序言：作為思想的載體和知識(shí)的探索者，寫作是一種獨(dú)特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了不同風(fēng)格的5篇項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析及風(fēng)險(xiǎn)防控，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

[關(guān)鍵詞]：

1擔(dān)保的基本概念和分類

1.1擔(dān)保的基本概念

（1）金融信用中介

擔(dān)保機(jī)構(gòu)本質(zhì)上是以自身的信用為資源、通過(guò)為受保企業(yè)增信而開展業(yè)務(wù)，承擔(dān)著連接供給和資金需求的功能，是一種信用中介行為。通過(guò)介入銀行等金融機(jī)構(gòu)以及企業(yè)或個(gè)人這些資金的出讓方與企業(yè)、個(gè)人資金需求方之間，作為第三方為債務(wù)人向債權(quán)人提供信用擔(dān)保，保證債務(wù)人履行資金約定的金融服務(wù)中介。

（2）物權(quán)擔(dān)保

擔(dān)保物權(quán)主要有兩種方式，抵押和擔(dān)保。抵押通過(guò)對(duì)不動(dòng)產(chǎn)，有形資產(chǎn)的所有權(quán)的轉(zhuǎn)移的形式，來(lái)確保債務(wù)人履行其義務(wù)。擔(dān)保，強(qiáng)調(diào)的是債權(quán)人與債務(wù)人之間的一種協(xié)議。

（3）保證擔(dān)保

我國(guó)擔(dān)保法中有五種擔(dān)保方式，保證擔(dān)保是不同于其他四種的一種，區(qū)別在于其擔(dān)保效力來(lái)自于保證人的信用，是債權(quán)人與債務(wù)人之間信息不對(duì)稱下的一種需求。

1.2擔(dān)保的分類

擔(dān)保行業(yè)分為融資性擔(dān)保和非融資性擔(dān)保，在我國(guó)只有融資性擔(dān)保公司可以跟銀行發(fā)生業(yè)務(wù)，并且是需要審批，持證上崗的，納入政府監(jiān)管的，屬于傳統(tǒng)的銀行擔(dān)保業(yè)務(wù)。本文主要針對(duì)融資性擔(dān)保進(jìn)行分類介紹。

按業(yè)務(wù)種類主要分為融資性和非融資性擔(dān)保，可以理解成為一種合同履約行為。擔(dān)保一方與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)等債權(quán)人約定好，當(dāng)被擔(dān)保人沒有按時(shí)履行對(duì)債權(quán)人的融資性債務(wù)時(shí)，由擔(dān)保一方來(lái)主動(dòng)承擔(dān)合同約定的擔(dān)保責(zé)任。

而融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)又有直接和間接之分。

直接融資擔(dān)保的形式有債券、基金、信托計(jì)劃等等一些資產(chǎn)證券化產(chǎn)品類的擔(dān)保。所謂資產(chǎn)證券化指的是一種以特定的資產(chǎn)組合或者特定的現(xiàn)金流為基礎(chǔ)的金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)的融資模式，最終通過(guò)發(fā)行可以交易的證券來(lái)實(shí)現(xiàn)。由于在資產(chǎn)證券的過(guò)程中，發(fā)起、發(fā)行、投資方的信息不對(duì)稱以及金融市場(chǎng)的固有風(fēng)險(xiǎn)，需要專業(yè)的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)來(lái)增信。擔(dān)保公司從中收取擔(dān)保費(fèi)，資產(chǎn)證券化的融資模式的融資成本相對(duì)而言比較低。常見的有企業(yè)私募債、信托、基金等。

間接融資擔(dān)保主要包括銀行貸款擔(dān)保，民間貸款擔(dān)保。通過(guò)向從銀行貸款條件不夠充足的企業(yè)或個(gè)人提供擔(dān)保，提高其信用等級(jí)，使其能夠從商業(yè)銀行得到貸款，然后收取擔(dān)保費(fèi)用。這是最為常見也是最基本的融資擔(dān)保的模式。

非融資性擔(dān)保是不同于融資性擔(dān)保的，不可以吸收存款、集資、發(fā)行承兌票據(jù)等國(guó)家監(jiān)管機(jī)構(gòu)的信用性業(yè)務(wù)。一般常見的有訴訟、財(cái)產(chǎn)保全類擔(dān)保，工程履約、支付、投標(biāo)類擔(dān)保，預(yù)付款、尾付款如約償付類擔(dān)保，融資租賃類擔(dān)保，還有一些涉及經(jīng)濟(jì)合同類的擔(dān)保以及一些在投融資咨詢和財(cái)務(wù)顧問(wèn)中需要擔(dān)保的中介服務(wù)。

按社會(huì)屬性可分為政策性擔(dān)保和商業(yè)性擔(dān)保。政策性擔(dān)保公司是由政府出資組建，為實(shí)現(xiàn)政府政策目標(biāo)設(shè)立，不以營(yíng)利為目的，有特定的服務(wù)對(duì)象。小額貸款公司、農(nóng)業(yè)擔(dān)保公司，目的在于解決弱勢(shì)群體的生活問(wèn)題，以及三農(nóng)問(wèn)題。但是，在我國(guó)政策性擔(dān)保公司功能定位不準(zhǔn)確，并未完全貫徹政策意圖，扶貧濟(jì)弱，而是追逐商業(yè)利益。

商業(yè)性擔(dān)保公司以營(yíng)利為目的，沒有政府保障，自負(fù)盈虧，依靠自身的風(fēng)險(xiǎn)把控能力，通過(guò)杠桿效應(yīng)，放大資金運(yùn)用比例，實(shí)現(xiàn)收入。

2我國(guó)融資擔(dān)保公司發(fā)展現(xiàn)狀

2.1融資規(guī)模低速增長(zhǎng)

受經(jīng)濟(jì)下行壓力和產(chǎn)能過(guò)剩矛盾加劇的嚴(yán)重影響，擔(dān)保行業(yè)主要擔(dān)保對(duì)象的中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大，擔(dān)保行業(yè)與中小企業(yè)的矛盾開始顯現(xiàn)，融資增速較之前三年的快速增長(zhǎng)階段有所回落，我國(guó)信用擔(dān)保行業(yè)開始進(jìn)入了低速增長(zhǎng)階段，但是銀擔(dān)合作總體上基本保持穩(wěn)健狀態(tài)，對(duì)中小企業(yè)融資支持作用實(shí)質(zhì)在增強(qiáng)，行業(yè)發(fā)展?jié)摿艽蟆?/p>

從行業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整來(lái)看，競(jìng)爭(zhēng)分化趨勢(shì)明顯，民營(yíng)中小型擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)展受困。市場(chǎng)下行期往往是考驗(yàn)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力最顯著的時(shí)期，一批規(guī)模大、資質(zhì)高、國(guó)有背景的擔(dān)保機(jī)構(gòu)在近幾年的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中以明顯的規(guī)模效應(yīng)優(yōu)勢(shì)占領(lǐng)了大部分市場(chǎng)

2.2擔(dān)保代償率壓力加大

2013年擔(dān)保行業(yè)融資性擔(dān)保貸款代償金額較2012年末增長(zhǎng)了近一倍，擔(dān)保代償率同比增長(zhǎng)了0.4%為1.6%。擔(dān)保損失率為較上年也有所增長(zhǎng)為0.12%。這些狀況的發(fā)生歸結(jié)于我國(guó)經(jīng)濟(jì)所處的特別階段。企業(yè)的資金鏈緊張，致使正常運(yùn)行困難，違約的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)加大。特別是小微企業(yè)和部分產(chǎn)能過(guò)剩行業(yè)受到經(jīng)濟(jì)增速放緩的影響，小微企業(yè)所特有的相對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)特征開始逐漸顯現(xiàn)。中小微企業(yè)貸款的不良率很可能會(huì)進(jìn)一步的上升，宏觀經(jīng)濟(jì)的影響也會(huì)在很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)持續(xù)下去。擔(dān)保機(jī)構(gòu)主要服務(wù)于中小企業(yè)，代償?shù)膲毫υ诩哟蟆?/p>

2.3行業(yè)扶持政策逐漸完善

融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)監(jiān)管部際聯(lián)席會(huì)議相關(guān)成員單位繼續(xù)完善并實(shí)施中小企業(yè)和商貿(mào)企業(yè)專項(xiàng)資金補(bǔ)助政策；地方政府更加重視扶持，積極推薦符合條件的融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)爭(zhēng)取國(guó)家專項(xiàng)資金補(bǔ)助和稅收減免。部分省市在中央扶持政策的框架下，出臺(tái)了相應(yīng)配套措施，如設(shè)立中小微企業(yè)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償專項(xiàng)基金，建立健全中小微企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)性補(bǔ)助、保費(fèi)補(bǔ)貼政策，安排財(cái)政專項(xiàng)資金增資入股融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)等。雖然扶持政策的覆蓋面還較窄，但對(duì)促進(jìn)融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)發(fā)展起到了重要引導(dǎo)作用。2014年，在全面領(lǐng)會(huì)黨的十八屆三中全會(huì)精神下，融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)相關(guān)監(jiān)管部門加進(jìn)改革創(chuàng)新，健全擔(dān)保行業(yè)的法制建設(shè)，嚴(yán)防行業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)的底線。不斷提升擔(dān)保機(jī)構(gòu)的實(shí)力以便更好的服務(wù)中小微企業(yè)，使擔(dān)保行業(yè)在國(guó)家政策的保駕護(hù)航下健康的發(fā)展。

3擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)控制措施建議

3.1盡職調(diào)查，獲取可靠信息

擔(dān)保機(jī)構(gòu)與被擔(dān)保企業(yè)的合作屬于商業(yè)合作，要了解合作方的本質(zhì)從而避免受騙，合作一方如果蓄意造假，合作意圖就十分值得懷疑。所以在企業(yè)數(shù)據(jù)資料獲取的過(guò)程中，項(xiàng)目調(diào)查人員應(yīng)秉承嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度與職業(yè)道德操守，實(shí)事求是的態(tài)度，盡可能收集詳細(xì)的企業(yè)信息，并通過(guò)交叉印證法，從銀行流水、完稅憑證、能源消耗等方面，對(duì)企業(yè)的真實(shí)收入進(jìn)行估量與判斷，對(duì)還款意愿可通過(guò)各種外部信息與企業(yè)交往的細(xì)節(jié)進(jìn)行多角度、全方位觀察。

在項(xiàng)目調(diào)查過(guò)程中，擔(dān)保機(jī)構(gòu)與貸款銀行訪談最多的是企業(yè)法人代表以及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，雖然這兩個(gè)職位的人員對(duì)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況最為了解，但是他們也是企業(yè)中熟悉貸款套路的人，為了獲得融資，可能會(huì)給項(xiàng)目調(diào)查人員設(shè)置盲區(qū)，應(yīng)當(dāng)盡可能的多接觸既熟悉企業(yè)情況又不是專門負(fù)責(zé)融資的工作人員，如生產(chǎn)負(fù)責(zé)人或銷售負(fù)責(zé)人等，這樣能使調(diào)查獲得的信息數(shù)據(jù)更加貼近企業(yè)的真實(shí)情況。

在實(shí)地考察項(xiàng)目的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)留意一些細(xì)節(jié)方面的情況，這些細(xì)節(jié)可以直接反應(yīng)出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。如考勤表可以較大程度的反映企業(yè)的開工情況；通知通告欄可以反映出企業(yè)的管理水平；通過(guò)發(fā)放工資可以估算企業(yè)的欠薪程度；員工的精神面貌和繁忙程度可以反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)；設(shè)備及庫(kù)存存貨的落灰程度可以反應(yīng)設(shè)備的使用率和存貨的周轉(zhuǎn)情況等等，這些細(xì)節(jié)雖然不能直接提供企業(yè)的準(zhǔn)確信息數(shù)據(jù)，但是能夠使調(diào)查人員對(duì)企業(yè)形成一個(gè)形象的感性認(rèn)識(shí)。

通過(guò)銀行征信可以了解到企業(yè)的負(fù)債。但是由于財(cái)務(wù)不規(guī)范以及企業(yè)刻意隱瞞等原因，企業(yè)的隱性債務(wù)即未入賬的債務(wù)比較普遍。在做項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)將隱性債務(wù)加到企業(yè)的負(fù)債規(guī)模里。目前，企業(yè)在小額貸款公司，融資租賃公司的負(fù)債是在征信中體現(xiàn)不出來(lái)的，所以在調(diào)查時(shí)要全方位的了解。大多數(shù)中小企業(yè)多會(huì)有民間負(fù)債，這是可以理解的，但是要了解到大概數(shù)額與利息。企業(yè)的對(duì)外擔(dān)保，已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票、未決訴訟、未決仲裁等，屬于或有負(fù)債，應(yīng)納入企業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu)里去。特別要注意的是對(duì)外擔(dān)保情況，這意味著企業(yè)的非經(jīng)營(yíng)性風(fēng)險(xiǎn)，并且企業(yè)經(jīng)營(yíng)者無(wú)法直接掌控，要注意對(duì)被擔(dān)保方的側(cè)面了解，分析風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于對(duì)外擔(dān)保過(guò)量或單戶較大的企業(yè)需要謹(jǐn)慎操作。

項(xiàng)目調(diào)查人員在項(xiàng)目操作過(guò)程中起著至關(guān)重要的作用，所以應(yīng)該注重對(duì)項(xiàng)目人員的培養(yǎng)。提高培訓(xùn)質(zhì)量，充分利用客戶、專家顧問(wèn)的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)人員對(duì)宏觀趨勢(shì)、目標(biāo)行業(yè)規(guī)律的認(rèn)識(shí)和理解，全面提高項(xiàng)目人員的綜合能力。

3.2加強(qiáng)保后監(jiān)管

企業(yè)出現(xiàn)不良一般發(fā)生在獲得資金之后，在資金發(fā)揮效用的過(guò)程中。這時(shí)，要關(guān)注企業(yè)的資金流向，了解資金在企業(yè)各個(gè)生產(chǎn)模塊的分布情況，以此推算出貸款資金發(fā)生的效益和機(jī)會(huì)成本，再結(jié)合保后監(jiān)管了解到的信息，可以推斷出企業(yè)經(jīng)營(yíng)的方向、層次和現(xiàn)狀。通常采取的方法有幾種，與銀行溝通，了解企業(yè)資金流的異常變化；通過(guò)周邊同類型企業(yè)等渠道了解企業(yè)現(xiàn)狀以及經(jīng)營(yíng)者的品行愛好；定期收取企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表；對(duì)水電費(fèi)的繳納金額的對(duì)比，職工工資的正常發(fā)放情況是否正常；充分利用人民銀行征信系統(tǒng)了解企業(yè)關(guān)聯(lián)企業(yè)及個(gè)人情況是否正常；對(duì)貸款即將到期的企業(yè)，提前電話通知，督促其按期還款。如果出現(xiàn)預(yù)警，可以及時(shí)采取補(bǔ)救措施，減少損失。對(duì)在保項(xiàng)目的貸后監(jiān)管，是降低風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑之一。

3.3合理設(shè)置反擔(dān)保措施

對(duì)于反擔(dān)保措施的合理設(shè)置也可以防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。反擔(dān)保方案的制定，要以控制企業(yè)核心資產(chǎn)，核心人物資產(chǎn)為目標(biāo)。擔(dān)保公司在對(duì)企業(yè)實(shí)際控制人夫妻雙方和相關(guān)股東承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任和企業(yè)財(cái)產(chǎn)抵押、股權(quán)質(zhì)押等反擔(dān)保措施的同時(shí)，還要對(duì)參與經(jīng)營(yíng)的實(shí)際控制人的子女承擔(dān)無(wú)限連帶，以及實(shí)際控制人的個(gè)人固定資產(chǎn)進(jìn)行抵押。在項(xiàng)目調(diào)查過(guò)程中，企業(yè)實(shí)際控制人的家產(chǎn)要進(jìn)行深入挖掘，圍繞著企業(yè)資產(chǎn)狀況、還款能力和還款意愿進(jìn)行收集，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的多少，其權(quán)屬、狀態(tài)進(jìn)行了解，并取得書面證明。將來(lái)一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)可以采取有效措施，以其牽制違約。在合作初期對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入了解，合理設(shè)置反擔(dān)保措施以分散風(fēng)險(xiǎn)，另一方面，反擔(dān)保措施也應(yīng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展的不同階段進(jìn)行適時(shí)調(diào)整，不能一成不變的根據(jù)以往的判斷和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行融資擔(dān)保合作。

3.4建立風(fēng)險(xiǎn)分散、轉(zhuǎn)移機(jī)制引入再擔(dān)保機(jī)構(gòu)

融資性擔(dān)保公司雖然收取3%左右的擔(dān)保費(fèi)，但是卻承擔(dān)了所有的風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保機(jī)構(gòu)最初的目的是為了企業(yè)增信，分散銀行的風(fēng)險(xiǎn)。在國(guó)外已經(jīng)有了比較成熟的解決方法，就是根據(jù)所擔(dān)保的額度不同，銀行與擔(dān)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行比例分擔(dān)，體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的理念，要爭(zhēng)取與協(xié)作銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，不能僅僅依靠擔(dān)保機(jī)構(gòu)的努力，還需要國(guó)家出臺(tái)政策措施進(jìn)行“頂層設(shè)計(jì)”。

加入再擔(dān)保體系是分散風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。由再擔(dān)保公司為擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保業(yè)務(wù)提供再擔(dān)保服務(wù)，承擔(dān)一定比例的代償損失。通過(guò)再擔(dān)保對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)代償能力的確信有助于化解銀行和擔(dān)保機(jī)構(gòu)之間的信用危機(jī)。不僅可以提高擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保能力，整合擔(dān)保資源，也可是適量減少擔(dān)保機(jī)構(gòu)的代償損失。而再擔(dān)保的選擇，政策性質(zhì)的是最理想的。因?yàn)橥ㄟ^(guò)政策性再擔(dān)保建立體系，把強(qiáng)大的政府公信力注入到擔(dān)保行業(yè)，轉(zhuǎn)化為其社會(huì)公信力。對(duì)擔(dān)保資源進(jìn)行整合，強(qiáng)化對(duì)擔(dān)保資源的管理，幫助融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)提升自身的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，獲得更多的信息。而且政策性的不以營(yíng)利為目的，不用壓縮擔(dān)保機(jī)構(gòu)的利潤(rùn)空間，打消其積極性。同時(shí)，也更容易被社會(huì)認(rèn)可，更加公平、公正惠及整個(gè)行業(yè)，起到積極的作用。

4擔(dān)保行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展分析

作為中小企業(yè)增信中介機(jī)構(gòu)，在我國(guó)發(fā)展普惠金融的政策下?lián)沃匾慕巧瑩?dān)保公司的發(fā)展具有深遠(yuǎn)影響。在行業(yè)迅猛發(fā)展的同時(shí)，業(yè)內(nèi)也出現(xiàn)了非法集資放貸等違規(guī)經(jīng)營(yíng)的亂象，行業(yè)正在經(jīng)歷規(guī)范整頓的“洗牌”階段。因?yàn)閲?guó)內(nèi)外金融信用環(huán)境不同，擔(dān)保機(jī)構(gòu)在國(guó)外大多是以銀行的形式出現(xiàn)。德國(guó)是以中小企業(yè)為基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)強(qiáng)國(guó)，中小企業(yè)對(duì)德國(guó)經(jīng)濟(jì)增量的貢獻(xiàn)占了51.3%，但在近幾年的歐債危機(jī)中，德國(guó)所受影響很小，這都?xì)w功于為數(shù)眾多的中小企業(yè)的持續(xù)發(fā)展起的支撐作用，融資擔(dān)保體系的作用不可忽視。現(xiàn)對(duì)德國(guó)下薩克森州擔(dān)保銀行進(jìn)行具體分析。在借鑒其擔(dān)保行業(yè)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，提出一些思路建議。

在德國(guó)，擔(dān)保銀行采用有限責(zé)任公司的形式，按現(xiàn)代企業(yè)制度的要求經(jīng)營(yíng)運(yùn)作，具有顯著的政府買服務(wù)的特征。政府主導(dǎo)著擔(dān)保銀行的發(fā)展，下薩克森州以政府財(cái)政為出資主體，設(shè)立州擔(dān)保銀行，從商業(yè)銀行獲取長(zhǎng)期低息資金支持。運(yùn)用杠桿的放大效應(yīng)撬動(dòng)銀行資金投向中小企業(yè)，下薩克森州擔(dān)保銀行擔(dān)保余額達(dá)到本金的16倍。對(duì)項(xiàng)目的收費(fèi)按融資額收取評(píng)審費(fèi)1%，按年度費(fèi)率1%左右收取擔(dān)保費(fèi)。對(duì)于擔(dān)保貸款項(xiàng)目代償損失的分擔(dān)比例，商業(yè)銀行自行承擔(dān)20%，擔(dān)保銀行80%；擔(dān)保銀行的80%再由聯(lián)邦政府再擔(dān)保分擔(dān)31.2%，州政府20.8%，擔(dān)保銀行實(shí)際只承擔(dān)28%。擔(dān)保銀行的損失率一般要求控制在3%以內(nèi)，如果超過(guò)的話，可以通過(guò)提高政府損失承擔(dān)比例或者提高擔(dān)保費(fèi)等方式予以補(bǔ)償。在稅收上也有一定的優(yōu)惠政策，如果擔(dān)保銀行的利潤(rùn)仍用在主營(yíng)業(yè)務(wù)上，則不需要繳納稅費(fèi)。

國(guó)內(nèi)的信用環(huán)境比較差，企業(yè)與銀行之間信息不對(duì)稱，中小企業(yè)融資困難一直沒有得到很好的解決。擔(dān)保公司是我國(guó)特殊國(guó)情下的必然產(chǎn)物。目前，我國(guó)融資擔(dān)保行業(yè)在經(jīng)歷快速發(fā)展之后，存在的問(wèn)題開始顯現(xiàn)，進(jìn)入了一個(gè)整合的階段。我國(guó)的擔(dān)保機(jī)構(gòu)分為國(guó)有控股的政策性質(zhì)的、民營(yíng)性質(zhì)的，結(jié)構(gòu)比較單一，抗風(fēng)險(xiǎn)能力不足。所以可以參考下薩克州擔(dān)保銀行的發(fā)展模式，做大做強(qiáng)的民營(yíng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)可以引進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)，實(shí)行混合所有制。有政府的信用背景可以使擔(dān)保資金充分發(fā)揮杠桿功能，提高資金放大倍數(shù)。把銀行與擔(dān)保機(jī)構(gòu)緊密聯(lián)合起來(lái)，銀行不再是單一的客戶渠道，而是要和擔(dān)保機(jī)構(gòu)共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，共享收益。利用銀行強(qiáng)大的的客戶信息網(wǎng)，雙重把控風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)家可以在稅收上對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行減免政策，通過(guò)對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)分級(jí)，采取不同的稅收政策。在鼓勵(lì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)更好的服務(wù)中小企業(yè)的同時(shí)，避免其他投機(jī)行為的發(fā)生。引導(dǎo)擔(dān)保行業(yè)健康的發(fā)展。

在項(xiàng)目融資過(guò)程中，除了客觀的真實(shí)資料數(shù)據(jù)必不可少之外，對(duì)于各行業(yè)的經(jīng)驗(yàn)判斷也是至關(guān)重要的。所以建立中小企業(yè)行業(yè)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)庫(kù)是必要之舉，中小企業(yè)行業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)是行業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)和信息的匯總和集合，是項(xiàng)目調(diào)查人員的情報(bào)庫(kù)。在擔(dān)保機(jī)構(gòu)首次介入某行業(yè)時(shí)，主要的數(shù)據(jù)可能是通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)者的訪談以及項(xiàng)目人員的實(shí)地考察獲得，會(huì)需要進(jìn)行同行業(yè)企業(yè)間的橫向?qū)Ρ龋瑥膶?duì)比中分析出經(jīng)營(yíng)平均利潤(rùn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。這些都需要中小企業(yè)行業(yè)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)庫(kù)的支撐。同時(shí)，這也為項(xiàng)目人員調(diào)查前的準(zhǔn)備工作提供較為充分的依據(jù)，使項(xiàng)目人員在調(diào)查過(guò)程中更有針對(duì)性。

大數(shù)據(jù)時(shí)代到來(lái)的當(dāng)今經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，多方機(jī)構(gòu)合作，建立中小企業(yè)信用數(shù)據(jù)庫(kù)，解決信息不對(duì)稱問(wèn)題，對(duì)企業(yè)信用有比較權(quán)威的三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)級(jí)，健全相關(guān)法律制度，提高企業(yè)違約成本，從而降低擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)。銀行和擔(dān)保的合作要充分利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，通過(guò)大數(shù)據(jù)與云服務(wù)相結(jié)合，提升風(fēng)險(xiǎn)把控能力。組建云服務(wù)大數(shù)據(jù)征信平臺(tái)，利用云計(jì)算管理軟件采集動(dòng)態(tài)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)大數(shù)據(jù)，準(zhǔn)確的分析中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，更有效的為企業(yè)提供融資擔(dān)保服務(wù)。

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篇2

關(guān)鍵詞：項(xiàng)目投資；風(fēng)險(xiǎn)分析；對(duì)策

項(xiàng)目投資作為現(xiàn)代企業(yè)擴(kuò)張式發(fā)展的重要形式，是擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)及增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的重要支撐手段。另一方面，企業(yè)選擇項(xiàng)目進(jìn)行投資雖然能獲取長(zhǎng)遠(yuǎn)的高收益，但在項(xiàng)目投資過(guò)程中，由于企業(yè)認(rèn)識(shí)能力的有限性、信息本身的滯后性以及項(xiàng)目環(huán)境的不確定性等因素影響，使得投資項(xiàng)目始終伴隨著高風(fēng)險(xiǎn)。有數(shù)據(jù)顯示，實(shí)踐中企業(yè)項(xiàng)目投資的成功率僅30%左右，因此，對(duì)企業(yè)而言，在項(xiàng)目投資全過(guò)程中多角度、多層級(jí)、全方位地做好風(fēng)險(xiǎn)分析，通過(guò)采取有效措施切實(shí)將項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)控制在所接受的范圍之內(nèi)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化以及跨越式發(fā)展，意義深遠(yuǎn)，本文就此進(jìn)行探討。

一、項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)分析

整個(gè)投資項(xiàng)目的全壽命周期內(nèi)，在各種主客觀因素的影響下，往往會(huì)面臨數(shù)量大、種類多、內(nèi)在關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)因素，眾多研究者結(jié)合研究角度的不同，將項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)大致劃分為外部風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)、靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)與動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)、主觀風(fēng)險(xiǎn)與客觀風(fēng)險(xiǎn)、純粹風(fēng)險(xiǎn)與投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)、可管理風(fēng)險(xiǎn)和不可管理風(fēng)險(xiǎn)等類型，不同類型的風(fēng)險(xiǎn)因素結(jié)合具體項(xiàng)目情況再做細(xì)分。以項(xiàng)目投資外部風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)為例，外部風(fēng)險(xiǎn)又具體包括自然風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)又具體包括技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)（如可行性研究數(shù)據(jù)不全、施工工藝落后、施工方案不合理、工藝流程不合理、設(shè)計(jì)錯(cuò)誤等方面風(fēng)險(xiǎn)）、非技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)（如項(xiàng)目管理、組織、成本控制等方面風(fēng)險(xiǎn)）以及目標(biāo)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)（如項(xiàng)目的進(jìn)度、質(zhì)量、安全及費(fèi)用投資等方面風(fēng)險(xiǎn)）等。實(shí)踐中，業(yè)界一般將風(fēng)險(xiǎn)分析劃分為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)三個(gè)階段，此三部分相輔相成，構(gòu)成一個(gè)完整的統(tǒng)一體，其主要流程包括如下幾大步驟：搜集項(xiàng)目信息利用問(wèn)卷調(diào)查、信息收集等途徑進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)因素搜集進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別并建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素間關(guān)系調(diào)查判斷建立風(fēng)險(xiǎn)分析模型風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重向量求解風(fēng)險(xiǎn)因素排序風(fēng)險(xiǎn)因素評(píng)價(jià)。其中，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)，只有全面、正確地對(duì)投資項(xiàng)目可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和識(shí)別，才能實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的估測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)控制。實(shí)踐中，可通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查、信息收集、專家訪談、敏感性分析等途徑，對(duì)可能造成投資風(fēng)險(xiǎn)的各種主要因素、次要因素、明顯因素以及各種隱含因素或是各種難以預(yù)料的因素進(jìn)行總結(jié)、歸納，從而盡可能全面地發(fā)現(xiàn)投資項(xiàng)目可能包含的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。進(jìn)行了項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以后，再在此基礎(chǔ)上結(jié)合各種影響投資風(fēng)險(xiǎn)的子因素，對(duì)造成影響的因素之間的聯(lián)系進(jìn)行估量、歸納，并構(gòu)建起行之有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，進(jìn)而根據(jù)所面臨風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、影響程度等風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，有針對(duì)性地制定有力的防范和解決措施，從而通過(guò)有效的預(yù)警和事前預(yù)防達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，減少項(xiàng)目不必要損失的目標(biāo)。

二、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和措施

（一）運(yùn)用科學(xué)的決策程序進(jìn)行投資決策投資項(xiàng)目的不確定性決定了項(xiàng)目投資過(guò)程中必然伴隨著一定的風(fēng)險(xiǎn)，但項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)雖然不可消除，卻能夠通過(guò)人為努力而降低，因此，在進(jìn)行項(xiàng)目投資前企業(yè)應(yīng)根據(jù)客觀條件和投資項(xiàng)目的特點(diǎn)，運(yùn)用科學(xué)的決策手段和方法進(jìn)行投資決策，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的發(fā)展過(guò)程及所涉及的各方面進(jìn)行系統(tǒng)分析，明確企業(yè)在項(xiàng)目投資全過(guò)程中將要面臨的風(fēng)險(xiǎn)和壓力，在此基礎(chǔ)上將項(xiàng)目自身的內(nèi)部條件與外部環(huán)境、企業(yè)短期利益和長(zhǎng)期利益以及企業(yè)局部利益與全局利益等進(jìn)行統(tǒng)籌結(jié)合，從可采取的多個(gè)投資決策方案中選取最滿意的，從而達(dá)到降低投資風(fēng)險(xiǎn)、提升投資回報(bào)率的目標(biāo)。實(shí)踐中，企業(yè)因投資決策的隨意性、盲目性和獨(dú)斷性而造成投資失敗的案例普遍存在，這就需要項(xiàng)目決策者在項(xiàng)目投資過(guò)程中，按照“提出問(wèn)題確定日期調(diào)查與預(yù)測(cè)擬定方案評(píng)價(jià)與選擇方案糾正偏差補(bǔ)充新方案實(shí)施與控制反饋檢查，修正目標(biāo)更正決策的科學(xué)程序，多角度、多層級(jí)、全方位地分析項(xiàng)目可能存在的各種變量，依據(jù)可靠的數(shù)據(jù)資料以及科學(xué)的決策程序制定投資決策，切忌盲目決策和主觀臆斷的不負(fù)責(zé)任行為，從而有效地保證項(xiàng)目投資決策目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

篇3

關(guān)鍵詞： 海洋石油工程項(xiàng)目 風(fēng)險(xiǎn)管理

中圖分類號(hào)： C93 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

海洋石油工程項(xiàng)目主要有工程投入高、風(fēng)險(xiǎn)高、造成損失大，涉及專業(yè)、界面多，技術(shù)復(fù)雜等諸多特點(diǎn)，隨著海洋石油工業(yè)在國(guó)家能源戰(zhàn)略地位的的提升，海洋石油工程建設(shè)項(xiàng)目向著高技術(shù)、大型化發(fā)展，海洋石油工程日趨復(fù)雜，工程建設(shè)過(guò)程中存在的不確定因素也隨之增加，風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大，而由風(fēng)險(xiǎn)造成的負(fù)面影響和損失也越來(lái)越高。如何有效控制風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)整個(gè)工程的負(fù)面影響對(duì)整個(gè)工程項(xiàng)目能否順利實(shí)施起著至關(guān)重要的作用。

一、風(fēng)險(xiǎn)的辨識(shí)評(píng)估

為了有效應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)在項(xiàng)目啟動(dòng)之初對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中有可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，并對(duì)其發(fā)生的可能性和造成的影響進(jìn)行分析評(píng)估，找出最有可能發(fā)生且影響最大的風(fēng)險(xiǎn)，從而有針對(duì)性的制定應(yīng)對(duì)方案。

1、風(fēng)險(xiǎn)的辨識(shí)

項(xiàng)目啟動(dòng)后，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)立即著手結(jié)合以前項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)及當(dāng)前項(xiàng)目面臨的條件組織各方相關(guān)人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，必要時(shí)相關(guān)專家、相關(guān)方應(yīng)參加。

由于工程建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)、建造、安裝等各階段有各自不同的特點(diǎn)，因此風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)應(yīng)針對(duì)各施工階段分別進(jìn)行，重點(diǎn)是有可能嚴(yán)重影響施工質(zhì)量、進(jìn)度、成本等的、造成重大安全環(huán)保事故、重大影響的風(fēng)險(xiǎn)事件，從人、機(jī)、料、法、環(huán)、測(cè)等各方面充分分析，找出所有可能的不確定因素，并逐一分析其可能造成的影響/損失。針對(duì)海洋石油工程建設(shè)項(xiàng)目特點(diǎn)，主要風(fēng)險(xiǎn)集中在船舶、場(chǎng)地等資源材料、施工環(huán)境條件、人力資源、計(jì)劃工期的影響、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、采辦、廠家、外委等方面。

應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)由其來(lái)源可分為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)、外部風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)可分為：管理風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、船舶、施工場(chǎng)地等資源風(fēng)險(xiǎn)、人力資源、資質(zhì)能力等帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)等。

外部風(fēng)險(xiǎn)可分為：外委工作帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)、采辦的風(fēng)險(xiǎn)、廠家資料、設(shè)備帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)主變更帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)、基礎(chǔ)資料的風(fēng)險(xiǎn)等。

例如：海油石油工程建設(shè)項(xiàng)目在設(shè)計(jì)階段的外部風(fēng)險(xiǎn)中有上一階段設(shè)計(jì)深度不夠或基礎(chǔ)數(shù)據(jù)無(wú)法及時(shí)凍結(jié)的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致工程詳細(xì)設(shè)計(jì)階段工作量增加，存在潛在的技術(shù)變更風(fēng)險(xiǎn)；設(shè)計(jì)技術(shù)方案審查風(fēng)險(xiǎn)，可能造成設(shè)計(jì)成果安全質(zhì)量不符合要求；缺乏管網(wǎng)規(guī)劃，3D設(shè)計(jì)前相關(guān)專業(yè)溝通不到位的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致3D中后期3D大幅度調(diào)整；專業(yè)間界面不清的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致扯皮現(xiàn)象，影響工程進(jìn)度；3D模型審查不及時(shí)不全面的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致各種問(wèn)題無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)糾正，影響后期設(shè)計(jì)等。

2、風(fēng)險(xiǎn)的分析評(píng)估

針對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)組織各方對(duì)風(fēng)險(xiǎn)造成的影響進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)的方法主要是建立風(fēng)險(xiǎn)清單，要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率及其造成影響/損失的程度進(jìn)行排序，高發(fā)生率、高影響的風(fēng)險(xiǎn)放在上方，依次類推。項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)組織相關(guān)方對(duì)排序進(jìn)行研究，并劃分重要和次重要的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)次重要的風(fēng)險(xiǎn)再進(jìn)行一次評(píng)估并排序，對(duì)重要的風(fēng)險(xiǎn)要進(jìn)行管理。

例如在海洋石油工程建設(shè)項(xiàng)目中，通過(guò)對(duì)各階段風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析排序，典型風(fēng)險(xiǎn)清單如下：

序號(hào) 風(fēng)險(xiǎn)類別 風(fēng)險(xiǎn)描述 發(fā)生概率 影響程度 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)

設(shè)計(jì)階段

1 輸入風(fēng)險(xiǎn) 詳細(xì)設(shè)計(jì)開工后，業(yè)主修改基礎(chǔ)資料或提出新的要求。 2 5 10

2 重控風(fēng)險(xiǎn) 重量超出可控范圍，或重心偏離 2 5 10

采辦階段

1 產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn) 產(chǎn)品質(zhì)量不能滿足相關(guān)技術(shù)要求。 2 4 8

2 采辦風(fēng)險(xiǎn) 主要材料、大型主要設(shè)備到貨不及時(shí)或材料到貨質(zhì)量不滿足要求，造成無(wú)法正常施工或返工，或施工不能連續(xù)進(jìn)行，增加安裝風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致進(jìn)度落后，項(xiàng)目成本增加。 4 4 16

建造階段

1 安全風(fēng)險(xiǎn) 高空、動(dòng)火、吊裝作業(yè)，存在安全風(fēng)險(xiǎn) 3 5 15

2 施工風(fēng)險(xiǎn) 焊工焊接合格率低下,影響工程進(jìn)度與成本。 2 3 6

3 資源風(fēng)險(xiǎn) 建造過(guò)程中重大方案施工相關(guān)資源未鎖定。 2 5 10

4 管理風(fēng)險(xiǎn) 大型結(jié)構(gòu)物建造投入人員較多，管理、組織、反饋、協(xié)調(diào)等流程可能存在不暢。 2 4 8

5 外部風(fēng)險(xiǎn) 施工分包商、業(yè)主等相關(guān)方因素帶來(lái)的施工變化。 2 3 6

安裝階段

1 安全風(fēng)險(xiǎn) 大型吊裝作業(yè)，存在墜物傷人、損壞設(shè)備的風(fēng)險(xiǎn) 3 5 15

2 資源風(fēng)險(xiǎn) 船舶資源未鎖定 3 5 15

3 安裝作業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 海上安裝作業(yè)時(shí)，吊裝、鋪管等的安全風(fēng)險(xiǎn)。 2 4 8

4 天氣風(fēng)險(xiǎn) 突然的惡劣天氣對(duì)海上施工影響 3 4 12

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣

風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性

評(píng)分 1 2 3 4 5

不會(huì) 有可能 有較大 有極大 肯定

發(fā)生 發(fā)生 可能發(fā)生 可能發(fā)生 會(huì)發(fā)生

1 1 2 3 4 5

可忽略

2 2 4 6 8 10

微小

3 3 6 9 12 15

中度

4 4 8 12 16 20

嚴(yán)重

5 5 10 15 20 25

關(guān)鍵

二、風(fēng)險(xiǎn)的防控措施

所有風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)價(jià)活動(dòng)都只有一個(gè)目的――輔助工程項(xiàng)目組制定處理、防控風(fēng)險(xiǎn)的方案、措施。工程建設(shè)項(xiàng)目組應(yīng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)價(jià)結(jié)果，針對(duì)不同重要程度的風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的措施。

從管理的角度來(lái)考慮，風(fēng)險(xiǎn)的影響及概率是起著不同作用的，一個(gè)具有高影響且發(fā)生概率很低的風(fēng)險(xiǎn)因素不應(yīng)該花太多的管理時(shí)間，而高影響且發(fā)生率從中到高的風(fēng)險(xiǎn)以及低影響且高概率的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該首先列入管理考慮之中。通過(guò)分析評(píng)估，可提高工程項(xiàng)目在對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防控的效率，合理利用現(xiàn)有資源，充分調(diào)動(dòng)各方力量，將風(fēng)險(xiǎn)造成的損失降低到最小。

三、風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控跟蹤

工程建設(shè)項(xiàng)目組應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行監(jiān)控跟蹤，對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)要建立不同的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的計(jì)劃，確定在工程建設(shè)項(xiàng)目推進(jìn)過(guò)程中已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)還會(huì)有哪些變化，以便及時(shí)修正風(fēng)險(xiǎn)防控措施。

風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控計(jì)劃必須考慮如何有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理難度及意外事件的發(fā)生。風(fēng)險(xiǎn)跟蹤應(yīng)重點(diǎn)針對(duì)以下方面內(nèi)容：

(1）實(shí)施對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)的跟蹤，對(duì)于關(guān)鍵重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)專人重點(diǎn)跟蹤監(jiān)控，對(duì)其發(fā)生的變化或產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)將及時(shí)進(jìn)行分析研究，采取對(duì)策；；

(2）定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一次跟蹤。對(duì)于一般風(fēng)險(xiǎn)或影響微小的風(fēng)險(xiǎn)，如其沒有造成后果，可定期跟蹤。

(3）風(fēng)險(xiǎn)跟蹤應(yīng)與項(xiàng)目管理中的整體跟蹤管理相一致；

(4）風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目應(yīng)隨著時(shí)間的不同而相應(yīng)地變化。

通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)跟蹤，進(jìn)一步對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，從而保證工程建設(shè)項(xiàng)目的如期完成。

四、結(jié)束語(yǔ)

風(fēng)險(xiǎn)會(huì)給工程建設(shè)項(xiàng)目造成影響，只有做好充分準(zhǔn)備，分析預(yù)測(cè)，采取積極有效的應(yīng)對(duì)措施，才能有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)面效應(yīng)。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)不是一成不變的，隨著項(xiàng)目的不斷推進(jìn)，風(fēng)險(xiǎn)及其影響程度也會(huì)隨之變化，新的風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)不斷出現(xiàn)，因此，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)緊密跟蹤，不斷識(shí)別評(píng)估，調(diào)整策略和控制手段、措施，才能保證工程建設(shè)項(xiàng)目的順利實(shí)施。希望通過(guò)本文，能夠?yàn)榇蠹以诠こ探ㄔO(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理方面提供一種可借鑒的思路。

參考文獻(xiàn)：

【1】孫世鵬、邱明、趙德生《我國(guó)建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理及解決對(duì)策》 東北農(nóng)業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版）2008,6（3）61-63。

篇4

關(guān)鍵詞：工程項(xiàng)目 風(fēng)險(xiǎn)分析 風(fēng)險(xiǎn)控制 預(yù)案

一、工程案例

某火電工程項(xiàng)目施工圖設(shè)計(jì)工作已經(jīng)全部完成，現(xiàn)場(chǎng)的設(shè)計(jì)和服務(wù)正在有條不紊的進(jìn)行。目前施工圖設(shè)計(jì)已全部完成。鍋爐、汽輪機(jī)和發(fā)電機(jī)等主機(jī)設(shè)備及輔機(jī)設(shè)備采購(gòu)全部完成，裝置性材料采購(gòu)?fù)瓿?7%。

安裝工程中1#鍋爐水壓試驗(yàn)完成；1#汽機(jī)臺(tái)板安裝完成；2#鍋爐鋼結(jié)構(gòu)及其附屬結(jié)構(gòu)安裝全部完成，鋼結(jié)構(gòu)工程量1000噸；2#鍋爐汽包吊裝完成；1#、2#汽機(jī)定子吊裝完成；循環(huán)水管道安裝全部完成。煙囪鋼內(nèi)筒頂升完成，保溫材料施工完成。

取水明渠砼完成2550m3（總量約為3962m3），取水口砼完成590m3（總量約為685m3）；排水明渠砼全部完成，砼工程量約為4900m3；排水箱涵砼全部完成，砼工程量約為1600m3。主廠房裝修工程完成；化水樓、網(wǎng)控樓和電氣實(shí)驗(yàn)樓裝修完成；材料庫(kù)及檢修間、海水淡化間彩鋼板圍護(hù)完成。為了確保工程的施工質(zhì)量以及經(jīng)濟(jì)效益，需要對(duì)于工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并提出完善的應(yīng)對(duì)預(yù)案，下面詳細(xì)的分析一下工程的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

二、工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）項(xiàng)目所在地社會(huì)環(huán)境帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

項(xiàng)目所在地社會(huì)環(huán)境復(fù)雜、各種社會(huì)勢(shì)力經(jīng)常阻撓和干預(yù)工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)工作，造成項(xiàng)目工期延誤和成本增加，并給項(xiàng)目履約帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)

由于工程所在地處于地震和海嘯等自然災(zāi)害高發(fā)區(qū)，地震和暴雨等自然災(zāi)害頻發(fā)，不可抗力因素經(jīng)常造成陸路交通中斷和海上運(yùn)輸困難，造成項(xiàng)目工期延誤和成本增加，并給項(xiàng)目履約帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）分包工程風(fēng)險(xiǎn)

業(yè)主指定碼頭和防波堤項(xiàng)目分包商資源嚴(yán)重不足、現(xiàn)場(chǎng)施工組織不能滿足施工進(jìn)度要求，施工進(jìn)展緩慢，工程項(xiàng)目存在很大的履約風(fēng)險(xiǎn)，并造成工期延誤和成本增加。由于業(yè)主行為的不規(guī)范（如：業(yè)主推薦或指定的分包商資源配置嚴(yán)重不足，施工組織不足以滿足施工進(jìn)度要求；業(yè)主對(duì)推薦或指定的分包商管理不到位，分包商滋事、阻工事件時(shí)有發(fā)生，對(duì)履約帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)）和不能及時(shí)支付工程款等造成的風(fēng)險(xiǎn)。若項(xiàng)目資金不能及時(shí)到位，又無(wú)法通過(guò)其它方式予以解決，將增加項(xiàng)目資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，使項(xiàng)目履約產(chǎn)生困難。

（四）設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

EPC項(xiàng)目業(yè)主要求主要是面對(duì)項(xiàng)目功能的實(shí)現(xiàn)，沒有明確的工作量，因此設(shè)計(jì)工作尤為重要。工程項(xiàng)目所在地氣候條件、地質(zhì)情況非常復(fù)雜，設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)極大，然而EPC/交鑰匙合同條件下承包商將承擔(dān)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的大多數(shù)（例如：碼頭工程成本遠(yuǎn)超投標(biāo)預(yù)算），尤其是火電工程在設(shè)計(jì)過(guò)程中遇到的不可知因素較多，這些都給項(xiàng)目部的設(shè)計(jì)實(shí)施和管理帶來(lái)了很多無(wú)法預(yù)控的風(fēng)險(xiǎn)。

（五）分包風(fēng)險(xiǎn)

由于受工程所在地社會(huì)環(huán)境影響，當(dāng)?shù)胤职袒驖撛诜职炭紤]自身規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)因素，致使項(xiàng)目選擇分包商難度很大。分包商或是采取試探性方式進(jìn)入當(dāng)?shù)亟ㄖ袌?chǎng)，資源投入不足以滿足施工生產(chǎn)需要；或是增加分包成本約直接費(fèi)的30～35%，項(xiàng)目成本遠(yuǎn)超預(yù)算成本。另外業(yè)主推薦或是指定的分包商資源配置不足，施工組織不力，不能滿足施工進(jìn)度要求，對(duì)履約造成潛在風(fēng)險(xiǎn)。

三、風(fēng)險(xiǎn)化解措施總結(jié)

（一）提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

深刻認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)EPC總承包項(xiàng)目的危害性、EPC總承包項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)源的大量性。對(duì)于已知風(fēng)險(xiǎn)，動(dòng)員項(xiàng)目資源予以減少；對(duì)可預(yù)測(cè)性和可管理性的風(fēng)險(xiǎn)，超前分析，認(rèn)真識(shí)別，可靠評(píng)估，科學(xué)、慎重地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃、決策、控制和監(jiān)督；對(duì)不可預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)盡量通過(guò)假定和限制條件，使之變?yōu)橐阎涂煽仫L(fēng)險(xiǎn)，再采取措施降低其發(fā)生的可能性。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理人員制訂項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，并在項(xiàng)目實(shí)施的過(guò)程中進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，實(shí)行目標(biāo)管理，進(jìn)行有效的指揮和協(xié)調(diào)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾偏和處理。

（二）強(qiáng)化生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，創(chuàng)造經(jīng)營(yíng)效益，減少各種風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的負(fù)面影響

項(xiàng)目部加強(qiáng)設(shè)計(jì)管理，加強(qiáng)設(shè)計(jì)控制；加強(qiáng)分包管理，工程施工前和施工過(guò)程中，必須做好工程施工整體經(jīng)濟(jì)策劃，根據(jù)相關(guān)工程施工經(jīng)驗(yàn)，分析項(xiàng)目履約過(guò)程中是否存在遺漏項(xiàng)目，在充分了解當(dāng)?shù)胤职袌?chǎng)行情的基礎(chǔ)上合理確定工程分包單價(jià)，以投標(biāo)價(jià)分析分解作為成本控制標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格控制分包成本，同時(shí)結(jié)合本項(xiàng)目實(shí)際情況，并充分考慮工程單價(jià)之間的平衡。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)分包合同管理和現(xiàn)場(chǎng)的施工管理以減少和規(guī)避分包商的索賠；加強(qiáng)設(shè)備采購(gòu)和租賃管理，嚴(yán)格控制采購(gòu)和租賃成本；加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研，掌握當(dāng)?shù)貏趧?wù)、材料、施工設(shè)備供應(yīng)信息，優(yōu)化資源配置。

（三）積極采取技術(shù)性對(duì)策，回避、減輕、預(yù)防、分散項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)

包括購(gòu)買工程相關(guān)保險(xiǎn)、分包履約保函和分包質(zhì)量保證金等等，盡可能把風(fēng)險(xiǎn)分散給其他單位，包括業(yè)主、分包人、供應(yīng)商等，合理地轉(zhuǎn)移和消化工程建設(shè)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)；與當(dāng)?shù)貙I(yè)的律師事務(wù)所對(duì)接，聘請(qǐng)有工程經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人員參與項(xiàng)目的管理，提高法律意識(shí)，依法簽約和索賠，依法維權(quán)，依法經(jīng)營(yíng)，依法抵御風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)與業(yè)主做好結(jié)算及索賠相關(guān)基礎(chǔ)性工作。

（四）項(xiàng)目履約潛在風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

項(xiàng)目開工前，要充分調(diào)查和了解當(dāng)?shù)氐娘L(fēng)俗習(xí)慣和各個(gè)社會(huì)團(tuán)體勢(shì)力，優(yōu)先選擇當(dāng)?shù)鼐哂袑?shí)力和勢(shì)力的建筑分包商施工，盡可能利用其本身的信用、融資和支付能力，并周全考慮分包合同，規(guī)避分包商索賠，分包合同履行時(shí)加強(qiáng)對(duì)分包商的監(jiān)管，杜絕和避免其違約的事件發(fā)生。

對(duì)于設(shè)備物資采購(gòu)，要充分利用銀行承兌匯票，搞活短期融資，盡量采用延期付款和分期付款方式，以緩解資金壓力。

繼續(xù)加強(qiáng)同設(shè)計(jì)院的溝通，嚴(yán)格控制設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)與業(yè)主溝通盡快對(duì)圖紙審批滿足施工進(jìn)度；加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研和信息收集，掌握當(dāng)?shù)貏趧?wù)、材料、施工設(shè)備供應(yīng)信息，優(yōu)化施工組織方案，減少施工人員、機(jī)械的大量進(jìn)出，努力降低工程施工成本。

（五）項(xiàng)目其他經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)化解

項(xiàng)目部申請(qǐng)進(jìn)度款支付時(shí)，根據(jù)合同條款完善提供的資料，并須注意在日常的運(yùn)作過(guò)程中嚴(yán)守合同，減少違約的事件發(fā)生；在審查我方提供的資料是否已符合合同規(guī)定的要求，在符合的情況下，業(yè)主故意拖欠款項(xiàng)，可以先舉行雙邊談判和協(xié)商，如不能解決，可由出面，如仍不能解決，可以考慮訴諸法律。

對(duì)于資金收支樹立“緊收、緊支”觀念，即支出要從緊，收入要追緊，要加強(qiáng)成本控制和費(fèi)用管理，細(xì)算賬，增收節(jié)支，開源節(jié)流；嚴(yán)格按照公司相關(guān)體系文件精神執(zhí)行，提高項(xiàng)目部員工全員成本意識(shí)，各部門嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開支，不得超標(biāo)準(zhǔn)開支費(fèi)用。

項(xiàng)目部積極開展資金測(cè)算預(yù)算工作，根據(jù)項(xiàng)目的現(xiàn)場(chǎng)施工進(jìn)展情況等及時(shí)調(diào)整資金預(yù)算，提高資金收支預(yù)算的準(zhǔn)確性；深挖資金潛力，進(jìn)行資金統(tǒng)籌安排，通過(guò)資金預(yù)算和計(jì)劃管理，將有限的資金用在“刀刃”上，盡可能少融資或不融資，提高資金運(yùn)作水平；對(duì)于可能存在的資金缺口，及時(shí)謀劃，對(duì)融資成本進(jìn)行綜合分析，尋求最佳融資方法，確保項(xiàng)目資金鏈的暢通，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用支出。

四、結(jié)束語(yǔ)

在工程項(xiàng)目施工的過(guò)程中，通過(guò)科學(xué)合理的分析，對(duì)于工程施工過(guò)程中可能影響施工的因素進(jìn)行細(xì)致、認(rèn)真的判斷和分析，能夠?qū)こ添?xiàng)目相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一定的預(yù)測(cè)與判斷，從而能夠針對(duì)性的作出響應(yīng)，使風(fēng)險(xiǎn)造成的影響降到最低。此外，隨著項(xiàng)目進(jìn)展和環(huán)境的變化，項(xiàng)目管理人員應(yīng)當(dāng)時(shí)刻關(guān)注項(xiàng)目面臨的風(fēng)險(xiǎn)形式是否發(fā)生了變化，是否有新的風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，這些變化是否會(huì)對(duì)項(xiàng)目造成重大的損失。為確保能將風(fēng)險(xiǎn)事故的后果控制在可接受的范圍，項(xiàng)目管理人員必須在項(xiàng)目進(jìn)行過(guò)程中不斷將風(fēng)險(xiǎn)水平同評(píng)價(jià)基準(zhǔn)相對(duì)照，最大程度上確保工程項(xiàng)目的順利進(jìn)行，將風(fēng)險(xiǎn)的影響降到最低。

參考文獻(xiàn)：

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[3]于波.建筑工程項(xiàng)目施工風(fēng)險(xiǎn)分析與防范措施[J].江西建材，2014，21（20）：269-269

篇5

1.1國(guó)家政策的影響

隨著資本市場(chǎng)的不斷發(fā)展，國(guó)有企業(yè)在投資項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制與管理方面面臨著更加復(fù)雜多變的外部環(huán)境，然而對(duì)其來(lái)講，由于自身發(fā)展的局限性及其他諸多因素的影響，國(guó)有企業(yè)投資項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制與管理系統(tǒng)相對(duì)落后，無(wú)法適應(yīng)當(dāng)前的宏觀市場(chǎng)環(huán)境，企業(yè)投資項(xiàng)目?jī)?nèi)部存在著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。一是，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的活躍，促使物價(jià)一再提高，勞動(dòng)力價(jià)格也有所增加，國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本不斷提高，由于其自身的生產(chǎn)能力的有限，以及缺少一定的外部政策，使其利潤(rùn)空間逐漸減小，面臨著收益分配以及結(jié)算等多方面的風(fēng)險(xiǎn)。而且，今年來(lái)，我國(guó)中央銀行不斷對(duì)帶看利率進(jìn)行上調(diào)，導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)在融資及投資方面的風(fēng)險(xiǎn)加大。另外，國(guó)有企業(yè)在投資項(xiàng)目的內(nèi)部管理與控制方面還有很多不足之處，投資項(xiàng)目的內(nèi)部控制與管理規(guī)章制度缺乏，投資項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制與管理混亂，缺少科學(xué)完善的投資項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制與管理體系，導(dǎo)致其投資項(xiàng)目與外部市場(chǎng)、政策環(huán)境的失調(diào)，無(wú)法應(yīng)對(duì)外部環(huán)境的變化，更不能對(duì)相關(guān)政策及市場(chǎng)機(jī)制的調(diào)整做出響應(yīng)和預(yù)測(cè)，加大了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

1.2投資項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制與管理力度不足

目前，國(guó)有企業(yè)投資項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理與控制獨(dú)立性比較差，結(jié)構(gòu)不盡合理，缺少有效的制約和監(jiān)督機(jī)制。在國(guó)有企業(yè)投資項(xiàng)目的內(nèi)部，管理者常常按照自己的主觀意識(shí)，獨(dú)斷專行，使內(nèi)部控制與管理制度形同虛設(shè)。投資項(xiàng)目的內(nèi)部管理與控制制度的不夠完善，使得其防控監(jiān)管的職能得不到有效的發(fā)揮，執(zhí)行起來(lái)較為疲軟，使得企業(yè)項(xiàng)目管理出現(xiàn)較多漏洞。而且，國(guó)有企業(yè)投資項(xiàng)目中的內(nèi)控監(jiān)督功能失衡嚴(yán)重，尤其對(duì)審計(jì)部門給予的重視與權(quán)力不足。在企業(yè)的管理和運(yùn)作的過(guò)程中，內(nèi)控監(jiān)督對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)的理解分析和處理應(yīng)對(duì)無(wú)法完成，其項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的作用喪失。

1.3風(fēng)險(xiǎn)控管機(jī)制不健全

評(píng)估及防控管理項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)是國(guó)有企業(yè)投資項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制與管理的主要職責(zé)。目前國(guó)有企業(yè)識(shí)別投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的能力較為滯后，合理的風(fēng)險(xiǎn)分析和管理機(jī)制缺乏，內(nèi)部控制與管理對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的“預(yù)警防控”作用處于被忽略的地位。在投資項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制與管理中，國(guó)有企業(yè)不能有效連續(xù)地識(shí)別、監(jiān)督、計(jì)量和評(píng)估項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，加大了企業(yè)在戰(zhàn)略執(zhí)行、產(chǎn)品組織運(yùn)作和經(jīng)營(yíng)等方面的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)的發(fā)展增添了潛在的危害。另外，國(guó)有企業(yè)投資項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制與管理制度一定要在全面有效、科學(xué)合理和及時(shí)實(shí)用的原則基礎(chǔ)上建構(gòu)。要保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理戰(zhàn)略目標(biāo)執(zhí)行、資產(chǎn)保護(hù)以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益的提高，合理科學(xué)的組織分工協(xié)作規(guī)劃是重要條件。但是，目前國(guó)有企業(yè)科學(xué)性的投資項(xiàng)目?jī)?nèi)控組織分工不合理，組織規(guī)劃設(shè)計(jì)不足，難以有效地進(jìn)行內(nèi)部控制與管理，致使投資效率低下，管理混亂。

1.4內(nèi)部控制與管理的監(jiān)督功能失衡

2014年12月30日，國(guó)有企業(yè)投資項(xiàng)目中的內(nèi)控監(jiān)督功能失衡嚴(yán)重，尤其沒有給審計(jì)部門沒有應(yīng)有的權(quán)力，且重視不足。在企業(yè)管理運(yùn)作的過(guò)程中，內(nèi)控監(jiān)督對(duì)企業(yè)投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)的分析理解和應(yīng)對(duì)處理無(wú)法完成，不能夠發(fā)揮其項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的作用。國(guó)有企業(yè)投資決策機(jī)制不完善導(dǎo)致，資金流通不順、流失嚴(yán)重，資本缺少安全性和完整性等問(wèn)題。不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，更不能采取有效措施，致使投資經(jīng)營(yíng)決策出現(xiàn)重大失誤，導(dǎo)致出現(xiàn)巨額的損失和不良資產(chǎn)。對(duì)資本結(jié)構(gòu)的科學(xué)規(guī)劃的缺乏，陳舊的投資管理模式，負(fù)債高壘，投資和融資成本高，投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)高危不下，使企業(yè)的發(fā)展存在嚴(yán)重的隱患。

1.5投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)體系的缺失

第一，缺少投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范與預(yù)警意識(shí)。面對(duì)日益復(fù)雜的市場(chǎng)投資環(huán)境，企業(yè)投資活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)日益突出，但是，很多企業(yè)缺少投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)體系，嚴(yán)重阻礙了國(guó)有企業(yè)投資活動(dòng)健康有序運(yùn)行。第二，缺少投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范與處理相關(guān)制度。在進(jìn)行投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范環(huán)節(jié)上缺少預(yù)警機(jī)制，投資人員沒有對(duì)相關(guān)投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的能力，更沒有對(duì)投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的體系建設(shè)的科學(xué)方法，在投資制度和管理上嚴(yán)重缺失對(duì)投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)額預(yù)警。國(guó)有企業(yè)在戰(zhàn)略決策過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)防范與預(yù)警意識(shí)淡薄，在企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略決策時(shí)，也往往忽視對(duì)投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)投資管理體系不健全，甚至欠缺，在很大程度上使投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的危害加大，企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力降低，使得企業(yè)資金的最大效用無(wú)法發(fā)揮，更沒有形成系統(tǒng)的、穩(wěn)定的、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，導(dǎo)致企業(yè)戰(zhàn)略決策滯后于風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，往往在風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生之后，才進(jìn)行“亡羊補(bǔ)牢”式的補(bǔ)救，給企業(yè)造成了巨大的經(jīng)濟(jì)效益損失。即使企業(yè)擁有相關(guān)的預(yù)警系統(tǒng)，由于沒有與管理信息系統(tǒng)進(jìn)行有效聯(lián)動(dòng)，造成投資預(yù)警信號(hào)的精準(zhǔn)性較低，實(shí)效性也相對(duì)較差。而且在投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法上也缺少一定的科學(xué)合理性，導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警功能的實(shí)效。

2投資項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制與管理對(duì)策

多年實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)表明，對(duì)所有企業(yè)來(lái)講，建立完善內(nèi)部控制與管理制度，對(duì)于企業(yè)投資項(xiàng)目收益有著舉足輕重作用。投資行為是國(guó)有企業(yè)日常管理中極為重要經(jīng)濟(jì)性質(zhì)活動(dòng)，對(duì)于當(dāng)前企業(yè)可持續(xù)發(fā)展影響越發(fā)深遠(yuǎn)，企業(yè)對(duì)其應(yīng)當(dāng)給予高度重視。基于此，該文接下來(lái)就對(duì)上述國(guó)有企業(yè)投資項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制與管理存在主要問(wèn)題提出針對(duì)性解決措施。

2.1國(guó)家宏觀環(huán)境方面

有關(guān)政府管理部門應(yīng)從國(guó)有企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況出發(fā)，健全相應(yīng)有利于國(guó)有企業(yè)投資發(fā)展的制度政策，從宏觀方面為國(guó)有企業(yè)的發(fā)展提供良好的外部環(huán)境。第一，加快推進(jìn)對(duì)國(guó)有企業(yè)信用擔(dān)保體系的建立，成立國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，為國(guó)有企業(yè)的融資和投資進(jìn)行指導(dǎo)，成立國(guó)有企業(yè)聯(lián)合會(huì)組織，促進(jìn)企業(yè)之間的交流與合作。第二，發(fā)揮政府的監(jiān)督與調(diào)控職能，加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)投資項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制與管理的監(jiān)督與指導(dǎo)，建立專門的監(jiān)督管控機(jī)構(gòu)，對(duì)國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)行進(jìn)行有效地監(jiān)管，以此提高國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)及會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，為其創(chuàng)設(shè)和諧地外部運(yùn)營(yíng)環(huán)境。

2.2優(yōu)化國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制與管理環(huán)境

使國(guó)有企業(yè)的投資內(nèi)部環(huán)境從根本上得到優(yōu)化，內(nèi)部需求得到滿足，健康積極的企業(yè)文化被建構(gòu)起來(lái)，是建立健全企業(yè)投資項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制與管理的重要的措施。健康正確的企業(yè)價(jià)值觀有利于財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)使命感和認(rèn)同感的培育，企業(yè)戰(zhàn)斗力和凝聚力的增強(qiáng)，推動(dòng)投資項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制與管理得帶有效的實(shí)施。建立健全人力資源管理體制，完善績(jī)效考核制度，創(chuàng)造和諧、民主、公平的企業(yè)氛圍，使內(nèi)部控制與管理對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)管理作用最大化。強(qiáng)化投資風(fēng)險(xiǎn)防范能力，建立有效的投資風(fēng)險(xiǎn)管控制度，才能夠使企業(yè)規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)、查漏防弊得到有效保障。所以，企業(yè)應(yīng)建立專職投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析及管理防控部門，培養(yǎng)內(nèi)部成員正確的投資風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，強(qiáng)化內(nèi)部控制對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的管理力度，扎實(shí)推進(jìn)投資風(fēng)險(xiǎn)“預(yù)警”建設(shè)，建設(shè)科學(xué)嚴(yán)密的投資風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，使投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生得到有效防范。

2.3健全投資風(fēng)險(xiǎn)管控體系的監(jiān)督機(jī)制

有效監(jiān)督投資項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制與管理情況，并及時(shí)制定出有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，在國(guó)有企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，占據(jù)著重要的地位。所以，國(guó)有企業(yè)應(yīng)將監(jiān)督機(jī)制加入投資項(xiàng)目管控體系，定期的規(guī)范性監(jiān)督投資風(fēng)險(xiǎn)管控效果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并分析其發(fā)生原因，根據(jù)存在的問(wèn)題，制定應(yīng)對(duì)措施，使投資風(fēng)險(xiǎn)管理的有效發(fā)揮受到保障。另外，還要強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和內(nèi)部控制力度，使得投資風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理和兩者合力，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理有序開展，推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)的、健康的發(fā)展實(shí)現(xiàn)。制定并實(shí)施以內(nèi)部控制為依托的投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理方案。該方案在起初制定投資風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的時(shí)候，就已經(jīng)有效地結(jié)合了投資項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理方法，并且定期監(jiān)測(cè)投資風(fēng)險(xiǎn)方案，進(jìn)行及時(shí)整改，建立了科學(xué)規(guī)范的投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

2.4完善內(nèi)部控制與管理監(jiān)督系統(tǒng)

在進(jìn)行投資項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制與管理的時(shí)候，將以預(yù)防為主的方針貫徹到底，使內(nèi)部控制監(jiān)督制度建立健全，以審計(jì)部門為主體，主動(dòng)進(jìn)行有效的監(jiān)控，在此基礎(chǔ)上增強(qiáng)應(yīng)對(duì)各類突發(fā)事件和風(fēng)險(xiǎn)能力。內(nèi)部控制能否實(shí)現(xiàn)有效的執(zhí)行，需要審計(jì)客觀公正的評(píng)價(jià)，獨(dú)立的審計(jì)體制有利于使國(guó)有企業(yè)資源的安全性和國(guó)有企業(yè)財(cái)政信息的真實(shí)可靠性得到保障，找出投資項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制與管理的薄弱之處，并對(duì)其進(jìn)行分析和評(píng)測(cè)，提出應(yīng)對(duì)的策略及發(fā)展的建議，進(jìn)而使投資項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制與管理臻于完善，并使投資管控實(shí)現(xiàn)自我診斷，實(shí)現(xiàn)投資項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制與管理的自我診斷。堅(jiān)持以審計(jì)部門為主體的政策路線，以預(yù)防為主的內(nèi)部控制監(jiān)督的系統(tǒng)，采取積極措施，有效監(jiān)測(cè)，并在此基礎(chǔ)上，提高了應(yīng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的能力。有效實(shí)施內(nèi)部控制的審計(jì)需求是客觀和公正的評(píng)價(jià)，建立獨(dú)立的審計(jì)制度，以保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的可靠性，實(shí)際和企業(yè)資源的安全性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，通過(guò)分析評(píng)估指出，應(yīng)對(duì)策略與建議，從而達(dá)到完善的投資項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制與管理的最終目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督管控的自我診斷。

2.5建立健全投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

在國(guó)有企業(yè)投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制與管理工作中應(yīng)用先進(jìn)的信息技術(shù)，使投資管理更加高效便捷，風(fēng)險(xiǎn)管理信息的暢通無(wú)阻得到保障。企業(yè)財(cái)務(wù)工作與投資風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)現(xiàn)無(wú)縫對(duì)接，保證企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)投資管理人員最快地獲取最有效、真實(shí)、精準(zhǔn)的信息，并及時(shí)地反饋。強(qiáng)化財(cái)務(wù)信息管理的透明、公開化，最大化“預(yù)警”企業(yè)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，建立健全企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資管理體系，促進(jìn)企業(yè)和諧健康發(fā)展。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中積極建構(gòu)合理的風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)審核體系，確保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息的安全，并能夠及時(shí)精準(zhǔn)地分析和處理相關(guān)信息數(shù)據(jù)，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)力，建立監(jiān)管分開的責(zé)任制度，最大化實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

3結(jié)語(yǔ)