序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨(dú)特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了不同風(fēng)格的5篇保險(xiǎn)公司預(yù)算管理，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；預(yù)算管理；績效；措施

隨著市場環(huán)境的變化，我國保險(xiǎn)公司面臨的市場競爭日益激烈，在這種激烈的競爭中，保險(xiǎn)公司除了要不斷提高業(yè)務(wù)服務(wù)水平，還需要加強(qiáng)內(nèi)部管理。而開展預(yù)算管理可有效提高保險(xiǎn)公司的內(nèi)部管理水平。但預(yù)算管理工作并非那么簡單，在實(shí)踐中仍然存在很多問題。

一、保險(xiǎn)公司預(yù)算管理概述

（一）預(yù)算管理的涵義

預(yù)算管理是公司實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的有效手段。具體指的是，籌劃公司的未來經(jīng)營活動(dòng)，預(yù)測財(cái)務(wù)結(jié)果，并通過監(jiān)控來對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行合理的調(diào)整，從而促進(jìn)目標(biāo)預(yù)算的實(shí)現(xiàn)，并提高公司經(jīng)營水平。

（二）保險(xiǎn)公司預(yù)算管理的重要性

1. 提高保險(xiǎn)公司的經(jīng)營效益

保險(xiǎn)公司預(yù)算管理主要從業(yè)務(wù)發(fā)展和成本管控兩個(gè)方面著手，業(yè)務(wù)發(fā)展包含保費(fèi)規(guī)模、險(xiǎn)種分類以及渠道分類等進(jìn)行預(yù)算。而成本管控包含對日常運(yùn)營成本、職場費(fèi)用、市場費(fèi)用、理賠費(fèi)用及人力成本進(jìn)行預(yù)算。通過預(yù)算管理，可使保險(xiǎn)公司朝著目標(biāo)預(yù)算進(jìn)行經(jīng)營，通過有效的監(jiān)控，來提高保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)水平，保證業(yè)務(wù)達(dá)到預(yù)算目標(biāo)，并通過監(jiān)管來對該階段的經(jīng)營成本進(jìn)行有效控制，避免出現(xiàn)資金浪費(fèi)等現(xiàn)象的發(fā)生，從而提高保險(xiǎn)公司的經(jīng)營效益。

2. 優(yōu)化保險(xiǎn)公司的資源配置

在現(xiàn)如今保險(xiǎn)行業(yè)激烈的市場競爭下，保險(xiǎn)公司做好資源配置有利于經(jīng)營效率的提高，并促進(jìn)保險(xiǎn)公司的發(fā)展。而通過預(yù)算管理，可對目前保險(xiǎn)公司擁有的資源進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求和經(jīng)營需要來配置資源，避免過去階段中資源配置不合理導(dǎo)致的資源閑置以及浪費(fèi)等行為的發(fā)生。

3. 提高保險(xiǎn)公司各部門之間協(xié)調(diào)的一致性

在保險(xiǎn)公司開展預(yù)算管理的同時(shí)，還需要所有部門和全體員工共同參與進(jìn)行，在全體員工共同參與進(jìn)來的同時(shí)，會(huì)明確各崗位職工在預(yù)算管理中的權(quán)責(zé)，并通過績效考核以及獎(jiǎng)懲機(jī)制來把自身利益和公司利益綁在一起，促進(jìn)了保險(xiǎn)公司內(nèi)部凝聚力的提高。同時(shí)，通過預(yù)算管理，可促進(jìn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部各部門之間的交流和溝通，并在預(yù)算管理過程中積極配合，并通過努力來實(shí)現(xiàn)目標(biāo)預(yù)算。

4. 提高保險(xiǎn)公司的績效管理水平

過去中，保險(xiǎn)公司開展績效管理存在很多問題，其主要問題就是缺乏一個(gè)統(tǒng)一合理的考核標(biāo)準(zhǔn)，這樣就導(dǎo)致無法客觀真實(shí)的評價(jià)各部門和各崗位的實(shí)際績效情況。而開展內(nèi)部控制，可提高保險(xiǎn)公司績效管理水平。以目標(biāo)預(yù)算作為績效考核的標(biāo)準(zhǔn)，便于績效考核工作的開展，并建立完善的績效考核體系，從而提高績效考核結(jié)果的真實(shí)性、合理性。

5. 有利于激勵(lì)機(jī)制的實(shí)施

基于績效管理水平的提高，開展預(yù)算管理有利于保險(xiǎn)公司激勵(lì)機(jī)制的有效實(shí)施。根據(jù)績效考核結(jié)果開展獎(jiǎng)懲，通過物質(zhì)層面以及精神層面的雙重激勵(lì)，來提高員工的工作熱情，使員工意識到自身利益是和公司利益綁在一起的。同時(shí)，通過激勵(lì)機(jī)制有利于員工自身價(jià)值的實(shí)現(xiàn)，提高員工對公司的歸屬感。通過激勵(lì)機(jī)制還可以促進(jìn)公司內(nèi)部良性競爭風(fēng)氣的構(gòu)建，促進(jìn)員工業(yè)務(wù)水平的提高。

二、保險(xiǎn)公司預(yù)算管理體系

預(yù)算管理體系指的是將各項(xiàng)預(yù)算管理工作組織在一個(gè)框架下運(yùn)行的管理體系，包含預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行以及預(yù)算考核等要素，具體如下：1.預(yù)算編制。預(yù)算編制指的是對目標(biāo)預(yù)算調(diào)整和編制的過程，主要內(nèi)容包含對未來經(jīng)營成果的預(yù)測、預(yù)算資金的分配等。保險(xiǎn)公司的預(yù)算編制工作，首先需要各部門上報(bào)預(yù)算計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核，并根據(jù)歷史經(jīng)營成果以及未來市場變化來進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。2.預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行指的是預(yù)算的實(shí)施過程，主要目標(biāo)就是為了實(shí)現(xiàn)目標(biāo)預(yù)算。通常通過自我控制和外部控制來提高預(yù)算執(zhí)行力度，如建立相匹配的責(zé)任制度和監(jiān)督機(jī)制。3.預(yù)算考核。預(yù)算考核指的是對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的評價(jià)，包含對保險(xiǎn)公司經(jīng)營成果以及預(yù)算執(zhí)行者執(zhí)行結(jié)果這兩個(gè)部分。前者目的在于讓保險(xiǎn)公司管理者掌握本公司的經(jīng)營現(xiàn)狀、市場環(huán)境、未來發(fā)展趨勢等等，后者目的在于評價(jià)執(zhí)行者業(yè)績，從而為激勵(lì)、約束工作提供依據(jù)。

三、保險(xiǎn)公司實(shí)施預(yù)算管理面臨的問題

（一）保險(xiǎn)公司對預(yù)算管理的認(rèn)識程度不高

目前，很多保險(xiǎn)公司對預(yù)算管理的認(rèn)識程度不高，具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1.保險(xiǎn)公司決策層對預(yù)算管理的認(rèn)識程度不高，很多保險(xiǎn)公司決策層認(rèn)為提高公司市場競爭力的關(guān)鍵是提高業(yè)務(wù)服務(wù)水平，而并非加強(qiáng)內(nèi)部管理，忽視了預(yù)算管理對于提高公司經(jīng)驗(yàn)效益的作用。認(rèn)為開展預(yù)算管理是沒必要的工作，不僅浪費(fèi)資源以及精力，還起不到實(shí)際的功效。2.各部門領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算管理的認(rèn)識程度不高，在預(yù)算執(zhí)行中，存在消極執(zhí)行或不執(zhí)行的現(xiàn)狀，難以保證預(yù)算管理有條不紊的開展。同時(shí)，在預(yù)算編制過程中，一些部門根本沒有積極參與進(jìn)來，或參與過程中，存在討價(jià)還價(jià)等現(xiàn)象，阻礙預(yù)算編制工作的進(jìn)行。3.保險(xiǎn)公司員工對預(yù)算管理的認(rèn)識程度不高，由于公司未能有效的開導(dǎo)員工，導(dǎo)致很多員工產(chǎn)生了較為嚴(yán)重的抵觸心理，使公司凝聚力瓦解，不利于公司的l展。

（二）保費(fèi)收入方面的預(yù)算管理不完善

保費(fèi)收入是預(yù)算管理中的重要內(nèi)容。而目前，很多保險(xiǎn)公司在開展預(yù)算管理過程中，保費(fèi)收入方面的預(yù)算管理并沒有做到位。具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1.保費(fèi)收入方面的預(yù)算不夠合理，制定的目標(biāo)脫離實(shí)際。沒有考慮到未來市場變化以及自身的發(fā)展需要，這樣一來，編制的預(yù)算自然難以有效執(zhí)行。2.不合理的目標(biāo)預(yù)算還會(huì)導(dǎo)致保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)人員一味的追求業(yè)績的提升，而忽視了服務(wù)質(zhì)量方面，這樣就導(dǎo)致保險(xiǎn)公司逐漸喪失市場競爭力，對公司發(fā)展有很大的阻礙。

（三）預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差沒有及時(shí)調(diào)節(jié)

在保險(xiǎn)公司預(yù)算執(zhí)行過程中，會(huì)存在很多不定因素導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果偏離預(yù)期軌道。如保險(xiǎn)公司保費(fèi)業(yè)績會(huì)隨著市場環(huán)境變化而變化，同時(shí)也會(huì)隨著季節(jié)的變化而變化，這種不定因素，都會(huì)導(dǎo)致實(shí)際業(yè)績和預(yù)期目標(biāo)出現(xiàn)一點(diǎn)偏差。而如果在出現(xiàn)這種偏差時(shí)，保險(xiǎn)公司未能有效的進(jìn)行調(diào)整，那么該階段的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果就會(huì)難以達(dá)到目標(biāo)預(yù)算。目前，很多保險(xiǎn)公司都是較長時(shí)間才進(jìn)行以此預(yù)算方面的調(diào)整，這種調(diào)整機(jī)制，難以滿足實(shí)際預(yù)算管理的需要，使預(yù)算管理的作用難以有效發(fā)揮。

（四）未能建立完善的考核體系

績效考核是預(yù)算管理中的重要環(huán)節(jié)，可評價(jià)出該預(yù)算階段各部門及全體員工的實(shí)際預(yù)算執(zhí)行情況。而目前，很多保險(xiǎn)公司未能建立起較為完善的考核體系，導(dǎo)致實(shí)際考核工作的開展未能實(shí)現(xiàn)預(yù)期效果，不能客觀、公平公正的評價(jià)各員工的績效情況。一方面，很多保險(xiǎn)公司績效考核側(cè)重點(diǎn)在于保費(fèi)業(yè)績方面，而對成本方面的績效考核沒有提高重視，這樣一來，很難提高保險(xiǎn)公司的經(jīng)營效益。另一方面，很多保險(xiǎn)公司僅僅只是針對主營業(yè)務(wù)來展開績效考核，而忽視了管理方面和其他業(yè)務(wù)的績效考核。同時(shí)，在現(xiàn)有的考核體系中，往往不會(huì)對員工進(jìn)行業(yè)績考核，這樣一來，無法提高員工的積極性，使員工認(rèn)為績效考核和自己沒有關(guān)系，難以實(shí)現(xiàn)全員參與這一標(biāo)準(zhǔn)。

（五）預(yù)算管理工作缺乏有效的協(xié)調(diào)配合

目前，很多保險(xiǎn)公司認(rèn)為預(yù)算管理只是財(cái)務(wù)一個(gè)部門的工作，而忽視了其他部門在預(yù)算管理中的權(quán)責(zé)。同時(shí)，未能建立起完善的預(yù)算管理組織構(gòu)架。如預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)管工作都由一組員工負(fù)責(zé)，而這樣一來，很難提高預(yù)算管理的效率和質(zhì)量，使預(yù)算管理難以實(shí)現(xiàn)應(yīng)有的作用。

四、改進(jìn)保險(xiǎn)公司預(yù)算管理效果的措施

（一）加強(qiáng)保險(xiǎn)公司對預(yù)算管理的認(rèn)識

想要改進(jìn)保險(xiǎn)公司預(yù)算管理工作，首先需要加強(qiáng)保險(xiǎn)公司對預(yù)算管理的認(rèn)識。一方面，加強(qiáng)決策層對于預(yù)算管理的重要性認(rèn)識，加強(qiáng)資源及精力投入。另一方面，提高各部門領(lǐng)導(dǎo)和員工對于預(yù)算管理的認(rèn)識，消除員工抵觸心理，積極開展激勵(lì)工作，提高員工參與并執(zhí)行預(yù)算的積極性。

（二）建立科學(xué)的保費(fèi)收入預(yù)算體系

建立科學(xué)的保險(xiǎn)收入預(yù)算體系首先需要建立合理地預(yù)算編制辦法。在預(yù)算編制過程中，需要集合保險(xiǎn)行業(yè)未來市場變化，找準(zhǔn)市場變化規(guī)律，并結(jié)合自身的經(jīng)營需求和發(fā)展需要，來制定出符合實(shí)際的保費(fèi)收入預(yù)算。

（三）優(yōu)化預(yù)算調(diào)整機(jī)制

保險(xiǎn)公司可建立動(dòng)態(tài)的預(yù)算調(diào)整機(jī)制，移除過去那種定期進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的模式。開展對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果實(shí)時(shí)分析，嚴(yán)格把控好預(yù)算執(zhí)行方向，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和目標(biāo)預(yù)算出現(xiàn)的偏差進(jìn)行有效分析，找到存在的問題，并制定有效的方法來改善這些問題，必要時(shí)可通過調(diào)整預(yù)算來保證目標(biāo)預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。

（四）改善考核體系

改善考核體系可從以下幾個(gè)方面出發(fā)：1.建立起崗位責(zé)任制度，明確全體員工在預(yù)算管理中的不同權(quán)責(zé)。2.提高考核標(biāo)準(zhǔn)的科學(xué)合理性，如在開展保費(fèi)業(yè)務(wù)時(shí)，不僅需要考慮保費(fèi)業(yè)績，還需要考量成本方面，評價(jià)出綜合效益。

（五）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行力度

建立獨(dú)立的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督崗位，并開展對預(yù)算執(zhí)行過程的實(shí)時(shí)監(jiān)督，從而全面掌握公司內(nèi)部的預(yù)算執(zhí)行情況，并為調(diào)整舉措提供良好的依據(jù)。同時(shí)，還需要加強(qiáng)業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的相互制約，通過相互制約來提高整條業(yè)務(wù)鏈的經(jīng)營效率，提高預(yù)算的執(zhí)行力度，從而促進(jìn)保險(xiǎn)公司實(shí)現(xiàn)目標(biāo)預(yù)算。

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篇2

關(guān)鍵詞:保險(xiǎn)公司;財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn);全面預(yù)算

當(dāng)前保險(xiǎn)行業(yè)競爭激烈，保險(xiǎn)公司為提升綜合競爭力，不斷探索加強(qiáng)經(jīng)營管理的方法，全面預(yù)算管理作為一種戰(zhàn)略導(dǎo)向管理工具，成為保險(xiǎn)公司不可或缺的管理抓手。尤其是隨著財(cái)政部印發(fā)的《管理會(huì)計(jì)基本指引》和《管理會(huì)計(jì)應(yīng)用指引》的陸續(xù)推出，全面預(yù)算管理在保險(xiǎn)公司得到了普遍推廣和運(yùn)用。然而，實(shí)際運(yùn)用過程中還存在一系列問題，導(dǎo)致全面預(yù)算管理未能充分發(fā)揮其功效，還需不斷探索完善全面預(yù)算管理的方法。

一、保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理的特點(diǎn)

全面預(yù)算管理是指以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，通過預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，提前預(yù)測、編制企業(yè)在未來一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營收入、生產(chǎn)成本、利潤等關(guān)鍵指標(biāo)，組織和協(xié)調(diào)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。全面預(yù)算管理中的“全面”體現(xiàn)在三個(gè)方面，即“全員”參與，業(yè)務(wù)范圍“全面”覆蓋，管理流程“全過程”跟蹤。保險(xiǎn)作為一種特殊的商品，其經(jīng)營具有特殊風(fēng)險(xiǎn)性、業(yè)務(wù)分散性、成本核算特殊性、影響廣泛性等特點(diǎn)。保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理則是結(jié)合其經(jīng)營特性，一般以總公司各職能部門、分公司以及下轄機(jī)構(gòu)為預(yù)算單位，以整體戰(zhàn)略規(guī)劃為指導(dǎo)，結(jié)合公司風(fēng)險(xiǎn)偏好，統(tǒng)籌規(guī)劃未來一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營、投資、財(cái)務(wù)等活動(dòng)，并綜合考慮各類風(fēng)險(xiǎn)影響，促進(jìn)經(jīng)營目標(biāo)、戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理由業(yè)務(wù)預(yù)算、資本性支出、投融資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等組成。業(yè)務(wù)預(yù)算主要包括保費(fèi)收入、再保、賠付、費(fèi)用預(yù)算等，資本性支出預(yù)算包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)預(yù)算等，投融資預(yù)算包括投融資產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、投資收益等方面的預(yù)算，財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、利潤預(yù)算、現(xiàn)金流預(yù)算。

二、保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理的現(xiàn)狀及問題

保險(xiǎn)公司在全面預(yù)算管理運(yùn)用中，一般會(huì)結(jié)合自身特點(diǎn)制定全面預(yù)算管理制度，按照公司法規(guī)定設(shè)立預(yù)算組織架構(gòu)，明確預(yù)算編制內(nèi)容、方法，并對預(yù)算結(jié)果進(jìn)行考核、評價(jià)。但部分公司運(yùn)用成效一般，成本管控出現(xiàn)異常，甚至持續(xù)虧損、偏離經(jīng)營目標(biāo)。保險(xiǎn)公司在運(yùn)用全面預(yù)算管理過程中主要存在以下問題。

(一)全面預(yù)算管理體系不健全1．預(yù)算制度不完善受公司規(guī)模或管理模式所限，有些公司預(yù)算管理集中在總部，僅總部有制定全面預(yù)算管理制度，分公司未結(jié)合自身經(jīng)營目標(biāo)構(gòu)建本級及下轄機(jī)構(gòu)制度;制度內(nèi)容陳舊、更新不及時(shí)。比如，在公司架構(gòu)改革、內(nèi)外部環(huán)境變化的情況下，未對預(yù)算編制主體、分工、目標(biāo)等方面及時(shí)更新制度。2．預(yù)算理念淡薄全面預(yù)算理念宣導(dǎo)覆蓋面不足、預(yù)算制度宣導(dǎo)不及時(shí)，比如僅宣導(dǎo)至總公司、分公司職能管理部門或預(yù)算編制人員，未全面覆蓋至下轄機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)人員等，導(dǎo)致部分員工不了解公司預(yù)算目標(biāo)、缺乏預(yù)算理念。3．預(yù)算組織架構(gòu)不健全受傳統(tǒng)預(yù)算理念影響，存在財(cái)務(wù)一部全管的現(xiàn)象，而財(cái)務(wù)在業(yè)務(wù)、權(quán)限等方面存在局限性，可能非財(cái)務(wù)指標(biāo)易缺失或業(yè)務(wù)指標(biāo)可行性不足;管理體系中各層級、部門間不協(xié)調(diào)，預(yù)算分解與整體預(yù)算存在差異，比如年度預(yù)算中各險(xiǎn)種間成本率預(yù)算均低于整體預(yù)算，導(dǎo)致公司整體預(yù)算無法達(dá)成。

(二)全面預(yù)算管理編制存在問題1．預(yù)算偏離戰(zhàn)略目標(biāo)及外部環(huán)境全面預(yù)算編制未結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)。比如公司戰(zhàn)略為盈利兼擴(kuò)大市場份額的市場滲透戰(zhàn)略，但預(yù)算編制側(cè)重于控成本，結(jié)果雖盈利但市場份額未提升或下滑;當(dāng)外部環(huán)境變化時(shí)未及時(shí)反映階段性的市場需求，未充分考慮天災(zāi)影響、國家扶持方向、監(jiān)管部門政策變更等。2．預(yù)算指標(biāo)體系不健全預(yù)算主體各自為政，全面預(yù)算指標(biāo)缺乏關(guān)聯(lián)性、完整性，口徑不唯一、指標(biāo)間不匹配。比如投資部門僅考慮收益率指標(biāo)，業(yè)務(wù)預(yù)算編制時(shí)未考慮再保、精算影響;保費(fèi)收入指標(biāo)未明確是起保還是簽單口徑。3．預(yù)算編制方法不科學(xué)預(yù)算編制方法不科學(xué)，過于單一、編制工具落后或過度依賴歷史數(shù)據(jù)，未考慮新產(chǎn)品及賠付、費(fèi)用新管理模式，忽略業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀。比如僅采用增量預(yù)算法，未細(xì)分或新舊拆分編制，可能部分產(chǎn)品增速高，僅以增速作為依據(jù)，賠付、費(fèi)用成本預(yù)測會(huì)可能偏高。

(三)全面預(yù)算管理執(zhí)行存在問題1．預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控乏力預(yù)算執(zhí)行過程缺乏有效監(jiān)控，分析、預(yù)警體系不健全，比如職能部門僅重視預(yù)算結(jié)果，忽略執(zhí)行過程;費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行差異分析時(shí)，未對費(fèi)用結(jié)構(gòu)變化分析，可能銷售費(fèi)用擠占固定費(fèi)用;執(zhí)行者與管理者博弈時(shí)，執(zhí)行單位為預(yù)算目標(biāo)采取短期過激、投機(jī)行為，比如為達(dá)成保費(fèi)預(yù)算，忽略業(yè)務(wù)品質(zhì)，甚至違規(guī)操作，不顧效益及經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。2．預(yù)算調(diào)整不規(guī)范全面預(yù)算管理制度中未明確預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，預(yù)算調(diào)241整流程不規(guī)范，預(yù)算調(diào)整未經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算調(diào)整缺乏充分評估，導(dǎo)致預(yù)算追加、預(yù)算外申請頻繁，調(diào)整隨意性較大，或者調(diào)整偏于短期行為偏離戰(zhàn)略目標(biāo)。

(四)全面預(yù)算管理考核存在問題1．考核體系不完善預(yù)算考核體系不健全或考核指標(biāo)不全面，考核未能與各部門、機(jī)構(gòu)的經(jīng)營目標(biāo)相結(jié)合，考評方法缺乏個(gè)性，未起到明顯的激勵(lì)效果，可能導(dǎo)致員工輕視預(yù)算管理，不利于預(yù)算管理理念的推廣。比如考核偏于業(yè)務(wù)，管理部門未考核;業(yè)務(wù)部門僅以保費(fèi)考核，忽略應(yīng)收、賠付、費(fèi)用成本，可能導(dǎo)致業(yè)務(wù)品質(zhì)下降。2．考核動(dòng)態(tài)性、例外性不足預(yù)算考核僅以半年度、年度為單位，削弱了考核作用;或考核時(shí)未考慮預(yù)算調(diào)整，缺少例外性，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行單位之間互相推諉、應(yīng)付，甚至部分預(yù)算主體放棄考核績效，影響整體預(yù)算達(dá)成。

三、加強(qiáng)保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理的對策

針對保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理存在的問題，本文提出如下優(yōu)化對策。

(一)健全全面預(yù)算管理組織體系1．健全預(yù)算制度根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)建立全面預(yù)算管理制度，并及時(shí)更新制度，通過制度規(guī)范職能部門參與度、規(guī)范預(yù)算管理人員及執(zhí)行單位行為。全面預(yù)算管理制度應(yīng)逐層細(xì)化，各層級有相應(yīng)實(shí)施細(xì)則。2．增強(qiáng)預(yù)算理念通過會(huì)議、培訓(xùn)加強(qiáng)制度宣導(dǎo)，提升全面預(yù)算理念;加強(qiáng)公司部門間溝通，在溝通中大力宣傳全面預(yù)算管理意識，形成良好的全員參與氛圍;加強(qiáng)對基層的監(jiān)督和考核激勵(lì)，激發(fā)基層員工參與全面預(yù)算的積極性。3．完善預(yù)算組織架構(gòu)首先，結(jié)合公司規(guī)模、組織架構(gòu)設(shè)置總、分公司、三級機(jī)構(gòu)全面預(yù)算組織機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限、授權(quán)批準(zhǔn)程序、工作協(xié)調(diào)機(jī)制;各預(yù)算管理、執(zhí)行部門、機(jī)構(gòu)之間對接時(shí)，注意平行部門間需協(xié)調(diào)且權(quán)利互制，上下級間需上通下達(dá)，避免官僚化、形式化。其次，讓專業(yè)的人做專業(yè)的事，全面預(yù)算管理機(jī)構(gòu)中的工作人員由各職能部門專業(yè)人員組成，涵蓋人力、銷售、技術(shù)等部門，建立定期交流制度，確保全面預(yù)算運(yùn)行實(shí)時(shí)跟蹤、監(jiān)控。

(二)優(yōu)化全面預(yù)算編制1．預(yù)算匹配戰(zhàn)略目標(biāo)及環(huán)境首先，全面預(yù)算編制以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合公司風(fēng)險(xiǎn)偏好，明確經(jīng)營計(jì)劃，精細(xì)化層層分解編制。其次，結(jié)合SWOT分析法，合理預(yù)判內(nèi)外部環(huán)境的變化、保險(xiǎn)產(chǎn)品、市場的變化，適時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，對保費(fèi)收入、費(fèi)用等預(yù)算實(shí)行與戰(zhàn)略、償付能力等掛鉤的動(dòng)態(tài)管理方式，實(shí)現(xiàn)預(yù)算匹配戰(zhàn)略，確保預(yù)算可執(zhí)行、戰(zhàn)略可落實(shí)。2．建立預(yù)算指標(biāo)體系收集各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，建立指標(biāo)庫，明確指標(biāo)定義及口徑，定期查驗(yàn)指標(biāo)合理性、可用性。預(yù)算指標(biāo)體系龐大、計(jì)算過程復(fù)雜，可建立全面預(yù)算預(yù)測、分析模型，減少手工計(jì)算，并根據(jù)指標(biāo)定義編制邏輯校驗(yàn)，提升指標(biāo)準(zhǔn)確性及工作效率。3．優(yōu)化預(yù)算編制方法根據(jù)業(yè)務(wù)險(xiǎn)種、新舊產(chǎn)品、核算特點(diǎn)等盡量細(xì)化維度，選擇適宜的預(yù)算編制方法，比如對新產(chǎn)品和新機(jī)構(gòu)，編制時(shí)可參考市場或同類產(chǎn)品、同規(guī)模機(jī)構(gòu)情況并配合公司相關(guān)管理，將增量預(yù)算法、零基預(yù)算法、彈性預(yù)算充分組合。預(yù)算執(zhí)行過程中可實(shí)行滾動(dòng)預(yù)算法，以預(yù)算初期制定的業(yè)務(wù)預(yù)算為基準(zhǔn)，利用滾動(dòng)預(yù)算進(jìn)行下階段預(yù)算管理，促進(jìn)業(yè)務(wù)與預(yù)算管理有效結(jié)合，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)反映市場、跨期綜合平衡。

(三)強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行力度1．加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管控建立預(yù)算執(zhí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控制度，建立預(yù)算預(yù)警機(jī)制，科學(xué)選擇預(yù)警指標(biāo)，合理確定預(yù)警范圍，及時(shí)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，并建立應(yīng)急預(yù)案機(jī)制，適時(shí)調(diào)整預(yù)算;同時(shí)形成預(yù)算執(zhí)行內(nèi)部報(bào)告制度，及時(shí)將執(zhí)行進(jìn)度、差異及其對預(yù)算目標(biāo)的影響反饋至預(yù)算管理委員會(huì)及各預(yù)算執(zhí)行單位，確保預(yù)算執(zhí)行信息傳輸及時(shí)、暢通，預(yù)算執(zhí)行過程痕跡化。比如對重大項(xiàng)目、新產(chǎn)品建立專項(xiàng)管控，密切跟蹤業(yè)務(wù)投產(chǎn)情況，監(jiān)測指標(biāo)執(zhí)行情況。2．規(guī)范預(yù)算調(diào)整流程全面預(yù)算管理制度中應(yīng)明確預(yù)算調(diào)整規(guī)則及流程，即明確預(yù)算調(diào)整受內(nèi)外部環(huán)境變化、組織架構(gòu)改革、重大事件影響范圍、調(diào)整次數(shù)等;預(yù)算調(diào)整流程標(biāo)準(zhǔn)化;預(yù)算調(diào)整后及時(shí)修正相關(guān)預(yù)算考核。

(四)建立科學(xué)的預(yù)算考核體系1．完善預(yù)算考核體系全面預(yù)算考核指標(biāo)設(shè)定應(yīng)全面且有差異。例如，考核后線管理部門時(shí)，可根據(jù)部門在實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略中的作用，加入部門關(guān)鍵指標(biāo)，比如財(cái)務(wù)設(shè)置稅務(wù)指標(biāo);考核業(yè)務(wù)部門、機(jī)構(gòu)績效時(shí)，應(yīng)充分考慮業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀，對于市場份額、增速，設(shè)定折扣系數(shù)，前期發(fā)展快的可加成，系數(shù)高，前期發(fā)展慢的打折考核。2．建立預(yù)算動(dòng)態(tài)考核機(jī)制全面預(yù)算考核需建立動(dòng)態(tài)考核機(jī)制，考核動(dòng)態(tài)化、持續(xù)化，比如設(shè)年初設(shè)立開門紅獎(jiǎng)勵(lì)、設(shè)立季度獎(jiǎng)、增速獎(jiǎng)、考核與職位掛鉤等，細(xì)化獎(jiǎng)懲措施，預(yù)算調(diào)整后應(yīng)及時(shí)修正考核指標(biāo)。

篇3

保險(xiǎn)公司加強(qiáng)對財(cái)務(wù)預(yù)算管理的實(shí)施，將有助于提高公司的經(jīng)營效率，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最終促使公司完成其持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。保險(xiǎn)公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理具有重要的意義，需要從預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行以及績效考核等多個(gè)方面進(jìn)一步加強(qiáng)完善預(yù)算管理。

關(guān)鍵詞：

保險(xiǎn)公司；財(cái)務(wù)預(yù)算管理；問題；建議

一、保險(xiǎn)公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的意義

財(cái)務(wù)預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)行之有效的管理方式，對保險(xiǎn)公司而言，能夠?qū)⒐镜呢?cái)務(wù)管理工作進(jìn)一步系統(tǒng)化規(guī)范化，通過對預(yù)算的編制、對預(yù)算的執(zhí)行以及預(yù)算結(jié)果的分析反饋等多個(gè)環(huán)節(jié)加強(qiáng)預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司更有效的成本控制和財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)施對保險(xiǎn)公司的經(jīng)營管理具有重要的意義。

二、保險(xiǎn)公司實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理過程中存在的問題

(一)預(yù)算編制科學(xué)性不足保險(xiǎn)公司在預(yù)算編制工作中還存在著不足，尚需改進(jìn)，預(yù)算編制缺乏科學(xué)性會(huì)嚴(yán)重影響保險(xiǎn)公司實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理的效果。預(yù)算編制的不足主要體現(xiàn)在編制方法的選擇上，不管保險(xiǎn)公司實(shí)行增量預(yù)算、還是零基預(yù)算、還是固定預(yù)算或者彈性預(yù)算，每一種預(yù)算編制方法都有其各自的缺陷，因此保險(xiǎn)公司現(xiàn)行的預(yù)算編制在穩(wěn)定狀況之外，如遇到突況、市場環(huán)境的急劇變化，預(yù)算極易脫離實(shí)際導(dǎo)致無效率，因此對預(yù)算的編制方法還需進(jìn)一步研究。單一的預(yù)算編制方式安排一方面不能完全適應(yīng)保險(xiǎn)公司的預(yù)算管理的要求，并且不能有效彌補(bǔ)某種方式存在的缺陷，另一方面，保險(xiǎn)公司如果不根據(jù)自身的實(shí)際情況安排預(yù)算編制的方式，其預(yù)算管理將難以達(dá)到好的效果。

(二)預(yù)算執(zhí)行控制力度不足在預(yù)算的編制基礎(chǔ)上，預(yù)算管理的重點(diǎn)在于有效的執(zhí)行，這樣才能有效保證保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理的實(shí)施效果。保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理在執(zhí)行控制方面存在的不足，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面，一是對預(yù)算的執(zhí)行力度不到位，財(cái)務(wù)預(yù)算管理名義上實(shí)施但實(shí)際的效果有限，比如在審核發(fā)票時(shí)雖然有嚴(yán)格的制度規(guī)范，但實(shí)際操作中并沒有對報(bào)銷的事項(xiàng)是否與發(fā)票事項(xiàng)嚴(yán)格匹配審核，以及對發(fā)票的真實(shí)性合理性合規(guī)性進(jìn)行審核，因此這些對預(yù)算的執(zhí)行控制力度不足的問題會(huì)影響預(yù)算管理的效果并增加保險(xiǎn)公司的實(shí)際成本。二是對保險(xiǎn)公司的預(yù)算執(zhí)行缺乏監(jiān)督，這也導(dǎo)致了預(yù)算的執(zhí)行力度不足，部分保險(xiǎn)公司將精力較多地放在財(cái)務(wù)預(yù)算的編制上，但對預(yù)算的執(zhí)行卻重視程度不夠，僅有合理的預(yù)算編制，但是預(yù)算的執(zhí)行落實(shí)不到位，同樣將對保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理產(chǎn)生消極的影響。

(三)預(yù)算的績效考評制度不完善保險(xiǎn)公司對其財(cái)務(wù)預(yù)算管理的績效考評以及對預(yù)算過程的分析評價(jià)不足，難以從預(yù)算的管理過程中提取出有效的信息進(jìn)一步對預(yù)算管理進(jìn)行完善。首先在考核機(jī)制的設(shè)置上，沒有針對不同的部門不同的崗位相應(yīng)安排合適的績效指標(biāo)，由此客觀的績效評價(jià)機(jī)制也就沒有建立起來，從而對預(yù)算管理機(jī)制難以形成有效的反饋信息，是不利于預(yù)算管理的改進(jìn)的。其次是由于沒有加強(qiáng)對績效的考核，可能會(huì)導(dǎo)致保險(xiǎn)公司的超額支出現(xiàn)象嚴(yán)重，如將各險(xiǎn)種按一定數(shù)額的費(fèi)用率包干給業(yè)務(wù)人員，這一方面不利于提高對其的激勵(lì)，另一方面也降低了保險(xiǎn)公司預(yù)算管理對成本的控制。

三、加強(qiáng)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理的對策

(一)提高保險(xiǎn)公司預(yù)算編制的科學(xué)性保險(xiǎn)公司建立健全其預(yù)算體系，首要的一步是完善預(yù)算的編制工作，以科學(xué)系統(tǒng)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)念A(yù)算編制方式來提高保險(xiǎn)公司實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理的效果。首先從預(yù)算編制方法的選擇上，單一的預(yù)算編制方式安排因?yàn)槎加衅涓髯缘娜毕荩圆荒芡耆m應(yīng)保險(xiǎn)公司的預(yù)算管理的要求，反映保險(xiǎn)公司資金的真實(shí)需求情況，因此保險(xiǎn)公司結(jié)合自身的實(shí)際情況靈活安排預(yù)算編制的方式，尤其重要。此外，在預(yù)算編制的流程中，各部門細(xì)化分工，根據(jù)公司的經(jīng)營目標(biāo)制定各項(xiàng)目具體的預(yù)算，通過上下結(jié)合的方式使公司整體來協(xié)調(diào)完成預(yù)算的編制工作。

(二)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行的控制力度保險(xiǎn)公司需在預(yù)算的科學(xué)編制基礎(chǔ)上，將更多的精力放在財(cái)務(wù)預(yù)算的有效的執(zhí)行中，以保證保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理的實(shí)施效果。要提高保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理的執(zhí)行控制力度，需要在以下幾個(gè)方面加強(qiáng)工作，首先是提高預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范管理，將相關(guān)的預(yù)算管理規(guī)范落到實(shí)處而不是流于形式，提高政策執(zhí)行的剛性和嚴(yán)肅性，以從執(zhí)行上加強(qiáng)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)施的效果，比如對發(fā)票的審核管理，不僅要從制度規(guī)范上落實(shí)管理，完善相關(guān)的管理規(guī)定，更要從執(zhí)行操作中加強(qiáng)力度保證預(yù)算管理的完成，對報(bào)銷事項(xiàng)與發(fā)票內(nèi)容是否相匹配審核，對報(bào)銷事項(xiàng)是否擠占、調(diào)劑使用其他費(fèi)用科目進(jìn)行審核，對發(fā)票真實(shí)性合理性合規(guī)性進(jìn)行審核等都需落實(shí)到位。其次需加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，協(xié)助管理層對保險(xiǎn)公司預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督管理，這也將有效提高公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理的執(zhí)行和效率。

(三)進(jìn)一步完善預(yù)算的績效考評制度保險(xiǎn)公司應(yīng)完善對其財(cái)務(wù)預(yù)算管理的績效考評，并加強(qiáng)對預(yù)算過程的分析反饋，從預(yù)算的管理過程中提取相應(yīng)的反饋信息，進(jìn)一步對預(yù)算管理進(jìn)行完善。在績效的考核機(jī)制的設(shè)置上，針對不同的部門不同的崗位相應(yīng)安排合適的客觀的績效指標(biāo)，從而形成建立起有效的績效評價(jià)機(jī)制，提高預(yù)算對公司員工的激勵(lì)作用。并且加強(qiáng)對公司預(yù)算執(zhí)行的績效考核，如加強(qiáng)對各業(yè)務(wù)渠道各險(xiǎn)種的激勵(lì)作用，不僅需對銷售人員的底薪及獎(jiǎng)金安排進(jìn)一步的完善管理，另一方面有利于提高保險(xiǎn)公司預(yù)算管理對成本的控制。

四、結(jié)語

綜上所述，要加強(qiáng)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，需要提高保險(xiǎn)公司預(yù)算編制的科學(xué)性，加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行的控制力度，進(jìn)一步完善預(yù)算的績效考評制度，最終使保險(xiǎn)公司建立健全其預(yù)算體系，實(shí)現(xiàn)持續(xù)長期的發(fā)展目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

[1]張莉莉.如何加強(qiáng)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理[J].科技視界,2013(13).

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關(guān)鍵詞：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司；全面預(yù)算管理；預(yù)算編制；預(yù)算考核

一、當(dāng)前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理中存在的問題

影響財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司預(yù)算管理的因素很多，主要有：項(xiàng)目特征、組織因素、應(yīng)用環(huán)境等等，常常導(dǎo)致預(yù)算管理在財(cái)產(chǎn)公司的發(fā)展前景不太看好，造成企業(yè)內(nèi)部成本的內(nèi)控工作成效甚少，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在具體實(shí)施全面預(yù)算管理的過程中仍有大量缺點(diǎn)急需改進(jìn)，主要現(xiàn)在下面幾點(diǎn)：

(一)無法對全面預(yù)算實(shí)施有效監(jiān)控

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在當(dāng)前的全面預(yù)算管理工作中，常常出現(xiàn)無法有效控制的問題，這嚴(yán)重影響了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的正常運(yùn)作，大體可以從兩個(gè)方面進(jìn)行概括：編制的預(yù)算不全面、編制方法呆板。當(dāng)前大部分財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司不能及時(shí)對市場的變化進(jìn)行有效應(yīng)對，依據(jù)具體情況開展預(yù)算的編制工作，并未根據(jù)相應(yīng)的理論制定具體的預(yù)算目標(biāo)，也就導(dǎo)致了具體編制過程脫離實(shí)際。從規(guī)模上來說，如今的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的規(guī)模日益增長，短期行為日益增多，企業(yè)的預(yù)算管理缺乏全面性。大量數(shù)據(jù)出現(xiàn)在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理中，這些數(shù)據(jù)之間的聯(lián)系不足，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司無法保證預(yù)算的準(zhǔn)確性，造成企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)情況與全面預(yù)算工作出現(xiàn)較大偏離。

(二)當(dāng)前考核全面預(yù)算管理相關(guān)模式的落后

當(dāng)前考核全面預(yù)算管理效能的相關(guān)落后的模式，造成了當(dāng)前不能以科學(xué)嚴(yán)格的方式進(jìn)行考核，考核形式相對單一，當(dāng)前大部分企業(yè)只以業(yè)績?yōu)橐罁?jù)實(shí)施考核，會(huì)使財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司叢生大量弊端，如員工在從事業(yè)務(wù)的過程中以個(gè)人利益為中心，無法保證客戶與企業(yè)的利益，在保險(xiǎn)內(nèi)容上與客戶溝通不良，造成了公司賠付逐漸加大，同時(shí)公司員工之間的矛盾日益突顯，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展帶來消極影響。還有，相應(yīng)的考核手段與形式的脫離實(shí)際，不利于公平性的保持與提升，除了會(huì)出現(xiàn)在激勵(lì)效用上的缺失外，還打擊了員工的勞動(dòng)激情，導(dǎo)致大量員工對全面預(yù)算工作的抵制。

(三)不能清楚了解全面預(yù)算的具體功能

當(dāng)前員工對于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理功能本質(zhì)上認(rèn)識不足，在思想上未給予全面預(yù)算管理足夠的重視，許多企業(yè)在實(shí)施全面預(yù)算管理時(shí)，無法達(dá)到預(yù)期的目的，就主觀臆斷全面預(yù)算管理無法實(shí)現(xiàn)在公司運(yùn)營與內(nèi)部控制上應(yīng)有的作用，無法制定與實(shí)際相符的長期計(jì)劃，同時(shí)由于全面預(yù)算管理在實(shí)施中牽涉范圍廣泛，有關(guān)機(jī)構(gòu)與相關(guān)人員在落實(shí)全面預(yù)算管理過程中情緒低落甚至出現(xiàn)抵制，造成全面預(yù)算管理在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的實(shí)施中舉步維艱。

(四)激勵(lì)措施在全面預(yù)算管理中落實(shí)不力

激勵(lì)措施對于提升員工的勞動(dòng)積極性是非常關(guān)鍵的，可以明顯提升工作人員的效率，然而，如今我國在落實(shí)相應(yīng)的激勵(lì)措施以提升全面預(yù)算管理方面是欠缺的，在具體獎(jiǎng)勵(lì)辦法上是不足的，那些工作得力、積極推動(dòng)預(yù)算管理的集體并未受到應(yīng)有的獎(jiǎng)勵(lì)，隨著公司任務(wù)的提升，有關(guān)部門的工作量也隨之大幅提升，除了員工的待遇無法與貢獻(xiàn)相適應(yīng)外，員工受到來自工作與生活的雙重壓力，不但打擊了員工的工作熱情，從而限制了全面預(yù)算管理工作的正常進(jìn)行。

二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司加強(qiáng)全面預(yù)算管理的對策

(一)逐步提升員工積極參與的思想

如果想順利實(shí)施全面預(yù)算管理，需要加強(qiáng)員工的思想建設(shè)，其中最重要的一點(diǎn)就是積極推動(dòng)員工積極投身企業(yè)建設(shè)當(dāng)中，加大全面預(yù)算管理的宣講力度，比如加大宣傳企業(yè)官方公眾號、官方網(wǎng)站等方式展開宣傳，公司中的相關(guān)機(jī)構(gòu)可以通過開展定期或不定期的培訓(xùn)，通過聘用各種理論基礎(chǔ)扎實(shí)、現(xiàn)場經(jīng)驗(yàn)豐富高素質(zhì)講師進(jìn)行培訓(xùn)，并在培訓(xùn)結(jié)束后及時(shí)進(jìn)行考核，對相關(guān)人員的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢驗(yàn)，積極提升人員素質(zhì)，從而在思想深處對于員工的傳統(tǒng)觀念進(jìn)行轉(zhuǎn)變，使員工提升對于全面預(yù)算管理的重視程度，才能實(shí)現(xiàn)意識形態(tài)上的統(tǒng)一，提升員工實(shí)施全面預(yù)算管理的主觀能動(dòng)性。要從企業(yè)的高層入手，貫徹保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理的相關(guān)理念，將培訓(xùn)落實(shí)到人頭，讓每一位員工體會(huì)到，作為企業(yè)的任何一員都有義務(wù)不斷完善預(yù)算管理工作，而不能將所有工作由財(cái)務(wù)部門一家完成，財(cái)務(wù)部門的主要作用在于領(lǐng)導(dǎo)并負(fù)責(zé)這一事務(wù)，并且與其他職能機(jī)構(gòu)通力合作，可完成全部預(yù)算管理工作。不能簡單地將預(yù)算管理工作規(guī)歸為預(yù)測工作的范疇，因?yàn)槠洳坏珜?shí)現(xiàn)了成本的控制，而且作為一個(gè)工作系統(tǒng)，還需要每一個(gè)工作部門在實(shí)現(xiàn)本部門管理目標(biāo)的基礎(chǔ)上，考慮如何實(shí)現(xiàn)資源配置的最優(yōu)化，以達(dá)到整個(gè)企業(yè)制定的戰(zhàn)略目標(biāo)，這就要求對于每一資源、每一個(gè)細(xì)節(jié)都要做到謹(jǐn)慎對待，不能放棄不管，也不能重復(fù)建設(shè)，要通過科學(xué)的分析實(shí)現(xiàn)合理搭配，保證管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。從意識上提升對全面預(yù)算管理在改進(jìn)企業(yè)資金籌措、項(xiàng)目投資、資本運(yùn)作、賠付能力、優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債情況等方面產(chǎn)生了積極的推動(dòng)作用，提升各個(gè)企業(yè)成員在全面預(yù)算管理方面的理念，使他們在意識上達(dá)成一致，以極大的熱情投身到全面預(yù)算管理的過程之中，凝聚成一股力量，從企業(yè)內(nèi)部建設(shè)入手，創(chuàng)造良好的全面預(yù)算管理氛圍。

(二)從體系建設(shè)入手對全面預(yù)算管理工作進(jìn)行改進(jìn)

成熟的全面預(yù)算管理體系的組成內(nèi)容是相當(dāng)豐富的，無論是從成本的預(yù)算來說，還是涉及資金準(zhǔn)備的籌資預(yù)算、以及涉及具體運(yùn)營過程中的經(jīng)營預(yù)算等等都包含其中，一定要通過成立專門機(jī)構(gòu)來進(jìn)行此項(xiàng)工作，在全面預(yù)算管理的具體工作中不能流于形式，應(yīng)不斷改進(jìn)全面管理工作的體系制度，各職能部門要從制定科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓芾項(xiàng)l例入手，清晰劃分各部門的職責(zé)，將責(zé)任權(quán)利義務(wù)落實(shí)到人頭，科學(xué)合理的調(diào)配相關(guān)資源，比如其中的工資類財(cái)務(wù)預(yù)算的工作就呈現(xiàn)出特別繁瑣的特征，如果只有財(cái)務(wù)部門進(jìn)行管理，是根本無法完成的，一定要通過同其他部門的協(xié)調(diào)合作方可順利進(jìn)行，因此企業(yè)要預(yù)先對各個(gè)部門之間的責(zé)任進(jìn)行界定，以防由于職責(zé)問題產(chǎn)生的部門間的扯皮，保證公司內(nèi)部各個(gè)機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)預(yù)算方面，以及業(yè)務(wù)和資本預(yù)算方面逐步進(jìn)行完善。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要建立健全相關(guān)的管理體制，這一體制一定要保證受控于董事會(huì)，接受董事會(huì)的全面領(lǐng)導(dǎo)，嚴(yán)格執(zhí)行具體的預(yù)算管理職責(zé)，加強(qiáng)各種預(yù)算方案的審核力度，使預(yù)算編制過程科學(xué)合理，實(shí)現(xiàn)方案編制、執(zhí)行、修改工作之間的有效銜接，對各個(gè)預(yù)算管理單位實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)研考核，促進(jìn)其更快的實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。企業(yè)或公司的高層如總經(jīng)理辦公室、財(cái)務(wù)部應(yīng)建立相關(guān)的預(yù)算管理部門，如預(yù)算管理委員會(huì)，并可將辦公地點(diǎn)設(shè)置于具體某一部門，將預(yù)算的相關(guān)信息進(jìn)行收集整理、具體落實(shí)、糾偏和監(jiān)管，以形成一種科學(xué)高效的管理系統(tǒng)，在此系統(tǒng)中，由財(cái)務(wù)部門帶頭，其他各職能機(jī)構(gòu)配合實(shí)施，使得該系統(tǒng)具備功能豐富、效率極高的特征，從組織措施入手為預(yù)算管理打下良好基礎(chǔ)。

(三)提高全面預(yù)算的落實(shí)效率

提升全面預(yù)算的落實(shí)效率，可以以此實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理對財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)有的積極作用，這就要做到：第一，在相關(guān)關(guān)鍵工作的監(jiān)督管理方面，要不斷加強(qiáng)管理力度，對集團(tuán)內(nèi)部相關(guān)市場運(yùn)作的各類成本展開分析，然后需要將企業(yè)在經(jīng)營運(yùn)作過程中獲得的收益與支出的成本展開比較，判斷是否達(dá)到了預(yù)期收益，同時(shí)對其中的全面預(yù)算管理工作開展科學(xué)監(jiān)管。同時(shí)，各級管理人員要及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理工作中的偏差，分析產(chǎn)生的原因，制定并實(shí)施相關(guān)的措施進(jìn)行糾偏，為全面預(yù)算管理工作的進(jìn)一步優(yōu)化做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。同時(shí)企業(yè)內(nèi)部信息平臺的建設(shè)，對于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在行業(yè)競爭中占有一席之地發(fā)揮著巨大的作用，在知識爆炸的信息化時(shí)代，第一時(shí)間掌握了一手信息，就是取得了相應(yīng)的優(yōu)勢，把握了競爭中的機(jī)遇。在全面預(yù)算管理的系統(tǒng)中，信息的管理也同樣重要，企業(yè)要結(jié)合自身實(shí)際情況，大力建設(shè)信息化平臺，將預(yù)算管理發(fā)展為知識密集型管理，為預(yù)算管理的發(fā)展發(fā)揮必要的作用。如果想要全面預(yù)算管理不斷提升質(zhì)量，進(jìn)一步施展其對企業(yè)發(fā)展的促進(jìn)作用，所以一定要結(jié)合財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營者與管理者的具體需要，實(shí)施科學(xué)系統(tǒng)的調(diào)整與糾偏，協(xié)調(diào)所有可以調(diào)動(dòng)的力量提升全面預(yù)算管理的效力。

(四)建立健全科學(xué)的評價(jià)體系

作為企業(yè)內(nèi)部的一種職能部門，預(yù)算管理部門應(yīng)從評價(jià)體系的制定入手，結(jié)合具體的項(xiàng)目預(yù)算編制特點(diǎn)，將項(xiàng)目的具體實(shí)施效果進(jìn)行記錄，并在一定時(shí)期內(nèi)進(jìn)行評價(jià)，公司管理部門可以以此為依據(jù)，第一時(shí)間查出項(xiàng)目中出現(xiàn)了種種弊端，公司管理層對于那些運(yùn)作良好的項(xiàng)目實(shí)施相關(guān)的激勵(lì)政策，保證公司的良性發(fā)展。全面預(yù)算管理工作中，考核評價(jià)是十分關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，公司需要按照其制定的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與辦法，建立健全全面預(yù)算管理的績效考核機(jī)制，并在實(shí)際中逐一落實(shí)，相關(guān)部門及負(fù)責(zé)人應(yīng)從組織制度入手，確保項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，并擔(dān)負(fù)起相關(guān)的責(zé)任，在今后的發(fā)展中，將這種機(jī)制逐步進(jìn)行完善，詳細(xì)研究每一預(yù)算參數(shù)，并從原理上融入計(jì)算分析，以企業(yè)或項(xiàng)目的考核制度進(jìn)行考核并落實(shí)獎(jiǎng)懲，以確保公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。企業(yè)內(nèi)部相關(guān)預(yù)算部門要以科學(xué)、節(jié)約的觀念嚴(yán)格落實(shí)有關(guān)預(yù)算計(jì)劃，保證每一筆支出都能物盡其用，同時(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門要按照相關(guān)法律法規(guī)，嚴(yán)格落實(shí)核算工作，以動(dòng)態(tài)的觀念靈活地對具體執(zhí)行實(shí)施整體、全程的監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)并分析產(chǎn)生預(yù)算偏差的原因，并提出切實(shí)可行的處理意見，然后進(jìn)行相關(guān)的調(diào)整，確保資源的合法、科學(xué)、合理的使用。

三、結(jié)束語

通過本文的論述，全面預(yù)算管理作為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司運(yùn)營中的重要一環(huán)，在企業(yè)運(yùn)營全過程中起到了關(guān)鍵作用，然而其在具體的操作當(dāng)中仍面臨各種阻力與問題，企業(yè)相關(guān)職能機(jī)構(gòu)要重視全面預(yù)算管理體系的完善，從管理者與員工的思想入手，建立健全全面預(yù)算管理體系、保證全面預(yù)算工作的落實(shí)效率、以及通過科學(xué)評價(jià)合理合法地實(shí)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司積極提升全面預(yù)算效果的目的，從而為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司今后在市場中的穩(wěn)定發(fā)展做好充分的準(zhǔn)備工作。

參考文獻(xiàn)：

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篇5

關(guān)鍵詞：全面預(yù)算管理；財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司；運(yùn)用分析

一、全面預(yù)算管理在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司

應(yīng)用過程中存在的問題就目前情況來看，雖然市場上大部分現(xiàn)代化的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司已經(jīng)逐步建立了全面預(yù)算管理體系，但在應(yīng)用過程中還存在著以下幾個(gè)問題：首先，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在預(yù)算編制環(huán)節(jié)存在問題。其一，企業(yè)的預(yù)算目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃匹配程度不高，即財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司將預(yù)算管理責(zé)任落實(shí)在了財(cái)務(wù)部門中，而財(cái)務(wù)部門受自身的專業(yè)局限，在戰(zhàn)略目標(biāo)分解與預(yù)算管理目標(biāo)聯(lián)系等方面，無法立足于戰(zhàn)略目標(biāo)來編制預(yù)算。盲目追求短期效益目標(biāo)，缺乏中長期財(cái)務(wù)資源配置規(guī)劃，難以合理預(yù)計(jì)中長期市場地位和盈利能力，提早謀劃對經(jīng)營產(chǎn)生重大影響、實(shí)施過程較為復(fù)雜的關(guān)鍵舉措和重點(diǎn)工作的實(shí)施路徑，忽略了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，這也是造成預(yù)算編制與實(shí)際背離的主要原因；其二，思想觀念不統(tǒng)一，上下博弈問題突出，缺乏自我管理，下級機(jī)構(gòu)為編而編、不為管而管，僅編制保費(fèi)、利潤主要指標(biāo)，對于利潤表內(nèi)部預(yù)算構(gòu)成存在難以合理預(yù)測，比如銷售費(fèi)用管理，管得了過程，管不了結(jié)果，制度工具不完善，流程、內(nèi)容沒有固化，預(yù)算管理效率不高；其三，在預(yù)算指標(biāo)設(shè)計(jì)方面，企業(yè)較為重視預(yù)算指標(biāo)的經(jīng)濟(jì)性和定量化，沒有考慮到非財(cái)務(wù)指標(biāo)及定性指標(biāo)的設(shè)置，繼而影響了預(yù)算管理工作的全面覆蓋性。第四，全面預(yù)算要求各部門各層級均參加預(yù)算編制，但實(shí)際上預(yù)算編制主要還是財(cái)務(wù)部門工作，沒能夠在公司內(nèi)部實(shí)現(xiàn)跨界與融合，強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合，用新的理念和思路去做好傳統(tǒng)的成本管理，業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門共贏共生。其次，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)存在問題。第一，預(yù)算執(zhí)行過程中缺乏糾偏引導(dǎo)，未能在預(yù)算執(zhí)行過程中查找制約發(fā)展、影響盈利的短板，提高解決問題的能力，缺失基于預(yù)算執(zhí)行偏差歸因分析的結(jié)果，針對短板制定具有針對性的改進(jìn)舉措和短期經(jīng)營目標(biāo)，相應(yīng)調(diào)整財(cái)務(wù)資源配置。第二，預(yù)算執(zhí)行過程監(jiān)管松弛是影響財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司預(yù)算執(zhí)行成效的主要原因，一方面，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的預(yù)算編制方案缺乏靈活性，對外部市場環(huán)境適應(yīng)程度較低，無法階段性地反映市場動(dòng)態(tài)及需求；同時(shí)，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)量的大規(guī)模增長，預(yù)算管理缺乏彈性控制。另一方面，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在保險(xiǎn)銷售、業(yè)務(wù)賠付等環(huán)節(jié)，尚末建立對差異化的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)籌管理，各項(xiàng)數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)性和協(xié)調(diào)性不強(qiáng)，影響了預(yù)算分析工作的準(zhǔn)確性，進(jìn)而也造成了預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性。最后，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的預(yù)算績效考核環(huán)節(jié)存在問題。預(yù)算績效考核作為全面預(yù)算管理的最終環(huán)節(jié)，它不僅能夠?yàn)橄乱荒甓鹊念A(yù)算工作提供經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)支持，還能夠全面反映企業(yè)的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營狀況。但從目前的實(shí)際情況來看，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司預(yù)算績效考核與財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的激勵(lì)機(jī)制結(jié)合不足，應(yīng)在保證薪酬分配對內(nèi)公平與對外競爭的基礎(chǔ)上，讓薪酬資源作為公司目標(biāo)任務(wù)的分解的有效工具，實(shí)現(xiàn)壓力的層層傳遞與責(zé)任的層層落實(shí)。

二、全面預(yù)算管理在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司中的應(yīng)用策略

(一)規(guī)范企業(yè)的預(yù)算管理編制模式財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的全面預(yù)算管理工作是一項(xiàng)多層級、系統(tǒng)化的管理體系，它全面覆蓋了企業(yè)經(jīng)營管理的各關(guān)鍵環(huán)節(jié)。企業(yè)要想保證預(yù)算管理體系的完整性和統(tǒng)一性，就要建立集權(quán)性較高的預(yù)算管理機(jī)制，即制定統(tǒng)一的預(yù)算編制流程。在這一過程中，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)由企業(yè)總部制定全年預(yù)算計(jì)劃，分解到下級分子機(jī)構(gòu)當(dāng)中，提供預(yù)算框架和編制方向；各分子機(jī)構(gòu)基于整體預(yù)算目標(biāo)下編制符合企業(yè)總部財(cái)務(wù)政策和經(jīng)營目標(biāo)要求的預(yù)算方案，經(jīng)過公司總部的預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行審批、調(diào)整和決策以后，形成最終的預(yù)算方案，落實(shí)下達(dá)到各分子機(jī)構(gòu)中開始執(zhí)行。這種管理模式更能夠體現(xiàn)預(yù)算管理的剛性控制，也有利于企業(yè)總部實(shí)時(shí)掌握分子機(jī)構(gòu)的預(yù)算執(zhí)行情況。其次，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營利潤主要體現(xiàn)在“費(fèi)差”和“利差”這兩方面，還包括其他外部投資收益，因而，在預(yù)算編制之前要明確編制主要內(nèi)容，即財(cái)務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算。將不同的預(yù)算編制任務(wù)落實(shí)到費(fèi)用責(zé)任中心、利潤責(zé)任中心和管理責(zé)任中心，以保證預(yù)算編制內(nèi)容的準(zhǔn)確性。最后，不斷改進(jìn)預(yù)算編制方法，針對財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司費(fèi)用項(xiàng)目繁瑣、細(xì)化難度較大的問題，可以參考作業(yè)成本法或聯(lián)合基數(shù)法來編制費(fèi)用預(yù)算，避免編制差異化或預(yù)算方案松弛等問題，也能夠保證預(yù)算編制工作的針對性。此外，充分利用SWOT分析法對企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、外部環(huán)境以及內(nèi)部資源進(jìn)行全面分析，在戰(zhàn)略目標(biāo)的導(dǎo)向下分解細(xì)化預(yù)算指標(biāo)，提升預(yù)算管理的全面性。

(二)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)督管理為了保證全面預(yù)算管理的嚴(yán)肅性和靈活性，一方面，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要制定有效的預(yù)算審批機(jī)制，即企業(yè)內(nèi)一切費(fèi)用的申請、支出、審批、下?lián)艿拳h(huán)節(jié)都需要經(jīng)歷嚴(yán)格的審批流程；同時(shí)，各預(yù)算單位還應(yīng)當(dāng)定期編制階段性的預(yù)算分析報(bào)告，及時(shí)反饋預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行進(jìn)度和費(fèi)用支出進(jìn)度是否保持一致，在接受上級部門監(jiān)督的情況下，不斷調(diào)整和規(guī)范自身的工作流程，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的剛性控制；另一方面，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司可以充分借助信息技術(shù)的采集和分析功能，通過建立預(yù)算管理信息系統(tǒng)對預(yù)算執(zhí)行過程中產(chǎn)生的各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行有效采集和分析反饋，重點(diǎn)把握企業(yè)資金存量、保費(fèi)收入以及傭金支出等關(guān)鍵內(nèi)容，自動(dòng)生成預(yù)算分析報(bào)告，在信息共享平臺的支持下反饋到企業(yè)各層級的預(yù)算管理委員會(huì)監(jiān)督系統(tǒng)當(dāng)中，有效支持企業(yè)的投資計(jì)劃及經(jīng)濟(jì)決策。

(三)充分發(fā)揮預(yù)算績效考核環(huán)節(jié)的約束作用對于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司來說，其利潤及收入的核心就是企業(yè)下屬的各個(gè)分支機(jī)構(gòu)，因而，在預(yù)算績效考核環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)將考核對象設(shè)置為各利潤責(zé)任中心。企業(yè)要編制完善的預(yù)算績效考核指標(biāo)，指標(biāo)內(nèi)容選取方面盡量突出企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益、業(yè)務(wù)規(guī)模及服務(wù)質(zhì)量這幾個(gè)方面，以保費(fèi)計(jì)劃完成率、綜合成本率、利潤達(dá)成率、銷售成本費(fèi)用、市場占有率、續(xù)保率、服務(wù)滿意度等作為考核指標(biāo)，在兼顧財(cái)務(wù)指標(biāo)的同時(shí)考慮到非財(cái)務(wù)性指標(biāo)，以保證考核成果的客觀公正性。另外，將預(yù)算績效考核與企業(yè)人員的績效利益直接掛鉤，有效調(diào)動(dòng)內(nèi)部人員的工作熱情，也能夠落實(shí)相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度和崗位責(zé)任制，進(jìn)一步提升預(yù)算管理的執(zhí)行成效。