序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾蕚淞瞬煌L格的5篇企業(yè)風險管理特征，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)風險；管理

1企業(yè)財務(wù)風險的特征

1.1籌資方式多元化與企業(yè)財務(wù)風險管理的矛盾

企業(yè)不僅可在貨幣市場上籌措資金，而且可在資本市場上籌措資金。資本市場是高收益與高風險并存的地方，企業(yè)籌措資金時，面臨的財務(wù)風險更為嚴峻。

1.2投資策略選擇最優(yōu)化與財務(wù)風險管理的矛盾

企業(yè)在投資過程中，只有選擇最為合適的項目才能使風險最小，盈利最大。如果投資項目的利潤低于企業(yè)資金利潤，就會削弱盈利能力，形成風險投資。

1.3資金利用最大化與企業(yè)財務(wù)風險管理的矛盾

資金是有時間價值的，如果資金在企業(yè)的財務(wù)運營中不能夠順利地流通，就會造成企業(yè)的資金機會成本增大，產(chǎn)生財務(wù)風險。

1.4收益分配合理化與企業(yè)財務(wù)風險管理的矛盾

對于股利的分配及員工福利的分配是較為復(fù)雜的事情，與國際上廣泛采用的股利政策相比，中國企業(yè)較少分配現(xiàn)金股利，代之以配股或送紅股的方法，這助長了投機氣氛，也無助于投資者形成正確的投資理念，對企業(yè)長期發(fā)展缺乏保障。

2財務(wù)風險形成的主要原因

2.1規(guī)模擴張

無論是企業(yè)、行業(yè)或地區(qū)都有一個資源合理配置的問題，一個企業(yè)在做出規(guī)模擴張的決策時，首先要考慮生產(chǎn)規(guī)模是否適度，同時還要考慮是否構(gòu)建了與企業(yè)規(guī)模擴張相配套的有效的內(nèi)部管理制度。否則，如果一個企業(yè)無限度擴大生產(chǎn)規(guī)模、盲目擴張，終將會導(dǎo)致企業(yè)失敗。

2.2投資失誤

巨人集團曾一度涉足電腦業(yè)、保健業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)等，德隆也在短短的幾年內(nèi)進入到幾十個行業(yè)，他們將精力和資金投入到自己不熟悉的領(lǐng)域，而在新進入的領(lǐng)域中短時間內(nèi)未能形成核心競爭力，使得有限的資金被套死。企業(yè)經(jīng)營的多元化可以提高企業(yè)的市場適應(yīng)能力和市場彈性，使企業(yè)形成協(xié)同效應(yīng)，降低費用。但是，過度的多元化經(jīng)營，一方面易造成企業(yè)難以協(xié)調(diào)和控制，導(dǎo)致企業(yè)效率降低；另一方面會分散企業(yè)的資源和精力，削弱主營業(yè)務(wù)能力和競爭優(yōu)勢，加大經(jīng)營風險。因此，企業(yè)多元化經(jīng)營必須建立在專業(yè)化經(jīng)營基礎(chǔ)上，即“相關(guān)多元化”。

2.3內(nèi)部控制不力

公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的完善，有利于內(nèi)部控制制度的建立和實施。股東大會、董事會、經(jīng)理層和監(jiān)事會各司其職，協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)，相互制衡，保證了內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行。同時，公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)是內(nèi)部控制的組織保障，它具有權(quán)力配置、激勵約束和協(xié)調(diào)功能，從而影響內(nèi)部控制的效率。

3企業(yè)財務(wù)風險管理必要性

在公司價值最大化目標下，因風險引發(fā)的交易成本，可以說是公司要進行管理風險的重要理由之一。另外，為了保障員工的利益以及完成社會責任，公司也有必要管理風險。

（1）稅賦的節(jié)省。風險管理可因為稅賦的節(jié)省而增進公司價值。史密生(Smithson,1995)等認為，在累進稅率與稅率優(yōu)惠的規(guī)定下，管理風險的結(jié)果將能節(jié)省稅賦，進而增加公司價值。

（2）風險管理成本的減少。風險管理的成本是公司經(jīng)營成本的一部分。節(jié)省風險管理的成本，其本身不但是管理風險的目標，也可以增加公司的價值。風險管理成本包括兩大項：一為有形成本，二為無形成本。有形成本是對風險管理所花費的經(jīng)濟資源而言。著名的風險管理專家巴羅將其稱為風險成本。根據(jù)巴羅的定義，風險成本包括四項：一為保險費，此項包括公司所有與保險計劃相關(guān)的保險費；二為其他替代性風險理財計劃的成本或未獲保險賠款的損失；三為災(zāi)害預(yù)防設(shè)施的支出；四為風險管理部門支出，包括人員薪資與支行政費用。無形成本主要指風險管理人員對不確定存在的擔心而導(dǎo)致的生產(chǎn)效率的降低。

（3）交易成本的降低。由于風險伴隨的交易成本是公司進行管理風險的理由之一。風險管理可通過交易成本的減少，增加公司價值?？稍黾佣嗌賰r值，降低多少交易成本，取決于兩個因素：第一，公司如果不管理風險，面對財務(wù)困境的可能性有多高，即公司的財務(wù)結(jié)構(gòu)對風險的承受力有多強。第二，萬一遭遇財務(wù)困境，連帶引發(fā)的成本有多大。這兩個因素越高，風險管理可增進的價值與降低的成本也就越大。

（4）投資決策失誤的避免。在追求公司價值最大化目標下，涉及的利害關(guān)系人甚廣。重大投資計劃成功或失敗，對利害關(guān)系人均有不同的影響。風險管理可通過降低投資決策失誤以增加籌資能力，減少籌資成本，進而提高公司價值。

4財務(wù)風險管理策略

4.1樹立風險管理理念，加強風險文化建設(shè)

現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展一方面要依靠外部環(huán)境，另一方面則要靠企業(yè)自身的努力。為此，企業(yè)應(yīng)注重建立具有風險意識的企業(yè)文化，從董事長各級職能部門及每個員工都要樹立風險意識、憂患意識，將風險管理融入到企業(yè)文化建設(shè)的全過程，營造風險管理文化氛圍，采取多種途徑和形式，加強對風險管理理念、知識、流程、管控核心內(nèi)容的培訓(xùn)，培養(yǎng)風險管理人才，培育風險管理文化。

4.2完善公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)

建立健全公司法人治理結(jié)構(gòu)，股東大會、董事會、經(jīng)理層和監(jiān)事會依法履行職責，形成高效運轉(zhuǎn)、相互制衡的監(jiān)督約束機制。

4.3健全風險管理組織體系

健全的風險管理組織體系，主要包括規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)、風險管理職能部門、內(nèi)部審計部門和法律事務(wù)部門以及其他有關(guān)職能部門、業(yè)務(wù)單位的組織領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)及其職責。

4.4利用信息系統(tǒng)來幫助企業(yè)識別和規(guī)避風險

對財務(wù)指標的綜合分析、財務(wù)風險識別方法的應(yīng)用，都需要靠技術(shù)手段來實施。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展和由此導(dǎo)致的企業(yè)經(jīng)營的微觀環(huán)境的變化，信息系統(tǒng)必將發(fā)揮重要作用。企業(yè)可以借助信息系統(tǒng)提供的有關(guān)經(jīng)營信息進行分析比較，判斷是否存在財務(wù)風險。當出現(xiàn)可能危害企業(yè)財務(wù)狀況的關(guān)鍵因素時，能預(yù)先發(fā)出風險警告，提前采取預(yù)防性措施，避免潛在的風險演變成現(xiàn)實的損失。

4.5建立健全內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制制度的制定應(yīng)以全面風險管理為中心，從企業(yè)戰(zhàn)略制定一直貫穿到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，用于識別那些可能影響企業(yè)的潛在事項、管理風險，將其控制在企業(yè)風險容量之內(nèi)，為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供合理保證。

4.6建立財務(wù)分析指標體系和財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

財務(wù)風險是現(xiàn)代企業(yè)面對市場競爭的必然產(chǎn)物，是不可避免的。因此，建立財務(wù)分析指標體系、建立和完善財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)尤其重要。

建立短期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預(yù)算。由于企業(yè)理財?shù)膶ο笫乾F(xiàn)金及其流動，就短期而言，企業(yè)能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠的現(xiàn)金用于各項支出。預(yù)警的前提是企業(yè)有利潤，對于經(jīng)營穩(wěn)定的企業(yè)，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額一般應(yīng)大于凈利潤。企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算的編制，是財務(wù)管理工作中的重要一環(huán)，準確的現(xiàn)金流量預(yù)算，可以為企業(yè)提供預(yù)警信號，使經(jīng)營管理者能夠及早采取措施。

參考文獻

［1］江少華.企業(yè)財務(wù)風險的預(yù)警預(yù)報系統(tǒng)研究［J］.財會研究，2005,(1).

篇2

【關(guān)鍵詞】小企業(yè) 信貸風險特征 防范管理

一、當前小企業(yè)信貸風險的主要特征

（一）政策風險

小企業(yè)一般生產(chǎn)規(guī)模不大，而且企業(yè)組織結(jié)構(gòu)以及財物狀況等普遍存在問題，所以，它們對于市場和政策風險的抵抗能力不高。一些較為平常的政策調(diào)整對于大企業(yè)可能沒有任何影響，但是小企業(yè)卻可能要承受巨大的市場風險，所以如信貸政策緊縮等政策調(diào)整會給小企業(yè)的發(fā)展帶來巨大的影響。

（二）小企業(yè)自身的風險

1.經(jīng)營風險

首先，小企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模較小，而且企業(yè)自身的流動資金較少，整個生產(chǎn)經(jīng)營過程的成本非常高，對于各種風險的抵抗能力薄弱；其次，小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)構(gòu)往往不夠完善，很多采用家族式的經(jīng)營方式，自身的管理水平十分有限；最后，很多小企業(yè)從事的都是一些生產(chǎn)密集型產(chǎn)業(yè)，其中的科技水平較低，生產(chǎn)的產(chǎn)品創(chuàng)新能力不強，產(chǎn)品過于單一，市場競爭力可想而之。所以小企業(yè)的經(jīng)營風險升高，經(jīng)營過程存在很多不確定因素，這對于銀行的貸款回收來說，貸款的風險也會隨之增加。

2.財務(wù)風險

第一，多數(shù)小企業(yè)的會計核算存在問題，比如說財物數(shù)據(jù)的真實性、會計核算缺少依據(jù)等，企業(yè)的很多財物數(shù)據(jù)可信性不高；第二，小企業(yè)家族式的經(jīng)營管理方式使得企業(yè)資金與個人、家庭的資金混為一談，所以，銀行無法全面真實的了解小企業(yè)，更加無法對其進行有效地貸款決策和監(jiān)管。

3.信用風險

很多小企業(yè)都是采用租用和承包的經(jīng)營方式，當企業(yè)的經(jīng)濟效益出現(xiàn)明顯下降或虧損時，很多小企業(yè)都會將資本金偷偷轉(zhuǎn)移走，從而使銀行的貸款成為懸空債務(wù)。有的小企業(yè)利用各種非法手段，制作虛假報表，不僅逃避國家稅收，還騙取銀行的貸款。還有的小企業(yè)在獲得銀行貸款后，盲目的將貸款用于一些收益高風險大的項目中去。

（三）操作風險

這一風險特征主要指的是銀行中的相關(guān)信貸人員在進行小企業(yè)的貸款辦理時，由于程序不夠熟悉、故意而為或工作失職等原因造成的信貸風險。

1.由于經(jīng)濟利益，盲目增加小企業(yè)客戶

當前多數(shù)商業(yè)銀行采用的是產(chǎn)品買單制，也就是說客戶經(jīng)理的績效工資與其營銷出去的產(chǎn)品價格以及總量成正比關(guān)系，這就使得相關(guān)信貸人員為了自身的經(jīng)濟利益，在進行營銷時對客戶的相關(guān)資格審查不嚴，有的甚至幫助客戶進行偽裝，再加上一些審計部門的把關(guān)不嚴，使得一些不具備相關(guān)條件的小企業(yè)獲得貸款。

2.有些商業(yè)銀行對于小企業(yè)貸款制度執(zhí)行不到位

有的商業(yè)銀行在處理小企業(yè)貸款時，操作過程只是簡單的停留在形式上，首先，并沒有對小企業(yè)進行深入的調(diào)查了解，對其評價甚至存在包庇現(xiàn)象；其次，對第一還款來源不夠重視，忽視了小企業(yè)現(xiàn)金流分析；最后，有的小企業(yè)與資產(chǎn)評估公司之間相互串通，故意提升企業(yè)的抵押價值，信貸人員把關(guān)不嚴就容易導(dǎo)致貸款風險的產(chǎn)生。

二、小企業(yè)信貸風險防范管理的有效策略

（一）完善商業(yè)銀行小企業(yè)信貸準入和退出機制

商業(yè)銀行的信貸管理部門應(yīng)該在風險收益平衡的原則上，根據(jù)各種政策和市場的變化調(diào)整情況，對自身的信貸政策進行相應(yīng)的調(diào)整，制定科學(xué)的信貸營銷和管控機制，從而為信貸人員篩選客戶的準入提供必要的依據(jù)。對于那些國家政策和相關(guān)部門明確規(guī)定要求退出信貸的客戶堅決退出，那些生產(chǎn)技術(shù)落后的小企業(yè)及時做出風險防范預(yù)警，并制定相應(yīng)的退出計劃。

（二）把握兩個關(guān)系，提升自身風險意識

首先，把握好小企業(yè)信貸與風險管理的關(guān)系，商業(yè)銀行應(yīng)該時刻保證信貸的基本條件、原則和質(zhì)量，不管在任何情況下，都不能跨越這一底線。其次，把握好眼前利益和長遠利益的關(guān)系，在信貸過程中，對所有的行業(yè)、貸款和問題都要嚴格按照相關(guān)的信貸管理制度進行，防止違規(guī)行為的出現(xiàn)。

（三）嚴格按照規(guī)章制度開展小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)

第一，信貸過程中，必須充分做好調(diào)查工作，到小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中去了解相關(guān)的經(jīng)營、財物、納稅等信息，并嚴格按照規(guī)定辦理擔保業(yè)務(wù)；第二，貸款的申報審批等活動應(yīng)該嚴格按照相關(guān)的制度進行；第三，加強對貸款資金使用情況的監(jiān)控，保證貸款真正用于最初的方向，并及時提醒貸款人嚴格按照合同使用貸款；最后，對獲得貸款的小企業(yè)應(yīng)該定期進行走訪，了解其真實的經(jīng)營狀況，保證銀行的第一還款來源。此外，對小企業(yè)的擔保物進行有效地監(jiān)控，對相關(guān)的擔保手續(xù)進行詳細檢查，保證手續(xù)在長時間內(nèi)符合相關(guān)的規(guī)定要求，另外擔保物的有效性以及擔保物市場價值的變化也應(yīng)進行有效地檢查和監(jiān)督，如出現(xiàn)擔保物市值下降較快的現(xiàn)象，應(yīng)該及時采取相應(yīng)的措施，保證銀行的第二還款來源。

（四）建立相應(yīng)的信貸風險預(yù)警機制

根據(jù)建設(shè)銀行總行的《小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)預(yù)警信號》，銀行應(yīng)該根據(jù)小企業(yè)的特點建立相應(yīng)的風險預(yù)警平臺，對小企業(yè)的企業(yè)信用、企業(yè)狀況、擔保物價值變動以及相關(guān)管理人員信用等構(gòu)建監(jiān)控體系，充分考慮各種因素的影響，做到風險的早發(fā)現(xiàn)、早處理。

（五）不斷提高相關(guān)中小企業(yè)信貸人員的自身素質(zhì)

篇3

【關(guān)鍵詞】風險管理傳導(dǎo)機制應(yīng)對素質(zhì)

隨著現(xiàn)代企業(yè)管理制度在企業(yè)中的逐步完善，企

業(yè)管理中各種先進的方法都得到了廣泛的應(yīng)用，其中一個很重要的方法是“風險管理”。從一定程度上來講，在所有的管理方法中，也都會包含“風險管理”這一環(huán)節(jié)。同時，隨著經(jīng)濟環(huán)境和業(yè)務(wù)的日益復(fù)雜，越來越多的公司和企業(yè)的管理者在企業(yè)內(nèi)部建立了一系認和管理風險的制度。企業(yè)風險管理的理念得到了越來越廣泛的認可，并成為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理的一個重要理念。風險管理水平的提高，對于企業(yè)目標的實現(xiàn)、經(jīng)營效率的提高、企業(yè)報告的可靠以及有關(guān)政策法規(guī)的執(zhí)行都將是十分有益的。本文就風險管理的概念、傳導(dǎo)機制以及加強企業(yè)風險管理的對策以及措施等作幾點分析。

一、企山之厲L險管衛(wèi)里柱厭述

(一)企業(yè)風險管理的概念。所謂風險是指對企業(yè)目標實現(xiàn)有不利影響的某一事件發(fā)生的可能性。具有不利影響事件的發(fā)生，會對企業(yè)的價值創(chuàng)造帶來損害，比如機器設(shè)備的損壞、火災(zāi)，以及信用損失。有時表面上看起來有利的環(huán)境或條件也可能發(fā)生不利的后果。

如客戶的需求超過了企業(yè)的生產(chǎn)能力，說明企業(yè)的產(chǎn)品很適銷，供不應(yīng)求;但從另一方面看，由于不能滿足客戶需求，影響了客戶的忠誠度，客戶轉(zhuǎn)向其他供應(yīng)商采購，從而影響了企業(yè)未來的部分訂單。

對于企業(yè)風險管理，COSO是這樣定義的:企業(yè)風險管理是一個過程，受企業(yè)的董事會、管理層和其他人員的影響，應(yīng)用于企業(yè)的戰(zhàn)略制定及各個方面，旨在確定影響企業(yè)的潛在重大事件，將企業(yè)的風險控制在可接受的程度內(nèi)，從而為實現(xiàn)企業(yè)的目標提供合理保證。該定義突出了企業(yè)風險管王里的過程性、全面性、綜合性以及目標。

在已有研究的基礎(chǔ)上，筆者認為，風險管理是指對組織運營中要面臨的內(nèi)部的、外部的可能危害組織利益的不確定性，采用各種方法進行預(yù)測、分析與衡量，制訂并執(zhí)行相應(yīng)的控制措施，以獲得組織利潤最大化的過程。

(二)企業(yè)風險管理的特征。從以上風險管理的發(fā)

展以及企業(yè)風險管理的概念定義可以看出，風險管理是一種管理職能，是在清楚企業(yè)的力量和弱點的基礎(chǔ)上，對會影響企業(yè)的威脅和機遇進行的管理。相對來說，風險管理具有以下幾個特征:①動態(tài)性和持續(xù)性。企業(yè)作為一個經(jīng)濟實體和經(jīng)營實體，其運營具有持續(xù)性，再加上外部或者內(nèi)部環(huán)境的變化，需要企業(yè)及時識別企業(yè)面臨的各種風險，及時調(diào)整經(jīng)營或者投資等策略，這正體現(xiàn)了企業(yè)風險管理的動態(tài)性和持續(xù)性。②全面性。企業(yè)的風險管理應(yīng)該應(yīng)用于企業(yè)的各種活動層面，包括公司層面的戰(zhàn)略計劃、資源配置;部門層面的市場活動與人力資源管理;流程方面的生產(chǎn)與新客戶信用的審視等。企業(yè)的風險管理還可應(yīng)用于一些特定的項目或新的舉措。③主觀性。一方面，企業(yè)風險管理在很大程度上決定于企業(yè)管理層的風險偏好，即是風險偏好型、厭惡性，還是中立型。另一方面，企業(yè)風險管理受公司各個層級員工的影響。企業(yè)風險管理機制是由公司的董事會、管理層和其他員工建立并執(zhí)行的，受到不同員工不同教育背景、經(jīng)歷和技能等因素的影響，企業(yè)風險管理的主觀性比較濃厚。

(三)企業(yè)風險管理的目標層次。任何幾項管理工作都是為實現(xiàn)某一特定目標而展開的。風險管理同樣要圍繞風險管理所要完成的目標進行。根據(jù)風險管理的定義、特征以及現(xiàn)代企業(yè)制度的特征，筆者認為，企業(yè)風險管理目標層次可作以下劃分:

1自身目標。從自身目標來講，企業(yè)是理性經(jīng)濟人，企業(yè)風險管理作為企業(yè)管理的一部分，仍需服從于企業(yè)管理的一般目標，即生存、獲利和持續(xù)發(fā)展。企業(yè)的首要目標是生存，只有生存下去才有恢復(fù)發(fā)展的希望，生存下來的希望就是能夠獲利。一般來說，一個企業(yè)都會有一個最低報酬率，它是判別一個經(jīng)濟活動是否可行的標準，同樣也是風險管理計劃制訂的標準。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營如“逆水行舟，不進則退”。企業(yè)如果停滯不前，那么競爭者就會通過實力擴張，毫不留情地奪走顧客，將其排擠出市場。為了實現(xiàn)發(fā)展目標，管理者必須及時有效地處理各種損失結(jié)果，使企業(yè)在損失發(fā)生后，能迅速地取得補償，為企業(yè)繼續(xù)發(fā)展創(chuàng)造良好的條件。

2.社會目標。從社會目標來考慮，企業(yè)風險管理應(yīng)該實現(xiàn)承擔企業(yè)社會責任的目標。一個企業(yè)所涉及的絕不只是企業(yè)本身，還有它的股東、債權(quán)人、客戶、消費者、員工，以及一切與之相關(guān)的人員和經(jīng)濟組織。損失嚴重時，甚至?xí)窟B到國家和社會。如1998年初發(fā)生在山西的假酒案，不僅傷害了幾十名消費者，而且給山西汾酒廠帶來了巨大的損失，同時，也給全國的消費者帶來不良影響。再如2008年的“三鹿奶粉”事件，帶來了孚L液危機，不但給消費者尤其是嬰L的健康帶來了危害，而且讓半個世紀建立起來的三鹿集團幾乎在半個月時間里企業(yè)價值變?yōu)榱闵踔霖摂?shù)，同時也打擊了整個行業(yè)—乳業(yè)的信心。因此，作為市場主體的一部分，企業(yè)應(yīng)該承擔社會責任，社會責任的實現(xiàn)應(yīng)該作為企業(yè)風險管理目標的一個層次。

二二、企山￡厲L險傳早手杉1制鄉(xiāng)于析企業(yè)風險管理要能成功而有效地實行，十分有必要了解企業(yè)風險的傳導(dǎo)過程—風險傳導(dǎo)機制，以便于及時、充分識別企業(yè)風險從而對癥下藥，及時采取對策。

從前述企業(yè)風險的概述可以看出，企業(yè)風險傳導(dǎo)是指由于不確定性而導(dǎo)致的風險在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，經(jīng)由某種路徑或渠道，依附于風險載體，在企業(yè)內(nèi)部各利益相關(guān)功能節(jié)點或流程之間傳導(dǎo)和擴散，致使整個企業(yè)系統(tǒng)風險狀態(tài)得以擴張、導(dǎo)致?lián)p失的過程。

它包括“傳”和“導(dǎo)”兩個過程。

更進一步來講，另外由于企業(yè)之間存在的利益相關(guān)性，致使構(gòu)成利益鏈的企業(yè)群之間必然也存在著風險相關(guān)性，一個企業(yè)發(fā)生的風險必然會影響到其關(guān)聯(lián)企業(yè)，甚至?xí)鲗?dǎo)到整個企業(yè)利益鏈網(wǎng)絡(luò)，從而形成一個外在企業(yè)間風險傳導(dǎo)流程。企業(yè)風險傳導(dǎo)不但是一個純粹的物理活動過程，更是一個經(jīng)濟活動過程。風險傳導(dǎo)不僅僅傳導(dǎo)了風險本身，而且還包括與風險相關(guān)的環(huán)境要素，如觀念、行為導(dǎo)向、網(wǎng)絡(luò)等。

綜上所述，企業(yè)風險傳導(dǎo)機制可以用下圖標所示:

內(nèi)部因素

外部因素傳尋途徑，如物質(zhì)、資金流、觀念、行為等影響企業(yè)目標的實現(xiàn)，帶來損失等會印發(fā)《中央企業(yè)全面風險管理指引》指出，企業(yè)全面風險管理是一項十分重要的工作，關(guān)系到國有資產(chǎn)保值增值和企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。并期望通過《指引》指導(dǎo)企業(yè)開展全面風險管理工作，進一步提高企業(yè)管理水平，增強企業(yè)競爭力，促進企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。由此可見企業(yè)風險管理的重要作用和意義。筆者結(jié)合自己的工作經(jīng)驗認為，對于企業(yè)來說，可以從以下幾個方面加強企業(yè)風險管理。

(一》建立敏感的企業(yè)風險識別系統(tǒng)。從前面的風險傳導(dǎo)機制可以看出，風險是由于內(nèi)部或者外部的不確定事項所引起的，如果能夠從源頭上很好地識別企業(yè)壞L險，就能及時采取措施化解風險或者矛盾，減少甚至消除不確定性帶來的損失或者影響。建立敏感的企業(yè)風險管理識別系統(tǒng)，需要企業(yè)對內(nèi)外部環(huán)境，尤其是不確定性事件或者因素進行準確地預(yù)測和分析。

(二》建立信息共享機制。前面已經(jīng)闡述了企業(yè)風險管理的過程性特征，是一個持續(xù)的、動態(tài)的過程，因此，在風險管理中，信息的及時交流和溝通十分重要。通過及時確認、獲取相關(guān)的信息以及溝通，使員工能夠履行其職責。公司各階層都需要相關(guān)的信息評估風險并做出適當?shù)娘L險反應(yīng)。個人也需要在其角色、職責等方面進行有效的溝通。

(三)建立獨立的風險管理委員會。由于企業(yè)風險管理具有主觀性，因此，提高風險管理決策者的水平、增強其獨立性具有重要意義。筆者建議，在董事會之下設(shè)置風險管理委員會，并在企業(yè)中設(shè)立獨立于業(yè)務(wù)部門的風險管理機構(gòu)，專門負責企業(yè)風險管理事宜。這是西方企業(yè)風險管理的通行做法，體現(xiàn)了現(xiàn)代企業(yè)風險管理的全員管理與專門管理相結(jié)合的特點。

(四)建立良好的企業(yè)風險管理文化。一個組織可能會設(shè)置非常復(fù)雜的程序來控制風險，但是如果這個組織缺乏一個良好的風險文化內(nèi)核，所有措施都將是徒有形式，不能發(fā)揮效果。因此，文化如果真的存在于一個組織之中，那么這個組織的政策、程序也能得到有力支持。這就需要建立風險監(jiān)控與稽查系統(tǒng)，并建立相應(yīng)部門;同時設(shè)計薪酬系統(tǒng)，對監(jiān)控結(jié)果進行獎懲，讓薪酬系統(tǒng)成為向員工傳遞風險文化信息的有效工具。由干企業(yè)風險管理的主觀性，需要管理高層確定一個公司可以接受的風險承受區(qū)域，并且將這個區(qū)域的機制和參數(shù)讓公司所有員工明了。

行業(yè)狀況

企業(yè)風險傳導(dǎo)流程圖

從上面企業(yè)風險傳導(dǎo)流程圖中可以得知，企業(yè)風險傳導(dǎo)過程主要包括以下幾個關(guān)鍵要素:內(nèi)外部環(huán)境、企業(yè)系統(tǒng)自身內(nèi)部條件、傳導(dǎo)途徑即風險載體、風險結(jié)果等。企業(yè)要加強自身的風險管理，要依據(jù)企業(yè)風險管理傳導(dǎo)機制，并結(jié)合企業(yè)自身甚至是行業(yè)的特點。

三三、加強生爸且Ej又Ll巡立管王里的途徑和策母各2006年6月6日，國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員

參考文獻

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篇4

[關(guān)鍵詞]風險 審計 問題 對策

一、引言

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，市場環(huán)境變幻莫測，導(dǎo)致企業(yè)面臨的不確定性因素不斷增加，重視風險、管理風險已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營的迫切需求。風險管理對企業(yè)生存與發(fā)展的重要作用日益凸顯。為了確保風險管理的有效性，眾多優(yōu)秀企業(yè)開展了風險管理審計。風險管理審計作為內(nèi)部審計的重要組成部分，是以風險管理過程為對象，以保證組織目標實現(xiàn)為目標的審計。實施風險管理審計不僅有助于提高企業(yè)的風險管理能力，從而使企業(yè)可以更好地應(yīng)對其內(nèi)外部環(huán)境劇烈變化所帶來的不確定性，更有利于改進企業(yè)的內(nèi)部審計工作，并提高內(nèi)部審計在企業(yè)治理結(jié)構(gòu)中的作用。

二、我國企業(yè)風險管理審計存在的主要問題

1.風險管理評估體系的建立尚不完善

我國企業(yè)風險管理審計尚處于起步階段，風險管理評估體系還沒有建立完善。大部分企業(yè)在實際工作中，一部分是以國家或行業(yè)的相關(guān)規(guī)定作為自身評估的標準;一部分是以企業(yè)自身的歷史理想水平作為標準;一部分是以企業(yè)自身對風險的認識作為標準。然而，這樣的評估標準比較容易造成風險管理評估標準與實際不相符合，從而會影響風險管理審計發(fā)揮其作用。

2.風險管理審計工作權(quán)責不明確

大部分企業(yè)的審計部門在負責建立企業(yè)風險管理體系的同時，要對企業(yè)的風險進行評估并提出方法措施，從而導(dǎo)致審計部門的工作負擔過重。我國大部分企業(yè)的計部門是在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，審計工作主要是對總經(jīng)理負責，很多企業(yè)沒有設(shè)審計委員會，使得審計部門很難與董事會進行直接的溝通，審計部門的工作較程度的受到總經(jīng)理的影響。倘若審計部門提出的關(guān)于風險管理審計的意見沒有總經(jīng)理采納，董事會也無法知曉這一情況，將導(dǎo)致風險管理措施不能得到有效實施與執(zhí)行，可能會使得企業(yè)面臨較大的風險，造成企業(yè)的經(jīng)營虧損。

三、產(chǎn)生原因分析

1. 缺乏適合企業(yè)自身的風險管理機制

風險評價標準體系是企業(yè)風險管理部門對納入風險管理范圍的組織以及活動的相關(guān)重要特征和要求所做的最低或者最高要求標準。該標準體系應(yīng)該具備以下特征:相對高度的概括性、客觀性、清晰性、具有彈性。同時，應(yīng)該根據(jù)不同的風險管理對象建立對應(yīng)的風險評價標準。但是，我國企業(yè)在實際工作中，一部分是以國家或行業(yè)的相關(guān)規(guī)定作為自身評估的標準、一部分是以企業(yè)自身的歷史理想水平作為標準、一部分是以企業(yè)自身對風險的認識作為標準，并沒有根據(jù)不同的風險管理對象建立不同的風險評價標準體系，這導(dǎo)致我國企業(yè)風險管理審計的實施受到阻礙。

2.企業(yè)組織機構(gòu)及其配套制度不健全

企業(yè)的公司治理結(jié)構(gòu)存在著不同程度的問題，導(dǎo)致企業(yè)各部門和各崗位的工作人員對其所負責的工作和工作程序不是很清楚，所需承擔的風險不是很明確，進而很難形成真正意義上的風險管理部門，沒有專業(yè)風險管理人員對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動可能面臨的風險進行管理。由于我國目前企業(yè)的組織機構(gòu)及其配套制度的不健全，使得各部門和各崗位不能承擔起獨立的、權(quán)威的管理企業(yè)風險的責任，導(dǎo)致我國的風險管理始終不能上升到西方國家的企業(yè)全面發(fā)展戰(zhàn)略高度。

四、完善我國企業(yè)風險管理審計的對策

1. 健全相關(guān)的制度及政策

近年來，國際上多家跨國公司因風險管理不善而造成嚴重虧損或倒閉，不僅使全球經(jīng)濟產(chǎn)生了動蕩，也給我們的企業(yè)敲響了警鐘。很多國家的監(jiān)管機構(gòu)和國際專業(yè)機構(gòu)先后頒布了眾多規(guī)范企業(yè)風險管理與風險管理審計的相關(guān)法律法規(guī)，體現(xiàn)了加強風險管理及風險管理審計是企業(yè)實現(xiàn)長期發(fā)展的內(nèi)在需要。因此，我國必須建立健全風險管理、風險管理審計的相關(guān)法律法規(guī)，使得企業(yè)的風險管理審計有章可循，幫助企業(yè)將風險降至可接受水平。

2. 制定完備的風險管理機制

現(xiàn)在社會存在著諸多不確定性因素，為了防止可能性的風險和潛在的損失存在，需要建立適當?shù)娘L險管理機制，同時要對風險管理機制進行及時的審計和評價。審計師對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理等活動出具風險管理審計報告的前提是，企業(yè)要有完善的風險管理體系，這樣審計師才能對企業(yè)的風險進行識別、分析、評價并提出應(yīng)對措施等。但是目前，我國的風險管理評估體系不是很完備，沒有統(tǒng)一的風險管理評估體系標準，不利于風險管理工作的進行。

3. 完善企業(yè)的組織機構(gòu)及配套制度

隨著公司制企業(yè)的發(fā)展，現(xiàn)代公司呈現(xiàn)出股權(quán)結(jié)構(gòu)分散化、所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離等重要特征，因而產(chǎn)生了公司治理問題。公司治理問題是伴隨著企業(yè)制度逐步產(chǎn)生、發(fā)展和完善。為了促進我國風險管理審計的有效開展，企業(yè)需要完善其組織結(jié)構(gòu)，使每個職能部門各司其職。

4. 制定完善的內(nèi)部審計制度

企業(yè)的內(nèi)部審計制度包括國家關(guān)于內(nèi)部審計制定的相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)自身制定的內(nèi)部審計制度。為了促進風險管理審計的有效開展，必須要制定完善的內(nèi)部審計制度。目前，我國企業(yè)內(nèi)部審計制度的不完善主要是因為相關(guān)的內(nèi)部審計法律法規(guī)的不健全、企業(yè)的內(nèi)部審制度不完善等造成的。法律法規(guī)的健全和完善不但可以使得內(nèi)部審計工作的有序開展，還可以幫助內(nèi)部審計人員規(guī)避風險，同時降低企業(yè)的風險。

五、結(jié)語

目前風險管理、風險管理審計的實施在我國還處于初級階段，很多企業(yè)并未真正實行風險管理、風險管理審計。實施風險管理審計不僅有助于提高企業(yè)的風險管理能力，從而使企業(yè)可以更好地應(yīng)對其內(nèi)外部環(huán)境劇烈變化所帶來的不確定性，更有利于改進企業(yè)的內(nèi)部審計工作，并提高內(nèi)部審計在企業(yè)治理結(jié)構(gòu)中的作用。

參考文獻：

[1]管勁松,張慶.審計風險管理[M].對外經(jīng)貿(mào)大學(xué)出版社,2003.5-7

篇5

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；全面風險管理；風險管理框架

一、前言

經(jīng)濟全球化的快速推進，信息化時代背景下，人才、技術(shù)、資本以及商品等多要素的流動已經(jīng)明顯加快，市場經(jīng)濟社會背景下的不確定因素明顯增多，從而使得企業(yè)所面臨的風險加劇，呈現(xiàn)出復(fù)雜的局面，影響企業(yè)目標的實現(xiàn)。面對這樣的環(huán)境，企業(yè)應(yīng)該具備較強的應(yīng)對風險的能力，從而在全新的市場環(huán)境中占據(jù)主體地位。但企業(yè)應(yīng)對風險的能力則需要依靠企業(yè)管理，全面風險管理作為一項受到廣泛關(guān)注的管理模式，在企業(yè)風險管理中所能夠發(fā)揮出的效用顯著。

二、全面風險管理概述

（一）全面風險管理的定義

全面風險管理是指企業(yè)在戰(zhàn)略目標的引導(dǎo)下，在企業(yè)管理的每個環(huán)節(jié)中都嚴格執(zhí)行風險管理的基本流程、注重培育良好的風險管理文化、建立健全全面風險管理體系，以此來保證企業(yè)戰(zhàn)略目標的制定與實現(xiàn)[1]。有關(guān)于全面風險管理的定義較多，但目前被廣泛采用與應(yīng)用的則是以上定義。

（二）全面風險管理特征、分類及目標

1.全面風險管理特征

全面風險管理的基本特征主要表現(xiàn)在以下幾個方面：（1）戰(zhàn)略性：以企業(yè)戰(zhàn)略為目標設(shè)定全面風險管理目標，體現(xiàn)出全局性特征；（2）統(tǒng)一性：風險管理目標都是以維護企業(yè)持續(xù)發(fā)展為根本；（3）廣泛性：涉及到企業(yè)運營中的純風險與投機風險；（4）全員性：以風險管理文化為核心，全員參與其中；（5）雙面性：全面風險管理能夠從風險的雙面性入手分析；（6）系統(tǒng)性：將多風險因素有機整合，考慮風險的系統(tǒng)性與相關(guān)性；（7）專業(yè)性：全面推進風險管理各職能部門的構(gòu)建，為專業(yè)化管理提供條件；（8）靈活性：全面風險管理是一個動態(tài)化過程，具備靈活性特征；（9）專屬性：全面風險管理要求從企業(yè)實際出發(fā)，體現(xiàn)專屬性；（10）便捷性：全面風險管理有助于信息的高效整合[2]。

2.全面風險管理分類

企業(yè)風險管理當中的風險分類如下：（1）戰(zhàn)略風險：該風險類型的產(chǎn)生基本成因源于企業(yè)內(nèi)部與外部，但并非每一個風險都可以稱之為戰(zhàn)略風險，只有影響企業(yè)戰(zhàn)略框架的風險才是戰(zhàn)略風U；（2）財務(wù)風險：表現(xiàn)在企業(yè)財務(wù)方面的風險要素，如資金流動性風險、企業(yè)償債風險等等；（3）商業(yè)風險：商業(yè)風險涵蓋面較為寬泛，包括信用風險、競爭風險、信譽風險、法律風險、市場風險等；（4）營運風險：該風險類型表現(xiàn)在內(nèi)部運行階段，由于人為或者外部因素造成的經(jīng)濟損失都被稱之為營運風險；（5）政治風險：國家政權(quán)的強制產(chǎn)生的風險與引起的損失；（6）社會風險：該風險類型主要表現(xiàn)在人文方面[3]。

3.全面風險管理目標

全面風險管理目標需要依據(jù)企業(yè)風險發(fā)生之前與發(fā)生之后進行具體確定，針對性的做好管理與全面優(yōu)化，從而實現(xiàn)組織目標的合理性。

損失發(fā)生之前全面風險管理目標為：經(jīng)濟型目標、合規(guī)性目標、降低潛在損失性目標、社會責任目標。

損失發(fā)生之后全面風險管理目標為：生存目標、持續(xù)經(jīng)營目標、發(fā)展目標、社會責任目標、穩(wěn)定的盈利目標。

三、全面風險管理在企業(yè)管理中的框架構(gòu)建

全面風險管理在企業(yè)管理中的框架構(gòu)建，主要是結(jié)合我國企業(yè)的實際情況與現(xiàn)實需求，運用COSO《框架》作為理論基礎(chǔ)，全面借鑒當前有關(guān)于企業(yè)風險管理方面的研究內(nèi)容的實踐經(jīng)驗，系統(tǒng)性的做好論述與分析工作，建立一套具有較強現(xiàn)實意義的全面風險管理框架，具體如圖1所示：

（一）評價風險管理能力

從調(diào)查的公司風險管理經(jīng)驗來看，其中所調(diào)查的多數(shù)企業(yè)都會在開展風險管理的初期階段成立專門的風險管理項目組，主要負責風險管理框架、風險識別、策略制定以及內(nèi)部控制等等多項工作，以此來全面保證建立一套系統(tǒng)性的風險管理框架。如果企業(yè)將風險管理的重點放在表面的風險管理之上，也可以做好對風險的具體識別工作，撰寫風險評估報告與風險管理報告[4]。但這種做法僅僅停留在表現(xiàn)，而并不能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展中的深層次風險問題與風險因素。

但如果企業(yè)在開展全面風險管理當中能夠準確的意識到企業(yè)風險的本質(zhì)，則需要界定出風險管理的有效性，評價與衡量企業(yè)風險管理方面的能力，制定長遠的發(fā)展規(guī)劃，從而逐步樹立起一種風險組合的觀點，形成一種高標準的風險文化，為分析因素的持續(xù)性改進與風險控制奠定堅實基礎(chǔ)。從而在這基礎(chǔ)之上煥發(fā)公司的生機，減少風險因素的產(chǎn)生。因此，作為企業(yè)在開展全面風險管理的過程中需要主動地去針對風險因素對企業(yè)風險管理能力進行評估工作，以此來為企業(yè)的長遠發(fā)展提供保證?？梢哉f，評價風險管理能力是進行全面風險管理的前提。

（二）架構(gòu)風險管理組織

一個較為全面的風險管理組織，要求在架構(gòu)全面風險管理組織的階段，董事會需要設(shè)置一個風險管理委員會來全面考慮風險因素，做好風險政策與策略的構(gòu)建，將企業(yè)管理層的風險管理理念做好及時的傳遞工作，將諸多風險事物直接向總經(jīng)理進行匯報。并且不同的構(gòu)成單元需要做好優(yōu)化與引導(dǎo)，從而更加全面的去引導(dǎo)與實踐，應(yīng)對風險做好處置策略。

評價企業(yè)風險

1.企業(yè)風險評估的基礎(chǔ)。作為評價企業(yè)風險的前提，基礎(chǔ)內(nèi)容當中主要包括確定風險評估的對象、設(shè)置企業(yè)目標、設(shè)置風險偏好、設(shè)置風險承受度等等。這就要求企業(yè)在進行自身風險評價階段，要做好深度的分析與優(yōu)化工作。

3.評價企業(yè)風險。企業(yè)風險評價是一個系統(tǒng)性的過程中，具體流程如下：

其一，設(shè)立風險評估的基礎(chǔ)。公司需要自上而下的反復(fù)討論確定企業(yè)使命、戰(zhàn)略目標、風險偏好和風險承受度。企業(yè)使命為以卓越經(jīng)營引領(lǐng)現(xiàn)代醫(yī)藥，推進中國健康產(chǎn)業(yè)的發(fā)展；戰(zhàn)略目標則是成為中國醫(yī)藥制造業(yè)營銷收入前三名；風險偏好與風險承受度方面也應(yīng)該做好指標優(yōu)化[7]。

其二，醫(yī)藥制造產(chǎn)業(yè)應(yīng)該做好風險的識別工作。包括戰(zhàn)略風險、經(jīng)營風險、財務(wù)風險與藥品風險四個層面，對涉及到的各個風險識別因素進行分析。

其三，公司風險分析方面，由于制造企業(yè)的特殊性，在進行全面風險管理的過程中需要結(jié)合企業(yè)的發(fā)展實際情況，做好評價工作，建立風險量化的發(fā)展模式，為評價結(jié)果奠定基礎(chǔ)。

4.風險管理策略

風險管理策略的根本目的是適應(yīng)企業(yè)自身發(fā)展，風險識別過程與風險分析方面則是為分析評價工作奠定基礎(chǔ)，保證所選擇的風險管理策略服務(wù)企業(yè)發(fā)展目標。從而為該制藥公司提出切實的可行性建議。結(jié)合本制藥公司的實際情況，主要是采取風險規(guī)避策略與風險轉(zhuǎn)移策略。風險規(guī)避是對藥品采取緊急召回與產(chǎn)品撤市處理，而風險轉(zhuǎn)移則是將風險因素轉(zhuǎn)移給第三方。

5.風險管理文化

其一，建立就有內(nèi)部控制與風險意識的企業(yè)文明，全面優(yōu)化企業(yè)管理水平與員工的基本素質(zhì)，為風險管理目標實現(xiàn)提供保障；其二，在企業(yè)內(nèi)部營造一個風險管理的氛圍環(huán)境，讓員工自身意識到風險管理的重要性，以此來做好風險管理工作；其三，⒎縵展芾砦幕融入到企業(yè)發(fā)展的大文化當中，市場開展宣傳工作及與風險管理有關(guān)的活動內(nèi)容，為風險管理文化的具體行程打下堅實基礎(chǔ)。

6.風險管理活動監(jiān)督與改進

根據(jù)全面風險管理的各個流程在企業(yè)當中的應(yīng)用情況，做好監(jiān)督與改進工作，優(yōu)化風險管理的基礎(chǔ)環(huán)境，為風險管理的有效性檢驗提供保障。同樣，也應(yīng)該具備依據(jù)不同情況做好缺陷優(yōu)化的能力。

五、結(jié)論

綜上所述，在新的市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展依靠自身的良好管理能力。企業(yè)在市場競爭當中會受到多種風險因素的影響，導(dǎo)致經(jīng)營過程與應(yīng)用問題受到影響。這就需要充分結(jié)合企業(yè)的實際情況，挖掘全面風險管理的應(yīng)用價值，以制藥企業(yè)為例，為該方法的具體應(yīng)用提供參考與借鑒。

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