序言：作為思想的載體和知識(shí)的探索者，寫作是一種獨(dú)特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了不同風(fēng)格的5篇采購(gòu)監(jiān)督管理機(jī)制，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

關(guān)鍵詞：公路管理；財(cái)務(wù)監(jiān)督；構(gòu)建

中圖分類號(hào)：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：16723198（2012）14011701

1 公路管理財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的現(xiàn)狀分析

財(cái)務(wù)管理一直是公路管理工作中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，在當(dāng)前，這項(xiàng)工作的開(kāi)展水平和開(kāi)展效果都非常有限，特別是財(cái)務(wù)監(jiān)督工作所發(fā)揮的效果并沒(méi)有達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。當(dāng)前我國(guó)公路管理中的財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的現(xiàn)狀主要表現(xiàn)為以下方面：

第一，對(duì)資金的使用效率監(jiān)督控制不足。當(dāng)前的財(cái)務(wù)監(jiān)督，對(duì)資金的控制考核不足。各項(xiàng)費(fèi)用的之處沒(méi)有明確的計(jì)劃，支出以后的費(fèi)用也沒(méi)有得到后續(xù)的核算，整個(gè)資金的使用處于一種前后階段都失控的狀態(tài)。財(cái)務(wù)管理與最終的考核結(jié)果更多的是要求賬面上的平衡，對(duì)于其中每一筆資金的明細(xì)使用與控制則缺乏監(jiān)督。

第二，財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)部執(zhí)法松散。公路管理中的財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，往往是由內(nèi)部的財(cái)務(wù)部門執(zhí)行。在當(dāng)前的實(shí)際操作中，一些內(nèi)部監(jiān)督部門為了部門的整體聲譽(yù)考慮，在具體的執(zhí)行過(guò)程中存在有意的“放水”。也就是對(duì)實(shí)際出現(xiàn)的問(wèn)題，瞞報(bào)、少報(bào)，甚至為了本單位的利益幫助其他部門制造假賬來(lái)應(yīng)對(duì)各種外部的檢查與抽查工作。這種內(nèi)部執(zhí)法的不嚴(yán)格，放任了一些管理單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)問(wèn)題。

第三，財(cái)務(wù)監(jiān)督人員的專業(yè)素質(zhì)水平亟待提升。在當(dāng)前的公路財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)監(jiān)督工作人員的專業(yè)素質(zhì)還不能很好的適應(yīng)現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理工作的需要。財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能以及對(duì)公路管理的相關(guān)知識(shí)了解程度不夠，日常工作更多的是以財(cái)務(wù)報(bào)表、收支記錄為主要內(nèi)容，在財(cái)務(wù)監(jiān)督方面投入的精力較少。

第四，財(cái)務(wù)預(yù)算形同虛設(shè)。財(cái)務(wù)預(yù)算是財(cái)務(wù)管理工作中的一個(gè)重要項(xiàng)目，預(yù)算的價(jià)值在于對(duì)即將發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行預(yù)測(cè)，具有一定的指導(dǎo)與約束作用。

2 公路管理財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制的構(gòu)建

上文我們已經(jīng)分析了當(dāng)前公路管理財(cái)務(wù)監(jiān)督工作存在的各種問(wèn)題，為了更好的加強(qiáng)公路財(cái)務(wù)管理工作的建設(shè)，構(gòu)建新時(shí)期的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制就顯得十分必要。要切實(shí)的發(fā)揮好財(cái)務(wù)監(jiān)督的作用，我們需要從以下幾個(gè)方面入手：

第一，建立健全公路管理部門的審計(jì)監(jiān)督體系。做好公務(wù)管理的財(cái)務(wù)監(jiān)督，不是哪一個(gè)單位、哪一個(gè)部門能夠單獨(dú)完成的工作。只有在整個(gè)公路管理系統(tǒng)中建立一個(gè)規(guī)范的審計(jì)監(jiān)督體系，才能將財(cái)務(wù)監(jiān)督的工作落到實(shí)處。公路管理部門要強(qiáng)化和規(guī)范各項(xiàng)資金的審計(jì)監(jiān)督，切實(shí)保障各項(xiàng)資金的及時(shí)到位和合理使用。實(shí)行資金專戶存儲(chǔ)，專款專用，任何人不得截留和挪用。按照依法理財(cái)規(guī)范管理的要求和各項(xiàng)改革實(shí)施的進(jìn)程，結(jié)合公路財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，以單位內(nèi)部制度細(xì)則為補(bǔ)充的具有行業(yè)特色的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度體系，進(jìn)一步形成規(guī)范的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算體系。

第二，拓展財(cái)務(wù)監(jiān)督范圍，轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)監(jiān)督方式。財(cái)務(wù)監(jiān)督貫穿經(jīng)費(fèi)運(yùn)行的事前、事中和事后全過(guò)程，監(jiān)控的關(guān)鍵在于事前和事中，財(cái)務(wù)監(jiān)督必須逐步改變過(guò)去偏重事后監(jiān)督檢查的工作方法，逐步將工作重點(diǎn)轉(zhuǎn)變到事前、事中與事后監(jiān)督并重的軌道上來(lái)，從而達(dá)到全程監(jiān)督的目的。財(cái)務(wù)監(jiān)督方式的轉(zhuǎn)變，其根本目的是為了將這項(xiàng)工作以日常管理的模式確定下來(lái)，使得財(cái)務(wù)監(jiān)督工作不需要刻意的存在于整個(gè)管理體系中，而是將監(jiān)督意識(shí)滲透到其中的每一個(gè)工作環(huán)節(jié)和細(xì)節(jié)上，及時(shí)的發(fā)展問(wèn)題，及時(shí)的處理問(wèn)題，在日常工作中不斷的提高財(cái)務(wù)管理工作的水平，使監(jiān)督工作與日常管理有效融合，開(kāi)創(chuàng)財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的新局面。

第三，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督的審核機(jī)制建設(shè)。財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的開(kāi)展，是為了更好的監(jiān)督公路管理中的各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出與運(yùn)行，同時(shí)這項(xiàng)工作的開(kāi)展也需要被監(jiān)督。為了確保這項(xiàng)工作的開(kāi)展能夠真正的公平公正，其中的每一項(xiàng)工作都應(yīng)該有明確具體的負(fù)責(zé)人，一項(xiàng)工作的開(kāi)展應(yīng)該遵循哪些特定的流程，在每一個(gè)流程中應(yīng)該達(dá)成怎樣的效果都應(yīng)該有詳細(xì)的規(guī)定。在內(nèi)部監(jiān)督管理中，對(duì)公路管理單位的國(guó)有資產(chǎn)要重點(diǎn)監(jiān)管，不定期的對(duì)這些固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，提高財(cái)務(wù)管理人員資產(chǎn)管理的意識(shí)，對(duì)各種違紀(jì)行為進(jìn)行嚴(yán)肅的查處與處理，提高監(jiān)督質(zhì)量與監(jiān)督效率。

第四，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算與支出的各項(xiàng)工作進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督。財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)流程非常清晰的工作，通常公路管理單位的財(cái)務(wù)工作都包括預(yù)算編制、收入、支出等幾個(gè)部分。預(yù)算編制是整個(gè)財(cái)務(wù)管理工作開(kāi)展的重要基石，編制是否合理，不僅影響到財(cái)務(wù)預(yù)算工作的水平，而且對(duì)后續(xù)各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展有著非常重要的影響。行政收費(fèi)是公路管理機(jī)關(guān)的主要經(jīng)費(fèi)來(lái)源，收費(fèi)行為出現(xiàn)問(wèn)題，會(huì)直接影響到整個(gè)收入預(yù)算。甚至?xí)绊懝饭芾韱挝坏恼w形象，可采取查、看、聽(tīng)、訪等方式實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督。即：通過(guò)查票據(jù)、查賬簿；收費(fèi)，看收費(fèi)現(xiàn)場(chǎng)、收費(fèi)過(guò)程，聽(tīng)所長(zhǎng)，理員，內(nèi)勤收費(fèi)人員介紹和繳費(fèi)業(yè)戶反饋意見(jiàn)，訪周邊經(jīng)營(yíng)業(yè)戶等，多方位地監(jiān)督收費(fèi)行為。

參考文獻(xiàn)

［1］孔巧．基層事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督存在的問(wèn)題及策［J］.會(huì)計(jì)之友（中旬刊），2008，（6）.

篇2

一、新會(huì)計(jì)制度對(duì)財(cái)務(wù)管理的意義

(一)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理理念的影響

新會(huì)計(jì)制度下要求財(cái)務(wù)管理的最終目標(biāo)就是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。首先，新的會(huì)計(jì)制度對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告以及財(cái)務(wù)報(bào)表等都進(jìn)行了明確的規(guī)定，所以企業(yè)的財(cái)務(wù)管理理念也被要求對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行多角度的分析，減少信息失真的現(xiàn)象。另外，新會(huì)計(jì)制度下更注重對(duì)企業(yè)人才的培養(yǎng)，給企業(yè)員工更多的權(quán)力與發(fā)揮的空間，這能夠充分調(diào)動(dòng)企業(yè)員工的工作積極性，激發(fā)企業(yè)員工的潛力。對(duì)每一位員工的薪酬、補(bǔ)貼以及福利都進(jìn)行了協(xié)調(diào)，是員工的價(jià)值分配更加科學(xué)合理。最后，新會(huì)計(jì)制度中更加注重政府部門以及企業(yè)本身對(duì)自身價(jià)值的實(shí)現(xiàn)，在提高自身價(jià)值的同時(shí)還需要注重企業(yè)的實(shí)際盈利，這是傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理理念的一種重大轉(zhuǎn)變。

(二)實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

新會(huì)計(jì)制度下財(cái)務(wù)管理模式更加注重企業(yè)價(jià)值的最大化，所以會(huì)對(duì)企業(yè)的資源實(shí)現(xiàn)優(yōu)化配置，提高企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益。此外，新會(huì)計(jì)制度下的財(cái)務(wù)管理能夠更多、更深入的參與到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理工作當(dāng)中，可以從全局的角度調(diào)整企業(yè)財(cái)務(wù)管理的具體方法，使企業(yè)的資源得到優(yōu)化配置，從而實(shí)現(xiàn)提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)。

(三)影響財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理，增強(qiáng)企業(yè)的環(huán)境適應(yīng)能力

新的會(huì)計(jì)制度明確了財(cái)務(wù)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提、轉(zhuǎn)回以及股價(jià)中可轉(zhuǎn)換債券的損失，這對(duì)加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理和防范是非常有幫助的。為了與國(guó)際會(huì)計(jì)制度接軌，我國(guó)的新會(huì)計(jì)制度明確規(guī)定了房地產(chǎn)投資、債務(wù)重組等項(xiàng)目可以使用公允價(jià)值，這一制度的規(guī)定如果在財(cái)務(wù)管理中使用公允價(jià)值無(wú)論實(shí)際是損失還是收益都要進(jìn)行確定，可以減少財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。

二、新會(huì)計(jì)制度下財(cái)務(wù)管理模式的構(gòu)建

(一)集權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式

集權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式也就是由總公司集中掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)管理決策權(quán)的一種管理模式，這種管理模式下企業(yè)的很多子公司擁有的財(cái)務(wù)決策權(quán)占的比例比較少，僅僅是很小的一部分，除了財(cái)務(wù)決策權(quán)之外，子公司財(cái)務(wù)資源以及人力資源等都受到總公司的控制，并且子公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)也都是由總公司通過(guò)直接管理的方式來(lái)進(jìn)行管理和控制的。集權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式下的子公司就是相當(dāng)于總公司的一個(gè)附屬部分，總公司可以對(duì)其所有的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行控制。集權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式的優(yōu)點(diǎn)首先體現(xiàn)在對(duì)于企業(yè)的管理工作可以由統(tǒng)一的財(cái)務(wù)政策來(lái)開(kāi)展，也就是利用同一種政策對(duì)很多財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行管理，這很大程度上減少了企業(yè)的管理成本，企業(yè)的成本得到了有效的控制。另外，由于眾多子公司的財(cái)務(wù)工作都是由總公司進(jìn)行統(tǒng)一管理的，也就是企業(yè)所有財(cái)務(wù)管理的決策權(quán)都在總公司來(lái)掌握，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司的有效控制，使整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)都保持一致，可以將企業(yè)的利潤(rùn)最大化更好的實(shí)現(xiàn)。最后，總公司對(duì)所有的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行控制可以很方便的將企業(yè)的資金集中在一起，可以對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一的調(diào)度使用，不但可以使企業(yè)的戰(zhàn)略投資統(tǒng)一，還可以有效降低資金的成本。總之，集權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式可以使總公司的財(cái)務(wù)專家的作用完全發(fā)揮出來(lái)，使企業(yè)做出的所有決策都更加專業(yè)化，可以有效的保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理的穩(wěn)定和安全，最大程度降低子公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)分權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式

與集權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式相對(duì)立的，分權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式就是不同的子公司對(duì)于本公司具有比較大的管理權(quán)以及決策權(quán)，在公司財(cái)務(wù)管理的方面可以自行決定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，無(wú)論是財(cái)務(wù)資本的投入運(yùn)行、財(cái)務(wù)人員的選聘還是日常的財(cái)務(wù)開(kāi)支、員工的薪資福利等都具有自主決定的權(quán)力。并且子公司還可以根據(jù)公司本身的市場(chǎng)環(huán)境的變化來(lái)對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理的策略進(jìn)行有效的調(diào)整。總之就是分權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式總公司對(duì)于子公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不會(huì)直接管理，而是由子公司本身來(lái)自主決策的，由總公司間接管理，很少通過(guò)指令性的計(jì)劃來(lái)干預(yù)子公司的財(cái)務(wù)管理。分權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式下的子公司擁有比較大的權(quán)力對(duì)公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行管理，這樣有利于子公司的個(gè)性化發(fā)展，同時(shí)可以調(diào)動(dòng)員工的積極性，使公司可以發(fā)揮創(chuàng)新精神，使作出的每一個(gè)決策都具更強(qiáng)的有針對(duì)性，作出最適合自身發(fā)展的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)策略，有效減少來(lái)自于總公司作出決策時(shí)的壓力，使得公司的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量和效率都能夠提高。新會(huì)計(jì)制度下的財(cái)分權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式，在財(cái)務(wù)計(jì)劃的基礎(chǔ)上，更加注重企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)變化，能夠及時(shí)根據(jù)社會(huì)市場(chǎng)的具體情況，調(diào)整財(cái)務(wù)的計(jì)劃與決策。這種靈活的動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)管理方式打破了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的程序化制度約束。這樣能夠有效提高企業(yè)的環(huán)境適應(yīng)能力，促使企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持長(zhǎng)久的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

三、結(jié)束語(yǔ)

篇3

關(guān)鍵詞：EPC 項(xiàng)目采購(gòu) 監(jiān)督流程 信息公開(kāi)

在EPC工程項(xiàng)目中，采購(gòu)工作是EPC項(xiàng)目重要組成部分，是EPC項(xiàng)目建設(shè)的物資基礎(chǔ)。設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)在整個(gè)項(xiàng)目中約占整個(gè)工程造價(jià)的60%-80%，而且類別品種多、技術(shù)性強(qiáng)、涉及面廣、工作量大，設(shè)備、材料采購(gòu)價(jià)格的高低，直接影響到工程建設(shè)費(fèi)用的大小，還對(duì)工程質(zhì)量和進(jìn)度產(chǎn)生關(guān)鍵制約作用。在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，要充分引進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，創(chuàng)造競(jìng)爭(zhēng)條件，開(kāi)展設(shè)備、材料的招投標(biāo)工作，保證產(chǎn)品的質(zhì)量，降低工程造價(jià)。國(guó)家采購(gòu)法和招標(biāo)投標(biāo)法實(shí)施條例已頒布實(shí)施。依法招標(biāo)采購(gòu)不僅能夠確保EPC項(xiàng)目采購(gòu)的質(zhì)量，降低投資成本，而且能夠有效預(yù)防項(xiàng)目管理人員職務(wù)犯罪的發(fā)生。采購(gòu)招投標(biāo)工作能否規(guī)范有序?qū)嵤O(jiān)督是關(guān)鍵，對(duì)項(xiàng)目采購(gòu)、招投標(biāo)工作全方位全過(guò)程監(jiān)督，預(yù)防和減少違紀(jì)違法行為的發(fā)生，已成為當(dāng)前EPC總包企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督工作的重要任務(wù)。如何才能做好項(xiàng)目采購(gòu)自身監(jiān)督工作，避免盲目性或流于形式，監(jiān)督人員必須把握監(jiān)督對(duì)象的運(yùn)行流程和規(guī)律，在規(guī)范項(xiàng)目采購(gòu)業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上確定監(jiān)督重點(diǎn)環(huán)節(jié)，細(xì)化監(jiān)督工作流程，明確關(guān)鍵監(jiān)控點(diǎn)，實(shí)施全流程監(jiān)控。

一、對(duì)采購(gòu)過(guò)程全程監(jiān)督

（一）開(kāi)標(biāo)前的監(jiān)督檢查

1、供應(yīng)商選擇的監(jiān)督

供應(yīng)商的選擇是項(xiàng)目采購(gòu)的重要環(huán)節(jié)和核心問(wèn)題，也是采購(gòu)監(jiān)督流程中的前沿，是“把不合格品拒之門外”前移到“把不合格供應(yīng)商拒之門外”的關(guān)口。監(jiān)督的重點(diǎn)包括：是否在中石油供應(yīng)商管理系統(tǒng)或者是否在吉林化建合格供方范圍內(nèi)，是否滿足至少三家供應(yīng)商，不足三家時(shí)是否有相關(guān)的審批手續(xù)；本系統(tǒng)合格供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)外的是否簽訂《恪守商業(yè)道德協(xié)議》，是否進(jìn)行了供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)高的供應(yīng)商是否需要進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)考察等。

2、技術(shù)評(píng)審的監(jiān)督

技術(shù)協(xié)議規(guī)定的是所購(gòu)設(shè)備、材料的性能和標(biāo)準(zhǔn)，是招標(biāo)文件和合同文件的重要組成部分，也是評(píng)標(biāo)的重要依據(jù)。技術(shù)協(xié)議的簽訂情況是監(jiān)督檢查的重點(diǎn)，內(nèi)容包括：技術(shù)要求與供貨范圍是否明確一致；通用設(shè)備材料是否寫有品牌或存在技術(shù)指定現(xiàn)象；認(rèn)定技術(shù)不合格供應(yīng)商的理由是否充分，有無(wú)人為設(shè)置技術(shù)壁壘排斥某些供應(yīng)商的現(xiàn)象等。

3、采購(gòu)模式的監(jiān)督

采購(gòu)模式直接影響到采購(gòu)結(jié)果的質(zhì)量、價(jià)格。采購(gòu)模式包括招標(biāo)、詢比價(jià)、獨(dú)家采購(gòu)、網(wǎng)上采購(gòu)等，針對(duì)不同的設(shè)備、材料選用合理的采購(gòu)模式，是項(xiàng)目采購(gòu)環(huán)節(jié)中最關(guān)鍵的一環(huán)。重點(diǎn)監(jiān)督的內(nèi)容包括：是否按照物資類別的授權(quán)范圍和額度選擇采購(gòu)模式，是否屬于越權(quán)采購(gòu)；是否通過(guò)招標(biāo)或聯(lián)合談判確定框架協(xié)議采購(gòu)的供應(yīng)商和價(jià)格，中標(biāo)框架協(xié)議采購(gòu)供應(yīng)商是否不少于兩家，是否存在變相獨(dú)家采購(gòu)和指定采購(gòu)；招標(biāo)方案和評(píng)委組成是否符合招標(biāo)管理規(guī)定；評(píng)標(biāo)辦法是否充分考慮到在設(shè)備全生命周期內(nèi)的性價(jià)比最高。

（二）開(kāi)標(biāo)過(guò)程的監(jiān)督檢查

1、監(jiān)督檢查投標(biāo)供應(yīng)商法人代表或委托人證件（身份證）、委托書(shū)；當(dāng)眾宣布招標(biāo)評(píng)標(biāo)紀(jì)律。

2、檢查投標(biāo)文件密封及標(biāo)記情況，檢查投標(biāo)人在確認(rèn)表上的簽字是否齊全。

3、監(jiān)督按招標(biāo)文件規(guī)定的順序逐個(gè)開(kāi)啟投標(biāo)文件并唱標(biāo)，依次進(jìn)行，不允許把投標(biāo)文件開(kāi)啟完了后再開(kāi)始唱標(biāo)。檢查“投標(biāo)報(bào)價(jià)確認(rèn)表”上簽字是否齊全。

4、確認(rèn)評(píng)委身份，對(duì)評(píng)標(biāo)全過(guò)程監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)有違法違規(guī)行為的應(yīng)立即予以制止，并向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告情況。

（三）開(kāi)標(biāo)后的監(jiān)督檢查

1、中標(biāo)情況的監(jiān)督中標(biāo)價(jià)是否在費(fèi)用控制價(jià)以內(nèi)，超出控制價(jià)的需相關(guān)人員出具超概報(bào)告。中標(biāo)報(bào)價(jià)是否經(jīng)過(guò)有效的分析比對(duì)、確認(rèn)；中標(biāo)范圍是否與簽訂的技術(shù)協(xié)議一致。

2、合同及過(guò)程控制的監(jiān)督合同價(jià)與中標(biāo)價(jià)是否一致，合同中標(biāo)

人與實(shí)際簽約人是否一致；供貨范圍是否與簽訂的技術(shù)協(xié)議一致，是否按規(guī)定審批和簽訂合同；檢查是否跟蹤監(jiān)督合同履行過(guò)程，異常情況有無(wú)書(shū)面報(bào)告和解決方案；是否認(rèn)真分析、檢查合同進(jìn)度情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題是否及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，是否按合同約定追究違約供應(yīng)商的責(zé)任；變更合同的審批手續(xù)是否規(guī)范，有無(wú)簽訂合同變更協(xié)議，采購(gòu)質(zhì)量目標(biāo)及責(zé)任是否分解落實(shí)；對(duì)重要設(shè)備和關(guān)鍵材料是否制定采購(gòu)進(jìn)度控制計(jì)劃；是否按照合同約定支付預(yù)付款和貨款，審批手續(xù)是否符合有關(guān)規(guī)定；監(jiān)督剩余物資處理的全過(guò)程。

（四）對(duì)獨(dú)家采購(gòu)的監(jiān)督

1、獨(dú)家采購(gòu)的主要原因除專有技術(shù)、專利產(chǎn)品外，還有項(xiàng)目工期緊，技術(shù)條件或等級(jí)提高，改造項(xiàng)目與老裝置配套等原因，解決獨(dú)家采的根本途徑，還是發(fā)掘和培育新的合格的供應(yīng)商。

2、監(jiān)督的重點(diǎn)：獨(dú)家采購(gòu)的理由是否充分，審批手續(xù)是否齊全；獨(dú)家談判準(zhǔn)備是充分，橫向縱向信息的收集，包括一些經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)（材料噸單價(jià)，設(shè)備綜合噸單價(jià)等），還要了解獨(dú)家采購(gòu)包含的指定分包商是否合理，是否有必要；參與談判的相關(guān)人員組成是否合理等。

（五）對(duì)網(wǎng)上采購(gòu)的監(jiān)督

1、利用中石油物資信息平臺(tái)進(jìn)行網(wǎng)上采購(gòu)，對(duì)降低EPC項(xiàng)目采購(gòu)成本、規(guī)范采購(gòu)過(guò)程、提高工作效率、建立合理的物流體系等方面都產(chǎn)生積極作用。物資采購(gòu)上網(wǎng)操作，采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)透明，眾多供應(yīng)商在網(wǎng)上報(bào)價(jià)，供應(yīng)商為了取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，客觀上促使報(bào)價(jià)趨于合理。網(wǎng)上采購(gòu)各流程環(huán)節(jié)相互制約，能夠有效避免違規(guī)違紀(jì)行為。

2、網(wǎng)上采購(gòu)的突出優(yōu)點(diǎn)是，建立了公開(kāi)、公平、公正的交易平臺(tái)。網(wǎng)上采購(gòu)對(duì)采購(gòu)全程實(shí)時(shí)監(jiān)控，規(guī)范了采購(gòu)操作步驟，使每一節(jié)點(diǎn)都凸顯出來(lái)，從源頭上預(yù)防和限制了暗箱操作。

3、網(wǎng)上采購(gòu)的監(jiān)督原則與網(wǎng)下采購(gòu)是一致的，但在一些具體的監(jiān)督細(xì)節(jié)上還是有所側(cè)重：網(wǎng)上采購(gòu)開(kāi)標(biāo)前要確認(rèn)是否在技術(shù)合格后發(fā)的詢價(jià)文件；是否已告知各參與供應(yīng)商商務(wù)開(kāi)標(biāo)的時(shí)間，是否留有每個(gè)參與供應(yīng)商的備用聯(lián)系電話，確保開(kāi)標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)澄清時(shí)聯(lián)系暢通；如需現(xiàn)場(chǎng)同供應(yīng)商聯(lián)系，重要的澄清內(nèi)容必須要求傳真或電子郵件的形式發(fā)到開(kāi)標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)，供評(píng)標(biāo)時(shí)進(jìn)行報(bào)價(jià)分析。

二、把握幾項(xiàng)重點(diǎn)，確保規(guī)范有序采購(gòu)

（一）與項(xiàng)目業(yè)主構(gòu)建和諧關(guān)系

EPC總承包商要求具有很高的總承包能力和風(fēng)險(xiǎn)管理水平。在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，對(duì)于設(shè)計(jì)、施工和采購(gòu)全權(quán)負(fù)責(zé)，指揮和協(xié)調(diào)各分包商，處于核心地位。項(xiàng)目業(yè)主是投資主體，有權(quán)對(duì)EPC總承包商項(xiàng)目管理進(jìn)行監(jiān)督，業(yè)主要求對(duì)每個(gè)商務(wù)標(biāo)段的中標(biāo)進(jìn)行確認(rèn)，項(xiàng)目采購(gòu)進(jìn)行初期，最終確認(rèn)的中標(biāo)結(jié)果經(jīng)常被業(yè)主方改動(dòng)，理由也很簡(jiǎn)單，多是考慮到售后服務(wù)的便利或是保證與原有系統(tǒng)的一致性等原因。這主要還是溝通不夠或溝通滯后，如果業(yè)主的這些想法能在商務(wù)開(kāi)標(biāo)前都收集到，經(jīng)評(píng)委們討論商定就更合規(guī)。對(duì)于業(yè)主的特殊要求一定要有書(shū)面的材料，內(nèi)容必須書(shū)面化。一字千金，而非一諾千金。能向業(yè)主追加費(fèi)用的一些依據(jù)應(yīng)及時(shí)固定下來(lái)，獲得相應(yīng)的收益。積極與業(yè)主建立和諧關(guān)系，在履行合同的過(guò)程中就會(huì)得到業(yè)主更多更好的支持與配合，合同爭(zhēng)執(zhí)減少了，項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程會(huì)變得更加順利

（二）充分利用業(yè)務(wù)公開(kāi)信息系統(tǒng)加強(qiáng)監(jiān)督

業(yè)務(wù)公開(kāi)信息系統(tǒng)，通過(guò)信息手段將監(jiān)督工作融入采購(gòu)合同等業(yè)務(wù)管理流程，實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)外經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的集中展示及一站式檢索。項(xiàng)目采購(gòu)是業(yè)務(wù)公開(kāi)的主要內(nèi)容，通過(guò)對(duì)各項(xiàng)目間同類采購(gòu)物資數(shù)量、金額、單價(jià)、日期和結(jié)算等公開(kāi)信息的比對(duì)，在巡視中摸索規(guī)律，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，提出問(wèn)題，處理問(wèn)題。按照“認(rèn)識(shí)到位、公開(kāi)到位、監(jiān)督到位”的要求，規(guī)范流程，完善機(jī)制。以公開(kāi)促民主、以公開(kāi)促清廉、以公開(kāi)促效益。對(duì)項(xiàng)目物資采購(gòu)的監(jiān)督最為明顯，市場(chǎng)整體控制越來(lái)越嚴(yán)格，差價(jià)越來(lái)越小，違規(guī)單位越來(lái)越少，違規(guī)單子越來(lái)越少，有效遏制了業(yè)務(wù)活動(dòng)中違規(guī)行為，起到了很好的震懾效力。

（三）采購(gòu)權(quán)力相互制衡，實(shí)施系統(tǒng)自動(dòng)糾偏

項(xiàng)目采購(gòu)專業(yè)化分工、流程化操作運(yùn)行機(jī)制，打破了“一竿子插到底”的不科學(xué)采購(gòu)運(yùn)行機(jī)制，實(shí)現(xiàn)供應(yīng)商選擇權(quán)、價(jià)格決定權(quán)與資金申請(qǐng)支付權(quán)分置，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程中的監(jiān)督制衡、運(yùn)行系統(tǒng)自身的自動(dòng)糾偏。物資采購(gòu)權(quán)的第一體現(xiàn)是供應(yīng)商選擇權(quán)；第二是價(jià)格確定權(quán)；第三是付款權(quán)（誰(shuí)提付款申請(qǐng)，權(quán)力掌握在誰(shuí)手中）。供應(yīng)商選擇權(quán)和價(jià)格確定權(quán)是連為一體的，必須將貨款支付權(quán)和質(zhì)量檢驗(yàn)、過(guò)程控制權(quán)放在一起，不能與供應(yīng)商確定權(quán)、價(jià)格確定權(quán)放在同一部門，通過(guò)采購(gòu)管理信息系統(tǒng)、合同管理信息系統(tǒng)及業(yè)務(wù)公開(kāi)信息系統(tǒng)的互通互聯(lián)和數(shù)據(jù)共享，設(shè)置自動(dòng)提示自動(dòng)糾偏，從工作流程設(shè)置上起到相互監(jiān)督和權(quán)力制衡作用。

隨著公司EPC總承包項(xiàng)目的日益增多，項(xiàng)目采購(gòu)監(jiān)督任務(wù)日益繁重，對(duì)本公司的監(jiān)督機(jī)制提出了新的挑戰(zhàn)，抓住EPC采購(gòu)監(jiān)督的源頭和關(guān)鍵點(diǎn)，堅(jiān)持“決策民主、操作公開(kāi)、過(guò)程受控、全程在案，永久追溯”原則，為EPC項(xiàng)目的順利實(shí)施，企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。

參考文獻(xiàn)：

[1]吳蓓，我國(guó)發(fā)展EPC模式存在的問(wèn)題及對(duì)策研究，江蘇建筑，2011年第1期

篇4

一、新會(huì)計(jì)制度下財(cái)務(wù)管理模式特點(diǎn)以及作用

（一）新會(huì)計(jì)制度下財(cái)務(wù)管理模式特點(diǎn)

在新的會(huì)計(jì)制度下，財(cái)務(wù)管理模式特點(diǎn)可以概括為兩大類：統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理和統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理兩種，前者主要是針對(duì)高校的財(cái)務(wù)管理，后者適用與企業(yè)財(cái)務(wù)管理，作為電力公司，其規(guī)模較大，部門眾多，在管理中存在較大困難，因此使用統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理就可以很好的規(guī)避這個(gè)缺點(diǎn)，使得財(cái)務(wù)管理趨于明朗化，責(zé)任也更加明確。

（二）新會(huì)計(jì)制度下對(duì)財(cái)務(wù)管理模式的影響作用

隨著新的會(huì)計(jì)制度的實(shí)施，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展起到了更好的推動(dòng)了作用，使得財(cái)務(wù)人員可以更好的將資金進(jìn)行有效的管理分配，能夠?qū)①Y金運(yùn)作對(duì)于企業(yè)的發(fā)展促進(jìn)作用發(fā)揮到最大水平，也有利于財(cái)務(wù)管理工作中資金上的通融和經(jīng)營(yíng)，資金的使用方向更加明確。

二、新會(huì)計(jì)制度下對(duì)財(cái)務(wù)管理模式的影響

由于新的會(huì)計(jì)制度較之舊的財(cái)務(wù)制度，其對(duì)于企業(yè)的財(cái)要求更加細(xì)化和明確，因此對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理就有了更高的要求，而相對(duì)于不斷完善的會(huì)計(jì)制度，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展步伐顯得就緩慢了些，并且表現(xiàn)出較差的適應(yīng)性，在過(guò)去的一段時(shí)間內(nèi)，企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)管理比較側(cè)重于會(huì)計(jì)的核算工作，而對(duì)于影響企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制卻比較忽視，然而由于新會(huì)計(jì)制度對(duì)于財(cái)務(wù)管理透明化的要求程度更高，因此企業(yè)不得不將更多的眼光放在風(fēng)險(xiǎn)控制上面，這也將有利于減少財(cái)務(wù)違法違規(guī)行為的發(fā)生。另外一方面，新的會(huì)計(jì)制度對(duì)于企業(yè)管理者也產(chǎn)生了較大的影響，以往很多的企業(yè)管理者認(rèn)為財(cái)務(wù)管理就是會(huì)計(jì)部門是整個(gè)企業(yè)資金運(yùn)行的保管部門，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展并不會(huì)產(chǎn)生多大的影響作用，而新會(huì)計(jì)制度的實(shí)施，讓他們意識(shí)到了財(cái)務(wù)管理對(duì)于一個(gè)企業(yè)發(fā)展的重要作用，只有更好的管理財(cái)務(wù)系統(tǒng)的運(yùn)行，才能更好的發(fā)展企業(yè)，這種變化對(duì)于一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展以及發(fā)展有良好的促進(jìn)作用。

三、新會(huì)計(jì)制度下財(cái)務(wù)管理模式的構(gòu)建與應(yīng)用

（一）以目標(biāo)管理成為財(cái)務(wù)管理的手段

隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，各企業(yè)也在不斷的建設(shè)和完善自身發(fā)展體系，從各方面促進(jìn)企業(yè)的快速健康發(fā)展。新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的推行增強(qiáng)了我國(guó)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力，有助于提升我國(guó)企業(yè)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和管理水平。為了體現(xiàn)新會(huì)計(jì)制度的對(duì)于企業(yè)發(fā)展的積極作用，針對(duì)公司目前的實(shí)際情況，要可持續(xù)發(fā)展，就必須進(jìn)行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，要有長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展眼光，不能著眼于眼前利益，把企業(yè)規(guī)劃和資金配置結(jié)合起來(lái)，將目標(biāo)體系進(jìn)行完善，并且在此基礎(chǔ)上要建立目標(biāo)管理體系，建立專業(yè)的管理人員隊(duì)伍，制定管理制度，明確責(zé)任目標(biāo)，使得目標(biāo)體系每個(gè)階段都有章可循，并且有專門的責(zé)任人，以完善的財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)企業(yè)的良性發(fā)展。

（二）財(cái)務(wù)管理以績(jī)效預(yù)算為主要紐帶

在目標(biāo)管理的基礎(chǔ)上，為了最大程度的發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，要進(jìn)行績(jī)效預(yù)算，企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中除了借鑒以往的成功案例，更多的還是在摸索著前進(jìn)，因此出現(xiàn)發(fā)展道路的偏差是經(jīng)常發(fā)生的，為了避免這種誤差對(duì)企業(yè)發(fā)展造成過(guò)大影響，將風(fēng)險(xiǎn)范圍控制在較低水平，因此要進(jìn)行績(jī)效預(yù)算，企業(yè)在追求利益最大化的同時(shí)，要注意投資成本的控制，利用績(jī)效預(yù)算，為了企業(yè)的投資作基礎(chǔ)“保險(xiǎn)”，也是指引發(fā)展的一個(gè)大的方向，在預(yù)算的過(guò)程中結(jié)合分級(jí)管理的模式，對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)的績(jī)效進(jìn)行劃分，細(xì)化績(jī)效預(yù)算，可以有效減少由于決策錯(cuò)誤帶來(lái)的損失。

（三）培養(yǎng)管理人員的專業(yè)知識(shí)

電力企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作都是由具體的相關(guān)工作人員來(lái)進(jìn)行的，因此，應(yīng)該高度重視電力企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)。財(cái)務(wù)管理人員作為新會(huì)計(jì)制度的實(shí)施者和體現(xiàn)者，他們的作用對(duì)于一個(gè)企業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的作用，因此為了更好的企業(yè)財(cái)務(wù)管理，企業(yè)要對(duì)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行嚴(yán)格要求，首先在聘用財(cái)務(wù)人員的時(shí)候，要求必須要有相關(guān)的行業(yè)從業(yè)資格證，這是保證財(cái)務(wù)人員行業(yè)素質(zhì)的一個(gè)前提，其次，對(duì)于現(xiàn)有的財(cái)務(wù)人員，也應(yīng)該進(jìn)行統(tǒng)一的培訓(xùn)，組織學(xué)習(xí)新的會(huì)計(jì)制度，讓其了解會(huì)計(jì)行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)，便于以后更好的開(kāi)展工作。最后，要大力吸取優(yōu)秀的管理人員，用先進(jìn)的管理理念帶動(dòng)整個(gè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展，形成良好的財(cái)務(wù)管理模式，以至于影響整個(gè)企業(yè)的最終發(fā)展。

篇5

內(nèi)部控制是一種提高公司軟實(shí)力的一種重要制度，可以有效的幫助企業(yè)在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利地位，同時(shí)采購(gòu)也是企業(yè)管理離不開(kāi)的重要組成部分，其中包括五個(gè)環(huán)節(jié)，都可以有效的幫助完善企業(yè)采購(gòu)內(nèi)部控制制度，它可以有效地降低企業(yè)的采購(gòu)成本，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力時(shí)，同時(shí)可以減少了貪污等的發(fā)生，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。本文就采購(gòu)過(guò)程的分析和探索，就國(guó)家現(xiàn)有的法律法規(guī)及政策完善企業(yè)如何建立健全采購(gòu)過(guò)程中的控制制度。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制；采購(gòu)的概念；計(jì)劃書(shū)；采購(gòu)成本；基本規(guī)范

企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中如何建立健全采購(gòu)過(guò)程中的控制制度也就是內(nèi)部控制的一種，而內(nèi)部控制的要素分為：內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是基礎(chǔ)，一般由企業(yè)的規(guī)章制度，上下級(jí)的管理制度等構(gòu)成。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指企業(yè)針對(duì)市場(chǎng)變化，分析市場(chǎng)對(duì)企業(yè)造成的威脅程度。控制活動(dòng)：控制活動(dòng)是指企業(yè)根據(jù)法恩險(xiǎn)評(píng)估對(duì)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展及時(shí)做出改正，較少和防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。信息與溝通：信息與溝通是指信息在企業(yè)內(nèi)部共享的一種狀態(tài)，加強(qiáng)個(gè)部門的聯(lián)系，有助于企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)施。內(nèi)部監(jiān)控：發(fā)現(xiàn)內(nèi)部缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改正。

一、采購(gòu)的概念及計(jì)劃書(shū)

采購(gòu)過(guò)程中，相關(guān)部門需要制定計(jì)劃書(shū)。采購(gòu)部門將任務(wù)分配給采購(gòu)員，通過(guò)采購(gòu)員間接了解市場(chǎng)信息，篩選選出所想要的信息，完善合適的采購(gòu)計(jì)劃書(shū)，這個(gè)^程必須要有清晰的思路。計(jì)劃書(shū)必須符合公司自身經(jīng)濟(jì)情況，所以慎重的選擇供貨商是關(guān)鍵，例如產(chǎn)品的價(jià)格、產(chǎn)品的質(zhì)量等都是需要加大重視力度的。若采購(gòu)計(jì)劃或者采購(gòu)依據(jù)不充分，相關(guān)審批手續(xù)等不合法、不掙錢，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失、資源浪費(fèi)，并且此過(guò)程中不可避免的產(chǎn)生采購(gòu)員與供貨商之間的利益聯(lián)系，所以可采用多人共同管理獎(jiǎng)罰制度，將各個(gè)供貨商信息錄入完全方便采購(gòu)經(jīng)理回訪等問(wèn)題，并對(duì)表現(xiàn)好的員工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)等措施，激發(fā)采購(gòu)員的業(yè)務(wù)技能，不斷完善計(jì)劃書(shū)。

設(shè)計(jì)計(jì)劃書(shū)注意簡(jiǎn)潔，并把采購(gòu)員調(diào)查的原始信息保留備檔，這個(gè)過(guò)程也就是完善采購(gòu)流程。

二、控制采購(gòu)成本

從廣義上理解，采購(gòu)就是企業(yè)中負(fù)責(zé)與供貨商的連接的紐帶部門，幫助企業(yè)和供貨商完成商品的交換和利益的共贏。

從狹義上理解可以把采購(gòu)過(guò)程中流程分為五部分：與供貨商談判，簽署合同，移交貨款，驗(yàn)收貨物，貨物轉(zhuǎn)移。所以控制采購(gòu)成本可以從這五個(gè)流程控制。

2.1建立專業(yè)的采購(gòu)團(tuán)隊(duì)

采購(gòu)過(guò)程中與供貨商談判無(wú)疑是控制成本的關(guān)鍵，但與供貨商談判達(dá)到的效果如何取決于談判人的專業(yè)性，以及談判人員的能力，不專業(yè)性的談判會(huì)造成企業(yè)資金，形象甚至是企業(yè)的社會(huì)信譽(yù)度都會(huì)造成不可挽回的措施，所以建立專業(yè)的采購(gòu)團(tuán)隊(duì)顯得至關(guān)重要，可采取以下措施：

1、根據(jù)采購(gòu)人員自己的職能等對(duì)公司的貢獻(xiàn)大小調(diào)整企業(yè)采購(gòu)部門職位，并可對(duì)有貢獻(xiàn)的員工采取升職加薪的鼓勵(lì)措施，以提高采購(gòu)員工的工作積極性，并可在一定范圍中控制采購(gòu)員和供應(yīng)商之間的利益糾纏，初步達(dá)到控制公司采購(gòu)成本，初步建立自己專業(yè)的采購(gòu)團(tuán)隊(duì)。

2、為了減少員工和供貨商之間的利益糾纏還可以通過(guò)本地公司的采購(gòu)人員可和其他市場(chǎng)或分公司的采購(gòu)人員互換，杜絕本地的采購(gòu)人員在采購(gòu)造成與供貨商之間利益糾纏對(duì)公司采購(gòu)成本升高的情況，面對(duì)中小型私人企業(yè)，采購(gòu)部門可掌握在自己親人手中，自上而下的建立采購(gòu)團(tuán)隊(duì)。

3、可從外部人才資源市場(chǎng)聘請(qǐng)有專業(yè)能力的人，慢慢發(fā)展利用獎(jiǎng)勵(lì)等吸引外部人才，并對(duì)新加入的采購(gòu)人員進(jìn)行合理化培訓(xùn)，以逐漸完善建立起專業(yè)的采購(gòu)團(tuán)隊(duì)。

2.2付款方式

付款的方式和與供貨商的對(duì)賬應(yīng)該有明確詳細(xì)的合同或其他有權(quán)威性的方式來(lái)說(shuō)明，防止因?yàn)楦犊畹脑蛟斐蓪?duì)企業(yè)資金、企業(yè)形象或企業(yè)的社會(huì)信譽(yù)度的不良影響。并且付款方式以及對(duì)賬方式必須及時(shí)與財(cái)務(wù)部門溝通，此點(diǎn)有利于會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的提高和完善這可以反證明采購(gòu)成本是否具有合理性。有助于采購(gòu)的改進(jìn)。

2.3貨物的專業(yè)檢驗(yàn)驗(yàn)收

采購(gòu)的成本不止是產(chǎn)品的價(jià)格還有產(chǎn)品的品質(zhì)和質(zhì)量，所以采購(gòu)部門必須有專業(yè)的檢驗(yàn)人員，對(duì)所到的貨物進(jìn)行專業(yè)的檢驗(yàn)，以保證采購(gòu)貨物的品質(zhì)是否合格，如出現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量等問(wèn)題及時(shí)與供貨商協(xié)商處理。

2.4 貨物的轉(zhuǎn)移

貨物的轉(zhuǎn)移也叫貨物的運(yùn)輸，貨物的運(yùn)輸也是控制采購(gòu)成本的關(guān)鍵，所以建立完善的運(yùn)輸管理流程也是至關(guān)重要的控制采購(gòu)成本的要素，并要注意在運(yùn)輸過(guò)程中降低物品的損壞率，已達(dá)到控制成本的目的。

三、建立有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

針對(duì)可能出現(xiàn)的所有情況進(jìn)行分析匯總，與供貨商等共同尋找合理的規(guī)避降低風(fēng)險(xiǎn)的方式方法。

四、建立信息資源庫(kù)

建立的資源庫(kù)匯總信息，而信息分為：收集和溝通和儲(chǔ)存。

1、收集原材料采購(gòu)業(yè)務(wù)的相關(guān)信息，幫助企業(yè)及時(shí)掌握市場(chǎng)信息，有助于企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

2、加強(qiáng)完善采購(gòu)部門與企業(yè)其他有關(guān)聯(lián)的部門聯(lián)系以及溝通，有利于公司對(duì)采購(gòu)計(jì)劃書(shū)進(jìn)行調(diào)整。

3、完善建立所有供貨商的信息，有助于公司對(duì)供貨商的選擇和考核，更好的降低公司成本。

五、建立監(jiān)控管理系統(tǒng)

依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)發(fā)》、《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)證券法》以及其他有關(guān)法律、行政法規(guī)制定的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)具有實(shí)際的指導(dǎo)意義。基本規(guī)范的目的是為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，這也對(duì)企業(yè)建立健全采購(gòu)過(guò)程中控制制度提出了很多方式方法，其中監(jiān)控就是一個(gè)非常有效的關(guān)鍵點(diǎn)。監(jiān)控就是對(duì)企業(yè)采購(gòu)過(guò)程中對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)的監(jiān)視控制，是對(duì)采購(gòu)過(guò)程中的控制制度有效性的反饋，可以通過(guò)持續(xù)性監(jiān)督、獨(dú)立評(píng)估或者是兩者相結(jié)合的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)采購(gòu)過(guò)程中控制制度的監(jiān)督。

基本規(guī)范明確了企業(yè)建立健全采購(gòu)過(guò)程中的控制制度應(yīng)當(dāng)遵循的原則：

（1）全面性原則：采購(gòu)的控制制度與必須與公司的所有的部門貫穿起來(lái)，并且要與公司的規(guī)章制度完美結(jié)合，實(shí)現(xiàn)一體化，實(shí)現(xiàn)采購(gòu)部與每個(gè)部門相互協(xié)作的作用。

（2）重要性原則：采購(gòu)過(guò)程中的控制制度要著重關(guān)注采購(gòu)中的關(guān)鍵點(diǎn)，防止一系列意外的發(fā)生。

（3）制衡性原則：采購(gòu)過(guò)程中的控制制度應(yīng)當(dāng)在各部門相互協(xié)作的過(guò)程中實(shí)現(xiàn)相互制衡、相互監(jiān)督，必要時(shí)可讓其他部門的工作人員參與到采購(gòu)的一些職能中，如財(cái)務(wù)的介入。

（4）適應(yīng)性原則：采購(gòu)過(guò)程中的控制制度應(yīng)當(dāng)與公司的實(shí)際情況相吻合，如公司的規(guī)模，公司的流動(dòng)資金，并且也要與市場(chǎng)的情況相吻合。

（5）成本效益原則：采購(gòu)過(guò)程中的控制制度應(yīng)與公司的實(shí)際盈利等相適應(yīng)，在可允許的范圍內(nèi)增大盈利壓縮成本，實(shí)現(xiàn)盈利的最大化。

結(jié)語(yǔ)：

綜上所述：采購(gòu)成本控制是企業(yè)發(fā)展對(duì)采購(gòu)管理的必然要求要求，簡(jiǎn)單探索了建立采購(gòu)過(guò)程中控制系統(tǒng)建立以及提高公司盈利的方法，以此增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益以實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展。通過(guò)完善企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中建立健全采購(gòu)過(guò)程中的控制制度可以完善企業(yè)的整體架構(gòu)，提高企業(yè)的綜合管理水平。并且建立健全采購(gòu)過(guò)程中的控制制度可以降低產(chǎn)品的成本，提高員工的成本意識(shí)，有助于提高企業(yè)在社會(huì)上的良好形象，并且可以提高公司的競(jìng)爭(zhēng)水平。

參考文獻(xiàn)：

[1]崔明煒，張艷蓉. 企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中如何建立健全采購(gòu)過(guò)程中的控制制度[J]. 科技信息，2009，33：368+237.