險通常較大。(3)遭受損失或被盜用的項目。如現金、有價證券、存貨等資產具有普遍的吸引力，若缺乏有效的內部控制，容易遭受損失或被挪用，重大錯報風險通常較大。(4)運用判斷的程度。如對無形資產和遞延資產攤銷、壞賬準備、存貨跌價損失、或有負債等的認定存在著大量的估計和判斷，出錯的概率較大，重大錯報風險也相應較大。(5)易漏記的交易和事項。如銷售退回及折讓、利息的計提、按權益法核算的長期投資及其投資損益等，在正常的會計處理程序中被漏記的可能性較大，重大錯報風險比較大。

2.內部控制的可信賴程度。內部控制是由企業治理層、管理層和其他人員設計和執行的政策和程序，用以保證財務報告的可靠性、經營的效率和效果以及對法律法規的遵循。審計對象是否建立了合理有效的內部控制，對會計信息的質量會產生較大影響，影響財務報表重大錯報。

財務報表整體層次的重大錯報風險的影響因素常導致管理層的財務舞弊行為，為掩蓋該舞弊行為，財務報表整體層次的重大錯報將傳遞到認定層次。由于財務報表信息來源于認定層，財務報表認定層的重大錯報風險的影響因素導致的重大錯報也將傳遞到整體層。因而，以上兩類影響因素共同影響財務報表重大錯報風險。

二、財務報表重大錯報風險評估

對重大錯報風險的識別僅是風險分析的第一步，準確地對風險進行評估才能把握風險控制風險。重大錯報風險評估的實質就是找出風險發生的可能性并估計其產生的損失。從審計客體來看，被審計單位的一切經營活動成果和資產負債狀況最終都須通過財務報表予以反映。所以，財務報表本身的可靠不僅對是否公允地反映企業的財務狀況和經營成果有直接的影響，而且對審計風險也有直接的影響，即不公允可靠的財務報表本身的風險會導致審計失敗、審計責任和審計風險。

2）將20%作為臨界點的原因：根據審計經驗和人們普遍對風險的心理承受能力。

現金流量表中重大錯報風險的評估應結合資產負債表和損益表的重大錯報風險的評估進行，資產負債表和損益表中的重大錯報一般會在現金流量表上反映出來，審計人員可根據對上述兩個報表的風險評估大致估計現金流量表的風險水平。

三、設計認定層次重大錯報風險的進一步審計程序

CPA應針對認定層次重大錯報風險設計進一步審計程序，以將檢查風險降到可接受的水平。進一步審計程序是指審計各類交易、賬戶余額、列報與披露等認定層次重大錯報風險時實施的審計程序，包括控制測試和實質性程序。設計進一步審計程序，主要是確定進一步審計程序的性質、時間和范圍。

1.確定進一步審計程序的性質。進一步審計程序的性質是指進一步審計程序的目的和類型。CPA應根據認定層次錯報風險的大小，選擇進一步審計程序。風險越高，通過實質性程序獲取審計證據的可靠性的要求越高，從而影響審計程序類型。

2.確定進一步審計程序的時間。確定何時實施，應關注下列事項控制環境錯報風險的性質和重要性與審計證據相關的期間。一般地，當重大錯報風險較高時，CPA應當考慮在期末實施實質性程序。重大錯報風險并不高時，可考慮在期中實施進一步審計程序。期中實施會有助于CPA在審計工作初期，識別重大事項，及時加以解決。需要明確的是，如果在期中實施了進一步審計程序，CPA還應當針對剩余期間獲取審計證據。

3.確定進一步審計程序的范圍。進一步審計程序范圍是指實施某項審計程序的數量或規模。在確定審計程序的范圍時，CPA應當考慮下列因素審計重要性水平、評估的重大錯報風險、計劃取得的保證程度。當保證程度提高，重大錯報風險增加時，CPA應當擴大審計程序的范圍。

隨著審計理論和實務研究的不斷發展，風險導向審計將逐步為社會所接受并得以應用，如何降低審計風險，如何對重大錯報風險進行識別、評估、應對，需要我們不斷的研究探索。

參考文獻

[1]王成勇.淺談重大錯報風險的審計應對[J].會計之友,2009(09).

[2]汪初牧.財務報表重大錯報風險審計應注意的問題[J].商業經濟,2006(12).

[3]汪國平.審計重大錯報風險影響因素及其評價系統[J].財會通訊,2006(01).

作者簡介：

篇3

本文試從企業風險庫的建立及運行方面著手，探討其對企業風險管理的現實意義；同時從內部審計部門的角度出發，提出若干建議和辦法，以期能為企業風險庫的建設與運行提供參考意見。

關鍵詞：

內審部門；企業風險庫

隨著企業風險管理工作越來越受到重視，作為風險管理的重要組成部分——風險庫也逐步走進了管理層的視野。企業風險庫收集、歸類、跟蹤已識別的各類風險信息，能夠幫助管理層特別是內審部門了解、掌握企業的風險現狀及變化趨勢，是企業風險管理的重要工具。同時，實踐當中由企業內審部門承擔風險管理工作的情況也屢見不鮮。為此，如何建設及運行企業風險庫就成為擺在內審部門面前的一道重要課題。

一、基本原則

企業風險庫的建設及運行工作應遵循以下幾個原則：

1.先易后難、逐步擴展原則。企業風險庫建設涉及到企業管理和運營方面，內容包括內控風險、運營風險、市場風險、財務風險、安全風險、法律（環保等）風險等，其建設與完善絕非能一日而就。作為企業內審部門，可采用電子表格形式，先將比較熟悉的內控風險、運營風險、財務風險等類風險納入風險庫進行監管，待條件成熟后再將其它風險逐一納入企業風險庫進行跟蹤管理。

2.形式規范原則。企業風險庫是企業風險管理的一個重要工具，它承載著企業風險的識別、評估與應對工作；同時它也是一項重要資源，企業管理層從中獲取有用的管理信息和風險提示。因此，風險庫的形式必須規范，既能承載企業風險管理的日常工作和信息，又能讓相關部門在日常業務中借鑒。

3.定期維護原則。在風險庫建立后，運維工作成為關鍵。沒有日常運維的風險庫，即使建立時風險數據比較全面，也將逐步脫離企業實際情況，失去其價值。維護周期視企業具體情況而定，但不能少于每月一次。

4.信息化輔助管理原則。隨著企業風險管理工作逐步完善，風險庫數據量快速增大，日常維護工作耗費大量人力，運行成本變得高昂；風險庫應用在企業內逐步推廣，維護及使用部門增多，電子表格的協作受到考驗。因此，風險庫載體由電子表格向專業軟件演化將是一個發展趨勢。內審部門在風險庫設計及日常運行時應充分考慮到這一因素。

二、風險庫建設

必要的人員配置和項目預算是風險庫建設和運行的前置條件，決定了風險庫建設和日后運行狀態的優劣。內審部門應充分意識到風險庫在風險管理工作中的重要性，成立項目組安排專門人員結合企業實際情況和相關法律法規，制訂風險庫建設的步驟、方法等計劃；報批項目組人員配置、工作職責、項目預算等；擬訂風險的搜集、分類、分級、錄入、運維辦法等。風險數據庫建設人員應包括內部審計、內控、法務、財務、企管等人員；后期維護人員應不少于一人，可視企業規模設為兼職，但必須有確定的人員和工作責職。風險庫在內容方面和結構要素方面應包含下面內容：

1.內容方面，風險庫應當包括但不限于下列分類：戰略風險、內控風險、運營風險、市場風險、財務風險、安全風險、法律（環保等）風險等，細分之下還包括生產風險、政策風險、道德風險等。風險的納入應遵循先易后難、逐步擴展原則。

2.要素方面，風險庫應有風險名稱、風險描述、分類、等級、控制流程、風險主控部門等要素，內審部門可以根據企業實際情況適當增補部分項目，以達到對風險進行充分管控的目標。風險名稱應簡單易懂，如“上海辦事處售后存貨損失風險”。風險描述內容應具體明確。風險分類原則上按內容區別，如內控風險、市場風險、法律風險。風險等級評定時，要考慮具體風險的年發生頻次及每次發生的損失金額。控制流程根據企業實際業務流程填寫。風險主控部門同時也是風險應對的主要責任部門。風險應對措施不僅包括風險主控部門報送的應對措施，還應包括內審部門對應對措施落實的檢查情況。風險狀態以風險管理的各個階段確認，如識別、評估、應對、跟蹤、結案等。

三、風險庫運行

風險庫運行的基本理念是，以數據庫作為支撐，通過識別、評估、應對、監控企業風險，對企業管理提供建議，使管理層能夠較快做出科學合理的風險決策。同時，跟蹤風險的發展狀態，實現企業動態風險管理。風險庫的運行工作主要包括以下幾個方面：

1.識別風險，甄選入庫。風險的識別可依據相關的資料和以前的審計發現，使用清單法、調查法、流程圖法和事件樹等方法來進行。通過上述方法并廣泛走訪調查，能夠相對全面的識別企業所面臨的風險。在經過風險識別后，可得出企業運營中的常見風險，進而根據識別出的風險進行甄選，優先將具有管理效益的風險納入企業風險庫。在確定風險等級時，應考慮年發生頻次和每次可能損失金額。當風險項目需要采用總分類管理時，可以采用電子表格的分組功能實現。

2.評估風險，組織應對。內審部門應對已納入風險庫的風險項目進行分析，明確風險主控部門和控制流程，并督促風險主控部門制定出相應的風險應對策略和具體措施。在應對策略方面，可供選擇的有風險回避、風險預防、風險轉移和風險授受等。制訂具體應對措施時，風險主控部門應根據實際業務情況和可能發生的損失。內審部門應對制訂的應對措施進行審核和評估，以確認是否能夠達到企業決策的風險管控目標。

3.監控風險，跟蹤落實。內審部門應在企業運營過程中，持續對風險情況進行監控和跟蹤。主要途徑有風險主控部門定期匯報、日常走訪了解、專項審計報告確認等。監控的主要內容包括已識別風險變化情況、風險應對措施實際落地情況和應對風險效果、殘余風險和衍生風險情況；針對風險應對措施實際效果考慮是否追加或減少措施。

4.信息共享，全面管理。內審部門定期整理風險庫數據，形成報表傳達各風險主控部門，內容包括對各個風險的評估、決策、應對措施和處置結果。風險庫日常對風險主控部門和相關管理部門開放各自業務范圍內的風險信息權限，能夠有效提高工作效率并促進風險管理規范花、制度化，達到全面風險管理的最終目標。

綜上所述，企業風險庫的建設及應用以防范和解決企業風險為主線，通過系統評估和記錄企業內控漏洞和風險狀況，評判應對措施，有利于加強企業內控工作和增強管理層的風險意識。風險庫對于企業建立完善先進的風險管理體系，健全經營管理機制，實現風險“可控、能控、在控”，具有重要的現實意義。

參考文獻：

[1]方紅星、王宏譯.企業風險管理-整合框架/美國COSO[M].大連：東北財經大學出版社，2005.9.

[2]胡杰武.企業風險管理[M].北京：清華大學出版社，2009.9：94.

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[關鍵詞]軌道交通；車站；安全隱患；風險控制

中圖分類號：TG333.7 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2016）14-0028-02

車站是軌道交通線網的關鍵運營節點，一個站點發生安全事故將嚴重影響其他站點甚至整個線網的運營，同時車站也是客流集散地，其安全狀態是提供客運服務的基本要求，所以要確保軌道交通運營安全必須確保車站安全。在車站實際管理工作中，由于車站各專業人員眾多且業務水平參差不齊、設備系統運行故障、環境災害、管理漏洞等原因，車站存在各種安全隱患與風險，必須加強車站安全隱患與風險控制，提高車站安全管理水平。

1.車站危險源與安全隱患

安全隱患是指作業場所、設備及設施的不安全狀態，人的不安全行為和管理上的缺陷，是引發安全事故的直接原因[1]。危險源是指可能導致人員傷害或疾病、財產損失、工作環境破壞或這些情況組合的根源或狀態因素[2]。危險源的危險性是其自身的屬性，具有不可消除性，危險源在特定條件下能夠造成人員傷害、轉化為事故；而安全隱患則是人的不當行為造成的，經過治理是可以完全消除的，所以車站安全隱患與風險控制必須找出潛在危險源，管理和控制危險源，消除安全隱患，才能達到車站運營安全的目的。

運用交通安全工程學方法，從人、機、環、管四方面分析車站的不安全因素，可以全面查找車站潛在的危險源和隱患：

1.1 “人”的不安全因素

“人”的不安全因素主要有：工作人員的不安全行為，包括人員誤操作、不規范操作、習慣性違章操作，現場違章指揮，應急能力不足，身體狀況不佳的情況下工作，工作時心理異常等；乘客的不安全行為，包括大客流擁擠、乘客攜帶違禁品進站、進入軌行區、搶上搶下等。

1.2 “機”的不安全因素

“機”的不安全因素主要有：設備設施不符合運行要求，設備安裝不符合規定，設備維護保養不到位，設備防護設施不齊全，設備警示標識不齊全、清晰、正確，設置位置不合理等。

1.3 “環”的不安全因素

“環”的不安全因素主要有：車站內部運營環境的不安全因素，如員工工作環境的照明、噪聲、輻射、濕度、溫度等因素；車站所處外部環境的不安全因素，如雨雪等惡劣天氣。

1.4 “管”的不安全因素

“管”的不安全因素主要有：組織機構不健全，機構職責不明晰；規章制度存在漏洞；操作規程、安全技術措施學習落實不到位；應急預案不完善、不合理；崗位職責不明，設置不合理等。

2.車站安全隱患與風險控制管理

2.1 控制方法

車站安全隱患與風險管理應使用動態方法進行控制，有利于管理者對控制過程中出現的新情況進行重新評估，并及時調整或加強安全防護措施，實現車站安全運營的目的。

安全隱患是引發安全事故的直接原因，所以應加強隱患排查，已排查出的隱患立即采取整改措施整改，對隱患的狀態進行分類（一般隱患和重大隱患）重點監控并跟蹤整改，而后進行新一輪的隱患排查與治理。

危險源因具有不可消除性，所以應加強危險源辨識與控制，危險源的識別、評價、應對、監控應形成閉環，以確保危險源處于安全可控狀態。

（1）危險源識別

危險源識別可根據上述不安全因素和車站事故資料的積累進行識別，識別的危險源應是較為全面的，防止未識別的危險源因未采取控制措施而造成事故的發生。

（2）危險源評價

危險源識別后應進行評價，以對危險源進行風險程度估計，為危險源應對措施提供依據。風險程度一般可以分為不可接受風險、中度風險、可承受風險、可忽視風險，風險高的危險源作為車站重要危險源重點控制。常用的危險源評價方法有作業條件危險性評價法（LECD）、安全檢查表法、概率安全評價法等。

（3）危險源應對

在危險源評價后，管理者對車站危險源有了一定了解，能針對不同風險程度的危險源采取行之有效的措施，降低對應危險源的風險程度至可接受范圍。

（4）危險源監控

管理者應及時或定期監控危險源狀態，檢查應對措施是否達到效果，并辨識新的風險因素。

2.2 管理措施

（1）須建立安全隱患與風險監控體系。從下至上逐級建立監控體系，即每個車站根據實際情況，建立本車站較為全面的安全隱患與風險監控表，然后直接管轄車站的組織機構形成安全隱患與風險監控表，最后建立公司級的重點安全隱患與風險監控表，同時按照控制方法實時更新、動態控制。

（2）落實整改措施和應對措施。整改措施和應對措施未落實不放過，積極采取“人防”、“物防”、“技防”等基本手段，將安全隱患消除在萌芽狀態，危險源風險程度降低至可接收范圍。

3.實例分析

武漢地鐵光谷廣場站自開通以來，客流持續增長，日最高客流的記錄達到了近30萬人次。在人流量大已成為車站常態的情況下，光谷廣場站堅持合理運用風險控制方法，以預防、降低和消除客運服務的安全風險為目標，實現了車站的安全平穩運營。

3.1 危險源識別

首先對車站客運服務的危險源進行識別。根據車站實際情況，對車站生產過程中的人、機、環、管等要素進行風險識別，得出的危險源辨識表如下：

3.2 危險源評價

在危險源辨識后，通過危險源評價，根據評價結果，確定各個危險源在整個車站的風險控制中的重要性，從而分重點采取應對措施進行控制。

作業條件危險性評價法[3]（LECD）是對具有潛在危險性作業環境中的危險源進行半定量的安全評價方法，該方法用與系統風險有關的三種因素指標值的乘積來評價操作人員傷亡風險大小，這三種因素分別是：L（likelihood，事故發生的可能性）、E（exposure，人員暴露于危險環境中的頻繁程度）和C（consequence，一旦發生事故可能造成的后果）。給三種因素的不同等級分別確定不同的分值，再以三個分值的乘積D（danger，危險性）來評價作業條件危險性的大小，風險D值越大，說明該系統危險性大，即：

D=L×E×C

其中，事故發生的可能性（L）的賦值為：

暴露于危險環境的頻繁程度（E）的賦值為：

發生事故產生的后果（C）的賦值為：

根據經驗，D值在20以下被認為是可忽視風險；如果D值在20-70之間，則被認為是可承受風險，在作業過程中需引起注意；如果D值在70-160之間，該危險源為中度風險，有顯著的危險性，需要采取整改或防護措施；如果D值在160以上，該危險源為不可接受風險，應立即采取整改措施或停止作業。

利用作業條件危險性評價法對上述危險源進行評價，得到下表結果：

3.3 危險源應對和監控

根據評價結果，不同的危險源實施不同的應對措施，并按風險級別分重點監控，定期檢查危險源控制效果。

4.結束語

隨著各大城市軌道交通的快速發展，軌道交通車站安全愈來愈受到人們的重視。軌道交通車站安全隱患與風險控制應是一個動態、持續改進的過程，在控制前需對車站危險源辨識與評價，排查車站安全隱患，采取整改措施和應對措施，必須構建車站安全防范體系，強化控制方法和手段，車站工作才能安全平穩進行。

參考文獻

[1] 劉清，徐開金. 交通運輸安全[M]. 武漢：武漢理工大學出版社， 2009. 3。

篇5

關鍵詞：自來水廠；項目成本；風險識別；應對模式

Abstract: the water plant engineering project has long construction period, quantity of one-time investment cost is huge, and high and uncertainty factors such as more features, which have led to higher risk of the project itself has, in a lot of the need to work, effectively to the risk of anticipation, completes the emergency plan. Therefore this paper in water plant engineering project risk identification and deal with model for research.

Keywords: tap water plant; Project cost; Risk identification; Deal with model

中圖分類號：X820.4文獻標識碼：A 文章編號：

一、自來水廠工程項目風險識別的特點

自來水廠工程項目風險識別主要是將項目中存在的一些風險或者是一些潛在的容易引發風險的因素，按照其產生的根源、表現的特征、產生的影響進行歸納總結，以便后期能夠制定出具有針對性的應急預案，最大限度的減小企業獨自承擔風險的危害性，將企業的損失降到最低。可以說風險識別是確保工程順利實施的重要基礎，同時也是進行風險管理一項關鍵環節。由于自來水廠工程項目建設周期長、工程量巨大、一次性投資成本高以及不確定性因素多等特點，這也就使得自來水廠工程項目存在一定的風險性，所以必須要重視風險識別以及管理工作。

風險本身最重要的特點就是不可確定性以及有風險所帶來的危害性，而對于自來水廠工程項目風險來說，還具有存在時間長、誘發因素多、涉及面廣以及多種風險相互交叉組合的特點。由于項目決策者對于風險來源的因素考慮不足，很容易給自來水廠工程項目帶來積極或者消極的影響。項目風險的分類如下表1所示：

項目風險分類依據 具體風險

按照風險控制程度 不可避免風險、可轉移風險、投機風險

按照有無預警信息 項目突發風險、有預警信息風險

按照風險分布范圍 國別風險、行業風險、企業風險

按照風險關聯程度 獨立風險、連帶風險

按照導致風險的原因 技術風險、經濟風險、社會風險、政治風險、自然風險及其它

表1 項目風險分類表

自來水廠工程項目由于工程量大、施工周期長因此也就延長了風險存在的時間，而且在各個施工階段都壞存在或者潛在不同的風險因素。其中自來水廠工程項目的前期是風險性因素最多的一個環節，由于事前的準備階段，項目決策者往往對自來水工程的專業知識以及項目的具體細則的認識比較面片。在這種前提下制定的一系列決策和計劃都具有不可確定性，增加了風險的誘發因素，給日后自來水廠工程項目的實施造成巨大的影響。

二、自來水廠工程項目風險的應對模式研究

自來水廠工程項目進行科學合理的風險識別方法主要包括收集信息、風險形式評估以及確定風險事件并及時歸檔。其中收集信息，主要確保能夠有效的掌握誘發風險產生的一切因素，信息的深度以及廣度是決定風險預測成功與否的關鍵，但是并不是片面的追求信息收集的數量，更重要的是把握好信息的質量，也就是注重信息的可信度以及準確度。例如決策者要對自來水廠工程項目以及項目所處的環境進行更加深入的了解，并且還要具備一定的前瞻性，對一些潛在因素進行有效預判；風險形勢估計則主要是明確自來水廠工程項目的目標、項目所處的內外環境以及資源狀況等，用更加科學以及客觀的方式重新定義原有的計劃，這樣有助于項目決策者更加清楚的認識到自來水廠工程項目的形式；確定風險事件并歸檔主要是在風險形勢估計的基礎上，將自來水廠工程項目中已經確定的各種風險因素按照風險類別、性質以及影響后果進行分類處理，也可以按照項目內、外不進行分類，或者是按照技術和非技術進行分類，按照項目目標以及建設階段進行分類。

自來水廠工程項目風險的應對措施首先應該明確風險的性質以及能夠被控制的程度然后做出應對措施，例如一些風險是可以通過融資進行分散或者消除；一些風險可以通過法律、政策進行合理的解決；而一些風險則可以通過轉移給自來水廠工程項目的合作者。通常情況下這些合作者都會具有很強的風險應對能力。自來水廠工程項目風險的應對措施如下圖1所示：

圖1自來水廠工程項目風險應對措施

從上圖可以看出自來水廠工程項目風險的應對措施主要可以分為六大步驟，即評估識別風險、風險回避、風險降低以及消除、風險分離以及分散、風險轉移以及風險自留。其中評估識別風險主要是聘請專家或者專業分析師進行自來水廠工程項目風險識別或者進行風險模擬，在此過程中得出的風險評估結果是企業決策者指定風險應急預案的重要依據；風險回避主要是指主動回避一些可能會給自來水廠工程項目帶來巨大損失的風險，這就需要企業的決策者果斷放棄或者拒絕實施可能項目施工帶來重大損失的方案；風險降低以及消除主要是指采取一系列的預防措施，將風險產生的損失降低到最小，主要可以通過做好自來水廠工程項目施工前的準備工作、采用成熟的施工工藝、完善合同將風險分擔、加強施工人員的安全教育培訓工作，增強施工人員的風險意識等；風險分離以及分散主要是通過投資與融資的方法，將企業自身的風險進行合理的分散，降低風險所帶來的危害性；風險轉移主要是將自來水廠工程項目風險轉移到有相對優勢的項目合作伙伴的手中，自來水廠工程項目潛在的合作伙伴在應對不同風險時所具備的能力各不相同，而且潛在風險合作伙伴應該在承擔自來水廠工程項目的某一特定風險方面具有特定優勢；風險自留，則是由自來水廠工程項目發起者承擔余下的風險。

三、結束語

綜上所述，風險識別是自來水廠工程項目順利實施的重要基礎，通過對項目自身存在的一些風險進行科學、合理的預測，從而采取具有針對性的措施將項目風險回避、降低、分散以及轉移，最大限度的降低企業自身所承擔的風險以及損失，保證自來水廠工程項目繼續按照計劃進行。

參考文獻：

[1] 楊愛民.淺論工程項目管理及成本控制[J].商業會計，2008年23期.

[2] 朱東建.工程項目竣工決算滯后原因分析及對策[J].冶金財會，2008年12期.