序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨(dú)特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了不同風(fēng)格的5篇公司的財(cái)務(wù)管理，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

加強(qiáng)預(yù)算管理，提高資金運(yùn)營的科學(xué)性和有效性

在實(shí)行會計(jì)集中監(jiān)督和核算管理之后，相關(guān)的財(cái)務(wù)運(yùn)營和管理程序也相應(yīng)的發(fā)生了變化，對于供電公司集體企業(yè)來說，應(yīng)該了解集中管理背景下的一系列新的要求，其中較為重要的一項(xiàng)工作就是要加強(qiáng)預(yù)算管理。因?yàn)樵趯?shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中管理之后，財(cái)務(wù)的預(yù)算也通常實(shí)現(xiàn)了集中預(yù)算，具體來說供電公司集體企業(yè)就要在財(cái)務(wù)預(yù)算的編制上加強(qiáng)管理，與此同時(shí)還需要根據(jù)自身的工作職責(zé)來加強(qiáng)管理，進(jìn)而充分的考慮到本單位具體工作和業(yè)務(wù)開展的需要，進(jìn)行精細(xì)化科學(xué)化的預(yù)算。在具體的財(cái)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行過程中，對于財(cái)務(wù)投入等情況要及時(shí)的做好各項(xiàng)記錄并形成報(bào)表定期上報(bào)，對于相關(guān)的經(jīng)費(fèi)使用需要在統(tǒng)一規(guī)劃的基礎(chǔ)下來科學(xué)的安排。在具體的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行上，要嚴(yán)格的按照相關(guān)的財(cái)務(wù)使用要求來進(jìn)行，其中實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的集中管理之后，也要形成統(tǒng)一的監(jiān)管部門，他們要積極的承擔(dān)起自身的職責(zé)，對于各個(gè)部門財(cái)務(wù)使用情況等進(jìn)行有效的監(jiān)督，以便促使相關(guān)的部門更好地利用相關(guān)會計(jì)資料，積極配合單位加強(qiáng)預(yù)算管理，提高資金使用效益。與此同時(shí)就需要進(jìn)一步的加強(qiáng)核算，不斷的做好關(guān)于預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督工作。在相關(guān)的部門預(yù)算下達(dá)后，財(cái)務(wù)集中管理之后，作為會計(jì)核算中心就要積極的履行自身的相關(guān)職責(zé)，積極的配合單位做好財(cái)務(wù)管理工作，特別是項(xiàng)目支出，要督促單位按項(xiàng)目進(jìn)度做好用款額度申請，提高各單位預(yù)算執(zhí)行的主動性。

建立有效的規(guī)章制度，完善單位內(nèi)部控制制度

集中的財(cái)務(wù)管理需要有獨(dú)立的審計(jì)和內(nèi)部監(jiān)督進(jìn)行控制。我們知道，集中的財(cái)務(wù)管理是一個(gè)系統(tǒng)化的過程，在這個(gè)過程中必須依靠強(qiáng)有力的監(jiān)督和內(nèi)部控制才能夠保證其整體的執(zhí)行力。針對這一問題，作為公司需要集中成立獨(dú)立的審計(jì)監(jiān)管部門來進(jìn)行監(jiān)管，重點(diǎn)做好日常財(cái)務(wù)工作的管理。當(dāng)然，在這方面我們要保證財(cái)務(wù)監(jiān)督的獨(dú)立性，避免受到相關(guān)的牽制和約束，因?yàn)檫@樣往往也會使得監(jiān)督的作用力大大降低。除此之外，就是要在公司的內(nèi)部建立起完善的內(nèi)部控制和管理制度，良好的內(nèi)部控制和管理體系才能夠保證財(cái)務(wù)管理的科學(xué)化、有效化。對于供電公司集體企業(yè)而言，需要在具體的財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)入手，做好財(cái)務(wù)信息的統(tǒng)計(jì)和反饋，并根據(jù)核算管理的需要進(jìn)行有效的管理。當(dāng)然，在相關(guān)財(cái)務(wù)信息的收集和統(tǒng)計(jì)過程中要通過有效的控制手段保證其準(zhǔn)確性。隨著當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)財(cái)務(wù)管理也面臨著新的財(cái)務(wù)運(yùn)行環(huán)境，因此我們需要結(jié)合變革與發(fā)展的需要進(jìn)行內(nèi)部制度的進(jìn)一步完善和優(yōu)化，重點(diǎn)做好一些財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)，如財(cái)務(wù)預(yù)決算制度、收支管理制度、開支標(biāo)準(zhǔn)制度、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查制度、財(cái)產(chǎn)管理制度等，這些制度都要供電公司集體企業(yè)進(jìn)行有效的完善和嚴(yán)格的執(zhí)行，進(jìn)而保證整個(gè)財(cái)務(wù)運(yùn)行的良性發(fā)展。

加強(qiáng)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，培養(yǎng)一支高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍

加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍建設(shè)，培養(yǎng)出一支專業(yè)素質(zhì)強(qiáng)，業(yè)務(wù)水平高的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍。我們知道，財(cái)務(wù)的集中管理是一個(gè)復(fù)雜的過程，也是一個(gè)相互配合的過程，在這個(gè)過程中必須依靠強(qiáng)有力的管理團(tuán)隊(duì)，我們才能夠真正的取得一些實(shí)際的效果。我們在實(shí)現(xiàn)供電公司集體企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)集中管理之后，就要注意對供電公司財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)和管理，其中要重點(diǎn)做好財(cái)務(wù)集中管理相關(guān)知識的講解和落實(shí)。作為供電公司集體企業(yè)的相關(guān)負(fù)責(zé)人，一定要組織好本單位的財(cái)務(wù)會計(jì)管理和學(xué)習(xí)工作，認(rèn)識到自身財(cái)務(wù)管理的水平，在集中管理的要求下存在著那些不足，需要注意的問題等，進(jìn)而作出有效的評估。其中對于存在的缺陷和問題都需要積極的落實(shí)和開展。主要的來說就是要在供電公司集體企業(yè)的發(fā)展過程中深入學(xué)習(xí)和掌握有關(guān)財(cái)經(jīng)政策法規(guī)和財(cái)務(wù)管理知識，進(jìn)而增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意識。與此同時(shí)還需要我們不斷的提高財(cái)務(wù)管理活動的駕馭能力，堅(jiān)持做到依法理財(cái)、合規(guī)經(jīng)營。對于供電公司集體企業(yè)的報(bào)賬會計(jì)來說，除了進(jìn)行日常的收入核算以及支出報(bào)賬工作之外，還需要不斷的完善相關(guān)的管理工作，逐步由核算型向管理型轉(zhuǎn)變。在日常的管理過程中要注意對高素質(zhì)管理人員的培養(yǎng)和選拔，對于那些業(yè)務(wù)基礎(chǔ)扎實(shí)、政策水平高、工作能力強(qiáng)以及有會計(jì)從業(yè)資格的人員選拔到報(bào)賬會計(jì)崗位上來，并保持其工作崗位相對的穩(wěn)定性。

篇2

摘 要 我國物業(yè)管理在城市房地產(chǎn)綜合開發(fā)和住房制度改革背景下，通過實(shí)行住宅商品化制度而逐漸發(fā)展起來，隨著物業(yè)管理在我國發(fā)展和大量物業(yè)管理企業(yè)的成立，會計(jì)在物業(yè)管理企業(yè)的管理活動中也扮演著越來越重要的角色。如能做好物業(yè)公司的財(cái)務(wù)管理，不僅能簡化財(cái)務(wù)核算體系，而且能提高工作效率。本文將針對物業(yè)公司的會計(jì)核算及帳務(wù)處理方式進(jìn)行剖析，旨在提高物業(yè)管理企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動。

關(guān)健詞 物業(yè)公司 財(cái)務(wù) 管理

物業(yè)管理企業(yè)主要從事的是房地產(chǎn)的售后服務(wù)和管理，因此其會計(jì)制度執(zhí)行的是《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計(jì)制度》，其核算方式需結(jié)合《物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》、《物業(yè)管理企業(yè)會計(jì)核算補(bǔ)充規(guī)定（試行）》等文件精神，并聯(lián)系自身的特點(diǎn)，科學(xué)地進(jìn)行財(cái)務(wù)管理組織設(shè)計(jì)，并熟練運(yùn)用財(cái)務(wù)管理技巧，制訂出切合公司實(shí)際的財(cái)務(wù)管理方式，確保物業(yè)管理活動的正常進(jìn)行。

由于物業(yè)管理企業(yè)需要對若干個(gè)物業(yè)項(xiàng)目提供管理和服務(wù)，因此它有別于一般企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。從目前物業(yè)管理項(xiàng)目機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀看，主要分為“獨(dú)立核算”和“非獨(dú)立核算”兩種方式。

“獨(dú)立核算”是在項(xiàng)目機(jī)構(gòu)設(shè)置財(cái)務(wù)部或?qū)Ｂ殨?jì)和出納，單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)帳套，物業(yè)管理企業(yè)對其財(cái)務(wù)權(quán)限給予一定的限制; 而“非獨(dú)立核算”是物業(yè)管理企業(yè)把各項(xiàng)目管理單位的會計(jì)核算集中至企業(yè)，在統(tǒng)一的財(cái)務(wù)帳套下，按物業(yè)管理項(xiàng)目進(jìn)行分別核算。

獨(dú)立核算，其優(yōu)點(diǎn)是能獨(dú)立反映該項(xiàng)目在物業(yè)服務(wù)過程中的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動，但其缺點(diǎn)是不能及時(shí)反映整個(gè)物業(yè)管理企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動，需要通過多個(gè)財(cái)務(wù)帳套，并進(jìn)行相關(guān)的數(shù)據(jù)處理、合并才能實(shí)現(xiàn)。

“非獨(dú)立核算”，企業(yè)只需設(shè)置一個(gè)財(cái)務(wù)帳套，在一級會計(jì)科目下設(shè)置二級會計(jì)科目，并添以輔助核算功能，輔助核算按服務(wù)項(xiàng)目分別設(shè)置。這樣，通過一級會計(jì)科目便能及時(shí)、準(zhǔn)確地反映整個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動，通過二級會計(jì)科目則能獨(dú)立反映各個(gè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)活動，即簡化了核算方式、又實(shí)現(xiàn)了對企業(yè)財(cái)務(wù)的集中管理。因此對物業(yè)管理企業(yè)來說，選擇合適的財(cái)務(wù)管理方式顯得尤為重要。

根據(jù)物業(yè)的服務(wù)形式，物業(yè)服務(wù)可分為包干制和酬金制兩種形式。根據(jù)《物業(yè)服務(wù)收費(fèi)管理辦法》規(guī)定：“包干制是由業(yè)主向物業(yè)服務(wù)企業(yè)支付固定物業(yè)服務(wù)費(fèi)用，盈余或虧損均由物業(yè)管理企業(yè)享有或者承擔(dān)的物業(yè)服務(wù)計(jì)費(fèi)方式”。“酬金制是指在預(yù)收的物業(yè)服務(wù)資金中按約定比例或者約定數(shù)額提取酬金支付給物業(yè)管理企業(yè)，其余全部用于物業(yè)服務(wù)合同的約定支出，結(jié)余或者不足均由業(yè)主享有或者承擔(dān)的物業(yè)服務(wù)計(jì)費(fèi)方式。”

針對上述兩種服務(wù)形式，物業(yè)公司的財(cái)務(wù)管理方式該如何選擇呢？

毫無疑問，包干制下盈余或虧損均由物業(yè)管理企業(yè)享有或承擔(dān)，那么企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與其管理服務(wù)、成本控制、經(jīng)營運(yùn)作能力緊密相關(guān)，物業(yè)管理企業(yè)作為一個(gè)獨(dú)立的企業(yè)法人，就應(yīng)本著“自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧”的原則，挖掘管理潛力，通過科學(xué)的管理運(yùn)營實(shí)現(xiàn)服務(wù)質(zhì)量和經(jīng)營效益的同步增長，因此物業(yè)公司的財(cái)務(wù)管理方式應(yīng)該是選擇“非獨(dú)立核算”，把各項(xiàng)目的財(cái)務(wù)核算集中至企業(yè)，即減少了獨(dú)立核算的復(fù)雜性，又減少了在項(xiàng)目機(jī)構(gòu)設(shè)置財(cái)務(wù)部或?qū)Ｂ殨?jì)和出納員的運(yùn)行成本。

對于酬金制項(xiàng)目而言，由于物業(yè)公司是以約定的酬金作為企業(yè)利潤，其收支結(jié)余或不足均由全體業(yè)主享有或承擔(dān)，物業(yè)項(xiàng)目設(shè)置財(cái)務(wù)部，對企業(yè)的利潤似乎并沒有影響，而且還能體現(xiàn)酬金制項(xiàng)目帳務(wù)的獨(dú)立性。但從以業(yè)主利益及企業(yè)的經(jīng)營效益上考慮，實(shí)行“非獨(dú)立核算”，即維護(hù)了業(yè)主的利益，也減輕了企業(yè)財(cái)務(wù)工作的復(fù)雜性與繁鎖性。

那么如何在物業(yè)公司的一個(gè)財(cái)務(wù)帳套中準(zhǔn)確地反映酬金制項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況以及編制相應(yīng)的會計(jì)報(bào)表呢？

由于酬金制是代業(yè)主進(jìn)行有關(guān)的物業(yè)服務(wù)費(fèi)收支，對物業(yè)公司而言是代收代付款，但通過代收代付款方式來核算酬金制項(xiàng)目，即不能準(zhǔn)確反映企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模，也不能正確反映收入與稅金的配比關(guān)系，另外由于酬金制項(xiàng)目的盈余或虧損由業(yè)主享有或承擔(dān)，不屬于物業(yè)公司，因此對于酬金制項(xiàng)目的核算，與包干制有相近的地方，也有所不同 。不同之處是需設(shè)置會計(jì)科目“經(jīng)營成本-酬金制項(xiàng)目盈余虧損調(diào)整”、“其它應(yīng)付款- 酬金制項(xiàng)目-收支結(jié)余”來實(shí)現(xiàn)酬金制下的項(xiàng)目核算。當(dāng)企業(yè)確認(rèn)酬金制項(xiàng)目收入時(shí)，借記“銀行存款-酬金制項(xiàng)目”，貸記“主營業(yè)務(wù)收入-酬金制項(xiàng)目”，發(fā)生經(jīng)營費(fèi)用支出時(shí)，借記“經(jīng)營成本”，貸記“銀行存款-酬金制項(xiàng)目”。期末，根據(jù)合同約定，提取約定酬金，為了能正確反映物業(yè)公司與業(yè)主方各自所承擔(dān)的稅收，需要進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理，借記“主營業(yè)務(wù)收入-酬金制項(xiàng)目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入-公司總部”，同時(shí)根據(jù)酬金制項(xiàng)目“收入（已扣除酬金）-成本-稅金=余額”的原則，調(diào)整“經(jīng)營成本-酬金制項(xiàng)目盈余虧損調(diào)整”，結(jié)余或不足部分轉(zhuǎn)入“其它應(yīng)付款-酬金制項(xiàng)目-收支結(jié)余”?！捌渌鼞?yīng)付款-酬金制項(xiàng)目-收支結(jié)余”貸方余額反映酬金制下的收支盈余，借方余額反映酬金制下的收支虧損。

對于酬金制項(xiàng)目，是否需要單獨(dú)設(shè)置銀行存款帳戶，以此來保證該項(xiàng)目資金的?？顚Ｓ?？從物業(yè)公司角度出發(fā)，由于物業(yè)服務(wù)企業(yè)是一個(gè)規(guī)?；⒁?guī)范化的企業(yè)，除人員工資及社保、各類能耗費(fèi)需要按時(shí)支付與繳納外，為了降低采購成本，企業(yè)物品往往也是集中采購，因此難免會出現(xiàn)各個(gè)項(xiàng)目墊付資金的情況。如果單獨(dú)設(shè)置專戶，企業(yè)財(cái)務(wù)就需要根據(jù)各酬金項(xiàng)目的資金使用情況，經(jīng)常在銀行之間做劃款工作，工作量大不說，也容易出錯(cuò)。為了解決上述問題，可以在現(xiàn)金、銀行存款下設(shè)置酬金制虛擬帳戶，以此來達(dá)到酬金制項(xiàng)目設(shè)置專戶銀行的目的，同時(shí)也為企業(yè)編制完善的酬金制會計(jì)報(bào)表提供了可靠的依據(jù)。

參考文獻(xiàn)：

篇3

關(guān)鍵詞：汽車 銷售 財(cái)務(wù)管理

汽車銷售服務(wù)企業(yè)作為品牌汽車專營店，以銷售汽車和汽車售后維修服務(wù)為主營業(yè)務(wù)，其本身的經(jīng)營方式與其他企業(yè)經(jīng)營方式的不同，就決定了汽車銷售公司的財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)與其他企業(yè)財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)的不同。目前，我國汽車銷售公司的財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)就決定了汽車財(cái)務(wù)管理的發(fā)展現(xiàn)狀。

一、 分析我國汽車銷售公司財(cái)務(wù)管理發(fā)展的現(xiàn)狀

汽車銷售企業(yè)在我國作為一種新興企業(yè)，如今還正處于發(fā)展的初級階段，汽車銷售在剛起步階段一般需要大量的運(yùn)作資金，但是這些資金的來源并不是很廣，因此，在某種程度上只能用來短期經(jīng)營，加之在經(jīng)營階段的汽車銷售公司利用資金所獲取的利益較薄弱，這就使得汽車銷售公司在開始經(jīng)營階段的財(cái)務(wù)管理十分復(fù)雜，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也相對較高。伴隨著汽車銷售公司的不斷發(fā)展，其經(jīng)營的范圍已經(jīng)不僅僅是汽車銷售，還包括售后服務(wù)，并且隨著業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)大，汽車銷售公司的各戶就會隨之增多。在這樣一個(gè)汽車銷售服務(wù)的快速發(fā)展階段，汽車的售后服務(wù)業(yè)務(wù)則會帶來巨大的利潤，這樣就在一定程度上加重了財(cái)務(wù)管理的復(fù)雜性。隨著財(cái)務(wù)管理范圍的不斷擴(kuò)大，財(cái)務(wù)所需核算的范圍逐漸變廣，以往簡單的財(cái)務(wù)管理策略已經(jīng)不適應(yīng)這種復(fù)雜程度高的財(cái)務(wù)管理，為能夠配合和適應(yīng)企業(yè)的快速發(fā)展，財(cái)務(wù)管理應(yīng)該采取更加合理有效的管理策略，對復(fù)雜性的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容進(jìn)行有效核算和估算，從而促進(jìn)效益經(jīng)營的管理，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度，爭取實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化和企業(yè)效益的最大化。

隨著我國汽車銷售行業(yè)的高速發(fā)展，汽車銷售公司財(cái)務(wù)管理應(yīng)該充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)和其他科學(xué)技術(shù)，在原本財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)代化和高效化。除此之外，我國汽車銷售公司的財(cái)務(wù)管理方式已經(jīng)老化，為滿足現(xiàn)代汽車銷售基本財(cái)務(wù)管理的需要，應(yīng)該在繼承以往優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理方式的基礎(chǔ)上，不斷吸收外國先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理方式，并且在某些方面加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理方式的創(chuàng)新。但是，隨著汽車銷售經(jīng)營范圍的擴(kuò)大，新型的財(cái)務(wù)管理方式要想進(jìn)行有效的實(shí)踐并不是一件容易的事，這時(shí)候就應(yīng)該針對汽車銷售與售后服務(wù)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行全面分析。

二、 汽車銷售與售后服務(wù)財(cái)務(wù)管理的全面分析

我國汽車銷售公司財(cái)務(wù)部的主要工作包括資產(chǎn)的融資、財(cái)務(wù)的編制和預(yù)算、進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)分析等，在企業(yè)財(cái)務(wù)部門內(nèi)部中的主要任務(wù)是負(fù)責(zé)總賬、稅務(wù)報(bào)告、審核、整車和服務(wù)成本結(jié)算等。在汽車銷售公司的財(cái)務(wù)管理的對象包括的內(nèi)容也較為復(fù)雜，分別設(shè)置了記賬會計(jì)、出納和服務(wù)會計(jì)。在記賬會計(jì)中主要的工作任務(wù)和內(nèi)容包括對賬、記賬、制作憑證、開整車發(fā)票和制作輔助報(bào)表；在出納工作中主要任務(wù)包括負(fù)責(zé)整車車款、整車合格證核對和銀行款項(xiàng)的存取業(yè)務(wù)；在服務(wù)結(jié)算的工作中，主要任務(wù)則包括收取服務(wù)收入款、備件的收入款、精品安裝收入款、服務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)、每日收取的款項(xiàng)交到公司財(cái)務(wù)處和制作營業(yè)日報(bào)表。針對我國汽車銷售公司正處于發(fā)展階段的現(xiàn)狀，對于其財(cái)務(wù)管理的研究應(yīng)該從汽車銷售、售后服務(wù)和其他支出三個(gè)方面進(jìn)行。其中最主要是汽車銷售的財(cái)務(wù)核算與管理、售后服務(wù)財(cái)務(wù)的核算與管理。

（一）分析汽車銷售財(cái)務(wù)核算與管理

在汽車銷售的整個(gè)過程中，采購鏈一般會產(chǎn)生自備資金的流動和三方協(xié)議貸款資金的流動兩方面的資金流動現(xiàn)象，這種資金流動的現(xiàn)在從某種角度上也被稱為財(cái)務(wù)活動。由此可以看出汽車銷售企業(yè)的財(cái)務(wù)管理所涉及的內(nèi)容應(yīng)該包括資金管理、銷售統(tǒng)計(jì)、庫存和賬務(wù)核對。其中，在財(cái)務(wù)管理中占據(jù)重要地位的是資金的流動，因此，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)密關(guān)注資金的周轉(zhuǎn)率以及資金的流動時(shí)間，企業(yè)在對汽車進(jìn)行采購時(shí)，應(yīng)以公司的融資能力為主要前提，最適宜的方法就是將公司的融資能力一供應(yīng)商的產(chǎn)品類型和型號進(jìn)行配比，采購的車輛類型和型號應(yīng)該與公司的融資能力相適應(yīng)。在汽車銷售公司財(cái)務(wù)管理的日常工作中，最難以控制的對象就是由銀行、廠家和經(jīng)銷商三方簽訂的貸款合同而形成的三方協(xié)議貸款。正因?yàn)槿絽f(xié)議貸款難以控制，汽車銷售公司在應(yīng)用這一貸款方式的過程中，應(yīng)注意嚴(yán)格管理車質(zhì)合格證，爭取使銀行、廠家和經(jīng)營商的信息動態(tài)保持一致，這樣，財(cái)務(wù)信息才能進(jìn)行跟進(jìn)統(tǒng)計(jì)臺賬。在整車銷售之后，應(yīng)根據(jù)客戶預(yù)定車輛的情況，對流動資金進(jìn)行有效核算，在核算之后則可以將合格證換回，此外，在日常汽車銷售的過程中，還應(yīng)對汽車的銷售狀況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，最后，則應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)管理中的庫存，確定所銷售的車輛是否需要進(jìn)行補(bǔ)給。

汽車銷售公司在進(jìn)行汽車采購的過程中要注意及時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)登記，將貨品和發(fā)票的收發(fā)問題進(jìn)行及時(shí)處理，同時(shí)，還應(yīng)采取一定的方法對合格證進(jìn)行有效保管，保管方法可以采用備查臺賬的形式。在汽車銷售公司進(jìn)貨的過程中，財(cái)務(wù)管理主要體現(xiàn)在銷售返利和廣告費(fèi)的核算與收支方面，其中，銷售返利就是廠家根據(jù)汽車的銷售狀況和制定的返利制度，按照一定的銷售量返利給經(jīng)銷商，這就需要預(yù)提每月的利潤，而廣告營銷費(fèi)用作為汽車銷售公司支出的重要組成部分，對廣告費(fèi)用應(yīng)該采用承兌匯票的方式，這樣可以對資金進(jìn)行高效利用。

（二）分析售后服務(wù)財(cái)務(wù)核算和管理

售后服務(wù)作為汽車銷售公司的主營業(yè)務(wù)之一，所涉及的經(jīng)營范圍非常廣泛，但是面對如此廣泛的業(yè)務(wù)范圍，售后服務(wù)財(cái)務(wù)管理中的核算管理并不復(fù)雜，在核算過程中，主要使用的是維修清單對配件款和人工費(fèi)進(jìn)行有效核算。其中，維修結(jié)算清單作用非常重要，它既是與客戶進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行結(jié)算和開據(jù)發(fā)票的主要依據(jù)，也是一種可以通過計(jì)算機(jī)自動計(jì)算成本和毛利的數(shù)據(jù)單。在售后服務(wù)的財(cái)務(wù)管理中，在對汽車售后維修、銷售配件和配置保險(xiǎn)業(yè)務(wù)等這些財(cái)務(wù)管理范圍中，采用的都是相對應(yīng)的比例提成方式，并且這些比例提成較大，因此，在制定相關(guān)會計(jì)憑證時(shí)，應(yīng)將這些業(yè)務(wù)記錄在會計(jì)成本之中或者記錄在銷售費(fèi)用的核算成本之中，這一做法與整車銷售返利是相類似的。在整個(gè)業(yè)務(wù)提成管理中，應(yīng)對配件和銷售利潤進(jìn)行有效核算，配件的依據(jù)可以使維修階段的領(lǐng)用清單，在進(jìn)行核算的同時(shí)還應(yīng)將相應(yīng)的周轉(zhuǎn)成本進(jìn)行全面記錄，在每個(gè)月的月底還應(yīng)將領(lǐng)用清單和庫存量進(jìn)行核對和統(tǒng)計(jì)，最后則是要進(jìn)行相應(yīng)的返利計(jì)算。

一般而言，配件銷售的過程中會產(chǎn)生相應(yīng)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，這時(shí)候就需要保險(xiǎn)公司返利或者支付代收的手續(xù)費(fèi)，這作為汽車銷售公司所占有的較大份額的利潤，與整車銷售和售后服務(wù)有著十分密切的關(guān)系，需要注意的是，保險(xiǎn)公司在進(jìn)行返利核算時(shí)，應(yīng)對這些返利采取單獨(dú)列賬的方式將其轉(zhuǎn)入到利潤中去。

汽車銷售公司在經(jīng)過一段時(shí)間的經(jīng)營使公司達(dá)到一定規(guī)模之后就產(chǎn)生了售后維修的業(yè)務(wù)，售后維修的財(cái)務(wù)管理相對整車銷售而言也是較簡單的，它主要是以核賠定損清單作為依據(jù)，與普通的維修進(jìn)行同樣的核算，如果售后維修的維修費(fèi)用出現(xiàn)差額，應(yīng)該將差額掛在應(yīng)付賬款上暫緩半年，在經(jīng)過確保之后應(yīng)根據(jù)保險(xiǎn)清查的情況將其傳入到利潤之中。對于汽車售后維修中的費(fèi)用應(yīng)進(jìn)行合理的控制，避免出現(xiàn)浪費(fèi)的現(xiàn)象，這就需要加強(qiáng)維修費(fèi)用的控制與核算，并且在控制和核算的過程中應(yīng)以月作為單位進(jìn)行環(huán)比，然后將這一情況與去年同期情況進(jìn)行分析比較，根據(jù)各種項(xiàng)目的維修業(yè)務(wù)所占的費(fèi)用比例變化進(jìn)行全面分析，在分析過程中應(yīng)該充分考慮導(dǎo)致這種變化的原因，并對這種變化的未來發(fā)展趨勢進(jìn)行推斷。

三、 試探汽車銷售公司財(cái)務(wù)管理發(fā)展趨勢

目前為止，我國汽車銷售公司還處于發(fā)展的初級階段，在這一階段中，汽車銷售公司的經(jīng)營狀況還不是很穩(wěn)定，但是財(cái)務(wù)狀況的處理卻相對較簡單。當(dāng)汽車銷售公司發(fā)展到相對穩(wěn)定和成熟階段時(shí)，其經(jīng)營狀況就會變得相對穩(wěn)定，整體運(yùn)行的管理也與以往相比更為規(guī)范，但是，其資產(chǎn)的運(yùn)行模式就不如以往那樣簡單，而是隨著經(jīng)營范圍的不斷擴(kuò)大和經(jīng)營業(yè)務(wù)的不斷增多，變得相對復(fù)雜。在汽車銷售公司還處于發(fā)展的初級階段時(shí)，對于資產(chǎn)的流動采用的一般都是簡單的融資模式，而在汽車銷售公司發(fā)展到一定階段時(shí)，就會在原本的基礎(chǔ)上，創(chuàng)新如同股權(quán)融資和債務(wù)融資都等形式的融資模式。并且，隨著客戶的不斷增多，售后服務(wù)的快速發(fā)展，企業(yè)的整體利潤就會呈現(xiàn)穩(wěn)步增長的趨勢，這樣也有利于企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容的穩(wěn)步增長。當(dāng)汽車銷售公司發(fā)展到成熟階段時(shí)，就會拓展融資渠道，這樣就會擁有足夠的流動資金，從而有利于降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

總之，隨著我國汽車銷售企業(yè)的迅速崛起，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方式應(yīng)經(jīng)無法適應(yīng)當(dāng)前或不久將來的汽車銷售的發(fā)展模式，要想使汽車銷售企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能夠隨著經(jīng)營方式和范圍的不斷改變而不斷更新，還應(yīng)建立更加先進(jìn)和更加高效便捷的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。

參考文獻(xiàn)：

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摘 要 經(jīng)過近三十年的發(fā)展，我國在集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理方面有了較大提高，但是與西方發(fā)達(dá)國家相比，存在著諸多問題，包括資金來源不足、風(fēng)險(xiǎn)防控意識不強(qiáng)、資產(chǎn)管理獨(dú)立性的喪失和人才缺失等問題，要在復(fù)雜多變的金融市場局勢中脫穎而出，集團(tuán)企業(yè)就應(yīng)為資產(chǎn)管理謀求新的出路。本文就將對財(cái)務(wù)管理中存在的問題和原因進(jìn)行分析，并結(jié)合集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀提出相對應(yīng)的發(fā)展策略。

關(guān)鍵詞 集團(tuán)公司 財(cái)務(wù) 管理

在集團(tuán)公司的管理中，財(cái)務(wù)管理占據(jù)著重要的地位，其關(guān)系著整個(gè)集團(tuán)公司的資產(chǎn)管理和發(fā)展前景。但是目前我國的財(cái)務(wù)管理工作尚不夠成熟，其中存在著諸多問題，要想為集團(tuán)公司謀求更好的發(fā)展前景，就要重視起財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)管理中究竟存在著哪些方面的不利因素，這些因素存在的原因又是什么，以及探尋解決這些問題的發(fā)展策略，都已經(jīng)成為亟待解決的問題。

一、我國集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理概述

集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理包括多方面的工作，有公司內(nèi)部結(jié)算管理，主要對集團(tuán)公司賬戶的資金余額進(jìn)行合理分配利用，同時(shí)降低公司的貸款規(guī)模和金額，最大程度降低集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用；籌資融資管理，要了解自身集團(tuán)公司的經(jīng)營情況和信用度，需要進(jìn)行貸款時(shí)能夠及時(shí)完成資產(chǎn)籌措，保證公司經(jīng)營活動的順利進(jìn)行，不致影響集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，同時(shí)還要進(jìn)行好票據(jù)承兌、財(cái)務(wù)公司債券和同業(yè)拆解等業(yè)務(wù)，以使集團(tuán)公司的資金總量得到擴(kuò)充；投資管理，改善銀行和集團(tuán)公司的關(guān)系，方便進(jìn)行籌資融資，也可以分散金融風(fēng)險(xiǎn)，借鑒其他公司的成功經(jīng)驗(yàn)，實(shí)現(xiàn)投資管理優(yōu)化。因財(cái)務(wù)管理工作在集團(tuán)公司中占據(jù)重要地位，其重要性越來越受到重視。財(cái)務(wù)管理是集團(tuán)公司的產(chǎn)業(yè)資本與金融資本發(fā)展的必然產(chǎn)物，對整個(gè)集團(tuán)公司的發(fā)展起到了重要作用，特別是對企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。我國集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理發(fā)展歷程還較短，其中存在著諸多問題，本文要挖掘出這些問題并探尋成因，針對這些問題探討發(fā)展策略。

二、集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理中所存在的問題及原因分析

（一）集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理中存在的問題分析

可能受到貨幣政策、經(jīng)濟(jì)發(fā)展和集團(tuán)公司發(fā)展?fàn)顩r的影響，公司會出現(xiàn)資金不足問題，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作無法順利進(jìn)行；財(cái)務(wù)管理工作的進(jìn)行，會存在信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、同業(yè)競爭、管理風(fēng)險(xiǎn)和負(fù)債過高等風(fēng)險(xiǎn)，目前我國大多數(shù)集團(tuán)公司對運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識尚淺，進(jìn)行系統(tǒng)研究的財(cái)務(wù)管理人員少之又少，這就容易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)管控能力不強(qiáng)問題；集團(tuán)公司的管理工作中，大多數(shù)的財(cái)務(wù)管理工作都喪失了其獨(dú)立性，不能從根本上發(fā)揮對集團(tuán)整體經(jīng)營方面的金融監(jiān)控作用；很多集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理人員來自于集團(tuán)自身的內(nèi)部工作人員，其所具備的只是管理經(jīng)驗(yàn)和單一的財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，沒有相應(yīng)的資金管理經(jīng)驗(yàn)，目前具備相關(guān)金融行業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)的復(fù)合型人才甚少，其不能對本集團(tuán)公司的資產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行及時(shí)掌握，無法運(yùn)用新型的金融工具，對集團(tuán)公司的發(fā)展是一種制約。

（二）集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理中存在問題的原因分析

財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略保持一致是無可厚非的，但是在日常操作過程中，集團(tuán)公司本身往往會忽視了財(cái)務(wù)管理工作的獨(dú)立性，橫加干預(yù)財(cái)務(wù)工作的日常業(yè)務(wù)開展，使財(cái)務(wù)管理工作在很多情況下都不能按照市場規(guī)則運(yùn)行，這除了會使資產(chǎn)管理工作受到損害，在集團(tuán)公司的資信評級降低情況下，如果出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)失控現(xiàn)象，會對集團(tuán)公司本身產(chǎn)生較為嚴(yán)重的損害；財(cái)務(wù)管理的業(yè)務(wù)范圍較為單一，不能以敏銳目光擴(kuò)展業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)資金聚攏；我國大多數(shù)的集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理都缺乏創(chuàng)新性，其運(yùn)作過程也并不完全規(guī)范，這與其缺乏高端金融人才具有密不可分的關(guān)系，此外外資公司的增多加劇了國內(nèi)金融市場的競爭，對本來就稀少的專業(yè)管理人才產(chǎn)生了爭奪，這對我國集團(tuán)公司無疑是一種人才挑戰(zhàn)。

三、提高集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的措施分析

（一）保證財(cái)務(wù)管理的獨(dú)立性 正確處理與集團(tuán)公司的關(guān)系

財(cái)務(wù)管理工作首先要依靠于集團(tuán)公司，但不能喪失其管理工作的獨(dú)立性，要把自身的專業(yè)優(yōu)勢發(fā)揮極致，實(shí)現(xiàn)對集團(tuán)公司良好的反作用。對集團(tuán)公司的依靠不能夠理解為對其的依賴，是要切實(shí)圍繞集團(tuán)的金融服務(wù)要求，為其因地制宜地提供服務(wù)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)；其獨(dú)立性的保持，是集團(tuán)公司不能搞特殊化，而是要增強(qiáng)法人治理結(jié)構(gòu)的制衡作用，如果對內(nèi)部服務(wù)不產(chǎn)生影響，財(cái)務(wù)管理要積極開拓新業(yè)務(wù)，為集團(tuán)公司提供充足的資金支持。舉例說明，通用汽車財(cái)務(wù)管理在一些傳統(tǒng)業(yè)務(wù)以外，還開展了家庭保險(xiǎn)和住房抵押貸款等業(yè)務(wù)，這些業(yè)務(wù)都是結(jié)合了市場需要而定制出的，這對自身的發(fā)展提供了良好的資金基礎(chǔ)，也為集團(tuán)公司的發(fā)展提供了充足的資金來源。財(cái)務(wù)管理要保證自身的獨(dú)立性，處理好和集團(tuán)公司的關(guān)系，這對集團(tuán)公司的發(fā)展起到了舉足輕重的作用。

（二）擴(kuò)寬融資渠道 增強(qiáng)資金運(yùn)作能力

財(cái)務(wù)管理的安身立命之本就是充足的資金基礎(chǔ)，如果資金來源比較單一，那么財(cái)務(wù)管理就將成為紙上空談，古語也有言：巧婦難為無米之炊。集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)部門要能夠積極拓寬融資渠道，使資金來源得到新的源泉。融資渠道的擴(kuò)展可以有多重方式，發(fā)行金融債券可以為集團(tuán)公共中長期資金來源；股票發(fā)行可以為集團(tuán)公司籌措永久性的營運(yùn)資金；商業(yè)票據(jù)的發(fā)行是國外金融市場比較常用的一種籌資方式，雖然在我國尚處于初級階段，但是其也是擴(kuò)大資金來源的有利方式；大額可轉(zhuǎn)讓定期存單的發(fā)行，具有其自身面額高、變現(xiàn)快和利率浮動的優(yōu)勢，可以為集團(tuán)公司提供存款準(zhǔn)備金；同業(yè)重組并購工作的開展，其能夠?qū)崿F(xiàn)利益的最大化，對資金運(yùn)作能力的提升起到了良好作用。

（三）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控 保證資產(chǎn)質(zhì)量

財(cái)務(wù)管理工作的前提是安全、高效，安全是財(cái)務(wù)管理工作開展的必要前提，財(cái)務(wù)管理要著重在風(fēng)險(xiǎn)意識和風(fēng)險(xiǎn)防控體系等方面下工夫，比如集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)部門要大力宣傳風(fēng)險(xiǎn)管理理念，如定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)培訓(xùn)，使風(fēng)險(xiǎn)防控遍布于每個(gè)人的意識中去，并使之得以貫徹實(shí)施，使整個(gè)集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)控制意識得到提高；要及時(shí)借鑒其他金融機(jī)構(gòu)的管理經(jīng)驗(yàn)，特別是對風(fēng)險(xiǎn)防控方面的典型案例，可以列舉出來供工作人員分析，建立起完善的風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)控制制度體系；要能夠按照國家的相關(guān)監(jiān)管要求，以不相容職能相分離為原則，實(shí)時(shí)調(diào)整組織架構(gòu)，能夠把運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)掌握在自己手里。現(xiàn)今金融市場競爭面對復(fù)雜多變的局勢，集團(tuán)公司就要以積極的態(tài)度努力查找自身管理的薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)填補(bǔ)漏洞，資產(chǎn)管理要能夠保證自身安全，為集團(tuán)公司負(fù)責(zé)。

（四）引進(jìn)高端人才 強(qiáng)化人競爭力

人才是事業(yè)發(fā)展之本，對集團(tuán)公司在眾多企業(yè)中脫穎而出起到了決定作用，是集團(tuán)公司競爭勝利的基礎(chǔ)。現(xiàn)今大多數(shù)集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方面都缺乏高端人才，難以打造優(yōu)質(zhì)的專業(yè)素質(zhì)隊(duì)伍。對此，建議集團(tuán)公司要做好人才的培養(yǎng)和引進(jìn)工作。首先要牢固樹立起人才為先的經(jīng)營管理理念，讓人才可以意識到自身對于集團(tuán)公司的價(jià)值，使人才能夠在集團(tuán)中有一席之地；還要具備合理的用人機(jī)制，使人才在財(cái)務(wù)管理工作中能夠得到才能發(fā)揮和豐厚的物質(zhì)回報(bào)，留得住人才才能更好培養(yǎng)人才，并使人才為己所用；還要強(qiáng)化人才的培養(yǎng)機(jī)制，人才的培養(yǎng)可以提升企業(yè)的凝聚力，可以定期為工作人員提供專業(yè)講師授課，使其專業(yè)能力得到提升；最后還要有良好的人才引進(jìn)平臺，要把外部的高端人才引入到自身集團(tuán)公司中去，為財(cái)務(wù)管理工作提供出新思路。

四、小結(jié)

面對社會的發(fā)展和人類需求的不斷發(fā)展，新的金融政策也正在逐步出爐，集團(tuán)公司在這種形勢下所面臨的挑戰(zhàn)是嚴(yán)峻的，加之諸多集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中所存在的問題，使得集團(tuán)公司在一定程度上受到了發(fā)展限制。面對這些問題，集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理人員就應(yīng)當(dāng)積極分析這些問題的存在及相關(guān)原因，本文針對此提出自身觀點(diǎn)，并建議可以通過一些策略解決財(cái)務(wù)管理問題，保證財(cái)務(wù)管理的獨(dú)立性，正確處理與集團(tuán)公司的關(guān)系；擴(kuò)寬融資渠道，增強(qiáng)資金運(yùn)作能力；加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控，保證資產(chǎn)質(zhì)量；引進(jìn)高端人才，強(qiáng)化人競爭力。希望這些建議可以為集團(tuán)公司提供些許幫助，為財(cái)務(wù)管理的提升起到促進(jìn)。

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[2]高一翔.基于財(cái)務(wù)公司發(fā)展創(chuàng)新的我國金融監(jiān)管對策研究.上海交通大學(xué).2008.

篇5

城市建設(shè)投資公司是政府投資融資的平臺、經(jīng)營城市的媒介、對外開展融資合作的樞紐，是董事會領(lǐng)導(dǎo)在政府的授權(quán)范圍內(nèi)對國有資產(chǎn)行使出資者的權(quán)利，并且具有獨(dú)立的法人資格，隸屬于國有公司。城市建設(shè)投資公司在運(yùn)行上實(shí)行市場化的運(yùn)作、企業(yè)化的管理，是政府直屬的事業(yè)單位。城市建設(shè)投資公司在其開發(fā)產(chǎn)品上具有投資廣、面積大以及地點(diǎn)固定等特點(diǎn)，在生產(chǎn)上則具有生產(chǎn)周期長、流動性強(qiáng)、人員復(fù)雜、露天作業(yè)多以及技術(shù)多樣性等特點(diǎn)。

二、城市建設(shè)投資公司財(cái)務(wù)管理存在的問題

當(dāng)前，我國城市建設(shè)投資公司的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀并不樂觀，有很大一部分的城市建設(shè)投資公司受規(guī)模與人員素質(zhì)的影響，忽略了財(cái)務(wù)管理的中心地位，在財(cái)務(wù)管理上往往存在著財(cái)務(wù)管理缺位、會計(jì)核算不健全的現(xiàn)象，在財(cái)務(wù)管理的強(qiáng)化方面也受到了阻礙，致使公司的財(cái)務(wù)管理仍然存在一些問題：

（一）財(cái)務(wù)管理缺乏監(jiān)督

要想做好財(cái)務(wù)管理工作，必須要有相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度作為保障，但往往城市建設(shè)投資公司在這方面的執(zhí)行力都很薄弱，成為困擾其財(cái)務(wù)管理的難題。城市建設(shè)投資公司中部分財(cái)務(wù)人員在日常管理中存在著有規(guī)不守、有章不循、有法不依、有責(zé)不負(fù)等問題，在財(cái)務(wù)管理上出現(xiàn)成本無控制、費(fèi)用無限制、年初無預(yù)算、開支無計(jì)劃、核算無規(guī)矩、掛賬不清理等情況，這一系列原因造成了公司財(cái)務(wù)管理秩序的混亂，從根本上制約了城市建設(shè)投資公司的發(fā)展。

（二）職能部門權(quán)責(zé)不清

任何企業(yè)要想保持正常、合理的運(yùn)行必須要有相應(yīng)的規(guī)章制度，各層管理人員及各職能部門人員必須要明確其相應(yīng)的責(zé)任和義務(wù)[1]。當(dāng)前，在我國大多數(shù)城市建設(shè)投資公司中都普遍存在著職能部門權(quán)責(zé)不清的現(xiàn)象，相關(guān)負(fù)責(zé)人在工作上只行使其權(quán)利而并不履行義務(wù)和責(zé)任，在對嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)事故及經(jīng)濟(jì)損失上，并沒有設(shè)立明確的責(zé)任追究制度，從而造成了財(cái)務(wù)管理的混亂及公司資產(chǎn)的流失。此外，還有一部分單位的領(lǐng)導(dǎo)者在簽訂合同時(shí)并沒有對合同深入的了解，對相關(guān)財(cái)務(wù)知識也是一知半解，在平時(shí)的工作中并不注重對財(cái)務(wù)工作的管理，嚴(yán)重地降低了公司的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率。

（三）賬實(shí)不清

當(dāng)前不少公司在財(cái)務(wù)賬面上雖然顯示的是利潤數(shù)，但實(shí)際情況卻并非如此。部分城市建設(shè)投資公司在財(cái)務(wù)賬面上顯示有資金，但其實(shí)現(xiàn)的利潤卻是空利潤，并沒有多余的資金用來周轉(zhuǎn)；公司財(cái)務(wù)賬面上有資金，卻因?yàn)楦鞣N原因收不回來，由于長期的拖欠而形成了死錢。建設(shè)單位在工程款上長期的拖欠不僅直接影響了城市建設(shè)投資公司的經(jīng)濟(jì)效益，還讓公司承受著來自銀行的巨大利息壓力，增加了公司的負(fù)擔(dān)，嚴(yán)重地限制了城市建設(shè)投資公司的全面發(fā)展。

三、城市建設(shè)投資公司的財(cái)務(wù)管理措施

（一）樹立正確的財(cái)務(wù)管理理念

所謂財(cái)務(wù)管理理念通常來說即是對財(cái)務(wù)管理實(shí)踐進(jìn)行指導(dǎo)的價(jià)值觀，是解決財(cái)務(wù)問題的指引。在當(dāng)今新型理財(cái)理念的環(huán)境下，企業(yè)若不轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理理念，便很難在激烈競爭中占有一席之地。城市建設(shè)投資公司在財(cái)務(wù)管理上應(yīng)樹立以下觀念：一是樹立利潤最大化理念：加強(qiáng)對子公司或公司各部門收入、成本、支出等的控制，制定相應(yīng)利潤考核制度，實(shí)現(xiàn)公司利潤的最大化；二是樹立財(cái)務(wù)管理中心理念：要實(shí)現(xiàn)利潤的最大化，必須要明確財(cái)務(wù)管理的中心位置，充分發(fā)揮其預(yù)測、控制和考核等作用，抓住資金、成本及利潤等方面的工作，從而帶動城市建設(shè)投資公司各方面的經(jīng)營效益；三是樹立現(xiàn)金流理念：現(xiàn)金流是在財(cái)務(wù)賬面上可用于公司周轉(zhuǎn)或者再投資的現(xiàn)金?，F(xiàn)金流量的指標(biāo)在很多情況下都比利潤指標(biāo)更加的重要，城市建設(shè)投資公司在經(jīng)營上就算是有著良好的經(jīng)營效益，但如若現(xiàn)金流量匱乏，造成財(cái)務(wù)狀況的惡化，這種情況下依然會導(dǎo)致公司的破產(chǎn)；四是樹立貨幣時(shí)間價(jià)值理念：貨幣時(shí)間價(jià)值理念是財(cái)務(wù)管理中最基本的理念，為了實(shí)現(xiàn)對財(cái)富和價(jià)值的衡量，可以利用時(shí)間價(jià)值的理念通過現(xiàn)值來表示項(xiàng)目的未來成本及收益，當(dāng)成本現(xiàn)值小于收益現(xiàn)值時(shí)，那么該項(xiàng)目則可以予以施行，反正則不考慮。通過對貨幣時(shí)間價(jià)值理念的運(yùn)用，可以對將實(shí)施項(xiàng)目的未來成本及收益進(jìn)行科學(xué)、合理的評估。

（二）建立規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度

要想建立規(guī)范、合理的財(cái)務(wù)管理制度，首先要明確公司的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，即嚴(yán)格實(shí)施公司的每項(xiàng)規(guī)章制度，遵守城市建設(shè)投資管理的相關(guān)政策，做好對城市建設(shè)資金的預(yù)算及核算等工作，控制城市建設(shè)的成本，提高公司投資效益[2]。然后，還需把握好財(cái)務(wù)管理的相關(guān)重要環(huán)節(jié)，主要包括財(cái)務(wù)部門與其他部門協(xié)調(diào)、工程建設(shè)造價(jià)管理環(huán)節(jié)、公司工程建設(shè)資金支付環(huán)節(jié)、工程建設(shè)財(cái)務(wù)資料管理環(huán)節(jié)、工程殘料、賠償款等管理環(huán)節(jié)。

（三）強(qiáng)化對財(cái)務(wù)預(yù)算的管理