序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨(dú)特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了不同風(fēng)格的5篇民營企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

關(guān)鍵詞：民營企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；財務(wù)控制

一、民營企業(yè)的界定、特點(diǎn)

（一）民營企業(yè)的定義

一直以來有多種定義，以前有一些中國學(xué)者和一些研究人員將民營企業(yè)和私營企業(yè)等同，認(rèn)為民營企業(yè)就是私營企業(yè)，這種定義是不正確的。

事實(shí)上，我們過去和西方現(xiàn)在把民營化等同于私有化的理解是錯誤的。民營化是一種新型的社會所有制形態(tài)，它所帶來的是按份共有、產(chǎn)權(quán)清晰的現(xiàn)代法人所有的企業(yè)制度，這是一種新型的公有形態(tài)。只有這樣界定民營的概念，才能把股份公司、三資企業(yè)和其他各種非國有獨(dú)資企業(yè)都納入民營企業(yè)的概念之中，擴(kuò)大民營經(jīng)濟(jì)的發(fā)展空間。

（二）民營企業(yè)的特點(diǎn)

民營企業(yè)是改革開放以來的產(chǎn)物，在整個國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中是最具創(chuàng)新活力和發(fā)展?jié)摿Φ囊唤M經(jīng)濟(jì)群體，在社會和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中發(fā)揮著重要的作用。民營企業(yè)可以說是中國經(jīng)濟(jì)的一只重要的力量和生力軍。民營企業(yè)的主要特點(diǎn)有：

1.企業(yè)小，機(jī)智靈活，跟著市場應(yīng)變。

2.先天不足，難以發(fā)展。民營小企業(yè)普遍的素質(zhì)低，在開始時，通過最原始的創(chuàng)業(yè)方式，小企業(yè)一般都能夠在市場上分一杯羹。在企業(yè)逐步擴(kuò)大的同時，在正規(guī)化管理的過程中，家族內(nèi)部矛盾開始激化，管理進(jìn)程沖突不斷，企業(yè)在內(nèi)外交困的情況下很容易走進(jìn)一條死胡同。

3.融資困難。改革開放二十多年，到這兩年融資方面政策上雖然有所松動，但根本局面依然沒有好轉(zhuǎn)，融資難已經(jīng)是民營企業(yè)公認(rèn)的瓶頸。

4.管理混亂。民營企業(yè)的管理實(shí)質(zhì)上是國營體系管理改良簡化版，加上中國傳統(tǒng)的家長管理制版本。企業(yè)在發(fā)展過程中，觸及正規(guī)化管理時，每每在矛盾沖突下胎死腹中。雖然個別民營企業(yè)依靠強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)能夠突破這個怪圈，但民營總體上，迄今為止，始終無法逾越管理混亂，實(shí)現(xiàn)脫胎換骨的企業(yè)轉(zhuǎn)變。

二、民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因

（一）技術(shù)水平低下導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)品的競爭力不強(qiáng)

我國民營企業(yè)相當(dāng)一部分是起源于個體工商戶或者私營企業(yè)主，而更多的民營企業(yè)是為了適應(yīng)社會當(dāng)時的產(chǎn)品需要而建立的。這些產(chǎn)品多是需要技術(shù)含量較少而人力勞動需要較多的。所以我國的民營企業(yè)中有相當(dāng)一部分技術(shù)水平低，產(chǎn)品檔次低，質(zhì)量差，消耗浪費(fèi)嚴(yán)重，污染壞境。而這樣長期發(fā)展下去，必然會影響到民營企業(yè)的做強(qiáng)做大，阻礙了民營企業(yè)規(guī)模的進(jìn)一步發(fā)展。

（二）不完善的金融市場和自身的低信譽(yù)導(dǎo)致民營企業(yè)財務(wù)融資困難

民營企業(yè)的發(fā)展離不開資金的支持，金融機(jī)構(gòu)貸款是民營企業(yè)融資的主要渠道，而目前我國國有商業(yè)銀行仍處于轉(zhuǎn)軌過程中，為民營企業(yè)服務(wù)的地方金融體系尚不完備，民營企業(yè)的融資投資環(huán)境不佳，融資渠道，融資規(guī)模和投資領(lǐng)域都受到限制。特別是在籌資方面，民營企業(yè)的融資渠道比較狹窄，而中小民營企業(yè)更是難以從資本市場上融資，發(fā)行股票作為上市公司的融資渠道仍相當(dāng)艱難，民營企業(yè)的貸款規(guī)模太小。這些融資上的限制造成了民營企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)不合理，加大了民營企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

（三）管理人員和財務(wù)人員整體素質(zhì)較低，財務(wù)管理觀念較差

任何系統(tǒng)的運(yùn)行，人都是非常重要的條件，高素質(zhì)的理財人員，更是企業(yè)不可多得的財富。現(xiàn)在民營企業(yè)的老板很大一部分是從上個世紀(jì)末那種傳統(tǒng)的個體戶發(fā)展起來的。經(jīng)過這些年的發(fā)展，雖然民營企業(yè)得到一定程度的發(fā)展，但是管理模式仍大多是那種家族式的管理模式，企業(yè)的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一的經(jīng)營模式。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大和經(jīng)營管理關(guān)系的日趨復(fù)雜，加之市場競爭的日益激烈，這些都成為制約民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要障礙。

從一份對我國某地區(qū)民營企的調(diào)研來看，企業(yè)管理人員中有相當(dāng)一部分素質(zhì)較低，從企業(yè)高層管理人員來看，大都財務(wù)管理觀念淡薄，信用觀念，時間價值觀念，風(fēng)險意識，融資和投資意識等都不同程度的缺失，缺乏現(xiàn)代管理意識，甚至對財務(wù)管理有誤解。從企業(yè)財務(wù)人員來看，素質(zhì)普遍偏低或者根本沒有專職的財務(wù)人員，這些都造成了企業(yè)財務(wù)管理的無章，無序和混亂狀態(tài)。

（四）內(nèi)部財務(wù)關(guān)系混亂， 內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控機(jī)制不健全

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制不合理、內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制不健全是造成財務(wù)風(fēng)險的另一個重要原因，在資金管理及使用上、利益的再分配等方面，企業(yè)內(nèi)部各部門之間以及企業(yè)與上級之間存在著權(quán)責(zé)不明、職責(zé)不清的管理混亂現(xiàn)象，這些都造成了資金使用效率低下，財產(chǎn)流失嚴(yán)重，資金的安全性完整性都無法得到保障。如企業(yè)在采購環(huán)節(jié)上，企業(yè)庫存所占比重較大，大多表現(xiàn)為超儲積壓現(xiàn)象嚴(yán)重、材料變質(zhì)等，這些都造成企業(yè)無法實(shí)現(xiàn)銷售，還勢必造成企業(yè)花費(fèi)大量的保管費(fèi)用，增加不必要的費(fèi)用支出，利潤下降，資金的無效占用。由于長期庫存積壓，還要承擔(dān)市價下跌所產(chǎn)生的存貨跌價損失及保管不善造成的損失。還有就是企業(yè)為了加快存貨周轉(zhuǎn)，不對市場和賒銷對象誠信進(jìn)行有效調(diào)查的情況下，盲目的擴(kuò)大賒銷金額，賒銷后各部之間沒有盡到收款義務(wù)，相互推諉，導(dǎo)致大量壞賬的發(fā)生，加大了財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)。

內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控是企業(yè)為了保護(hù)其資產(chǎn)的安全完整，保證其經(jīng)營活動符合國家法律、法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的要求，提高經(jīng)營管理效率，防止舞弊，控制風(fēng)險等目的，在企業(yè)內(nèi)部采取的一系列相互聯(lián)系、相互制約的制度和措施，是確保企業(yè)自身能夠持續(xù)經(jīng)營和加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理需要的業(yè)務(wù)監(jiān)控。民營企業(yè)內(nèi)部大都沒有設(shè)立相對獨(dú)立的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控機(jī)構(gòu)，即便是有也是形同虛設(shè)，根本起不到財務(wù)控制的有效作用。

三、民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范對策

（一）優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，增加企業(yè)規(guī)模，提高企業(yè)抵御財務(wù)風(fēng)險能力

現(xiàn)階段我國民營企業(yè)的產(chǎn)品單一，產(chǎn)品市場競爭力不強(qiáng)。優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，可以分散企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，使企業(yè)在遇到財務(wù)風(fēng)險時能夠易于渡過難關(guān)。我們目前大多民營企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品是一些技術(shù)含量低的非深加工產(chǎn)品，而這種產(chǎn)品很難在市場上獲得持久的銷售量，為了企業(yè)的繼續(xù)發(fā)展，必須深化產(chǎn)品加工，努力將產(chǎn)品做成品牌產(chǎn)品，使之有較長的銷售周期。企業(yè)在發(fā)展中應(yīng)該不斷增強(qiáng)企業(yè)的資本，擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，使企業(yè)有更強(qiáng)的抵御財務(wù)風(fēng)險的能力。

（二）改善宏觀環(huán)境，加強(qiáng)企業(yè)自身建設(shè)，拓寬民營企業(yè)融資渠道

民營企業(yè)融資渠道不暢是因內(nèi)外雙重因素決定的，因此，要改變這種現(xiàn)狀，必須從內(nèi)外兩方面人手。

1.外部方面。改善宏觀環(huán)境、積極支持和引導(dǎo)民營經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，按社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求，建立健全公平競爭的法律規(guī)范。各級政府及有關(guān)部門積極推出并不斷豐富扶持鼓勵民營經(jīng)濟(jì)的政策、支持和引導(dǎo)民營經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。對于那些發(fā)展?jié)摿Υ螅軌虼龠M(jìn)就業(yè)的民營企業(yè)，政府應(yīng)加大信貸扶持力度。成立國有擔(dān)保公司等融資渠道。鼓勵金融服務(wù)創(chuàng)新、改進(jìn)對非國有企業(yè)的資信評估制度、建立健全信用擔(dān)保體系為非公有制企業(yè)的融資提供平臺，促進(jìn)民營企業(yè)的健康有序發(fā)展。其次是強(qiáng)化外部監(jiān)督，借助多方面外部力量，幫助民營企業(yè)實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理的規(guī)范化，建立健全民營企業(yè)健康發(fā)展的自律原則和約束規(guī)范。

2.內(nèi)部方面。民營企業(yè)本身要認(rèn)真分析和評價影響企業(yè)融資的各方面因素，使企業(yè)的融資活動能夠達(dá)到最高效率和最好的綜合效益。

（1）建立企業(yè)內(nèi)部信用機(jī)制。要樹立起守信用的意識，在企業(yè)內(nèi)部建立信用機(jī)制。一方面，民營企業(yè)要加強(qiáng)自我信用控制能力；另一方面，要提高民營企業(yè)信用風(fēng)險的防范能力，以優(yōu)化企業(yè)信用管理機(jī)制，提升企業(yè)信用管理水平。

（2）嘗試權(quán)益融資方式。對條件成熟的民營企業(yè)來說，可以嘗試采用權(quán)益融資方式，有效避免財務(wù)風(fēng)險，使資本結(jié)構(gòu)更趨穩(wěn)健、更趨合理，有利于增加企業(yè)的競爭力；同時，要實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系明晰化，從而起到優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)的作用。

（三）增強(qiáng)財務(wù)管理觀念，加強(qiáng)財務(wù)管理體系建設(shè)

1.要更新管理理念，確立財務(wù)管理的戰(zhàn)略核心地位，促使財務(wù)管理工作由被動記賬向主動管理轉(zhuǎn)變。要充分認(rèn)識到財務(wù)管理在企業(yè)管理中的戰(zhàn)略核心地位，使企業(yè)的財務(wù)管理工作不再是被動地服從再生產(chǎn)過程，而是主動地支配和管理再生產(chǎn)過程，使其滿足資金增值的需要。主動的財務(wù)管理不僅要做好財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄和處理工作，更要認(rèn)真研究如何建立會計(jì)規(guī)范體系以確保財務(wù)原始數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和會計(jì)工作效率的提高，同時應(yīng)充分利用預(yù)算工具進(jìn)行管理。以企業(yè)整體經(jīng)營目標(biāo)為基礎(chǔ)的全面預(yù)算，是財務(wù)管理的重要手段，起著目標(biāo)激勵、過程控制及有效獎懲的重要作用。

2.增強(qiáng)風(fēng)險意識，強(qiáng)化風(fēng)險管理，防范財務(wù)風(fēng)險。市場經(jīng)濟(jì)的機(jī)制客觀上使任何一個企業(yè)都存在著蒙受經(jīng)濟(jì)損失的機(jī)會與可能，而這種可能性在民營企業(yè)規(guī)模化發(fā)展過程中會更大。因此，企業(yè)管理者和財務(wù)人員必須有正確的風(fēng)險觀，善于捕捉環(huán)境變化帶來的不確定因素，有步驟、有預(yù)見地采取各種防范措施，把可能遭受的風(fēng)險損失降到最低限度。一是要樹立資金的風(fēng)險意識，構(gòu)建有效的資金管理機(jī)制，強(qiáng)化資金管理責(zé)任制。二是要建立合理的利益分配機(jī)制和財務(wù)分配結(jié)構(gòu)，防范骨干員工的“道德風(fēng)險”和所有者之間的利益吞食。三是要建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，防患于未然。財務(wù)部門要充分利用自身掌握的財務(wù)信息，多方收集企業(yè)外部的相關(guān)情報，主動研究市場發(fā)展動態(tài)，全程監(jiān)控企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，從而使企業(yè)能夠有預(yù)見地采取各種防范措施，把可能遭受的風(fēng)險損失降到最低限度。

（四）建立企業(yè)內(nèi)部有效的企業(yè)制度和治理結(jié)構(gòu)，完善企業(yè)管理

一個完善的企業(yè)內(nèi)部制度是保證企業(yè)能夠長期健康發(fā)展的重要條件。隨著家族企業(yè)的不斷發(fā)展和企業(yè)的逐步規(guī)范化操作，有必要建立和完善企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度。建立完善的決策制度、財務(wù)制度、監(jiān)督制度、人事制度、公司法人治理結(jié)構(gòu)等。這就必然要求那些還抱有老思想的企業(yè)家丟棄企業(yè)創(chuàng)業(yè)初期憑經(jīng)驗(yàn)管理的模式，實(shí)行所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離，逐步建立現(xiàn)代企業(yè)制度。積極吸收家族外的高級管理者、技術(shù)人員建立規(guī)范的法人治理體制以及能夠相互制衡和約束的權(quán)利分配機(jī)制，保證企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和管理措施得以能夠?qū)崿F(xiàn)。要設(shè)置專門的機(jī)構(gòu)來討論與經(jīng)營相關(guān)的家族事務(wù)，包括設(shè)立家族理事會、家族控股公司和家族股東會等形式。這樣董事會成員能夠從繁雜的家族事務(wù)中脫身，集中精力考慮公司的戰(zhàn)略問題和創(chuàng)造長期的股東價值。

篇2

關(guān)鍵詞：民營企業(yè)；風(fēng)險；財務(wù)風(fēng)險

改革開放以來，尤其是進(jìn)入21世紀(jì)以來，我國民營企業(yè)異軍突起、迅猛發(fā)展，在注冊資本、銷售金額、企業(yè)稅收、就業(yè)人數(shù)等方面的資料都顯示出民營企業(yè)已成為國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的重要力量。在民營企業(yè)的高速發(fā)展中，只有極少數(shù)的企業(yè)能在短時間內(nèi)完成原始積累，發(fā)展成為經(jīng)營規(guī)模大、管理規(guī)范、資本雄厚、市場競爭力強(qiáng)的大企業(yè)。影響民營企業(yè)發(fā)展的因素很多，其中企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制是影響其發(fā)展的一個重要內(nèi)部因素。故對民營企業(yè)來說，清楚企業(yè)財務(wù)環(huán)境，充分認(rèn)識引發(fā)財務(wù)風(fēng)險的主客觀原因，實(shí)施有效的風(fēng)險管理，對企業(yè)的連續(xù)生存與健康發(fā)展具有特別重要的意義。

一、財務(wù)風(fēng)險的涵義

財務(wù)風(fēng)險涵義有狹義和廣義之分。狹義的財務(wù)風(fēng)險指在籌資決策時，由于負(fù)債性資本占全部資本比例過高，使得企業(yè)不能按期還本付息所造成的風(fēng)險，也稱為負(fù)債風(fēng)險或籌資風(fēng)險；廣義的財務(wù)風(fēng)險是泛指企業(yè)全部財務(wù)活動過程中所存在的風(fēng)險，它不僅包括在籌資活動、投資活動、利潤分配及日常資金營運(yùn)過程中產(chǎn)生的風(fēng)險，還包括企業(yè)其他各項(xiàng)關(guān)聯(lián)活動的失敗而誘發(fā)的財務(wù)損失和危機(jī)。從短期看，財務(wù)風(fēng)險將使企業(yè)無法完成經(jīng)營計(jì)劃和經(jīng)營目標(biāo)；從長期看，將嚴(yán)重制約企業(yè)的長期戰(zhàn)略發(fā)展。本文所分析的財務(wù)風(fēng)險是廣義的財務(wù)風(fēng)險范疇。

二、我國民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因分析

我國民營企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的原因很多，既有企業(yè)外部的客觀原因，也有企業(yè)自身的主觀原因，而且不同的財務(wù)風(fēng)險形成的具體原因也不盡相同。總體來看，主要有以下幾個方面的原因：

（一）外部原因

民營企業(yè)財務(wù)管理的宏觀環(huán)境復(fù)雜多變，而企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)不能適應(yīng)復(fù)雜多變的宏觀環(huán)境。企業(yè)財務(wù)管理的宏觀環(huán)境復(fù)雜多變是民營企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的外部原因。財務(wù)管理的宏觀環(huán)境涉及的范圍很廣，包括法律環(huán)境、金融市場環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、社會文化環(huán)境、資源環(huán)境等因素。其中最重要的是法律環(huán)境、金融市場環(huán)境和經(jīng)濟(jì)環(huán)境。例如，通貨膨脹，將使企業(yè)資金供給發(fā)生短缺，貨幣性資金貶值，實(shí)物性資金相對升值，資金成本持續(xù)升高；而利率的變動必然會產(chǎn)生利率險包括利息負(fù)擔(dān)過重的風(fēng)險，產(chǎn)生利息的投資發(fā)生虧損的風(fēng)險和不能履行償債義務(wù)的風(fēng)險等等。這些因素存在于企業(yè)之外，但對企業(yè)財務(wù)管理產(chǎn)生重大的影響。宏觀環(huán)境的變化對企業(yè)來說，是難以準(zhǔn)確預(yù)見和無法改變的。宏觀環(huán)境的不利變化必然會給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險。

（二）內(nèi)部原因

1、企業(yè)財務(wù)管理人員對財務(wù)風(fēng)險的客觀性認(rèn)識不足

財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，只要有財務(wù)活動，就必然存在著財務(wù)風(fēng)險。在現(xiàn)實(shí)工作中，我國許多民營企業(yè)的財務(wù)管理人員的素質(zhì)還不是很高，掌握的技能還很有限，受傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式的影響很深，對財務(wù)風(fēng)險的客觀性還認(rèn)識不足， 缺乏風(fēng)險意識，認(rèn)為只要管好用好資金，就不會產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。

2、財務(wù)關(guān)系混亂，決策缺乏科學(xué)性

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系混亂是我國民營企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的又一重要原因。企業(yè)與內(nèi)部各部門之間及企業(yè)與上級企業(yè)之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明、管理混亂的現(xiàn)象，造成資金使用效率低下，資金流失嚴(yán)重，資金的安全性、完整性無法得到保證。大量的中小民營企業(yè)業(yè)主既是投資者又是經(jīng)營管理者，他們的素質(zhì)直接影響企業(yè)決策、影響企業(yè)發(fā)展或成敗。他們通常喜歡選擇走捷徑快發(fā)展的經(jīng)營方式，當(dāng)看到企業(yè)資金利潤率高于資金成本、特別是行業(yè)資金利潤率高于社會平均投資報酬率時，往往容易產(chǎn)生激進(jìn)、甚至是冒進(jìn)的經(jīng)營行為。結(jié)果企業(yè)原有支撐產(chǎn)業(yè)營運(yùn)資金告急，新上項(xiàng)目還沒來得及產(chǎn)生效益，財務(wù)風(fēng)險隨時可能轉(zhuǎn)化為財務(wù)危機(jī)、企業(yè)經(jīng)營險象環(huán)生。

3、家族式管理使得經(jīng)營管理水平低下

民營企業(yè)的管理體制主要表現(xiàn)為“家族化”和“親緣化”特征。在家族管理中，重要職位有家族成員擔(dān)任，實(shí)行集權(quán)化領(lǐng)導(dǎo)，專制式?jīng)Q策。在管理過程中，也通常是以倫理規(guī)范代替制度規(guī)范和行為規(guī)范。家族式管理方式導(dǎo)致了企業(yè)目標(biāo)和家族目標(biāo)之間的矛盾；家族成員能力與企業(yè)發(fā)展需要的矛盾；家族成員之間的矛盾；家族成員與外部成員的矛盾。經(jīng)營者既是資產(chǎn)的所有者，也是資產(chǎn)的經(jīng)營者，當(dāng)企業(yè)具備一定規(guī)模，管理由于決策層和執(zhí)行層界限模糊，缺乏“糾偏”機(jī)制，民營企業(yè)家的局限性、隨意性往往易導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營決策失誤，造成財務(wù)風(fēng)險。

4、人才機(jī)制不靈活，財務(wù)管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)低下

現(xiàn)實(shí)條件下大多數(shù)民營企業(yè)面臨著嚴(yán)重的人才危機(jī)和信任危機(jī)，其根本原因在于企業(yè)家落后的“資本雇傭勞動力觀念”，認(rèn)為員工和企業(yè)的關(guān)系只是勞動力的雇傭關(guān)系，認(rèn)為你勞動我付酬，公平合理，除此之外，都與我無關(guān)。缺乏人才關(guān)懷，使企業(yè)員工沒有歸宿感，缺乏安全感、進(jìn)取心和獻(xiàn)身精神。很多民營企業(yè)家認(rèn)為只要有高薪，市場上多的是優(yōu)秀人才，而沒有從思想意識上真正重視過人才和他們的人格尊嚴(yán)，更沒有考慮過這些優(yōu)秀人才的職業(yè)生涯問題，加之民營企業(yè)大多是家族式企業(yè)，那種任人唯親的用人方式深根蒂固，使優(yōu)秀人才難以真正融入民營企業(yè)。由于民營企業(yè)任人唯親的觀念嚴(yán)重，認(rèn)為企業(yè)的財務(wù)狀況只有“自己人”做才可靠，但由于這些“自己人”的財務(wù)知識欠缺造成財務(wù)混亂，這也造成企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的另一大原因。

三、防范財務(wù)風(fēng)險的主要措施

（一）認(rèn)真研究財務(wù)管理的宏觀環(huán)境和微觀環(huán)境

企業(yè)在籌資過程中，要能夠預(yù)見環(huán)境的變化及其影響，提高適應(yīng)能力和應(yīng)變能力，經(jīng)濟(jì)有效地籌集所需資金。對籌資環(huán)境的分析可以從產(chǎn)品的壽命周期、經(jīng)濟(jì)周期、通貨膨脹、技術(shù)發(fā)展等方面進(jìn)行。首先要根據(jù)產(chǎn)品的壽命周期的不同、產(chǎn)品對資金占用的不同需要來安排籌資活動。此外，要考慮經(jīng)濟(jì)緊縮時期和通脹時期對籌資的影響。最后，還要考慮到引進(jìn)新技術(shù)、開發(fā)新產(chǎn)品要適時籌措資金的需要。對投資環(huán)境的分析可從經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、政治環(huán)境、金融市場環(huán)境環(huán)境等幾個方面進(jìn)行。如要充分研究國家的財稅政策不同行業(yè)不同項(xiàng)目的稅賦政策，國家對企業(yè)財務(wù)的干預(yù)狀況，價格政策對企業(yè)投資回收期及預(yù)期效益的影響，國家的信貸政策和貨幣政策等。這樣，才能合理地確定資金的流向和現(xiàn)金流量保證投資項(xiàng)目取得預(yù)期的效益。

（二）提高財務(wù)人員素質(zhì)，加強(qiáng)財務(wù)運(yùn)作的規(guī)范化

加強(qiáng)財會隊(duì)伍建設(shè)，健全財務(wù)監(jiān)管體制，民營企業(yè)要建立內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督管理體制，要對財會人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)和思想教育，特別是加強(qiáng)財會人員職業(yè)道德和職業(yè)紀(jì)律教育，增強(qiáng)財會人員的監(jiān)督意識；加強(qiáng)對企業(yè)財務(wù)人員的培訓(xùn)，增強(qiáng)他們認(rèn)識風(fēng)險、分析風(fēng)險和防范風(fēng)險的能力，使財務(wù)人員從思想上不能松懈，從根本上杜絕僥幸的思想。財務(wù)管理人員必須將風(fēng)險防范貫穿于財務(wù)管理工作的始終，理順企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)關(guān)系明確各部門的職責(zé)，作用，提高財務(wù)決策水平，力求把財務(wù)風(fēng)險降到最小程度。民營企業(yè)應(yīng)依據(jù)《會計(jì)法》和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度，制定適合本單位的會計(jì)制度，明確會計(jì)工作流程，建立崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會計(jì)的監(jiān)督職能。

（三）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，理順企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系

財務(wù)管理人員必須將風(fēng)險防范貫穿于財務(wù)管理工作的始終，理順企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)關(guān)系，明確各部門的職責(zé)。首先要明確各部門在財務(wù)管理中的地位、作用及應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)并賦予其相應(yīng)的權(quán)力，做到責(zé)、權(quán)、利的統(tǒng)一。其次，要兼顧各方的利益，以調(diào)動各方參與企業(yè)財務(wù)管理的積極性。提高財務(wù)決策水平，力求把財務(wù)風(fēng)險降到最小程度。

（四）實(shí)行多元化經(jīng)營

實(shí)行多元化經(jīng)營可以分散企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。多元化經(jīng)營包括兩方面的含義，一是同時經(jīng)營多種產(chǎn)品，某些產(chǎn)品因滯銷而產(chǎn)生的損失，可能會被其他產(chǎn)品帶來的收益所抵消，從而可以避免經(jīng)營單一產(chǎn)品造成全面虧損的風(fēng)險；二是對于投資大、回收期長、風(fēng)險高的投資項(xiàng)目，可以尋找共同投資的合作單位，以實(shí)現(xiàn)收益共享，風(fēng)險共擔(dān)，從而分散投資風(fēng)險，避免因企業(yè)獨(dú)家承擔(dān)投資風(fēng)險而產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。當(dāng)然，風(fēng)險和收益有時候成正比，風(fēng)險越大，可能產(chǎn)生的收益也就越大。企業(yè)在與別人分?jǐn)傦L(fēng)險的同時，也會喪失獨(dú)家經(jīng)營所帶來的巨大收益，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的人力、財力和研發(fā)能力，結(jié)合具體的項(xiàng)目特點(diǎn)，在風(fēng)險與收益之間選擇最佳結(jié)合點(diǎn)。

對家族式的企業(yè)模式進(jìn)行改革，實(shí)行兩權(quán)分離，逐步建立現(xiàn)代企業(yè)制度。民營企業(yè)產(chǎn)權(quán)多元化首先要積極吸收企業(yè)高級管理者、技術(shù)人員、通過讓高級管理、技術(shù)人才持股，喚起他們的主人翁意識，讓他們參與企業(yè)的高級決策層，從而在制度上為民營企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展提供保障，避免因個人決策失誤為企業(yè)所帶來的損失。

（五）建立財務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制

建立企業(yè)財務(wù)風(fēng)險機(jī)制，首先，要求企業(yè)員工尤其是投資決策者樹立正確的風(fēng)險意識，在企業(yè)的經(jīng)營活動中善于發(fā)現(xiàn)風(fēng)險、研究風(fēng)險，有意識地培養(yǎng)自己的憂患意識和風(fēng)險意識；其次，要成立專門的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)，結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況，系統(tǒng)研究風(fēng)險的影響因素、量化標(biāo)準(zhǔn)、發(fā)生概率以及危害后果，對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行全面的評估，為企業(yè)決策者提供風(fēng)險控制依據(jù)；最后，企業(yè)要不斷完善財務(wù)管理系統(tǒng)，應(yīng)設(shè)置高效的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備高素質(zhì)的財務(wù)管理人員，健全財務(wù)管理規(guī)章制度，強(qiáng)化財務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，使企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)有效運(yùn)行，防范因財務(wù)管理系統(tǒng)本身的缺陷而產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險。

（六）樹立全新的財務(wù)管理的理念

1、“以人為本”的觀念

民營企業(yè)要樹立“以人為本”的觀念去更大規(guī)模地吸納管理和技術(shù)人才，并克服以往處理勞資關(guān)系中的簡單化傾向，主動提高人員的福利和待遇，以創(chuàng)造和諧的企業(yè)氣氛和實(shí)現(xiàn)員工隊(duì)伍的穩(wěn)定。為此民營企業(yè)不但要廣招人才，而且必須突破以家族為核心的管理權(quán)分配方式，重用人才。

2、信息管理觀念

以數(shù)字化技術(shù)為先導(dǎo)，以信息高速公路為主要內(nèi)容的新信息技術(shù)革命，使信息的傳播量日益增大，傳播速度日益加快，從而使經(jīng)濟(jì)活動的時間變短，空間變小，出現(xiàn)了“ 媒體空間”和“網(wǎng)上實(shí)體”。因此，民營企業(yè)財務(wù)管理必須樹立信息管理觀念，從全面、準(zhǔn)確、迅速、有效地搜集、分析和利用信息入手，進(jìn)行財務(wù)決策和資金運(yùn)籌， 以便尋找企業(yè)的發(fā)展良機(jī)。

3、現(xiàn)金流量觀念

如果沒有現(xiàn)金流量， 資金周轉(zhuǎn)必然受阻，企業(yè)就難以繼續(xù)下去。不管企業(yè)的贏利能力如何，會計(jì)賬面利潤有多大，企業(yè)要生存，就必須從生產(chǎn)經(jīng)營活動中獲取現(xiàn)金，保持財務(wù)生存能力，這也是民營企業(yè)賴以生存和發(fā)展的必要前提。民營企業(yè)財務(wù)管理人員必須具有以現(xiàn)金為手段管理資源的能力，以適應(yīng)競爭。

財務(wù)風(fēng)險客觀存在于民營企業(yè)財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié)。強(qiáng)化財務(wù)風(fēng)險管理，有利于民營企業(yè)營造一個安全穩(wěn)定的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境。因此，對財務(wù)風(fēng)險的成因及其防范進(jìn)行研究、控制具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

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篇3

關(guān)鍵詞：中小民營企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；成因；防范

一、研究中小民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的意義

財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)資金運(yùn)動過程中存在的不確定性。研究中小民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的意義在于：充分認(rèn)識其所面臨的財務(wù)風(fēng)險，并在此基礎(chǔ)上，采取各種科學(xué)、有效的手段和方法，對各類風(fēng)險加以預(yù)測、識別、預(yù)防、控制和處理，以最低成本確保企業(yè)資金運(yùn)動的連續(xù)性、穩(wěn)定性和效益性的理財活動。

二、中小民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)狀

（一）籌資渠道受到限制引發(fā)的風(fēng)險

中小民營企業(yè)，在股票上市方面很難滿足上市資格的要求。從發(fā)行企業(yè)債券方面講，由于涉及到金融風(fēng)險問題，中小民營企業(yè)的信用程度相對大企業(yè)而言較低，投資者缺乏購買信心，企業(yè)很難通過發(fā)行債券取得資金，在銀行信貸方面，由于中小民營企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險大，缺乏不動產(chǎn)抵押，貸款額度較小，滿足不了企業(yè)經(jīng)營資金的需要。

（二）籌資風(fēng)險沒有得到應(yīng)有重視

籌資方面的風(fēng)險主要是指中小民營企業(yè)在籌集資金時融資額度不當(dāng)、籌資方式不合理、資本結(jié)構(gòu)不合理、資產(chǎn)負(fù)債率較高等。中小民營企業(yè)在籌資過程中要重視選擇合適的融資方式，避免在融資的過程中因成本太高而造成財務(wù)風(fēng)險。

（三）投資風(fēng)險不斷加大

投資風(fēng)險是指中小民營企業(yè)投資某項(xiàng)目后，由于某些因素的影響，使投資不能達(dá)到預(yù)期效益、遭受損失的可能性而形成的風(fēng)險。投資者對投資項(xiàng)目的獲利能力、現(xiàn)金流量等不能準(zhǔn)確預(yù)計(jì)而可能導(dǎo)致決策失誤，給企業(yè)帶來損失，甚至危及中小民營企業(yè)的生存和發(fā)展。

三、中小型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險形成的原因

（一）宏觀環(huán)境方面

我國的中小民營企業(yè)在籌資、投資等生產(chǎn)經(jīng)營活動中仍有較大的財務(wù)風(fēng)險。主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.缺乏有效的法律保護(hù)

在我國，民營企業(yè)屬于弱勢群體。特別是在現(xiàn)實(shí)生活中，出現(xiàn)了許多問題和矛盾，在現(xiàn)有的法律框架內(nèi)，公有制產(chǎn)權(quán)和非公有制產(chǎn)權(quán)的實(shí)際地位不完全相等，保護(hù)個人財產(chǎn)的法律規(guī)定不夠明確，非公有制企業(yè)財產(chǎn)權(quán)的保護(hù)水平比較低。此外，一些地區(qū)的中小民營企業(yè)的合法權(quán)益遭到隨意侵犯，除稅收負(fù)擔(dān)較重外，還承擔(dān)著各種繁雜的亂收費(fèi)、亂攤派、亂罰款等各種不合理的負(fù)擔(dān)，加大了中小民營企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

2.金融市場不完善

企業(yè)的融資投資環(huán)境不佳，融資渠道、融資規(guī)模和投資領(lǐng)域都受到限制。特別是在籌資方面，民營企業(yè)的融資渠道比較狹窄，民營企業(yè)很難以從資本市場上融資，銀行的信貸政策向國有大中型企業(yè)傾斜，每年銀行的新增貸款主要用于支持國有、集體企業(yè)發(fā)展，民營企業(yè)基本沒有信用貸款，就是抵押貸款抵押品也十分狹窄，有的銀行將貸款抵押品只限于國庫券和定期存單，抵押條件無法與國營、集體企業(yè)相提并論。這些融資上的限制造成了企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)不合理，加大了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

3.信用環(huán)境比較差

信用是市場經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，是維系各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系的紐帶，是保持市場公正和效益的前提。目前我國中小民營企業(yè)的財務(wù)信用缺失最為嚴(yán)重，已成為民營企業(yè)發(fā)展的瓶頸，表現(xiàn)在中小民營企業(yè)缺少科學(xué)的信用管理制度，很多企業(yè)隨意編造經(jīng)營業(yè)績，制造良好的企業(yè)數(shù)據(jù)，上市圈錢，欺騙民眾，失信賴賬，逃避銀行債務(wù)的現(xiàn)象比比皆是，以短期信用套取銀行巨額貸款的現(xiàn)象時有發(fā)生，故意違約，不交貨，不付款，三角債層出不窮，這些又進(jìn)一步惡化了信用環(huán)境。

（二）中小民營企業(yè)自身方面

1.企業(yè)財務(wù)管理制度不健全

由于受生產(chǎn)資源等方面的限制，管理資源相對短缺，管理結(jié)構(gòu)簡單，專業(yè)性不強(qiáng)，內(nèi)部控制制度不健全。很多中小民營企業(yè)不設(shè)財務(wù)機(jī)構(gòu)，沒有專職的財務(wù)管理人員。另外，由于缺乏有效的外部監(jiān)督和管理機(jī)制，我國中小民營企業(yè)財務(wù)制度普遍不健全，報表不統(tǒng)一。

2.業(yè)主從思想意識上不重視

多數(shù)中小民營企業(yè)的創(chuàng)辦人是20世紀(jì)80年代的城鎮(zhèn)個體戶、農(nóng)村專業(yè)戶及一些辭去公職的人員。相當(dāng)一批人文化素質(zhì)偏低，財務(wù)知識缺乏，對財務(wù)管理的要求和作用認(rèn)識不清，認(rèn)為企業(yè)效益是靠業(yè)務(wù)做出來的，不是企業(yè)財務(wù)管理管出來的，有沒有財務(wù)管理無所謂。對財會人員的要求只停留在記賬、算賬和報賬這一層面上，而對如何運(yùn)用財務(wù)信息指導(dǎo)生產(chǎn)經(jīng)營活動則考慮不多，至于讓財會人員參與經(jīng)營決策，則更為少見。因此缺乏對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的規(guī)劃和防范。

3.中小民營企業(yè)財務(wù)人員素質(zhì)低下

我國大多數(shù)中小民營企業(yè)的財務(wù)人員都是業(yè)主自己的家人或是親戚，企業(yè)在財會人員的任用上任人唯親，致使財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，直接影響中小民營企業(yè)的會計(jì)信息質(zhì)量。這些人大多數(shù)未經(jīng)正規(guī)的專業(yè)培訓(xùn)，并不熟悉會計(jì)業(yè)務(wù)，缺乏財務(wù)管理的能力，難以為管理高層提供有效的財務(wù)信息。因此，難以做到賬目清晰。

四、中小民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范對策

（一）宏觀環(huán)境方面

1.進(jìn)一步完善法律制度

加強(qiáng)對中小民營企業(yè)的保護(hù)，不僅要從法律上為中小民營企業(yè)提供合法的地位，建立公平的財產(chǎn)保護(hù)制度，還要完善司法環(huán)境，加強(qiáng)執(zhí)法力度，堅(jiān)決打擊侵犯民營企業(yè)財產(chǎn)的行為，逐步完善促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展和保障其合法權(quán)益的地方性法規(guī)，使民營企業(yè)真正享受國民待遇，排除市場準(zhǔn)入歧視，進(jìn)一步放開產(chǎn)業(yè)限制率；改革企業(yè)注冊方式，簡化前置審批和登記手續(xù)，降低市場準(zhǔn)入門檻，堅(jiān)決取消各種不合理收費(fèi)，凡必不可少的收費(fèi)項(xiàng)目，要制度化、規(guī)范化和公開化。同時建立法律法規(guī)來規(guī)范民營企業(yè)的經(jīng)營行為，對中小民營企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行引導(dǎo)和約束，使其有序化、法制化，達(dá)到讓中小民營企業(yè)有法可依，違法必究。

2.完善金融市場

國家要規(guī)范金融機(jī)構(gòu)的貸款政策，使其在統(tǒng)一的市場環(huán)境下，遵循市場經(jīng)濟(jì)規(guī)則，平等對待各種經(jīng)濟(jì)實(shí)體，商業(yè)銀行首先要解放思想，更新觀念，要用發(fā)展的觀點(diǎn)來對待中小民營企業(yè)。中小民營企業(yè)是最具活力和發(fā)展前景的市場經(jīng)濟(jì)的組成部分，其次要切實(shí)做到對各種所有制的經(jīng)濟(jì)實(shí)體平等對待，在統(tǒng)一的市場環(huán)境下，遵循市場經(jīng)濟(jì)規(guī)則平等競爭，消除對中小民營企業(yè)的偏見和歧視，為其發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境和氛圍。最后要建立地方金融機(jī)構(gòu)服務(wù)體系，加強(qiáng)對中小民營企業(yè)的支持。

3.改善信用環(huán)境

國家有關(guān)方面要制定相應(yīng)的措施，建立信用體系，完善信用制度，建立企業(yè)信用保管檔案，提高失信成本，使守信者受益無窮，失信者不僅無利可圖，還要付出慘重代價。加強(qiáng)中小民營企業(yè)誠實(shí)守信的道德教育，讓企業(yè)懂得沒有信用，市場經(jīng)濟(jì)就不能健康發(fā)展，企業(yè)自身也會寸步難行，政府要加強(qiáng)信用方面的立法和執(zhí)法建設(shè)，發(fā)揮其在信用管理方面的宏觀指導(dǎo)、調(diào)控、監(jiān)督的作用。

（二）中小民營企業(yè)自身方面

1．從家族制向現(xiàn)代企業(yè)制度的管理模式轉(zhuǎn)變

中小民營企業(yè)應(yīng)按照國際通行的原則建立新型民營企業(yè)，規(guī)范其經(jīng)營行為，改善其經(jīng)營機(jī)制，提高企業(yè)經(jīng)營管理和財務(wù)管理的水平。特別是要逐步開放財務(wù)，讓社會了解企業(yè)的財務(wù)狀況，以獲得社會的信任，緩解或解決中小民營企業(yè)的財務(wù)信用風(fēng)險問題。

2.提高業(yè)主思想意識

民營企業(yè)家的素質(zhì)是中小民營企業(yè)發(fā)展最重要的前提條件,其自身的才能、人際關(guān)系、信譽(yù)等也是企業(yè)極其重要的資源。因此，企業(yè)要發(fā)展，老板們就一定要不斷地學(xué)習(xí)，與時俱進(jìn)，從思想上重視企業(yè)的財務(wù)管理，充分理解和大力支持財會管理工作，在實(shí)際中加強(qiáng)對企業(yè)的財務(wù)控制。

3.提高財務(wù)人員的素質(zhì)

中小民營企業(yè)要懂得將財務(wù)職位放開，敢于引進(jìn)專業(yè)人員。同時應(yīng)有目的組織財務(wù)會計(jì)人員學(xué)習(xí)社會道德知識，培養(yǎng)其高尚的道德情操，引導(dǎo)其正確認(rèn)識會計(jì)職業(yè)，樹立正確的價值觀和人生觀，此外，還要加強(qiáng)對企業(yè)財會人員的培訓(xùn)。從業(yè)人員不僅要熟知國際會計(jì)準(zhǔn)則及各國相關(guān)政策法規(guī)，還要熟悉相關(guān)專業(yè)知識，提高財務(wù)人員專業(yè)技能，鼓勵財務(wù)人員自己參加繼續(xù)教育，需加強(qiáng)對財務(wù)人員的激勵與考核。

4.健全企業(yè)財務(wù)制度

中小民營企業(yè)要依法建立賬目，并嚴(yán)格地按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算，不設(shè)賬外賬，保證會計(jì)資料的真實(shí)完整；嚴(yán)格執(zhí)行國家財務(wù)管理制度，按時如數(shù)償還銀行貸款，在金融機(jī)構(gòu)保持聯(lián)合好的信用；加強(qiáng)應(yīng)收應(yīng)付賬款的管理，按時如數(shù)支付客戶貨款，提高在客戶中的信用。民營企業(yè)也要依法納稅，及時足額地繳納稅款，更要進(jìn)行稅務(wù)籌劃。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉小麗.民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因及防范對策[J].科技情報開發(fā)與經(jīng)濟(jì),2008，（06）.

[2]黃德忠.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警研究綜述[J].財會通訊(學(xué)術(shù)版)，2005，（09）.

篇4

［關(guān)鍵詞］民營企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險認(rèn)識；盲目發(fā)展［中圖分類號］F275［文獻(xiàn)標(biāo)識碼］A［文章編號］1005-6432（2011）44-0073-02

我國的改革開放已經(jīng)經(jīng)歷了30多年,市場經(jīng)濟(jì)逐漸發(fā)展壯大,民營企業(yè)作為我國經(jīng)濟(jì)體系的一個重要組成部分,取得了很大的發(fā)展,并在國民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮了積極的作用。但隨著民營經(jīng)濟(jì)規(guī)模的不斷壯大,暴露出的問題也越來越多,其中存在嚴(yán)重的財務(wù)風(fēng)險是民營企業(yè)應(yīng)著重注意的問題。

財務(wù)風(fēng)險是指由于多種因素的作用,使企業(yè)不能實(shí)現(xiàn)預(yù)期財務(wù)收益,從而產(chǎn)生損失的可能性。財務(wù)風(fēng)險包括融資風(fēng)險、投資風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險,對于民營企業(yè)來說,由于其在發(fā)展過程中存在的諸多問題,使其面臨的財務(wù)風(fēng)險更大。財務(wù)風(fēng)險是現(xiàn)代企業(yè)面對市場競爭的必然產(chǎn)物,它的存在會對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。因此,如何客觀地分析和認(rèn)識財務(wù)風(fēng)險,采取各種措施控制和避免財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生,對現(xiàn)代企業(yè)的生存和發(fā)展具有十分重要的意義。以下對民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的主要問題和防范對策進(jìn)行淺顯分析。

1民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險存在的主要問題

（1）對財務(wù)風(fēng)險認(rèn)識不足。在企業(yè)生命周期的創(chuàng)立期,由于企業(yè)未來的經(jīng)營情況具有極大的不確定性,因此企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險往往很高,因此在創(chuàng)立期,企業(yè)的融資一般來源是低風(fēng)險的權(quán)益資本。當(dāng)年,19歲的胡克鉛只身來到義烏,就是用隨身揣著父親給的2萬元錢,開始了他的創(chuàng)業(yè)生涯。扎下根基后,后來為了開第二家連鎖超市,胡克鉛到處向人借錢,卻遭到了別人嘲笑,最后,一貫支持他的母親回到溫州老家,挨家挨戶敲開了所有親朋好友的門,才借來20多萬元。在溫州,就是親兄弟借錢也是要算利息的,溫州的民間借貸一般是親戚朋友之間進(jìn)行,帶有一定的互質(zhì),如果是陌生人之間借貸的話需要有中間人介紹,同時介紹人也起到擔(dān)保的作用。一般借貸的利息按月計(jì)算,利率一般是按每月每100元3分利息,按照這個利率計(jì)算的話年利率是36%。這樣高的融資成本,只有短時間倒手,不可能長期使用,且要有較高的投資回報率才能支撐起高額的利息。

（2）盲目發(fā)展的主觀行為。短短幾年時間,適我公司得到了空前的發(fā)展壯大,成為中國服飾商貿(mào)的一個奇跡。胡克鉛憑借其強(qiáng)烈的進(jìn)取意識和擴(kuò)張欲望、抓住機(jī)會不懈努力,實(shí)現(xiàn)了資本原始積累,這也使得他產(chǎn)生了片面的認(rèn)識,喜歡選擇走捷徑快發(fā)展的經(jīng)營方式，容易產(chǎn)生激進(jìn)甚至是冒進(jìn)的經(jīng)營行為,忽視財務(wù)風(fēng)險,試圖實(shí)現(xiàn)與其財務(wù)能力不相符的經(jīng)營目標(biāo)。這時的胡克鉛開始了快速發(fā)展,到處開店,而對店面的選置、規(guī)模、人脈、消費(fèi)群體等重要因素開始關(guān)注不夠,到底是溫州人頭腦比較聰明,他找來了老鄉(xiāng)參與進(jìn)來,由于他為人誠實(shí)講信用,很多朋友也是看好他的。店面增加了,進(jìn)貨量也大了,到市場拿貨的方式也和以往有所不同,當(dāng)初進(jìn)貨是要付現(xiàn)金的,而現(xiàn)在和供應(yīng)商有話語權(quán)了,一是價錢的優(yōu)惠,更重要的是付款的延期,這時他感到了業(yè)務(wù)增量帶來的益處。

（3）缺乏資金規(guī)劃,沒有合理的籌資行為。由于店名的連鎖效應(yīng),適我的人氣急劇提升,企業(yè)銷售看好,以前開一間店的時候,是自己到市場拿貨直接到店里銷售,有時顧客要買斷碼的鞋子,他讓顧客下午來取,立即騎自行車到市場拿來后再交給人家。后來店面多了他成立了配送中心,由專人分揀、貼碼,統(tǒng)一通過配貨中心,根據(jù)各連鎖店的銷售情況隨時進(jìn)行配貨。“適我鞋服”沒有啟動企業(yè)發(fā)展的資金,一切資金全部自籌,而企業(yè)的利潤卻追不上發(fā)展的速度,在企業(yè)急劇擴(kuò)張時,所需要的資金就出現(xiàn)了巨大的空缺,而此時的高利貸卻張開了血盆大口。以私下借貸而形成規(guī)模并讓國人震驚的溫州民間投資,動輒成兵團(tuán)級規(guī)模,哪里有利潤,資金就流向哪里。溫州現(xiàn)在財務(wù)公司的借貸比較盛行,這些財務(wù)公司一般都帶有黑社會的背景,借貸的利率按天計(jì)算,一般是每天每一萬元100元利息,借貸當(dāng)天先從本金中扣除3~7天的利息,一周之內(nèi)必須連本帶息還錢,如果到期不還,財務(wù)公司會想盡各種辦法催債,一般人是不會向這些公司借錢的,因?yàn)橐坏┙桢X就會有還不清的威脅。據(jù)溫州銀監(jiān)分局監(jiān)測顯示,2010年累計(jì)發(fā)生民間借貸164754萬元。“適我鞋服”由于快速擴(kuò)張,資金來源跟不上發(fā)展的速度,只有借貸,而銀行正常貸款額度的幾滴春雨是淋不到小企業(yè)頭上的,為了維持經(jīng)營,只有走上這條充滿艱辛的路,而對于大多數(shù)企業(yè)來說,這又是一條不歸路。最后“適我鞋服”也是死在高利貸上,高額的貸款利息在市場低迷、經(jīng)營出現(xiàn)困難的時候,讓你沒有再翻身的機(jī)會。

（4）缺少風(fēng)險危機(jī)管理,沒有理性應(yīng)對投資責(zé)任。一場在2007年8月開始出現(xiàn)的金融危機(jī)漸漸對中國市場產(chǎn)生了影響,浙江義烏以小商品著稱,外貿(mào)訂單多時,這里聚集了很多外來的打工者,工廠外銷貨物不暢時,企業(yè)停產(chǎn),而員工開始離廠返鄉(xiāng),人口驟減并直接影響到市場消費(fèi),對以打工者為消費(fèi)對象的“適我鞋服”沖擊力是巨大的,當(dāng)市場銷售不好時,那些合資者就開始要求退股,不再合作。理性上說,合資應(yīng)該是風(fēng)險共擔(dān),而胡克鉛為了維護(hù)自己的聲譽(yù),把所有的風(fēng)險和責(zé)任都攬到自己身上,主要是他沒有對此次經(jīng)濟(jì)危機(jī)有清醒的認(rèn)識。隨后虧損的店面越來越多,成本開支也越來越高,為擺脫困境,胡克鉛開始不冷靜了,隨著接連幾次投資的失誤,加大了危機(jī)的發(fā)生。“適我鞋服”的日常營運(yùn)資金開始出現(xiàn)不足,供貨商的欠款越來越多,到2008年年末,已達(dá)1000多萬元。

2“適我鞋服”衰落帶來的教訓(xùn)和民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對策略（1）從家族式管理向現(xiàn)代企業(yè)管理的轉(zhuǎn)型。適我由于沒有重視籌資風(fēng)險,饑不擇食,終導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。家族式的管理最終決策權(quán)是在老板手中,缺乏科學(xué)有效的民主管理機(jī)制,容易導(dǎo)致企業(yè)戰(zhàn)略決策的失誤。民營企業(yè)應(yīng)按照國際通行的原則規(guī)范其經(jīng)營行為,改善其經(jīng)營機(jī)制,提高企業(yè)經(jīng)營管理和財務(wù)管理的水平。

（2）提高財務(wù)人員的管理素質(zhì),規(guī)范化財務(wù)管理。企業(yè)財務(wù)管理制度不健全,財會人員的職責(zé)不分明,經(jīng)常按老板的個人意愿做賬,一般溫州民營企業(yè)的典型操作方式是,老板娘管現(xiàn)金,招個會計(jì)就是為了對稅務(wù)應(yīng)付報稅,老板是從不看財務(wù)報表的。民營企業(yè)應(yīng)依據(jù)《會計(jì)法》和會計(jì)準(zhǔn)則,制定適合本單位的會計(jì)制度,充分發(fā)揮會計(jì)的監(jiān)督職能,明確職責(zé)權(quán)限,形成相互制衡機(jī)制。

（3）建立、健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系,重塑企業(yè)誠信形象。企業(yè)應(yīng)建立財務(wù)預(yù)警系統(tǒng),使經(jīng)營者能及早采取措施,從而及時地防范財務(wù)風(fēng)險。民營企業(yè)要嚴(yán)格執(zhí)行國家財務(wù)管理制度,在金融機(jī)構(gòu)保持良好的信用,拓寬融資渠道。加強(qiáng)應(yīng)收、應(yīng)付賬款的管理,提高在客戶中的信用。立自己的守信形象,這樣更容易贏得客戶和消費(fèi)者的信賴。

篇5

一般來說，財務(wù)風(fēng)險包括融資風(fēng)險、投資風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險和收益風(fēng)險，對于民營企業(yè)來說，由于其在發(fā)展過程中存在的諸多問題，如籌資困難、管理水平低下、人才機(jī)制不靈活、設(shè)備科技含量低、決策盲目、風(fēng)險經(jīng)營等，使其面臨更大的財務(wù)風(fēng)險。以下對民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的主要問題和防范對策進(jìn)行淺顯分析。

一、民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險存在的主要問題

從財務(wù)風(fēng)險管理角度分析，目前的民營企業(yè)普遍存在以下主要問題：

(一)對財務(wù)風(fēng)險認(rèn)識不足

許多企業(yè)日常營運(yùn)資金不足、缺少基礎(chǔ)性的資金管理，對財務(wù)補(bǔ)償?shù)臏笮試?yán)重認(rèn)識不足，許多企業(yè)一沒有資金計(jì)劃、二無現(xiàn)金流量管理,平日里不能對進(jìn)貨與銷售中的資金結(jié)算實(shí)施有效控制、對銷售客戶缺少信用管理,企業(yè)產(chǎn)品暢銷亦不作其他投資時似乎一切太平,一旦經(jīng)營稍有不順就會引起應(yīng)收帳款風(fēng)險、存貨風(fēng)險、收支平衡困難亦是時有發(fā)生。

（二）片面冒進(jìn)的經(jīng)營行為

大量的中小民營企業(yè)業(yè)主既是投資者者又是經(jīng)營管理者，他們的素質(zhì)直接影響企業(yè)決策、影響企業(yè)發(fā)展或成敗。上世紀(jì)八九十年代一些企業(yè)家憑借其強(qiáng)烈的進(jìn)取意識和擴(kuò)張欲望、抓住機(jī)會不懈努力，在中國計(jì)劃經(jīng)濟(jì)末期和市場經(jīng)濟(jì)創(chuàng)立初期的特殊年代里實(shí)現(xiàn)了資本原始積累，這給許多中小企業(yè)業(yè)主以鼓舞、甚至被視為奮斗的標(biāo)向，這也使得一些人產(chǎn)生了片面的認(rèn)識，喜歡選擇走捷徑快發(fā)展的經(jīng)營方式，當(dāng)看到企業(yè)資金利潤率高于資金成本、特別是行業(yè)資金利潤率高于社會平均投資報酬率時，往往容易產(chǎn)生激進(jìn)、甚至是冒進(jìn)的經(jīng)營行為，忽視財務(wù)安全，試圖實(shí)現(xiàn)與其財務(wù)能力不相符的經(jīng)營目標(biāo)。

（三）沒有長期規(guī)劃，缺乏有序的資金運(yùn)作

由于民營企業(yè)缺乏約束與激勵機(jī)制、任人唯親的用人方式根深蒂固，企業(yè)難以集聚、沉淀科學(xué)合理理財文化氛圍和財務(wù)運(yùn)作。許多民營企業(yè)因處在競爭的弱勢地位，沒有清晰的發(fā)展規(guī)劃，多以利潤最大化為目標(biāo)，以會計(jì)利潤（即絕對數(shù)額）的多少判斷經(jīng)營業(yè)績，風(fēng)險意識薄弱，未能將長短期目標(biāo)的有機(jī)銜接；由家屬或親屬擔(dān)任的會計(jì)和管理人員平時只是進(jìn)行經(jīng)營活動事后的會計(jì)核算即簿記工作，疏于會計(jì)資料分析及其運(yùn)用，缺乏預(yù)算管理，資金調(diào)控余地小，風(fēng)險防范意識差，不注意企業(yè)融資與再融資能力的培育與維護(hù)，在企業(yè)之間資金結(jié)算中存在不規(guī)范或難以準(zhǔn)確預(yù)期情況下，極易導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金風(fēng)險，影響企業(yè)連續(xù)經(jīng)營。

二、民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范對策

針對民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的特點(diǎn)及存在的主要問題，筆者認(rèn)為民營企業(yè)在適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)、發(fā)揮自身優(yōu)勢的同時，應(yīng)該從以下幾方面強(qiáng)化內(nèi)部管理，提高風(fēng)險防范意識

（一）從家族制向現(xiàn)代企業(yè)制度的管理模式轉(zhuǎn)變

家族式的管理最終決策權(quán)是在“家長”手中,缺乏科學(xué)有效的民主管理機(jī)制,容易導(dǎo)致企業(yè)戰(zhàn)略決策的失誤,使企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模后產(chǎn)生****和集權(quán)化傾向。無法適應(yīng)企業(yè)對人才的更高要求。民營企業(yè)應(yīng)按照國際通行的原則建立新型民營企業(yè),規(guī)范其經(jīng)營行為,改善其經(jīng)營機(jī)制,提高企業(yè)經(jīng)營管理和財務(wù)管理的水平。特別是要逐步開放財務(wù),讓社會了解企業(yè)的財務(wù)狀況,以獲得社會的信任,緩解或解決民營企業(yè)的財務(wù)信用風(fēng)險問題。

（二）提高財務(wù)人員的素質(zhì)，加強(qiáng)財務(wù)運(yùn)作的規(guī)范化

加強(qiáng)財會隊(duì)伍建設(shè),健全財務(wù)監(jiān)管體制，企業(yè)要建立內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督管理體制,要對財會人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)和思想教育,特別是加強(qiáng)財會人員職業(yè)道德和職業(yè)紀(jì)律教育,增強(qiáng)財會人員的監(jiān)督意識;加強(qiáng)企業(yè)財會人員的專業(yè)素質(zhì)教育,民營企業(yè)應(yīng)依據(jù)《會計(jì)法》和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度,制定適合本單位的會計(jì)制度,明確會計(jì)工作流程,建立崗位責(zé)任制,充分發(fā)揮會計(jì)的監(jiān)督職能。加強(qiáng)職能分工,貫徹不相容職務(wù)分離制度中小企業(yè)按照不相容職務(wù)相分離的原則,合理設(shè)置財務(wù)會計(jì)及相關(guān)工作崗位,明確職責(zé)權(quán)限,形成相互制衡機(jī)制。

（三）健全企業(yè)財務(wù)制度

民營企業(yè)要依法建立賬目,并嚴(yán)格地按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算,不設(shè)賬外賬,保證會計(jì)資料的真實(shí)完整。嚴(yán)格執(zhí)行國家財務(wù)管理制度,按時如數(shù)償還銀行貸款,在金融機(jī)構(gòu)保持聯(lián)合好的信用，加強(qiáng)應(yīng)收應(yīng)付賬款的管理,按時如數(shù)支付客戶貨款,提高在客戶中的信用。

（四）加強(qiáng)企業(yè)自身信用管理

在當(dāng)前的信用環(huán)境下,民營企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)自身的信用管理,提高自己的信用知名度,而提高自己的聲譽(yù),立自己的守信形象,這樣更容易贏得客戶和消費(fèi)者的信賴。因此,民營企業(yè)首先應(yīng)該為自己構(gòu)建一套完整的科學(xué)信用管理體系。企業(yè)全體員工包括業(yè)主都要明確信用管理對企業(yè)的重要性,企業(yè)要建立一個獨(dú)立的信用管理部門,以利于對客戶的信用進(jìn)行評估,使應(yīng)收賬款的管理專門化,減少應(yīng)收賬款的變現(xiàn)風(fēng)險。其次,與顧客進(jìn)行交易的過程中,爭取做到按約行事,不要拖欠貨款,按時交貨,保證產(chǎn)品質(zhì)量等等。