序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們為您準備了不同風格的5篇企業財務內部風險管理，期待它們能激發您的靈感。

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摘 要 由于財務風險存在的客觀必然性，企業要積極主動的采取科學有效的措施防范應對風險，通過科學分析評估企業現有和潛在的財務風險，找出關鍵的風險因素，建立起財務風險防范體系，盡可能降低財務風險，提高企業經濟運行質量和效益，保證企業健康持續地發展。

關鍵詞 財務風險 原因 內部控制措施

一、企業財務風險出現的原因

1.法人治理結構不完善

法人治理結構是指公司內部股東、董事、監事及經理層之間的關系。目前公司治理普遍存在的問題有：董事會不能發揮應有作用，監事會的功能非常有限。董事會、監事會如果沒有履行好相應職責，導致經理層缺乏有效監督和制衡，使得公司和股東利益受損。

2.財務決策機制缺乏科學性和預見性

許多企業沒有建立科學的決策機制，存在憑經驗決策和憑主觀決策的現象，這樣往往會導致決策失誤，將對財務收益和資金回收產生不利后果。例如，在進行投資決策時，企業決策者可能因為信息不對稱，難以獲取充分有效的信息或者獲取信息成本較高，往往市場調研不深入，科學論證不充分，使得投資過于盲目，從而蒙受巨大的損失。另外，目前大部分企業還未建立財務風險預警、防控系統，財務決策缺乏預見性。

二、財務活動過程中形成風險

1.籌資風險

企業可以通過負債籌資和權益籌資兩種方式籌資。不同籌資結構的選擇直接影響籌資成本的高低和籌資風險的大小。負債可以使企業迅速籌集所需資金，但同時，債務有償還期限、償還方式和資金使用價格即利率的規定。如果企業內部自身經營過程中沒有有效使用所籌集到的資金，現金流出現問題，無法按期足額償還債務，將面臨信用下降、股價下跌，甚至破產倒閉的風險。同時，債務籌資成本受利率政策、通貨膨脹等外部因素影響，這些企業自身無法完全控制。權益籌資通常是指企業通過增發股票進行籌資，涉及股票的發行數量、發行時機、籌資成本等。當投資者投入的資金不能產生預期的投資收益時，投資者就會拋售股票，引起股票價格下跌，使企業再籌資的難度加大，籌資成本也會上升。影響權益籌資風險的因素有股權籌資的規模、企業的資本結構、企業的經營狀況、資本市場環境等。

2.投資風險

企業為了保證并擴大經營規模會運用現有資金進行投資以取得投資收益，投資收益的取得也具有很大的不確定性。如果企業管理者沒有進行科學的投資分析與決策，會引發盲目擴張或喪失發展機遇，使得投資占用的資金沒有取得利用效益，反而影響現金流，進而導致企業獲利水平和償債能力存在不確定性。

3.資金回收風險

資金回收風險主要來自于結算資金回收時間和金額的不確定性。如果客戶因為經營不善拖欠應收賬款，資金不能按時足額收回，必然給企業帶來直接的經濟損失，影響企業的資金周轉，使資金鏈斷裂，再生產資金不足，這時企業勢必要采取其他方式籌集再生產所需的資金，進而增加了企業的財務成本，引起財務狀況的惡化，嚴重時，還會導致企業破產。

4.收益分配風險

收益分配指企業的凈利潤在企業留用與投資者之間的分配，兩者存在此消彼長的關系。如果企業給投資者過高的回報，必然造成留存收益不足，影響企業今后的生產經營活動。相反，如果企業增加留存收益而減少對投資者的分配，又會挫傷投資者的積極性，影響企業的聲譽和價值。因此，企業在分配收益的方式、時間和金額上的不同權衡和取舍，給企業價值帶來不確定性。

5.宏觀經濟和國家政策

宏觀經濟和國家政策是外生的，企業只能被動式適應。 危機、危機，在風險來臨之前要有遇知，在風險來臨后，要有積極應對的措施，在風險中抓住機遇，化解財務風險。

三、財務風險內部控制措施

引起財務風險的因素既有來自外部的系統風險，也有來自內部的非系統風險。對于企業來說，系統風險不可控而非系統風險是可以通過分析內外部因素的變動，采取科學有效的內部管理措施預防控制的。

1.完善法人治理結構

法人治理機構是否完善是決定企業管理水平高低的根源，是企業能否有效控制各項經營財務活動的關鍵。在實行所有權與經營權兩權分離的制度安排上，為了切實建立起完善的公司法人治理結構和有效的公司治理機制，就要科學地配置公司的控制權。要保證股東大會的最終控制權，保證董事會獨立決策權，保證經理自主經營管理的權力。要從企業的實際出發，建立起適應企業自身行業和規模特點的科學有效的激勵和監督機制，既保障所有者利益，又賦予經營者充分經營自，調動其積極性，確保企業管理和控制的有效運行。

2.建立科學的財務風險預警機制

財務風險的形成并非一朝一夕之事，它有一個較長的潛伏期，企業完全可以通過定性分析和定量分析相結合，對潛在的財務風險進行監測、預警，促使管理者及時采取有效的措施應對財務危機，把風險降到最低程度。因此，企業應對償債能力、盈利能力、營運能力、成長能力、現金流量等財務指標和公司治理等非財務指標方面進行全面分析，不同企業應根據影響自己企業財務風險的關鍵因素不同建立適合自己企業的財務危機預警模型。財務人員要時刻關注和分析企業的財務風險，以企業的財務報表為基礎，結合經營計劃和其他相關資料，運用財務危機預警模型對財務管理全過程實施監控，一旦發現某些預警指標異常，通過預警模型判斷企業可能發生財務風險時，企業應及時找出原因并采取應對措施，以避免和減少風險損失。

3.適度負債，防范籌融資風險

負債具有財務杠桿作用，既能為所有者帶來財務杠桿收益，又有可能由于企業經營不善，利潤下降，給所有者收益造成更大的損失，所以企業應該適度負債，防范籌融資風險。具體來說，首先，根據生產經營情況和資金周轉狀況合理預測資金需求量，適度舉債，并通過測算資金成本、各籌資方案的風險分析，選擇風險小、資金成本率低的籌資方案，并確定合理的資金結構，注意短期負債和長期負債合理搭配。其次，提高資金使用效益，加強流動資金的投放和管理，盤活存量資產，加快閑置設備的處理，以保障債務的按時足額償還。

4.科學決策，防范投資風險

企業在投資過程中，要深入市場調研，掌握充分有效的投資信息，并重點對項目投資的必要性、技術上的可行性、經濟上的合理性進行嚴密科學的論證，通過預測各項方案投資回收期、投資收益率等未來收益情況，排除高風險低收益的方案，以確保投資決策的科學性。企業還可以合理地進行投資組合，既要敢于進行風險投資，以獲取超額利潤，又要克服冒險主義和盲目投資，盡可能控制風險，分散風險。只有提高決策者的決策水平，把有限的資金投放到最需要的項目和效益較好的項目上，才能充分發揮資金的效能，實現企業盈利。

5.建立科學合理的信用風險管理制度，防范資金回收風險

資金回收的一個重要的風險點就是應收賬款。應收賬款的運用能使企業的利潤增加，但是并沒有形成企業的現金流入，反而由于利潤的增加使得相關的稅收支出增加，加快現金的流出速度，使得現金凈流量減少。所以，針對應收賬款的管理，首先，根據客戶財務狀況和資信狀況的不同，采取不同的銷售方式和結算方式。其次，定期分析賬齡，緊密跟蹤應收賬款的還款情況，制定合理的收賬政策，控制風險，減少壞賬損失。最后，對于可能發生的壞賬損失，應提取壞賬準備金，彌補風險損失，防范資金回收風險對企業正常經營活動的干擾。

6.制定合理的收益分配政策，防范收益分配風險

留存收益是保障企業再生產的一個重要資金來源，收益應當留存一定數量于企業內部，同時又不能忽視收益分配的信號傳遞作用，收益的分配方式、時間和分配數量往往向投資者傳遞著某種信息，是投資者進行投資決策的一個重要依據，因此，企業在制定收益分配政策時，既要考慮收益對再生產的重要意義，還要考慮收益分配政策向投資者傳遞的信號對企業未來籌資的影響。所以，企業宜結合自身的戰略目標，根據目前實際盈利多少和穩定與否情況，合理分配收益在投資者和企業留存之間的比例，既要保證企業再生產的資金需求，又要穩定投資者的信心，以減少財務風險。

參考文獻：

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一、企業內部控制與財務風險管理的關系

企業財務風險在市場經濟環境下已成為極其廣泛運用的名詞。它是指企業財務結構、融資不合理等因素致使企業喪失償債能力，使企業財務存在風險，從而導致投資者預期收益下降的風險問題發生。企業財務風險主要包括投資風險、籌資風險、信用風險和流動性風險等。財務風險具有不確定性，它是一把“雙刃劍”，機遇與挑戰并存。企業在激烈的市場競爭環境中想要更加有生存力和可持續發展，就應該更重視財務風險的預防和內部控制工作。內部控制在現代社會經濟條件下發揮著越來越重要的作用。企業財務風險管理是企業內部控制重要環節之一。財務風險高度集中的領域主要集中在企業，內部控制與企業的財務風險具有非常強的相關性，內部控制與風險管理是相輔相成的。當前企業面臨財務風險的嚴峻挑戰，企業內部控制要做好預防和控制，以財務風險為導向，企業財務風險管理是企業內部控制的重要目標，而內部控制則是財務風險管理的重要手段，正因為有了財務風險才需要內部控制。隨著市場經濟環境的劇烈變化，建立有效的財務風險內部預防和控制體系是關鍵一環。企業充分重視內部控制對財務風險防范的重要作用，采取有效的內部控制制度，不斷強化企業財務風險的預防、監督與控制工作，完善財務風險內部控制體系建設，提高企業財務風險防范控制能力，這關系到企業的興衰成敗。

二、財務風險內部控制存在的問題

1.企業缺乏財務風險內部控制意識

一些企業產生財務風險主要原因之一就是企業財務管理人員缺乏風險意識，甚至沒有風險意識，對企業可能存在的財務風險認識不足。只要企業有財務活動，就不可避免地存在著財務風險。總所周知，不管是企業資金回收、利益分配等活動，還是企業籌資活動、投資活動，都存在著財務風險問題，需要企業給予正確認識并做好財務風險內部控制工作。然而，企業財務管理人員卻對企業客觀存在的財務風險缺乏認知，缺乏足夠認識和了解，甚至是缺乏風險防范意識。加大了財務風險發生的可能性就是一些企業財務管理人員的錯誤認識，由于企業財務風險管理意識淡薄，如認為只要管好、用好資金，就不會產生財務風險。一些企業沒有建立完善的財務風險預測、防范和控制系統，加之企業“無形的”財務風險控制意識、員工的從業道德和企業倫理等方面重視程度不高，導致一些企業財務風險時有發生。還有一部分企業財務管理者認為企業財務風險內部控制與風險管理無關，就是內部牽制，這樣做會導致企業缺乏應對新環境的挑戰，是濫用風險內部控制手段和防范措施。

2.財務風險內部控制制度不健全

一些企業在內部控制方面剛剛起步，還沒有建立有效的完善的內部控制制度。內部控制沒能引起企業管理者的足夠重視，即便企業有一些內部控制制度，很多制度有時候也是流行形式，如財務審計與財務部門不能獨立，內部控制無法真正落實，監控力度肯定不夠。尤其是一些財務管理與監控力量薄弱的環節、關系混亂的層面，嚴重缺乏相關責任追究制度方面，致使企業相關職能機構對發現的問題也防范失效，難以進行有效的控制風險，進而促使財務風險極易發生和防范。一些企業內部控制制度缺乏系統性、科學性和有效性。受利益驅動、重經營、輕管理影響，企業內部控制的財務風險自我防范、自我約束機制不健全。常常是企業內部控制和風險防范制度的健全讓位于企業經營業務的發展，導致企業內部控制和風險防范制度失控、失效和無法實施。一些企業對內外部環境、經營業務條件等變化缺乏前瞻性、預見性，往往不能及時制定出相應的有效的內部控制處理程序、內部控制和風險防范制度。由于企業的管理習慣和特點、組織架構、經營業務規模等情況的不同也不盡相同，企業內控制度缺乏系統性、創新性和整合性。

3.企業內部審計關系混亂

目前，大多數企業設置了監督審計委員會，但是一些企業對它的職能分配、工作范圍不是很清楚明確。這是一些企業面臨的一個比較重要的實際問題，因為如果對其工作任務定位較寬，會導致完成任務的工作量大大提高。并且有些企業在一些很重要的財務風險和內部控制問題上，沒有充足的精力去仔細的完成。一些企業的監督委員會是獨立于公司之外的，它是一個單獨的組織機構。但是一些企業的監督審計委員會的定位不夠明確，工作內容太少，工作要求也比較少，企業內部審計關系混亂。這就導致了企業在對控股的董事會成員上一些不合理，對企業產生的一些不良行為不能進行及時有效的內部控制。一個科學并適合企業的監督審計委員會職能明確定位會對企業經濟效益、穩步成長發展發揮出很大的作用。

4.內部控制監督評價機制不完善

內部控制的設計與執行情況進行必要的評估是十分必要的，企業需要定期開展評估，根據評估監督的結果來完善內部控制和風險防范制度，更好地有效發揮內部控制的作用。但是企業存在財務風險預警信息系統缺失的問題，內部控制監督評價機制不完善。財務信息是企業籌資活動、投資活動和經營管理活動效果的反映，對企業財務風險進行適時監控和預警，可以通過一系列財務指標建立財務預警系統來實現。一些企業把企業內部控制的設計與執行看作是靜態的、不變化的，忽視環境變化的影響。在實踐中，一些企業管理者對財務預警系統重視不夠，企業的財務部門及財務主管不善于運用財務指標來構建財務預警系統，通常情況下造成財務預警系統缺失，勢必導致潛在的財務風險產生并可能大爆發，內部控制失效。

三、企業財務風險內部控制問題的成因

1.對財務風險內部控制重要性缺乏認識

企業對財務風險內部控制重要性認識各不相同，參差不齊，存在很大差異。首先，從領導層來看，一些企業領導層對財務風險重要性缺乏足夠的認識，甚至些企業領導不懂財務，雖然了解財務風險對企業的影響，但是從本身能力上就難以對企業財務風險進行有效預警，導致企業在遇到財務風險突發事件時，明顯的表現出應變能力不足，處理和防范能力欠缺，給企業帶來巨大的財務風險，內部控制失去作用。其次，從財務基層人員來看，由于財務基層人員長期堅持本崗位工作，認為執行崗位責任制，把本崗位工作做好就行了，事不關己，沒有系統和整體意識，缺乏自身提高意識，又由于對領導層財務風險重要性都缺乏認識，當財務風險來臨時，財務基層人員難以提出有效的預防和應對措施。甚至一些基層財務人員對財務風險工作存在消極態度，導致財務風險發生的概率大大提高。

2.管理層不重視內控制度建設

以股東為中心的公司內部治理結構中，企業管理層不重視內控制度建設，認為股東是企業的所有者，處于企業首要地位，董事會是內部公司治理結構的重心。一些企業存在“一言堂”，公司董事長兼任總經理、董事會成員與公司管理層也都是“一個人，兩張名片”，導致董事會監督權與管理層經營權集于一體。不可避免地出現管理層追求個體利益、操縱經營活動，這樣做無疑會出現風險，甚至損害企業利益。因此，企業治理結構不完善對其內部控制的構建產生很大的風險。正因為上述的企業“股東虛位”，管理層集投資權、人事權、籌資權、經營權等所有控制權于一身，在這種公司治理情況下，導致企業內部控制相對薄弱。

3.企業內部審計職能混淆

內部審計在企業運營中發揮監督作用是顯而易見的。然而現實中企業管理層對內部審計監督作用存在認識上的誤區。公司領導層對內部審計的意識薄弱，經營業務發展需要往往使內部審計職能被弱化，最終導致無法真正發揮出企業內部審計的作用。企業內部審計關系模糊、內部管理不完善、分工不明確是企業財務風險產生的主要原因。實施內部審計能有效的改善企業內部管理和防范財務風險發生。在實踐中，由于企業與上級企業，企業與企業內部各部門，往往由于在資金使用及管理、利益分配等方面存在管理混亂、權責不明等現象，存在財務風險及財務隱患，常常造成資金的安全性，資金流失嚴重，安全性、完整性無法得到保證。在企業生產、原材料采購、市場預測、產品銷售、財務會計等各環節缺乏協同配合，效率不高，甚至經常造成存貨、應收款項等資產損失嚴重，加大財務隱患，造成負債比重加大，財務風險增高。

4.內部監督控制執行不嚴

企業內部監督控制執行不嚴，防止舞弊行為的發生，企業內部不相容的職務分離。但是由于缺乏有效的監管，企業部門之間或者企業部門兩個（或兩個）以上的管理人員共同舞弊行為，有時發生串案、窩案，財務風險加大，不僅影響極大、損失也極大。甚至有高層管理與會計人員鋌而走險違法，使內部控制失效，財務風險防范形同虛設。有時企業自己很難監督自己，沒有有效的保障措施，內部監督控制執行顯得非常乏力。多年來受“重生產經營，輕經濟管理”影響，加之企業的處罰不力，主管部門忽視審計監督，忽視財政稅收的管理，在一定程度上放縱企業違紀行為。

四、企業財務風險內部控制的對策研究

1.樹立企業整體財務風險意識

企業財務管理中風險無時不在。要明確樹立企業整針體財務風險意識，積極開展財務風險宣傳活動，勇于承擔并善于分散風險。樹立企業整體財務風險意識，宣傳樹立和強化防范風險意識是企業成功的關鍵。通過開展財務風險意識宣傳活動，加強員工財務風險意識培訓，使企業樹立科學的財務風險觀念。要通過企業文化建設等工作，提高對財務風險內部控制體系的重視；通過積極開展財務風險意識宣傳活動使管理層和員工風險意識、“自我意識”進行潛在的警示。企業應普及財務風險內控知識，利用現代教育技術手段，并通過網絡課程的互動交流，提髙財務風險管控的積極性，促進財務風險內部控制體系得到更好的執行。企業的領導者進行風險意識的專門培訓，把風險意識傳遞給員工，領導重視財務風險意識培訓工作，員工就會自然的去做，使雙方風險意識都得到提高，并且要重視對財務人員風險意識和應變能力的培養，風險管理培訓使財務人員了解各種財務風險的不同表現形式，把風險控制和防范貫穿業務流程和各個環節，在工作中風險評估和排除風險，這樣就能掌握主動，化險為夷。

2.建立健全企業財務風險內部控制制度

財務風險內部控制的空間基礎是有效第控制內外環境，任何財務風險內部控制體系發揮作用都需要良好的環境，環境是土養，影響到執行效果，建立健全企業財務風險內部控制制度，能推進企業整體戰略目標的實現：一是建立科學組織架構。良好的組織架構具有健全的協調合作體系，為財務風險內部控制制度實施奠定基礎。只有良好的組織架構才能為財權配置及內控實施奠定堅實的組織架構基礎。二是加強獨立董事建設。在現有的公司治理結構框架下，通過引入獨立董事制度，從第三方的角度引領企業加強內控工作，充分發揮獨立董事作用，并對董事會成員進行監督，防范企業財務風險；三是加強風險管理機構建設。企業財務風險管理必須建立相應的管理組織機構，實現組織化運作，使企業財務風險管理真正的規范運行，及時發現并化解風險。

3.明確企業內部審計關系

企業想要強化自身在財務風險上的有效性內部審計。科學設計企業內部審計體系，健全和完善內部審計制度。企業管理層支持內部審計人員的工作，不斷提升員工的業務能力和風險識別能力，保證企業內部審計工作正常進行，使企業內部審計系統更加完善。對企業內。部審計機構的監督系統進行完善，保證企業內部審計的有效性開展，保證企業能夠獨立按照審計委員會的要求進行公司的審計工作。各級管理層加強內部審計認識，明確企業內部審計關系。企業可以運用先進的方法有效地開展風險管理審計，增強風險意識和風險管理能力。企業想要為了更好提高公司內部風險管理的有效性，應該將工作的重心放在事后把關轉變為事前、事中介入這一方面，以防止相關問題的發生。企業還可以在風險管理的策略制訂時融入內部審計的監督職能和指引職能，以保證企業內部審計在財務風險管理中的作用。

4.構建內部監督管理體系

構建內部監督管理體系，首先，完善企業內部資產監察機制。企業要理順企業內部的資產管理體制，建立全面的報告制度，對相關報告制度進行有效的監測和分析，規范企業財務管理及會計核算，以方便及時發現和糾正出現的問題。其次，建立財務風險防范預警系統。財務風險防范預警是以企業財務信息為基礎，構建企業財務風險防范預警系統的關鍵是預警方法的運用和財務指標的選擇問題。在預警方法方面，可以從不同的角度選擇財務報表分析、邏輯線性回歸、經營雷達圖、變量預測模型、多遠判分析、人工神經網絡等方法進行企業財務危機預警。第三，控制漸進型財務危機發生對財務風險防范尤為重要。對于企業來說，企業選擇反映企業運營能力、獲利能力和成長能力等財務指標作為監控、預測和防范財務危機。企業還應該建立相應的融資渠道，大力開展相應的投資、建設、融資、擔保等業務，擴大企業的融資規模，降低企業內部的債務風險和財務風險的發生。

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關鍵詞：財務風險管理；內部控制；對策

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）10-0-01

一、企業財務風險管理過程中內部控制的目標及其必要性

所謂企業財務管理過程中的內部控制，指的是企業為保證各項經濟活動的正常運行，提高會計信息質量，確保企業資產的安全性、完整性，有效規避財務風險和經營風險，防止各種欺詐舞弊行為的發生，保證相關法律法規、企業規章制度的貫徹執行以及企業經營管理目標的有效實現而建立實施的一些列具有控制職能的措施、程序。內部控制是對企業的生產經營過程以及財務報告的產生過程進行全面而有效的控制，屬于企業內部管理層面的問題。財務內部控制在企業的正常運營中發揮著重要的作用，同時也是滿足市場經濟發展之舉措，因此，對于企業來說，必須加強內部財務控制。首先，只有加強企業內部財務控制，才能最終確保企業各項財務計劃得以實現；其次，只有加強企業內部財務控制，才能最終實現企業財務管理目標，內部財務控制是企業最終實現財務管理目標的關鍵環節；最后，加強企業內部財務管理也是推行現代企業財務管理的必然要求。總之，在機遇與挑戰并存的今天，企業只有加強內部財務控制，才能在激烈的競爭中脫穎而出，抓住機遇，促進自身的長遠發展[1]。

二、企業財務風險管理過程中內部控制的對策及建議

1.建立健全企業財務內部控制制度，形成財務內部控制體系

對企業而言，加強內部財務控制，首先應建立科學合理的內部財務控制體系，建立健全企業財務內部控制制度。從整體上看，一項健全的財務控制制度包含多方面的內容，有財務制度、財務預算、資金管理、籌資管理、投資管理、收益管理、財務風險等一些列財務制度。只有建立健全內部財務控制體系，才能為企業財務目標的實現提供可靠的制度保證。企業財務內部控制體系的建立，應從三個層面入手：

第一，企業在財務管理過程中，應建立相應的牽制、制約制度，建立以“防”為核心的監控防線。凡是涉及到企業財務管理業務處理的工作，禁止個人獨自處理，同時要明確處理人員的工作權限，落實責任；第二，企業在財務管理過程中，應設立相應的事后監督，建立以“堵”為核心的監控防線。具體做法是在確保會計部門常規會計核算工作正常開展的前提下，對其各個崗位以及各項業務展開核查。事后監督的實現可以在會計部門內部設立一個中立的專業崗位，并配備責任心和工作能力都比較強的人員任職，將其納入企業的正常管理中來，實現程序化、規范化的管理。該職位的負責人應定期將監督的結果反饋給財務部門的相關負責人；第三，在企業內部現有的稽核、審計部門的基礎上，在被審計部門之外專門成立一個審計委員會，建立以“查”為核心的監督防線。審計委員會的主要職責是對企業會計部門實施內部控制，可以采取的手段主要有內部常規稽核、離任審計、落實舉報、監督審查會計報表等等。總之，企業只有建立健全財務內部控制制度，才能及時發現問題，防范并化解各種潛在的財務風險[2]。

2.建立財務風險防范體系

在機遇與挑戰并存的大背景下，對于一個企業來說，承擔風險的不僅僅是投資人，企業的債權人、經營者同樣也承擔著較大的風險。尤其是企業在利用財務杠桿提升企業負債率的情況下，債權人承擔的風險就更加大了。在這種情況下，企業必須盡快建立健全風險防范體系，保護企業投資人、債權人以及經營者的利益。建立健全企業財務風險防范體系主要應當從五個方面入手：

第一，企業應建立健全財務風險預警和監控制度，這是有效防范化解企業財務風險的第一道防線。第二，企業應進一步明確財務風險監管工作的具體程序，貫徹落實分級負責制度，真正做好權責清晰、責任明確。第三，企業建立健全并貫徹落實內部財務風險報表分析制度，做好企業月份流動性分析、季度資產質量分析、企業負債率分析各項工作，同時也要完善內部年度會計制度、審計報告制度以及風險監測技術，建立起科學有效的風險預警體系。第四，企業應充分發揮律師事務所、會計師事務所以及資產評估事務所等中介機構的作用，對企業的財務風險進行有效的監督、控制。第五，企業在進行籌資投資決策之前，首先應該對投資決策對象進行科學而又合理的考察論證，小心謹慎，充分估計未來各種不確定性因素對企業獲利水平可能產生的負面影響，重視資金成本管理和分析。企業負債規模要適度，儲備庫存要合理，絕對不能為了片面追求利潤最大化而使企業負債過度[3]。

3.加強內部審計監督

企業內部的審計監督在企業內部財務控制中發揮著至關重要的作用，企業內部的審計監督不僅僅是企業內部財務控制的重要組成部分，同時也是企業內部監督的主力軍。隨著企業制度的改革，內部審計人員在現代企業管理過程中被賦予了新的使命和職責。企業在財務管理過程中，應在原有內部審計監督的基礎上，建立健全審計機構，并對審計職能加以完善，以充分發揮企業內部審計人員的審計監督作用，確保內部各項財務制度得以貫徹執行，為實現企業財務內部監控營造良好的環境。此外，企業還應進一步加強維護企業內部審計的客觀性、獨立性，積極審計監督下級單位，推進企業生產經營活動，保證企業的重大決策、主要財務事項的正確性和有效性，最終確保企業各項財務活動得以順利進行[4]。

三、結語

總之，隨著我國社會主義市場經濟的發展以及經濟全球化，企業面臨著前所未有的發展機遇，同時也面臨著巨大的挑戰，如何在機遇與挑戰并存中脫穎而出，實現自身長遠發展，是擺在每個企業面前亟待解決的問題。針對這一問題，本文從企業財務管理過程中內部控制制度的加強和完善這一角度談起，并提出了相關對策，以期對確保企業內部各項財務活動的正常開展，預防企業財務風險，促進企業的長遠發展有所裨益。

參考文獻：

[1]劉金文.內部控制基本理論研究[M].中國財經經濟出版社，2009：44.

[2]王淑霞.發揮內部控制在財務管理中的作用[J].經濟視角，2010（09）：67.

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關鍵詞：物流企業；財務風險；內部管理；控制

一、風險管理的概述

風險管理是一種新興的學科，風險管理主要是指，企業內部設立了相應的財務風險管理部門，并將工作結果直接上報給企業的領導部門，針對工作結果進行全面的解析和評估，對企業中存在的財務風險進行預測，并采取相應的管理措施，從而保證企業的財務安全，推動企業穩定的發展。

企業的風險管理涉及的工作內容存在一定的繁瑣性，因此，需要企業各個部門的權利配合風險管理的對象不僅包含于市場因素，同時還包含于企業的自身因素。在進行企業風險管理時，不僅要將市場因素進行全面的考慮，同時還要將企業內部生產、人力資源以及財務控制等因素進行考慮，確保企業經濟效益的最大化，從而提升企業的經濟效益。

二、目前我國物流企業存在的財務風險

（一）資金統籌風險

針對大部分的物流企業來講，物流企業的融資渠道存在著多遠化的特點，不論是自有資金，還是債務資金，或是股權融資資金，都能夠應用到物流企業的融資渠道中。隨著金融市場的飛速發展，物流企業也開始逐漸步入正軌，市場中的競爭逐漸激烈，為了獲得一定的經濟利益，籌集資金開始偏離物流企業的發展方向，使得融資時機和融資后的資金結構面臨著全面的挑戰。此外，由于物流企業自身存在著一定的特殊性，企業的交通工具以及存儲設備上需要消耗大量的資金，因此在進行資金統籌時，還要受到宏觀因素的限制，一旦物流企業沒有對資本結構優化情況進行妥善的處理，就會導致資金統籌方面存在風險，進而使得物流企業的財務情況出現風險。

（二）資金使用風險

對于大多數的物流企業來說，都具備一套完善的投資審核程序，它可以有效的規避資金統籌后出現亂投資的現象。但是，當資金數量一定的狀況下，怎樣才能將其高效的利用，是每個物流企業必須要考慮的問題。通常情況下，物流企業所存在的資金使用風險主要包含兩方面的內容，第一個是資金應用欠妥當；第二個是投資自身具備風險。如果物流企業面臨的風險是第一種，其不會給企業的運營帶來任何影響，但是會給資金的應用效率以及配置功能造成一定的影響。物流企業，屬于資源質量良好的群體，其具備充足的投資機會以及項目開發機會，如果企業把大量的資金都投放到新項目中，那么在進行物流設施重置的過程中，一定會存在一定的資金使用風險，從而給物流企業的財務帶來一定的經濟損失。

三、物流企業財務風險的控制管理措施

（一）建立企業財務風險預警體系

財務風險一種以客觀形式存在的，無法將其徹底根除，因此，我們也只能采用適當的措施進行防護。對于物流企業來說，要想做好財務風險的防護措施，首先就要建立企業財務風險預警體系，并嚴格遵守企業財務風險預警體系進行財務管理。為了保證物流企業資金的流動安全，還要對資金的流動情況進行嚴格的把控，并根據資產負債率以及現金流量比率等信息制定完善的財務指標，結合物流企業的自身情況，建立相應的財務預警模型，進而保證物流企業的財務安全。

（二）籌資風險的控制措施

物流企業中的籌資風險主要體現在兩個方面，第一個是負債融資風險；第二個是股權融資過度風險。債融資風險主要體現在負債融資方面，由于物流企業在負債融資方面具備一定的優勢，使得融資資產抵押變得極其簡便，因此為了防止負債融資風險出現，物流企業要將現階段的資產負債狀況進行考慮，并采用適合物流企業的籌資方式進行融資。股權融資過度風險險主要體現在股權融資方面，物流企業可以通過建立融資規劃部門的方式，來對融資進行管理，從而避免出現融資過度而導致資金浪費的現象出現。

（三）投資風險的控制措施

由于物流企業存在著一定的特殊性質，而這種性質又決定了物流企業投資活動的片面性。因此，為了保證物流企業投資項目的可實施性，就要從物流企業實際材料情況入手。但是，大多數的物流企業具備的投資機會以及投資經歷不足，為了保障投資的安全性，物流企業就要建立完善的投資風險管理機制。在投資之前，要做好調查工作，并結合物流企業的自身情況來選擇合適的投資方式，從而防止不理性的投資現象出現，進而保證物流企業的財務安全。

（四）資產管理風險控制措施

在進行資產管理時，要對風險管理等級進行合理的劃分，根據不同的等級建立明確的資產管理風險控制措施。其中，我們可以把風險劃分成無風險、小風險、中風險、大風險以及重型風險等五大類，并分別用五種顏色進行標識，物流企業可以根據不同顏色，來對分險的性質進行分析，采用組合風險、接受風險、規避風險、轉移風險等方式進行處理，這樣不僅可以保證物流企業的資產安全，同時還能將資產管理風險控制在合理的范圍內，從而實現資產管理的優化。

四、結束語

財務風險貫穿在整個企業的生產過程中，因此，要想將這些財務風險進行有效的規避，除了要讓物流企業的財務管理人員全面認識財務風險對企業發展的影響之外，還要加強物流企業財務管理力度，并對物流企業中存在的財務風險進行前面的研究，提出相應的控制措施，在提升物流企業經濟效益的同時，推動物流企業穩定的發展。

參考文獻：

[1]連建新，崔月升，尹繼北. 物流企業財務風險評價與內部管理控制研究[J]. 鐵道運輸與經濟，2013，05：10-13+24.

[2]吳松華. 物流企業財務風險及控制[J]. 物流技術，2014，21：140-141+231.

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[4]張郁，邢梅. 物流企業財務管理風險識別與控制[J]. 財會通訊，2016，23：101-103.

篇5

關鍵詞：電力企業；內部控制；財務風險管理

1前言

作為一個企業來講，內部控制是關系到企業內部的重點內容，要做好內部控制的工作，就要從幾個方面入手，對企業的財產進行有效的核算、保管、監督等等管理工作，有效進行企業內部控制能夠幫助企業達到會計管理的質量，還能夠保護企業的所有財產的完整和安全；而財務風險管理也是企業管理的重點內容，市場本身就具有很大的風險，電力企業必須要認識到風險，不然就會將電力企業在做出決策的時候就會出現困難，嚴重的情況會導致企業瀕臨破產，所以這就需要電力企業對財務風險做出有效的應對措施。盡量避免電力企業的財務出現狀況。

2內部控制與財產風險管理的起源與發展

現代經濟的發展和越來越多的管理西方管理專業術語被傳入到中國，并且相關學者發現財務風險管理和內部控制是密不可分的兩個主體，并且一直伴隨著企業的發展和進步，這兩個雖然有著相同的目的，但是兩者又是不相同的個體。內部控制的概念最早是在上個世紀中期被美國的相關學者提出來，而財務風險管理在同一時期被提出。這兩個概念在西方被提出，越來越多的企業和學者開始深入研究內部控制和財務風險管理，西方國家經歷過第二次工業革命之后，許多企業逐漸興起，內部控制和財務風險管理首先在西方國家實行，并且出臺了相關管理條例，這就逐漸促進了內部控制和財務風險管理的完善。但是我國因為企業興起的時間比較晚，逐漸開始不斷吸取西方先進思想和企業管理概念，也從企業自身管理的實際情況出發，并且取得了一定的成效，因此現代企業越來越重視內部的管理控制和財務風險管理。

3電力企業的內部控制和財務風險管理的分析

財務風險管理與內部控制是相互依賴，相互聯系的兩個不同的概念。然而從另一方面來講，這兩者又可以互相代替。這兩者都是貫穿于企業管理工作的始終，關系著企業的發展和進步。其中財務風險管理的工作內容主要有：財務內部的工作氛圍、制定的目標、事項識別、風險評估、風險應對策略、信息交流、活動控制等等，財務內部風險管理的工作范圍比起內部控制的工作要廣一些，但是最終目的都是一樣，都是能夠有效控制企業管理工作的核心內容，從概念上來看，這兩者在步驟、目標和方式上都是一樣的。財務風險管理和內部控制都有相同的根本目標，從工作內容上面來看都有不相同的目標，最終目標都是能夠降低企業的風險，風險管理是指在能夠接受的范圍內實現提高企業的經濟利益的管理手段。內部控制就是能夠為風險管理工作提供工作支持，因為內部控制的工作內容主要有：識別風險、分析、提出解決措施、管理風險、控制風險對企業的經濟損害，不管是內部控制還是財務風險管理，兩者在具體實際管理工作中都能相互利用管理方式，從而達到管理企業的財產不會受到破壞。

4對于電力企業來講主要面對財務風險

4.1電力經營的財務風險

這一風險主要是在電力公司在生產營業中涉及到財務的風險，其中財務風險主要有：生產電能過程、電能供應過程以及經營過程中因為不能確定的外界客觀因素是企業的經濟和內部資金周轉受到影響而出現一些狀況，最終有可能引起企業資金和產業的調整。然而在經營過程中受到的財務風險有選購材料、生產產品、賬款實收的風險等等。

4.2項目投資中的財務風險

投資項目就是指企業將一些資金投入到項目中，分析了市場的發展和需求，最終將資金投入到項目建設中。所以電力企業的經濟收益這就會受到市場客觀因素的影響，市場的發展趨勢有可能呈現上升或者下降，這都會影響企業的經濟收益，因此電力企業的項目投資主要在于電力設備的建設方面，生產的電力設備也會有影響。

4.3籌集資金中的財務風險

由于企業內部沒有全面分析到風險和缺少權威的引導，也沒有全面考慮到市場經濟的發展趨勢，就導致了相關工作人員盲目籌集資金，一旦受到客觀因素的波動，就會引起企業的生產經營模式發生改變，而且在已經開展的資金籌集方面，缺少對資金追蹤管理和控制，這就有可能出現資金被內部人員非法挪用的情況等等，從而影響了企業的財務受到損害。

5建立健全電力企業的內部控制體系和財務風險管理制度

一是建立與風險管理目標一致的財務管理因為電力企業的投資數量較大、資金涉及的金額較大、分散的設施設備等等，所以對企業的財務管理是十分有必要的。企業的財務管理要以財務管理體系的基礎上實施管理，從而能夠保證電力企業能夠正常運營。在具體的管理工作實施過程中，要把握財務的監督和管理，要保證企業內部資金運轉正常的情況下進行財務控制。二是完善內部管理控制要做好內部控制和風險管理的定期報告的工作內容。定期對企業內部的人力資源和物力資源有效配置，注重把握費用的控制和成本的控制；三是注重完善硬件設施設備，增加一些電子監控設備，實施監控工作人員和資金流動的動態。

6結語

綜上所訴，企業內部控制和財務風險管理都對電力企業的發展起著關鍵作用，我們應該重視電力企業的內部控制工作和財務風險管理工作。

作者:張穎 燕翔宇 單位:國電吉林龍華熱電股份有限公司 國網吉林省電力有限公司

參考文獻：

[1]滕璟蘭.電力企業內部控制與財務風險管理研究[J].當代經濟,2014,10(16):64～65.