序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們為您準備了不同風格的5篇風險控制與管理，期待它們能激發您的靈感。

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一、現金流量管理與風險控制的重要意義

（一）現金流量管理的重要性

現金流量信息能夠反映企業的實際支付能力、償還能力、資金周轉情況。而這些實際反映的信息可以促進企業決策的實效性。現金流量管理有助于企業財務控制的加強。通過現金流量的管理能夠促進企業財務管理的監控力度，并杜絕了體外循環等弊端。同時現金流量狀況能夠體現企業持續經營的能力。

（二）風險控制的重要性

通過風險管理能夠有效的規避企業在法律、財務、社會責任和投資中的風險，促進企業經營活動的健康持續發展。

（三）企業進行風險控制需要進行現金流量管理

風險控制的主要目標是降低企業在生產經營過程中的風險因素，從而提高企業經濟效益。并在風險發生之前做好有效的風險評價，并做好相對應對措施，盡可能的將風險帶來的損失降到最低。做好現金流量管理，能夠有效的對企業現金進行科學合理的使用規劃，降低因現金支出和收入的不平衡帶來的風險。

（四）企業進行現金流量管理需要進行風險控制

在企業發展中，不能只注重利益而忽略現金管理，造成風險產生。為了實現企業現金流量管理必須進行風險控制，對風險進行預先識別，并做好相關的評價工作和現金流量管理的統籌工作，從而促進企業的經濟發展。

二、現金流量管理與風險控制的目標定位

現金流量和風險控制都是企業管理的重要組成部分，二者具有相同的目標定位，都是實現企業的經營目標，促進企業的經濟效益最大化。

（一）現金流量管理的根本目標

現金流量管理的根本目標主要體現在：經營活動現金凈流量最大化、現金持有量最優化。所謂經營活動現金流最大化是指：相對量最大化、絕對量最大化、長期最大化。而現金持有量最優化是指：現金是一種存量的資產，具有極強的流動性，過多或過少的現金持有量都不是健康的發展狀態，因此現金持有量的最優化是現金流量管理的重要目標。

（二）風險控制的根本目標

風險控制的根本目標與現金流量管理的根本目標都是企業財務管理目標的具體化，企業經營過程中始終存在著各類風險，想要降低風險帶來的損失必須進行風險控制，而風險控制的根本目標就是通過最小的風險控制成本獲得最大的安全保障，進而促進企業發展和經濟效益的提升。

三、加強現金流量管理，提高風險控制力度的措施

（一）加強現金流量管理，以規避風險為導向

若企業在經營過程中投資率或增產率超出了相關的標準，就會為企業帶來資金斷裂的風險，必然會對企業的發展造成極其惡劣的后果。因此企業在加強現金流量管理的同時，必須做好相關的風險控制，制定明確的資金流量戰略規劃，將現金流量和企業發展有機的結合起來，合理配置現金流量，促進企業健康發展。

（二）提高企業現金的使用率

加強現金流量管理，對未來的現金使用做好實際規劃，確保不會出現財務風險。在經營活動過程中，制定詳細的現金流通制度，并加強經營環節中的監控管理，增加現金的流通性，促進現金實現多次循環，提高現金的使用率。對于現金的流出，要做好現金流量的管理，避免企業自身流動資金不足而引起的風險。

（三）加強內部控制與監督

企業內部控制是現金流量管理的重要保障，因此在強加現金流量管理時要做好企業內部控制。企業內部控制需要站在企業整體的角度，確保企業內部不同部門切實履行自身職責。同時加強對現金使用的審批工作，要求使用部門做好相應的申請報告，并做好現金使用的反饋工作，使財務管理部門能夠準確的把握現金的流向。

（四）建立現金流量風險預警機制

投資錯誤、生產過剩等都會給現金流量帶來風險，面對這些風險就需要企業建立相關的現金流量風險預警機制，從而降低現金流量管理的風險，提高現金流量管理的效率。現金預算在風險預警機制中具有十分重要的地位，現金預算能夠確定企業的相關投資途徑、確保現金支出能夠獲取預期的效益，降低資金的浪費，提高資金的使用率，是現金流量管理的重要組成部分。在實際的經營工作中，當使用的現金超出現金預算時，就需要及時采取相關的控制措施，確保企業的正常經營，控制經營活動中的風險，增加企業的經濟效益。

（五）加強銷售與收款環節中現金流量管理，實現企業風險控制

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財務風險是現代企業在組織財務活動中，由于不確定因素的作用，使實際財務收益與預期財務收益發生偏差的可能性。總體來說，財務風險的成因可分為外部原因和內部原因。

1.外部原因

1.1外部市場環境的變化給企業帶來的不確定性和復雜性

市場經濟的發展壯大給我國企業提供發展機遇的同時，也帶來了更多的挑戰。隨著金融市場及其衍生品市場的不段發展，貨幣市場和經濟市場的不穩定性、國家政策的變化等，都在一定程度上增加了企業財務管理的不確定性，引發了財務風險。

1.2我國市場風險管理機制尚未完善

由于我國市場經濟確立得較晚，各種機制尚不夠健全和規范，市場的風險監管機制沒有完全建立，導致很多行業的收益和風險不成正比，很多企業為了生存發展要可能要承擔很大的財務風險。

2.內部原因

2.1企業內部資本結構存在不合理性

企業資本結構主要指企業各種資金構成及其比例。有些經營者為了擴大其經營規模，盲目地舉債籌資，忽略了企業資本結構的合理性，加重了企業的財務負擔，企業的償付能力大大受到挑戰。一旦市場經濟行情不好，企業的壞賬可能增加，利潤便會減少，這樣一來，過高的資產負債率和過低的現金流有可能使企業無法支付償還債務，導致企業財務風險增大，企業可能出現財務危機甚至破產。

2.2企業自身缺乏教完善的財務管理制度

企業若在財務預測、財務決策、財務計劃、財務控制和財務分析過程中沒有建立起嚴格、健全的管理制度，便會給企業帶來財務風險。尤其是對企業的現金管理，一定要有健全的制度作支撐，否則，一旦出現白條抵庫、坐支，甚至貪污、挪用企業財物現象，企業會遭受損失，會對企業資金的周轉帶來風險。

2.3企業理財者風險意識薄弱，造成企業財務決策失誤

財務決策失誤是造成財務風險的又一重要內部原因。我國很多企業在財務決策上仍存在經驗決策和主觀決策問題，往往導致決策失誤，從而引發財務風險。

二、我國企業財務風險現狀

財務風險可分為籌資風險、投資風險、用資風險和收益分配風險。由于近幾年來國際政治、經濟形勢多變，我國企業不可避免地遭遇更多的財務風險。

1.我國企業的籌資風險

我國企業的籌資風險首先體現在不合理的籌資規模。有的企業為了擴大資本數額，不考慮資金的使用成本，為企業埋下了風險禍根；而有的企業傾向于無負債經營，在籌資時，能避免風險的盡量避免，結果導致資本規模太小，不利于企業經營活動的展開和資金的周轉。其次，我國很多企業存在籌資渠道單一的現象。造成這種現象的原因一方面是由于我國資本市場不完善，債權籌資和股權籌資的成本較大。另一方面是我國有關民間借貸的法規不健全，很多經營者傾向于向銀行等金融機構借款。

2.我國企業的投資風險

我國部分企業內外投資不合理。在對外投資時，受經營者決策影響，企業可能出現盲目投資，增加企業資金運用風險；對內投資時，企業傾向于固定資產投資，由于企業財務信息質量不高，無法較準確地核算其投資回報率，在一定程度上增加了投資風險。

3.我國企業的用資風險

在資金營運過程中，我國有些企業出現商業信用過度應用的現象。由于市場競爭日趨激烈，在這種“群雄爭鹿”的環境下，一些企業為了擴大自身的市場份額，頻繁采用賒銷方式的商業信用。這種手段的確起了立竿見影的效果，但其隱藏的風險也是不可小覷的；企業的應收賬款可能因此增多，甚至出現嚴重的壞賬，企業資金周轉失效，大大影響了企業的正常經濟活動。此外，我國很多企業存活量不合理。有些企業存貨量過大，占用資金；有些企業存貨量太少，供不應求，喪失客流，市場占有率受到影響。

4.我國企業的收益分配風險

我國很多企業利潤分配多采用分紅和配股形式，而較少采用現金股利的形式，導致收益分配不夠吸引力，可能會使很多潛在的投資者望而卻步，從而增加了籌資的難度。

三、企業財務風險的管理和控制措施

市場經濟中，風險和收益是并存的。因此，財務風險并不能完全避免，只能將其降到最低。對于控制企業財務風險，國家應該不斷完善市場風險管理機制，穩定資本市場和貨幣市場；但更主要的是靠企業自身對于其內部的管理。

1.優化企業的資本結構

資本結構與企業理財目標、財務風險密切相聯。企業在籌資融資時，應綜合考慮有關影響因素，謹慎評估籌融資的條件，確定最佳資本結構和權重，保持合理的負債額度或比率。

2.加強企業內部制度建設，完善財務風險管理體系

完善企業財務風險管理制度強調在財務預測、財務決策、財務計劃、財務控制和財務分析等財務管理過程中,必須系統全面的識別、分析與測試財務風險,采取科學的方法防范與控制財務分析,并對管理效果做出客觀評價，要求經營者在進行財務管理時必須關注財務風險這一客觀存在的經濟現象。同時，企業還應加強對風險信號的監測，當應收賬款增多，壞賬頻率上升，存貨積壓過多時，企業應馬上采取相應措施，降低財務風險。

3.合理、合法地將財務風險進行轉移

財務風險轉移可以使企業在一定程度上降低損失，減少經營活動的不利之處。其中，最常見的是購買保險。如果企業為潛在的風險購買了一定保險，當風險發生并造成損失時，企業可以從保險公司那里獲得一定的經濟補償，即保險公司為企業承擔了一部分風險，從而降低企業的損失，提高了企業財務的穩定性。

4.完善企業風險管理文化，加強企業內部人員的風險意識

企業財務風險意識,是企業在進行財務活動時對市場可能出現的消極情況的一種自我防范意識。任何市場都是有風險的，因此，企業作為市場的參與者,一定要有必要的風險意識。面對不斷變化的財務管理環境，企業應提高財務管理人員的素質，對企業全體員工進行風險意識教育；把風險控制貫穿于企業經營活動的每一個環節，讓企業員工共同承擔風險責任。

參考文獻

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關鍵詞：國有企業；資金管理；風險控制

一、引言

我國的經濟發展面臨著新的形勢，去年國家宏觀調控緊縮以及積極的財政政策依然導致了經濟增速的下滑，國有企業的發展同樣面臨著嚴峻的市場挑戰。資金作為企業經營管理和運行中最重要的一個部分，它的管理工作也尤為重要，資金管理是財務管理的核心，企業做好資金的調度，提高資金的使用效率是提高企業管理水平的有效途徑。風險是指由于企業內外環境的不確定性、生產經營活動的復雜性和企業能力的有限性而導致企業的實際收益達不到預期收益，甚至導致企業生產經營活動失敗的可能性。企業的風險控制是對企業內可能產生的各種風險進行識別、衡量、分析、評價，并適時采取及時有效的方法進行防范和控制，用最經濟合理的方法來綜合處理風險，以實現最大安全保障的一種科學管理方法。所以國有企業必須重視企業的風險控制，并將資金管理與風險控制緊密地結合起來，保障企業自身的良好運轉，才能在全球市場的激烈競爭中更有競爭力。

二、國有企業的資金管理和風險控制中存在的問題

1.對資金管理和風險控制的觀念陳舊

國有企業在經營管理中，由于在市場競爭中本來就有優勢，企業內部對很多管理上的意識和觀念都較為陳舊，主要問題表現在以下兩個方面：

（1）國有企業的管理者對資金管理及風險控制的重視不足。由于很多國有企業領導對企業的內部風險控制不夠重視，就容易使得相關的控制制度無法得到貫徹執行，這樣就使得很多資金管理和風險控制制度的設計只是流于形式，對工作的開展和實施沒有起到約束的作用，這樣就會導致企業的風險控制嚴重。這些問題體現在國有企業領導層對風險控制和資金管理沒有給出應有的政策以及措施的支持，沒能夠為相應的管理奠定堅實的外部環境，給控制管理的實施帶來很多的困難。

（2）國有企業中財務人員的對風險控制的不重視。由于高層管理者的不重視，就直接導致了企業的財務人員多數對于風險控制缺乏一定的重要性認識，也導致風險控制的理念沒有能夠在公司的各項工作中得到廣泛的傳播，而不能真正發揮其應有的作用。這種意識上的缺陷必然會導致行為上的疏漏，也使企業的財務內部控制的效果大大減弱。

2.審計監督體系不健全

大多數的國有企業的內部審計部門與財務部門聯系緊密，這就使得內部審計在形式上就缺乏其相對獨立性；另一方面，在其職能上，企業的內部審計工作一般只是簡單的審核會計賬目，但是在評價企業資金管理或風險控制的制度是否完善以及企業內部的各組織機構執行指定職能的效率等許多方面上，并沒有能充分的發揮應有的作用。

在崗位的設置上也存在很大的問題，企業為節約人力成本實行一人兼多崗或者一崗并多職，沒有很好地形成內部牽制；在貨幣資金管理方面，沒有制定完善的風險控制的內部控制制度。尤其是在審計內容上，審計更多地是檢查有無資金方面的違規行為，對本單位領導、內部各機構和部門的工作效率評價不夠詳細，也沒有參與到職員的績效評價之中，無法起到監督公司內部資金財務運作與其他業務行為的目的。

3.資金使用效率低下，帶來資金風險

我國國有企業由于體系較為龐雜，就造成了內部資金嚴重分散的問題，由資金管理分散導致的一系列問題就阻礙企業的總體發展。資金使用效率的底下，歸結原因主要是：第一，一些國有企業的母公司、子公司設立眾多賬戶，資金在管理時就會有很多的困難。第二，很多國有企業認為企業資金沒有問題，將信用政策放得過于寬松，會積壓很多的壞賬收不回來，使得資金鏈條極易斷裂；又或是負債過多，資金沉淀嚴重，存貨占用比例較高，流動資金周轉率較低等這些因素，都是國有企業資金管理存在問題，導致資金使用效率的低下。第三，某些國有企業忽略了自身的實際情況和發展目標，將銀行短期借款用于盲目的投資，而投資的失敗，很可能造成現金短缺的風險；國有企業的領導層決策的隨意性大，管理者經常采取激進的籌資策略，也就是為滿足長期性流動資產的需要過多地采用短期或者是臨時性負債方式，這樣的籌資策略也會造成資金短缺的風險。

三、加強資金管理風險控制的措施

1.加強企業風險管理意識，形成良好的風險管理文化

（1）風險管理意識的加強。對于國有企業的領導者，必須使他們了解到風險管理對于企業的重要性，只有企業高層管理者樹立起正確的風險管理理念，才能在系統的管理工作中積極面對各種風險，使企業得以穩步的發展。管理者對風險管理的重視會影響到企業的各個工作人員，加強員工對企業風險的認識，是企業在進行風險管理時得到各部門積極配合的基礎。

（2）形成良好的風險管理文化。風險管理最重要的方面之一是將風險融合到企業文化和價值觀中去，風險應被視為企業戰略中一個不可分割的重要組成部分。只有風險管理被看作是日常業務的重要組成部分，才會形成強有力的風險文化，這種情況下企業才能進行真正有效的風險管理。

2.強化資金計劃約束 ，防止資金風險的發生

（1）必須根據國有企業自身發展的實際狀況確定企業最高能承受的資產負債率，來制定合理的資金籌資策略。現在企業在銀行融資主要有兩種方式：銀行承兌匯票融資與流動資金貸款融資。將銀行承兌匯票和流動資金貸款兩種方式相比，銀行承兌匯票融資是銀行對外信用擔保的一種形式，它的融資成本較低。現在多數企業貨款通過回籠銀行承兌匯票的所占比例較大，而且有逐步上升的趨勢，也是這個原因國有企業可以選擇服務質量好且資金實力雄厚的銀行，與之形成戰略伙伴的關系，并爭取更為優惠的政策，這樣可以降低企業的融資成本，降低財務費用。

（2）在企業資產負債恰當的范圍內，建立一個資金的動態調控體系，隨時了解資金的準確需要量是做好資金管理工作的基礎。通過建立資金的動態調控體系，編制資金預算，是解決資金管理問題的有效方法。隨時分析資金動態加強資金的預算管理，并根據預算和具體的需要進行調整，可以使資金的使用效率得到提高。另一方面，對資產負債率的管理，強化國有企業的資金預算約束，防止由于籌措過多的資金引發投資過度，導致企業資金鏈斷裂的風險。

（3）建立資金集成管理模式，通過資金集成管理，實現企業內全部資金的整合與調控，充分盤活資金存量，實現沉淀資金的集中使用，減少不必要的對外融資，有序調度，消除存貸雙高現象，降低融資成本和資金風險，實現企業整體利益的最大化。

3.通過加強企業的全面風險管理，有效控制企業風險

（1）對風險進行全面識別。管理層應盡力識別所有可能對企業取得成功嘗試影響的風險，以及與每個項目或較小的業務單位關聯的不太主要的風險，確認可能對運營產生影響的風險。

（2）風險的評估。企業在識別各個層級有影響的重大風險后，是對風險發生的可能性及重大程度進行評估。從風險的不確定性對業務目標的影響角度實現對整體層面風險與流程層面風險的整合評估。同時，分析風險的具體成因和影響方式，并確定需要重點管理的風險。

（3）確定企業的風險評級和應對計劃。管理層針對已評估的關鍵性風險做出回應。可以通過風險降低、風險規避、風險轉移和風險保留的策略進行應對，企業根據實際情況選擇一個或多個策略的結合使用。

四、結語

在當前發展的形勢下，我國國有企業的資金管理和風險控制制度也在不斷的產生新的變化，這就要求企業面對市場環境和自身發展的實際情況，不斷提出完善資金管理的新思路和解決問題的新途徑。完善的資金管理與風險控制可以使企業成功應對不斷變化的環境，有助于管理層在作出決策時，評估所需的各種信息，識別主要風險，并提高企業管理資金風險的能力。良好的風險管理可以營造開放樂觀、積極向上的企業文化，提高職工風險防范的積極性，強化公司各級部門在管理風險活動中的問責體制，并幫助公司及時地識別風險特征的變化等。總而言之，國有企業完善資金管理，健全風險控制體系是企業持續健康發展的有利保障，需得到國有企業經營中的重視。

參考文獻：

[1]李伯樂：加強當前國有企業資金管理探析.中國農業會計，2010（01）.

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【關鍵詞】 資金管理 風險控制 經濟效益

近年來，隨著市場經濟的持續發展，經濟環境日新月異地變化著，企業的經濟增長方式也逐步由粗放型向集約型轉變。這樣的經濟環境使得企業不斷推陳出新，通過實施改革提高經濟效益。常規來看，企業提高經濟效益有兩條途徑：一是大力投入，推進科技發展。這種方式所需要的資金投入往往讓很多企業望而卻步；二是加強管理，從開源到節流地增加效益。越來越多的企業認識到基于資產負債表和利潤表的事后核算會計已經不能反映企業的真實價值，而企業現金流量和資金管理能力則更值得企業關注。多項研究資料表明，財務管理水平直接反映一個企業生產經營管理水平的高低，影響著企業的經濟效益。因此，建立科學的資金管理體系，發揮集團整體資金優勢，提高整體資金使用效率，降低資金使用成本，提高資金效益，防范資金和財務風險，促使資金形成良性循環，使企業在市場中的競爭力的影響顯得尤為重要。

一、加強資金管理與風險控制對企業有著重要的積極意義

財務管理是企業管理的重要部分，而資金管理是企業財務管理的核心內容，資金的安全管理與風險控制是企業財務管理的關鍵環節。在企業的財務活動中，資金始終是企業生存的基礎保障。加強資金管理與風險控制，可以及時分析掌控企業資金的使用情況，提高企業資金周轉率，提高資金流動性，增強企業償債能力；可以增強企業資金流轉的監管力度，制定行之有效的內部控制監管措施，有效防范舞弊行為的發生；可以合理規劃企業資金存量，避免過多流動資金帶來的資源浪費與過少流動資金帶來的周轉困難，大大提高企業資金的使用效率。因此，如何加強資金管理與風險控制，提高資金使用效益，是每個處于市場競爭中的企業所面臨的重要課題。

二、企業資金管理與風險控制中常見的突出問題

長期以來由于管理體制等多方面原因，很多企業資金管理并不規范，或多或少還存在一些問題和漏洞，部分企業甚至存在違規行為，企業資金管理風險日益顯露。這些問題主要表現在以下幾個方面。

1、財務信息失真，難以為科學決策提供正確的數據依據

信息管理是現代企業管理的立足點，只有及時掌握了真實確切的信息，企業才能在一定范圍內有效控制資金流向。財務信息的真實性是能否正確反映事實情況的重要準繩，是企業公司監督決策維護正常經濟秩序、防范損失、管理風險，保護投資者利益的基本前提。虛假的財務信息不僅無法反映真實的財務狀況和資金流動傾向，還可能會使財務喪失真實的監督能力，而且成為影響企業經濟秩序和企業發展的重要因素。然而，根據財政部會計信息質量抽查披露，我國占八成以上的企業存在財務信息不同程度的失真問題，其中一些企業各層面都在截留信息甚至提供虛假信息，使得匯總信息普遍失真，會計核算與會計報表與實際經營情況不符，企業決策者難以獲取準確的財務信息。

2、監控流于形式，缺乏有效監督

由于一些歷史原因，在我國企業中，企業管理層對企業的各項資金運動環節普遍存在著監控不力甚至內部人為控制的現象，特別是在一些國有企業中擅自挪用轉移資金甚至侵吞國有資產等問題較為突出。部分企業對資金監控未引起足夠重視，使得監控手段流于形式，其設置的監督職能操作性差，監督制度可行性與執行力不高，難以及時有效地發揮作用。例如，一些企業在資產配置、重大對外投資等問題上還未形成有效的決策約束機制，而僅僅依靠主要領導的主管判斷與個人決策，使得企業資金的流向與控制脫節，大大增加了企業的內部控制風險；一些子公司財務信息欺瞞行為屢禁不止，母公司因依靠失真的財務數據難以得到有效的信息反饋而難以及時準確的掌握子公司的財務資金變動情況，在出現問題時不能及時有效地采取措施來應對，造成很大的財務風險；一些企業領導對企業本身的財務資金于經營狀況缺乏足夠了解與準確掌控，財務人員也未能做到心中有底，通常只能夠聽從管理者的指示遵循其意圖來處理賬務問題，造成企業的資金監管流于形式，給企業帶來很大的風險隱患。

3、內部因素造成資金使用效率低下

我國國有企業內部資金分散問題嚴重，資金管理不集中造成的一系列問題大大影響到了企業的長遠發展。一方面，一些企業的子公司設立的賬戶眾多，使得資金管理嚴重失控。另一方面，一些企業決策隨意性大，或采取過于激進的籌資策略，過多地采用短期甚至是臨時性負債方式籌資以滿足長期性流動資產的需要，由于過多的長期投資擠占了運營資金，造成原有規模資金吃緊；或忽視了自身的發展目標而盲目投資，投資失誤多，損失嚴重，而投資資金主要來源于銀行短期借款，極易造成現金短缺風險。另外，還有些企業信用政策過于寬松，應收賬款管理不善，企業資金鏈條極易斷裂；舉債過多，資金沉淀嚴重，庫存占用比例過高，流動資金占用多而周轉緩慢等因素，都使得企業資金管理不善，資金使用效率低下。

三、如何加強企業資金管理與風險控制

有效的資金管理與風險控制，有利于企業降低內控風險，提高營運效率。企業加強資金管理與風險控制可從以下幾個方面入手。

1、牢固樹立資金管理意識，建立預警監測機制

企業在日常生產經營活動中應自上而下地宣傳資金管理與風險控制課題，組織適當的培訓學習，引領管理者與員工走出誤區，樹立資金監管意識，從源頭上加強企業資金監管，進行風險控制。不僅如此，還應樹立資金的時間價值觀念，增強現金流量的意識，使企業的資金運動方向與市場變化相適應，從而抓住機遇，減少風險與損失，促使企業重視現金流動效益，注重資金的使用效果和流動性，減少流動資金的大幅度沉淀，改善流動資金結構。要建立和完善資金風險預警監測機制，多方面建立和完善預警監測指標體系，確定重點監測對象和監測領域，對資產負債率、帶息負債比率、經營活動現金流等重要指標進行重點分析，對可能出現的資金風險提前做好應急預案，從而提高風險應對能力。

2、完善企業內部資金調度控制制度

企業應從建立健全授權審批制度、不相容職務相分離制度、內部獨立審計制度等方面入手，完善企業內部資金調度控制制度。授權審批制度要求企業在資金使用方面，根據結合自身情況建立的資金分級審批標準和權限，嚴格地按照審定的現金流量預算和資本性支出預算安排各項支出，嚴格地限制對外擔保權和對外投資權。不相容職務相分離制度要求每項重要的經濟業務都要經過兩個或兩個以上的部門或人員的處理，使得在具體的授權或分工上，單個人員或部門的工作必須與其他人員或部門的工作相一致或相聯系，并互相監督和制約。內部獨立審計制度保證了內部審計人員獨立于其所審查的活動之外，使內部審計真正發揮檢驗、監督、咨詢等相關職能。

3、提高預測水平，加強資金籌集管理

加強資金籌集管理要求企業管理者科學預測資金需求量并合理選擇籌資方式。現代企業作為獨立的市場主體，應當結合自身情況合理選擇預測方法，正確選擇多種籌資方式分散籌資風險，做好事前控制以形成科學的資本結構。應當注意的是，無論選擇何種預測方法，企業都應熟知不同時點上資金的不同價值以及生產經營中的現金流量，以合理安排籌措時間。在籌資時，應當拓寬籌資渠道，合理選擇籌資方式。無論采用何種籌資渠道，企業都應當結合內外部環境，科學地估算籌資風險。

4、進行資金集中管理

實施適度的資金集中管理可以增強企業的支付能力，加快資金周轉，保證生產經營活動的正常需求。一方面，可以建立結算中心制度或成立資金調度中心，賦予財務管理部門統籌管理企業各項資金的權限，嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環的問題，充分有效地利用資金在使用過程中的時間差和空間差，強化資金的調控能力，減少貨幣資金占用量。另一方面，強化內部結算，以變付款結算為收款和轉賬結算的方式減少結算環節，簡化結算手續，提高資金運營效益。

5、加強資金預算管理

企業資金管理應準確把握資金預算管理原則，采取逐級編報、逐級審批，滾動管理的辦法，預算一經確定便不得隨意更改。要以現金流量管理為核心切實推進全面預算管理，細化資金安排從而增強現金保障能力。要統籌規劃生產經營與投融資活動的資金供給，結合上年度資金使用情況，科學預測預算，合理確定現金收支規模，做好資金預算執行情況的分析、監督與考核。要加強定額管理，依據科學的定額編制各種費用預算指標；推行預算全員參與，使技術人員等直接參與生產經營的人員對預算提出合乎企業生產經營情況的意見和建議。

6、加強應收賬款管理及存貨周轉

應收賬款是把雙刃劍，它既可能促進銷售，使企業獲得利息收入，也可能影響企業資金的周轉甚至帶來壞賬損失。對于應收賬款問題，企業應當在事前建立健全信用管理體系與審核制度，嚴格把關，事后積極開展清理工作，嚴格控制其規模與增長速度，減少流動資金占用，并加強管理，落實催收責任。對于存貨積壓問題，企業應當不斷提高生產技術，減少原材料對資金的占用；做好銷售預測，堅持以銷定產；創新營銷模式，增大銷售量；通過積極溝通，努力提高預收款比例，減少預付款金額，從而提高資金周轉率。

只有加強企業資金管理與風險控制，才能提高企業經濟效益，促進企業良性發展。企業應當積極探索，采取行之有效的管理和控制措施，有效加強資金管理與風險控制，以獲取更高的經濟利益。

【參考文獻】

[1] 唐金娟：強化企業資金管理加強企業財務控制[J].中國商界，2009（3）.

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關 鍵 詞 IT項目；風險控制；風險管理

中圖分類號：F224 文獻標識碼：A 文章編號：1671―7597（2013）021-123-01

隨著信息技術（IT）的應用范圍不斷擴大，實現功能越來越豐富，應用IT對企業進行管理得到了廣泛的認可和實施。在進行項目管理時，必然伴隨著風險，對項目風險進行控制和管理可以有效利用信息技術推動企業發展，增強企業的競爭力。

IT項目風險是指IT項目開發過程中或者項目產品本身所具有的造成損失或者傷害的可能性。這種可能性具有不確定性，其是否出現是在決策者和開發者在進行溝通和選擇時決定的。為應對這種風險，決策者或者管理者的行為會直接影響到項目的成敗。

1 IT項目中存在的風險特征分析

IT項目的行業特性決定了項目的成功率相對較低，國際范圍內，若按時按質對IT項目進行評判，則IT項目的成功率維持在百分之二十左右，若按照可使用情況對IT項目進行評判，成功率可以提高到百分之四十。具體到我國，因為我國的風險控制與管理體系起步較晚，還不夠完善和成熟，成功率更低。綜合分析IT項目的風險特點，主要分為以下幾個方面：

1.1 項目的范圍

項目所具有的風險的高低與項目所涉及的范圍具有非常大的關聯。通常項目所涉及的種類越多，所覆蓋的范圍越大，則該項目所面臨的風險則越多。對于IT項目而言，企業對其所能實現的功能和要求很多，會涉及多個領域，因此在項目進行中常常會超出預期，這就大大提高了項目的風險度。此外，在項目應用中，對功能性和靈活性方面的需求則進一步增加了項目所面臨的風險。

1.2 系統的變更

由于市場環境變化非常迅速，故其對項目系統的變更要求也更為突出。通常一個項目的實施過程會經歷多次的系統變更，這種變需要保持現有的功能還要對未設計功能進行創造，這種變更要求所帶來的風險很有可能導致項目失敗。

1.3 需求缺乏穩定性

系統的變更主要體現為靈活性，但是系統的穩定性更應該得到重視。若系統的運行使用過程中總是出現問題或者故障，則很容易導致項目的失敗。

1.4 管理的復雜性

一個完整的IT項目需要綜合多個領域的內容或者需求，因而在系統設計和創造過程中會出現來自多個領域、具有不同技術背景、工作方式不盡相同的技術人員協調工作。這就使得項目結構和項目管理更加復雜，若得不到充分的重視，很容易阻礙項目的開展，導致項目失敗。

1.5 新技術的應用

一個具有創新性的IT項目必然會涉及多種新技術和新思路，但是新技術和新思路的應用很有可能導致項目趨向于無法控制的狀態。這主要是技術人員對新技術的掌握和應對相對薄弱，新技術在現有項目中可能無法兼容等引起的。這種新技術的應用為IT項目帶來的風險也是非常大的。

2 IT項目的風險控制和管理策略

綜合考慮上述風險因素，在IT項目的進行中必須進行風險控制，對可能帶來風險的因素進行管理，提高項目成功的機會，減少不必要的損失。這種控制可以分為管理層面和技術層面兩個部分。技術層面可以通過加強風險溝通、增強團隊建設、制定風險管理流程等方面進行，技術層面則根據項目風險的特點進行控制和管理。

2.1 加強風險溝通

鑒于項目所面臨的潛在風險在充分準備、合理應對時具有一定的可避免性，可以在認識和觀念上對項目文化進行轉變，加強項目管理人員和項目執行人員的風險溝通，將這種溝通和預防措施所產生的效果作為一種評價指標引入到考核中，提高項目涉及人員的規避風險意識。

2.2 增強團隊建設

團結和諧的工作團隊可以有效實現風險信息的共享，這種共享可以增強成員間的信任度，降低風險。在增強團隊建設方面可以利用項目經理的領導指揮作用，對不同成員所承擔的風險責任進行授權，增進彼此之間的交流和信任，減小因溝通不暢所帶來的風險。

2.3 制定合理的風險管理流程

按照項目的進行流程可以針對不同階段或者不同方面制定相應的風險管理流程，以減小風險損失。在項目的初始化階段，需要對項目目標進行分析，收集相關資源，獲得相關的技術和信息支持，制定完善的管理制度。在項目的診斷階段，則可以對具體的目標進行風險分析，依據風險識別工具或者其他判定手段等對項目進行中所存在的風險進行分析，進而制定相應的基線計劃。在項目的評估階段則可以建立風險評估體系對現有狀況進行風險評估，判斷風險的顯露水平，對極限計劃的執行情況進行評估。在項目的行動階段則按照風險管理策略對現存的、已知的風險提供解決方案，消除這些風險對項目的影響。最后在項目完成時，進入項目學習階段，該階段對現有風險控制和管理策略進行總結，糾正和吸收風險管理過程中所得到的經驗教訓，改進和優化風險控制和管理方案，以便于對下一項目施行更好的風險管理方案。

2.4 項目技術控制

綜合分析IT項目中所存在的技術風險因素和特點，在項目進行中應該合理控制項目的范圍，著重考慮項目系統的穩定性和工作效率，在保證系統正常運行的前提下增強系統的靈活性。對于較大的IT項目，可以進行模塊化處理，在統一的框架和規范的業務接口范圍內對項目進行分割。若項目出現變更，則需要針對性的對項目使用方進行培訓，以加快變更功能的適用性，減少新功能的不適應性所帶來的項目風險。此外，對于新技術的應用，則需要根據實際功能需求、技術兼容性等多方面因素進行確定和測試，保證新技術的應用不會為項目帶來風險。

3 總結

IT項目的風險控制和管理是一項復雜的、整體性的工作。充分掌握項目風險的特征，建立完善的風險控制和管理機制可以有效提高項目的成功率。

參考文獻

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