序言：作為思想的載體和知識(shí)的探索者，寫作是一種獨(dú)特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了不同風(fēng)格的5篇?jiǎng)?chuàng)業(yè)的法律法規(guī)，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

關(guān)鍵詞：文化藝術(shù)品；份額化交易；規(guī)制

文章編號(hào)：1003-4625(2011)12-0027-04　中圖分類號(hào)：F830.45　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

2010年國(guó)務(wù)院聯(lián)合中國(guó)人民銀行、財(cái)政部等九部委下發(fā)《關(guān)于金融支持文化產(chǎn)業(yè)振興和發(fā)展繁榮的指導(dǎo)意見》，提出要加大金融業(yè)支持文化產(chǎn)業(yè)的力度，推動(dòng)文化產(chǎn)業(yè)與金融業(yè)的對(duì)接，進(jìn)一步改進(jìn)和提升對(duì)我國(guó)文化產(chǎn)業(yè)的金融服務(wù)。在鼓勵(lì)金融業(yè)積極創(chuàng)新以推動(dòng)文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展的國(guó)家政策指導(dǎo)下，我國(guó)大量金融資本涌人文化產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域進(jìn)行投資，文化與金融資本開始對(duì)接，市場(chǎng)上出現(xiàn)了藝術(shù)品金融資本化的創(chuàng)新，其中最引人矚目的就是文化藝術(shù)品份額化交易模式的產(chǎn)生。然而，文化藝術(shù)品份額化交易這種全新的交易模式產(chǎn)生后，各種問(wèn)題如交易風(fēng)險(xiǎn)如何防范、投資人的關(guān)系如何處理等紛至沓來(lái)，組織份額化交易的文化藝術(shù)品交易所也不斷暴露出制度設(shè)計(jì)和管制方面的不足與弊端，種種問(wèn)題急需得到妥善解決。因此，盡快研究和出臺(tái)文化藝術(shù)品份額化交易的規(guī)制對(duì)策，才能使在我國(guó)出現(xiàn)的這種藝術(shù)品份額化交易創(chuàng)新能夠走得更安全、更遠(yuǎn)。

一、文化藝術(shù)品份額化交易的產(chǎn)生及法律規(guī)制的必要性

文化藝術(shù)品份額化交易，是指將法律允許上市交易的文化藝術(shù)品，經(jīng)過(guò)鑒定與價(jià)值評(píng)估后，以虛擬的若干份額方式進(jìn)行等額拆分，拆分后按份額享有的所有權(quán)以類似于股票交易系統(tǒng)的方式進(jìn)行公開上市交易。2009年我國(guó)首家組織文化藝術(shù)品份額化交易，并為文化藝術(shù)品份額集中交易提供場(chǎng)所、設(shè)施和相關(guān)信息的文化藝術(shù)品交易所――天津文化藝術(shù)品交易所經(jīng)天津市人民政府批準(zhǔn)依法設(shè)立。根據(jù)《天津文化藝術(shù)品交易所暫行規(guī)則》第6條規(guī)定，天津文化藝術(shù)品交易所的職責(zé)是為藝術(shù)品份額的集中交易提供平臺(tái)、設(shè)施，履行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策規(guī)定的職責(zé)，監(jiān)督管理市場(chǎng)行為，維護(hù)市場(chǎng)公開、公平、公正；本所對(duì)藝術(shù)品權(quán)屬、真?zhèn)?、品質(zhì)等均不承擔(dān)瑕疵擔(dān)保責(zé)任。隨后這種模式的文化藝術(shù)品交易所在各地紛紛組建，根據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，截至2011年6月，國(guó)內(nèi)陸續(xù)開業(yè)的文化產(chǎn)權(quán)交易所、文化藝術(shù)品交易所已有15家，正在籌備階段的有5家，還有更多文化藝術(shù)品交易所的成立在計(jì)劃中。

文化藝術(shù)品交易所提供的文化藝術(shù)品份額化交易，為實(shí)現(xiàn)文化藝術(shù)品市場(chǎng)與金融資本市場(chǎng)的有機(jī)結(jié)合提供了全新方式，大大便利了金融資本進(jìn)入文化市場(chǎng)，也為文化藝術(shù)品價(jià)格形成提供了發(fā)現(xiàn)機(jī)制?！?011年1月26日，天津山水畫家白庚延的作品《黃河西來(lái)決昆侖咆哮萬(wàn)里觸龍門》(簡(jiǎn)稱《黃河咆哮》)與《燕塞秋》在天津文化藝術(shù)品交易所正式上市，其中《黃河咆哮》上市總價(jià)600萬(wàn)元，《燕塞秋》上市總價(jià)為500萬(wàn)元。這兩件藝術(shù)品份額均以1元／份的價(jià)格進(jìn)行申購(gòu)，開盤當(dāng)天便漲至2.16元／份。截至2月25日收盤，《黃河咆哮》報(bào)收6.21元，月漲621％，市值從600萬(wàn)元達(dá)到3726萬(wàn)元；而《燕塞秋》報(bào)收5.75元，月漲575％，市值從500萬(wàn)元漲到了2875萬(wàn)元。漲幅讓人瞠目結(jié)舌。”而天津文化藝術(shù)品交易所也一度成了全國(guó)投資者、金融與藝術(shù)機(jī)構(gòu)，以及各種媒體關(guān)注的焦點(diǎn)和熱點(diǎn)，掀起了藝術(shù)品投資熱潮。這對(duì)于解決我國(guó)民族地區(qū)文化產(chǎn)業(yè)的發(fā)展不夠充分、節(jié)奏較緩等問(wèn)題，無(wú)疑是一支強(qiáng)心劑。

然而，在文化藝術(shù)品份額化交易迅速發(fā)展、市場(chǎng)日益火爆的同時(shí)，各個(gè)文化藝術(shù)品交易所的體制漏洞、交易風(fēng)險(xiǎn)、透明度不足等各種問(wèn)題紛至沓來(lái)，天津文化藝術(shù)品交易所也因?yàn)樨?fù)面新聞不斷，合法性、公平性遭到公眾質(zhì)疑，被各種批評(píng)的聲音推到風(fēng)口浪尖而一度陷入停滯，到2011年6月才逐步恢復(fù)正常營(yíng)業(yè)。文化藝術(shù)品份額化交易是我國(guó)首創(chuàng)的金融資本進(jìn)入文化市場(chǎng)的交易模式，作為新生事物，難免出現(xiàn)各種新問(wèn)題急需規(guī)范：比如文化藝術(shù)品份額化交易之后，如何理順各個(gè)投資人之間的關(guān)系；文化藝術(shù)品的保管、展示等收益處分權(quán)如何行使；交易中的風(fēng)險(xiǎn)包括藝術(shù)品的真?zhèn)?、滅失等如何承?dān)；藝術(shù)品的鑒定、評(píng)估如何客觀公正地完成等問(wèn)題至今沒(méi)有明確的規(guī)范，各地文化藝術(shù)品交易所都自行制定自己的交易規(guī)則，許多做法大相徑庭。各地文化藝術(shù)品交易所也都是由地方政府批準(zhǔn)設(shè)立，由地方政府部門監(jiān)管，缺乏統(tǒng)一的設(shè)立標(biāo)準(zhǔn)、運(yùn)行制度、監(jiān)管辦法和監(jiān)管主體，這些都勢(shì)必嚴(yán)重影響文化藝術(shù)品交易所的正常發(fā)展和文化藝術(shù)品份額交易市場(chǎng)的交易安全。如何對(duì)文化藝術(shù)品份額化交易這一金融與文化結(jié)合的獨(dú)特模式進(jìn)行規(guī)制，成為擺在我們面前的急迫課題。

二、文化藝術(shù)品份額化交易法律規(guī)制的路徑選擇

文化藝術(shù)品份額化交易模式的出現(xiàn)是在金融支持文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展的背景下出現(xiàn)的，根據(jù)《天津文化藝術(shù)品交易所暫行規(guī)則》第4條規(guī)定，藝術(shù)品份額交易模式是指將份額標(biāo)的物等額拆分，拆分后按份額享有的所有權(quán)公開上市交易的方式。份額標(biāo)的物指在本所上市交易的同一份額代碼所指向的藝術(shù)品或藝術(shù)品組合。份額交易模式的核心在于將標(biāo)的物的權(quán)利拆分成若干等份份額進(jìn)行銷售，份額買受人可對(duì)所持份額再行轉(zhuǎn)讓，各份額持有人之間形成對(duì)份額標(biāo)的物的共享權(quán)益的關(guān)系。那么，以何種法律、何種方式來(lái)規(guī)制文化藝術(shù)品份額化交易?這需要確定文化藝術(shù)品份額化交易的法律性質(zhì)。對(duì)此在實(shí)踐中形成了以下幾種觀點(diǎn)：

(一)以《物權(quán)法》共有規(guī)則來(lái)調(diào)整文化藝術(shù)品份額化交易及其不足

文化藝術(shù)品份額化交易的標(biāo)的物一般包括書畫雕塑類、玉器珠寶類、金屬器類、陶瓷類、著作財(cái)產(chǎn)權(quán)類等其他允許交易的藝術(shù)品，這些標(biāo)的物大多是有形的動(dòng)產(chǎn)，文化藝術(shù)品份額化交易的實(shí)質(zhì)是把標(biāo)的物的權(quán)利拆分成若干等份的份額進(jìn)行銷售，投資人按照自己購(gòu)買的份額享有權(quán)利，在許多人看來(lái)這正好符合《物權(quán)法》對(duì)按份共有的規(guī)定。按份共有，又稱“分別共有”，指數(shù)人按應(yīng)有份額(部分)對(duì)同一項(xiàng)財(cái)產(chǎn)共同享有權(quán)利、分擔(dān)義務(wù)的共有。《物權(quán)法》第94條規(guī)定，按份共有人對(duì)共有的不動(dòng)產(chǎn)或者動(dòng)產(chǎn)按照其份額享有所有權(quán)。按份共有中，各個(gè)共有人對(duì)共有財(cái)產(chǎn)享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)依據(jù)其不同的份額確定，這也符合份額化交易的結(jié)果，如果交易的標(biāo)的物是著作財(cái)產(chǎn)權(quán)，各個(gè)投資人也可以對(duì)標(biāo)的物形成準(zhǔn)共有。目前許多文化藝術(shù)品交易所就是根據(jù)共有規(guī)則來(lái)處理投資人之間的關(guān)系，《天津文化藝術(shù)品交易所暫行規(guī)則》第16條規(guī)定，投資人按本規(guī)則規(guī)定享有份額交易權(quán)，購(gòu)買并持有份額即成為該份額標(biāo)的物的共有人。共有人應(yīng)遵守本所共有人公約，依其所購(gòu)買的份額與其他共有人按份共有份額標(biāo)的物，

對(duì)份額標(biāo)的物享有相應(yīng)份額的所有權(quán)，承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任。鄭州文化藝術(shù)品交易所也制定了文化藝術(shù)品共有人公約，規(guī)定按鄭州文化藝術(shù)品交易所制訂的規(guī)則保留份額的持有人或購(gòu)買并持有份額的投資人會(huì)員是該文化藝術(shù)品的共有人。

從本質(zhì)上講，文化藝術(shù)品份額化交易的對(duì)象是文化藝術(shù)品之上的物權(quán)等財(cái)產(chǎn)性權(quán)利，可以形成共有。然而，按照傳統(tǒng)民法按份共有規(guī)則來(lái)處理、規(guī)范文化藝術(shù)品份額化交易后各投資人之間的關(guān)系，顯得力不從心。第一，根據(jù)《物權(quán)法》第96條規(guī)定，共有人按照約定管理共有的不動(dòng)產(chǎn)或者動(dòng)產(chǎn)；沒(méi)有約定或者約定不明確的，各共有人都有管理的權(quán)利和義務(wù)?！段餀?quán)法》第97條規(guī)定，處分共有的不動(dòng)產(chǎn)或者動(dòng)產(chǎn)以及對(duì)共有的不動(dòng)產(chǎn)或者動(dòng)產(chǎn)作重大修繕的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)份額三分之二以上的按份共有人或者全體共有人同意，但共有人之間另有約定的除外。文化藝術(shù)品份額化交易后的共有人，可能成百上千，就管理共有財(cái)產(chǎn)達(dá)成一致幾乎不可能，而各共有人都行使管理文化藝術(shù)品的權(quán)利和義務(wù)，則在實(shí)踐中無(wú)法實(shí)現(xiàn)；處分文化藝術(shù)品或作重大修繕的，應(yīng)當(dāng)召開大會(huì)經(jīng)份額三分之二以上的按份共有人同意，則成本過(guò)高，共有人之間另行約定，則在操作上也因人數(shù)過(guò)多難以達(dá)成一致。第二，傳統(tǒng)按份共有中，共有人當(dāng)然享有優(yōu)先購(gòu)買權(quán)；《物權(quán)法》第101條規(guī)定，按份共有人可以轉(zhuǎn)讓其享有的共有的不動(dòng)產(chǎn)或者動(dòng)產(chǎn)份額。其他共有人在同等條件下享有優(yōu)先購(gòu)買的權(quán)利。但文化藝術(shù)品份額持有人轉(zhuǎn)讓自己的份額時(shí)，其他持有人如果都行使優(yōu)先購(gòu)買權(quán)，則難以處理。第三，傳統(tǒng)共有關(guān)系是一種私人關(guān)系，其內(nèi)部共有無(wú)需對(duì)外公開，而文化藝術(shù)品份額化交易過(guò)程中，份額的銷售、轉(zhuǎn)讓等對(duì)社會(huì)公眾公開，《天津文化藝術(shù)品交易所暫行規(guī)則》第九章還專門規(guī)定了信息披露，其第77條規(guī)定，信息披露義務(wù)人是指藝術(shù)品持有人、發(fā)售商以及相關(guān)機(jī)構(gòu)等在份額發(fā)售、承銷、上市交易過(guò)程中承擔(dān)信息披露義務(wù)的相關(guān)機(jī)構(gòu)和個(gè)人。第78條規(guī)定，信息披露義務(wù)人應(yīng)根據(jù)本所的規(guī)定履行信息披露義務(wù)。第79條規(guī)定，信息披露義務(wù)人應(yīng)保證信息披露時(shí)間的及時(shí)性和內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

在實(shí)踐中，雖然各個(gè)文化藝術(shù)品交易所都按照共有制度制定份額化交易過(guò)程中份額持有人之間的關(guān)系規(guī)則，但考慮到共有人過(guò)多，在行使共有權(quán)上無(wú)法操作，都要求持有人將共有物的保存、改良、維護(hù)、投保等權(quán)利行使授權(quán)文化藝術(shù)品交易所，如《鄭州文化藝術(shù)品交易所文化藝術(shù)品共有人公約》就規(guī)定，共有人取得文化藝術(shù)品份額的同時(shí)，視為同意授權(quán)本所全權(quán)代表共有人對(duì)標(biāo)的物進(jìn)行維護(hù)、修復(fù)、投保、展示等。這正是看到以傳統(tǒng)共有關(guān)系處理文化藝術(shù)品份額化交易的不足，其根本原因在于份額化交易是資本市場(chǎng)、金融體系催生的時(shí)代產(chǎn)物，傳統(tǒng)民法已鞭長(zhǎng)莫及。但如果有份額持有人不愿授權(quán)文化藝術(shù)品交易所行使份額共有權(quán)，如何處理?如果強(qiáng)制投資人購(gòu)買文化藝術(shù)品份額時(shí)，必須授權(quán)文化藝術(shù)品交易所行使份額共有權(quán)，則又有侵權(quán)之嫌。

(二)以《證券法》的相關(guān)規(guī)則來(lái)調(diào)整文化藝術(shù)品份額化交易及其不足

文化藝術(shù)品份額化交易在各個(gè)地方試點(diǎn)運(yùn)行后，一些調(diào)研部門指出，通常的文化藝術(shù)品交易指的是物權(quán)轉(zhuǎn)讓，文化藝術(shù)品份額化交易方式雖然以藝術(shù)品為標(biāo)的物，但更多的是考慮藝術(shù)品投資增值的金融特性，具有標(biāo)準(zhǔn)化拆分、公開發(fā)行和連續(xù)易等明顯的證券化交易特征，不屬于文化產(chǎn)權(quán)交易范疇，應(yīng)參照適用《證券法》及其相關(guān)規(guī)范。

文化藝術(shù)品份額化交易是將藝術(shù)品以虛擬的若干份額方式進(jìn)行等額拆分，拆分后投資人按份額享有的權(quán)益以類似證券交易系統(tǒng)的形式進(jìn)行公開交易，交易轉(zhuǎn)讓以證券化的方式完成，并不涉及標(biāo)的物實(shí)物的交付，與一般動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓需交付標(biāo)的物不同，具有證券化交易的鮮明特征。天津文化藝術(shù)品交易所制定的交易暫行規(guī)則，也仿照我國(guó)《證券法》的立法結(jié)構(gòu)制定了總則、藝術(shù)品份額發(fā)售、藝術(shù)品份額交易、登記結(jié)算等規(guī)則。但筆者認(rèn)為，文化藝術(shù)品份額化交易中的份額發(fā)行、轉(zhuǎn)讓不同于《證券法》所指“證券”的發(fā)行、交易活動(dòng)。我國(guó)《證券法》第2條規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，股票、公司債券和國(guó)務(wù)院依法認(rèn)定的其他證券的發(fā)行和交易，適用本法。而股票是股權(quán)憑證，股權(quán)是股東向公司出資而具有股東身份的人享有的資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理者等權(quán)利，反映的是股東與公司之間以及股東之間的關(guān)系；公司債券是指公司依照法定程序發(fā)行的，約定在一定期限還本付息的有價(jià)證券。公司債券是公司債的表現(xiàn)形式，基于公司債券的發(fā)行，在債券的持有人和發(fā)行人之間形成了以還本付息為內(nèi)容的債權(quán)債務(wù)法律關(guān)系。因此，股票、公司債券反映的是投資人與公司兩種主體之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，而文化藝術(shù)品份額化交易的標(biāo)的是文化藝術(shù)品之上的權(quán)利，反應(yīng)的是人對(duì)物的支配關(guān)系，兩者之間的區(qū)分涇渭分明，并不能用《證券法》的規(guī)則來(lái)處理文化藝術(shù)品份額化交易中發(fā)生的法律關(guān)系。比如股份有限公司公開發(fā)行股票，發(fā)行人為股份公司，發(fā)行人需要符合《公司法》、《證券法》規(guī)定的條件，并經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門核準(zhǔn)；但文化藝術(shù)品份額化交易中的份額發(fā)售，出賣人為文化藝術(shù)品的合法有權(quán)處分人，其可以委托文化藝術(shù)品交易所代為發(fā)售，但發(fā)售的收益由出賣人享有，只要文化藝術(shù)品為法律允許交易的標(biāo)的物，以份額化交易方式出賣文化藝術(shù)品并不需要經(jīng)過(guò)國(guó)務(wù)院相關(guān)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。再比如，《證券法》所指的信息披露，是要求上市公司對(duì)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)重大信息進(jìn)行披露，但文化藝術(shù)品份額化交易中的出賣人卻并無(wú)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)信息可以披露。

許多文化藝術(shù)品交易所在發(fā)售藝術(shù)品份額時(shí)，要求由不超過(guò)200人的特定對(duì)象認(rèn)購(gòu)，形成按份共有。設(shè)置200人門檻，正是為了規(guī)避《證券法》第10條關(guān)于公開發(fā)行證券的規(guī)定。但文化藝術(shù)品份額化交易并不必要設(shè)置這個(gè)約束，它與《證券法》并無(wú)必然聯(lián)系，至少在國(guó)務(wù)院依法作出認(rèn)定之前，不能適用《證券法》的規(guī)定。

(三)借鑒資產(chǎn)證券化的相關(guān)規(guī)范來(lái)調(diào)整文化藝術(shù)品份額化交易及其不足

有人提出，文化藝術(shù)品份額化交易能否借鑒國(guó)外資產(chǎn)證券化的相關(guān)規(guī)范進(jìn)行立法規(guī)制?資產(chǎn)證券化是以特定資產(chǎn)組合或特定現(xiàn)金流為支持，發(fā)行可交易證券的一種融資形式。傳統(tǒng)的證券發(fā)行是以企業(yè)發(fā)行股票、債券為基礎(chǔ)，而資產(chǎn)證券化則是以特定的資產(chǎn)為基礎(chǔ)發(fā)行證券。其中不動(dòng)產(chǎn)證券化與文化藝術(shù)品份額化交易頗為類似，但又不同。不動(dòng)產(chǎn)證券化指通過(guò)某種組織性活動(dòng)(如信托)，將直接投資不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)殚g接投資證券化的過(guò)程，是將不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)轉(zhuǎn)換為可以流通的小額債權(quán)或股權(quán)；不動(dòng)產(chǎn)證券化中證券化發(fā)起人應(yīng)于不動(dòng)產(chǎn)原權(quán)利人處取得權(quán)利后，方可進(jìn)行資產(chǎn)組合。而后，發(fā)起人還要將該權(quán)利組合轉(zhuǎn)讓給特殊目的公司或有限合伙甚至信托機(jī)構(gòu)，最后由特殊目的公司、有限合伙或信托機(jī)構(gòu)作為

權(quán)利主體發(fā)行證券于投資者，投資者取得債權(quán)或股權(quán)證券。不動(dòng)產(chǎn)證券化過(guò)程中，可能經(jīng)過(guò)數(shù)次權(quán)利主體的變化，而文化藝術(shù)品份額化交易的投資人取得的是類似物權(quán)的權(quán)利，文化藝術(shù)品份額化交易的出售人是文化藝術(shù)品份額的合法處分人，它與不動(dòng)產(chǎn)證券化在許多法律關(guān)系上有本質(zhì)上區(qū)別。

綜上所述，文化藝術(shù)品份額化交易目前缺乏可以適用的專門法律規(guī)范，其作為一種金融資本進(jìn)入文化產(chǎn)業(yè)的路徑創(chuàng)新，必須在傳統(tǒng)立法基礎(chǔ)上，進(jìn)行創(chuàng)造性的專門立法，才能適應(yīng)規(guī)范文化藝術(shù)品份額化交易的需要。

三、文化藝術(shù)品份額化交易法律規(guī)制的內(nèi)容

文化藝術(shù)品份額化交易的法律規(guī)制，需要在傳統(tǒng)立法的基礎(chǔ)上，針對(duì)新出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行專門立法，立法層次上可先出臺(tái)行政法規(guī)或者多部門聯(lián)合規(guī)章，形成多部門法律法規(guī)共同規(guī)范的局面。

(一)以專門立法建立文化藝術(shù)品份額化交易基本法律規(guī)制體系

第一，建立文化藝術(shù)品的鑒定和評(píng)估制度。目前行業(yè)通用的鑒定、評(píng)估程序和規(guī)則尚未建立，當(dāng)前藝術(shù)品市場(chǎng)魚目混珠，嚴(yán)重危害交易安全，文化藝術(shù)品交易所一方面做著推介、銷售藝術(shù)品的宣傳，組織影響著藝術(shù)品的鑒定和評(píng)估，卻又不承擔(dān)任何責(zé)任，對(duì)欠缺相關(guān)知識(shí)的投資人不利。為了規(guī)范文化藝術(shù)品交易所的行為，應(yīng)該建立客觀中立的第三方鑒定和評(píng)估機(jī)制，鑒定和評(píng)估機(jī)構(gòu)既可以由交易的當(dāng)事人自己選擇，也可以由交易當(dāng)事人委托文化藝術(shù)品交易所選擇確定；要建立鑒定和評(píng)估人員、機(jī)構(gòu)的責(zé)任制度，區(qū)分人為風(fēng)險(xiǎn)和正常的市場(chǎng)交易風(fēng)險(xiǎn)，只有正常的市場(chǎng)交易風(fēng)險(xiǎn)可以由投資者承擔(dān)。

第二，規(guī)范文化藝術(shù)品份額持有人之間的關(guān)系。文化藝術(shù)品份額持有人之間在本質(zhì)上屬于共有文化藝術(shù)品的關(guān)系，可以改造傳統(tǒng)民法的共有規(guī)則，成立由文化藝術(shù)品份額持有人組成的持有人會(huì)員大會(huì)，按照持有的份額比例在會(huì)員大會(huì)上行使表決權(quán)，由會(huì)員大會(huì)形成的多數(shù)人決議決定文化藝術(shù)品的保管、收益、處分、投保等權(quán)利行使問(wèn)題，會(huì)員大會(huì)也可以決議將上述權(quán)利委托文化藝術(shù)品交易所代為行使。同時(shí)為了避免多數(shù)人決議損失少數(shù)投資人的利益，對(duì)于決議持反對(duì)意見的份額持有人，可以以市場(chǎng)價(jià)格要求其他持有人收購(gòu)其份額。

第三，建立文化藝術(shù)品份額的轉(zhuǎn)讓機(jī)制，文化藝術(shù)品份額的轉(zhuǎn)讓不同于傳統(tǒng)物權(quán)轉(zhuǎn)讓，是一種證券化的權(quán)利轉(zhuǎn)讓，要針對(duì)此建立交易規(guī)則。比如，要建立份額交易的流通性保障規(guī)則，對(duì)于份額交易的無(wú)效處理，一般不宜適用相互返還、恢復(fù)原狀等責(zé)任。

第四，建立文化藝術(shù)品交易所的運(yùn)行規(guī)范。目前文化藝術(shù)品交易所既提供交易服務(wù)，有時(shí)又參與交易，在份額化交易中有多重身份，但無(wú)論如何其不能自己監(jiān)督自己。文化藝術(shù)品交易所的運(yùn)行規(guī)范包括文化藝術(shù)品交易所在文化藝術(shù)品份額化交易中的地位、職責(zé)、權(quán)利義務(wù)等，要規(guī)定文化藝術(shù)品交易所的設(shè)立條件、組織機(jī)構(gòu)、高管任職資格等。

第五，建立文化藝術(shù)品份額化交易的監(jiān)管體系，明確統(tǒng)一的監(jiān)管主體和監(jiān)管內(nèi)容、監(jiān)管手段、監(jiān)管責(zé)任。文化藝術(shù)品份額化交易作為金融領(lǐng)域的創(chuàng)新，建議由金融業(yè)監(jiān)管部門聯(lián)合文化業(yè)監(jiān)管部門共同監(jiān)管。

(二)以傳統(tǒng)法律解決交易相關(guān)問(wèn)題

持有人與投資人之間是一種買賣合同關(guān)系，對(duì)于正常交易中的糾紛，比如交易標(biāo)的物出現(xiàn)權(quán)利瑕疵、在交易過(guò)程中滅失、交易涉嫌違法、交易標(biāo)的不能等情況的處理、可以由《合同法》、《文物法》來(lái)解決并進(jìn)行規(guī)范，但考慮到交易效率問(wèn)題，處理效力應(yīng)僅及于發(fā)生糾紛時(shí)的份額持有人，比如正在交易的標(biāo)的物因被認(rèn)定違法流通導(dǎo)致交易絕對(duì)無(wú)效，但對(duì)于發(fā)生過(guò)的交易已不能要求相互返還。文化藝術(shù)品交易和保管期間的損壞、遺失、評(píng)估價(jià)值差異等無(wú)法在投資人之間合理分擔(dān)的損失，要通過(guò)保險(xiǎn)予以解決，保險(xiǎn)合同的簽訂、履行要由《保險(xiǎn)法》規(guī)范。

參考文獻(xiàn)：

篇2

電子信息產(chǎn)業(yè)新規(guī)律推動(dòng)發(fā)展

電子信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展的逐級(jí)遞增規(guī)律表明，電子元器件技術(shù)的每一次創(chuàng)新突破，不僅使電子元器件產(chǎn)業(yè)本身產(chǎn)生一次跨越式發(fā)展，而且推動(dòng)直接利用新型電子元器件的電子整機(jī)更新?lián)Q代，使這些直接相關(guān)的電子整機(jī)產(chǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)更大的發(fā)展，進(jìn)而帶動(dòng)國(guó)家經(jīng)濟(jì)與世界經(jīng)濟(jì)走向繁榮。

比如集成電路技術(shù)的創(chuàng)新，使計(jì)算機(jī)從電子管計(jì)算機(jī)、晶體管計(jì)算機(jī)、集成電路計(jì)算機(jī)、大規(guī)模集成電路計(jì)算機(jī)、超大規(guī)模集成電路計(jì)算機(jī)、光計(jì)算機(jī)發(fā)展到生物智能計(jì)算機(jī)，使收錄機(jī)從電子管收音機(jī)、留聲機(jī)、晶體管收音機(jī)、磁帶錄音機(jī)、隨身聽、MP3、MP4發(fā)展到MP5，使空調(diào)器從制冷空調(diào)器、冷熱空調(diào)器、交流變頻空調(diào)器發(fā)展到直流變頻空調(diào)器，使錄像機(jī)從磁帶錄像機(jī)、VCD、超級(jí)VCD、DVD、逐行掃描DVD發(fā)展到光盤錄像機(jī)等。由于片式電子元件技術(shù)的創(chuàng)新，使手機(jī)從模擬式手機(jī)、數(shù)字式手機(jī)發(fā)展到第三代多媒體手機(jī)。由于電光元件技術(shù)的創(chuàng)新，使電燈從白熾燈、日光燈、節(jié)能燈發(fā)展到LED(發(fā)光二極管)。由于電熱元件技術(shù)的創(chuàng)新，使電爐從電子爐、電烤箱、電磁爐、微波爐發(fā)展到光波微波爐。由于顯示器技術(shù)的創(chuàng)新，使電視機(jī)從黑白電視機(jī)、彩色電視機(jī)、平面直角電視機(jī)、超平電視機(jī)、純平電視機(jī)、逐行掃描電視機(jī)、逐點(diǎn)掃描電視機(jī)、背投電視機(jī)、PDP(等離子)電視機(jī)發(fā)展到LCD(液晶)電視機(jī)。總之，隨著電子元器件技術(shù)的不斷創(chuàng)新，直接利用電子元器件新技術(shù)的電子新產(chǎn)品像開閘的潮水一樣奔涌而來(lái)，從而大大拓展了市場(chǎng)需求，帶動(dòng)了經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)。

輻射聯(lián)動(dòng)規(guī)律表明，電子元器件新技術(shù)具有巨大的關(guān)聯(lián)效應(yīng)，一項(xiàng)電子元器件新技術(shù)往往開啟多個(gè)新市場(chǎng)，一個(gè)新市場(chǎng)往往又開創(chuàng)多種新職業(yè)，所產(chǎn)生的間接經(jīng)濟(jì)效益更是驚人。比如網(wǎng)絡(luò)元器件技術(shù)的創(chuàng)新，就使互聯(lián)網(wǎng)新技術(shù)催生了網(wǎng)絡(luò)接入、網(wǎng)絡(luò)購(gòu)物、網(wǎng)絡(luò)游戲、網(wǎng)絡(luò)廣告、電子商務(wù)、搜索引擎、綜合門戶、個(gè)人門戶、電子郵件、電子課件、電子圖書、網(wǎng)絡(luò)電話、網(wǎng)絡(luò)短信、網(wǎng)絡(luò)聊天(QQ)、網(wǎng)絡(luò)電視、網(wǎng)絡(luò)電影、即時(shí)通信等50多個(gè)新市場(chǎng)，而每個(gè)新市場(chǎng)都需要多種職業(yè)的群體為其服務(wù)。而且隨著一項(xiàng)新技術(shù)的不斷提高和社會(huì)的發(fā)展，新的市場(chǎng)還會(huì)不斷涌現(xiàn)，并且發(fā)展勢(shì)頭強(qiáng)勁。比如基于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的博客、播客、威客就是如此。

技術(shù)新趨勢(shì)影響深遠(yuǎn)

電子信息產(chǎn)業(yè)的內(nèi)在發(fā)展規(guī)律決定了其基本特點(diǎn)和發(fā)展現(xiàn)狀，反過(guò)來(lái)，這些基本特點(diǎn)和發(fā)展現(xiàn)狀又對(duì)產(chǎn)業(yè)發(fā)展產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響，形成了產(chǎn)業(yè)發(fā)展的新趨勢(shì)。在新世紀(jì)，電子信息產(chǎn)業(yè)在關(guān)鍵技術(shù)、國(guó)際分工等方面將呈現(xiàn)以下新的發(fā)展趨勢(shì)。

微電子技術(shù)向系統(tǒng)集成方向發(fā)展，系統(tǒng)集成是21世紀(jì)初微電子技術(shù)發(fā)展的重點(diǎn)。在需求牽引和技術(shù)推動(dòng)的雙重作用下，已經(jīng)出現(xiàn)了將整個(gè)系統(tǒng)集成在一塊或幾塊芯片上的集成系統(tǒng)或系統(tǒng)集成芯片(SoC)。系統(tǒng)集成是微電子設(shè)計(jì)領(lǐng)域的一場(chǎng)革命。

計(jì)算機(jī)技術(shù)向多媒體和智能化方向發(fā)展，并行處理技術(shù)將迅速發(fā)展，計(jì)算機(jī)性能平均每?jī)赡晏岣咭粋€(gè)數(shù)量級(jí)。多媒體技術(shù)將使計(jì)算機(jī)、通信、家電融為一體。語(yǔ)言和手寫識(shí)別、數(shù)字圖像交互等智能化技術(shù)會(huì)快速發(fā)展。

網(wǎng)絡(luò)技術(shù)向多業(yè)務(wù)、高性能和大容量方向發(fā)展，IP業(yè)務(wù)將呈爆炸式增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，寬帶綜合業(yè)務(wù)數(shù)字網(wǎng)、超高速因特網(wǎng)將成為未來(lái)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)展的重點(diǎn)。極大降低網(wǎng)絡(luò)傳輸成本、向用戶提供無(wú)限帶寬、實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)多媒體實(shí)時(shí)通信的光通信網(wǎng)絡(luò)技術(shù)將取得長(zhǎng)足發(fā)展。

通信技術(shù)向?qū)拵Щ€(gè)性化和綜合化方向發(fā)展。低軌道衛(wèi)星通信目前已經(jīng)實(shí)用化;光纖傳輸技術(shù)使傳輸速度每3到4個(gè)月翻一番，傳遞活動(dòng)畫面的通信業(yè)務(wù)已經(jīng)實(shí)現(xiàn);移動(dòng)通信技術(shù)發(fā)展迅速，第三代移動(dòng)通信系統(tǒng)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)推出，第三代手機(jī)已經(jīng)問(wèn)世;數(shù)字微波通信系統(tǒng)由標(biāo)準(zhǔn)同步數(shù)字系列(PDH)全面轉(zhuǎn)向同步數(shù)字系列(SDH);寬帶接入技術(shù)發(fā)展迅速，光纖主干網(wǎng)站接入帶寬已超過(guò)G級(jí)，因特網(wǎng)無(wú)線接入技術(shù)和藍(lán)牙技術(shù)日趨成熟;包交換、DWDM光傳輸、IP選路和Web應(yīng)用已成為下一代寬帶網(wǎng)必須考慮的四大要素，ATM技術(shù)將與IP技術(shù)相互結(jié)合，取長(zhǎng)補(bǔ)短。

篇3

關(guān)鍵詞：電子商務(wù)；C2C；征稅

中圖分類號(hào)：F810.42 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）04-0-01

2013年11月11號(hào)，曾經(jīng)的光棍節(jié)，現(xiàn)在卻演變成了電商的狂歡日。截止到2013年11月11日結(jié)束，天貓數(shù)據(jù)直播室當(dāng)天的支付寶成交額定格在了350億，刷新了中國(guó)網(wǎng)絡(luò)購(gòu)物的記錄。值得注意的是，在當(dāng)天下午的1點(diǎn)04分，天貓的成交額就突破了191億，僅用13個(gè)小時(shí)就完成了去年全天交易額。“雙11”已從天貓的專屬品，成為整個(gè)電商行業(yè)的一個(gè)節(jié)日。

2012年我國(guó)的網(wǎng)購(gòu)市場(chǎng)交易規(guī)模達(dá)到了13萬(wàn)億，只淘寶網(wǎng)當(dāng)年的交易額就突破了1萬(wàn)億，其中大部分又是以C2C的形式。B2B、B2C模式在現(xiàn)有的稅收體制下已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了納稅，唯一沒(méi)有納稅的就是C2C，而以淘寶為代表的C2C又占據(jù)了網(wǎng)購(gòu)市場(chǎng)的巨大份額，因此對(duì)C2C征稅的討論也越來(lái)越多。

電商征稅的話題一直存在爭(zhēng)論。認(rèn)為該進(jìn)行征稅的一方認(rèn)為，電子商務(wù)是實(shí)體商業(yè)在互聯(lián)網(wǎng)的擴(kuò)展，作為征稅主體，電商不應(yīng)逃避征稅。同時(shí)，電商行業(yè)和實(shí)體商業(yè)一般是競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系兩方面同時(shí)征稅才能保障市場(chǎng)的公平。另外電商業(yè)迅猛發(fā)展，相關(guān)的法律法規(guī)卻很落后，征稅有助于促進(jìn)電子商務(wù)的制度化和規(guī)范化。反方則認(rèn)為，對(duì)眾多的C2C創(chuàng)業(yè)者征稅有失公允，對(duì)眾多缺少資本的創(chuàng)業(yè)者來(lái)說(shuō)，電子商務(wù)的一大吸引力就在于開店成本低，而成本低是生存盈利的重要保障。與B2B、B2C等大電商相比，C2C本身競(jìng)爭(zhēng)力就存在差距，“一刀切”的征稅模式存在不妥。長(zhǎng)期以來(lái)，對(duì)C2C征稅一直存在較大的爭(zhēng)議，可見對(duì)C2C征稅還存在很大的難題。

一、C2C征稅中存在的問(wèn)題

1.可能打擊年輕人的創(chuàng)業(yè)激情

近幾年，由于電商業(yè)的迅速發(fā)展，很多的年輕人開啟了自己的網(wǎng)上小店，開個(gè)網(wǎng)絡(luò)小店已經(jīng)成為了許多年輕人創(chuàng)業(yè)選擇，因?yàn)樗绦蚝?jiǎn)單，準(zhǔn)入門檻較低，且成本低廉，圓了許多年輕人的創(chuàng)業(yè)夢(mèng)，同時(shí)很大的促進(jìn)了社會(huì)就業(yè)問(wèn)題。許多年輕人加入C2C就是因?yàn)樗某杀緝?yōu)勢(shì)，如果針對(duì)C2C征稅，勢(shì)必加大成本，可能打擊年輕人的創(chuàng)業(yè)激情。

2.法律法規(guī)的缺失

由于電子商務(wù)在我國(guó)起步較晚，電商業(yè)還相對(duì)地處于新興階段，針對(duì)電子商務(wù)的法律法規(guī)還不完善，電商業(yè)要步入正軌階段。由于法律法規(guī)的一些空白，對(duì)于電子商務(wù)的征稅方面還一直存在較大爭(zhēng)議，對(duì)C2C征稅也一直存在法律空白，因此相關(guān)法律法規(guī)的缺失也導(dǎo)致了征稅難。

3.交易額難以確定，收稅困難

由于C2C網(wǎng)店大多數(shù)沒(méi)有專門的辦公地點(diǎn)，且數(shù)量巨大，要想核實(shí)并確認(rèn)每一家網(wǎng)店的營(yíng)業(yè)額存在很大的困難，更難的是征收，要花費(fèi)巨大的成本。再有就是C2C網(wǎng)店的店主大多也沒(méi)有在工商局注冊(cè)備案，因此難以確定征稅的范圍和稅率，納稅主體難以確定、稅源難以有效控制、電商營(yíng)業(yè)額難以確定，這些都成為對(duì)C2C征稅的阻礙。

二、對(duì)C2C進(jìn)行征稅的建議

1.可以設(shè)置合理的起征點(diǎn)

為了保護(hù)小微型網(wǎng)店，保護(hù)年輕創(chuàng)業(yè)者的創(chuàng)業(yè)激情，可以通過(guò)統(tǒng)計(jì)調(diào)查來(lái)設(shè)置一個(gè)起征點(diǎn)，結(jié)合稅法的要求，對(duì)于營(yíng)業(yè)額低于一定金額的小網(wǎng)店給予免稅的優(yōu)惠，鼓勵(lì)中小創(chuàng)業(yè)者的創(chuàng)業(yè)。對(duì)于營(yíng)業(yè)額較大的網(wǎng)店，應(yīng)該進(jìn)行收稅，但考慮到電商尚處于起步階段，可以在稅率方面給予一些優(yōu)惠。網(wǎng)店也是企業(yè)，應(yīng)該征稅，從某種方面來(lái)說(shuō)也是促進(jìn)了與線下實(shí)體店的公平競(jìng)爭(zhēng)，市場(chǎng)應(yīng)該給予線上線下的公平競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境。

2.完善電商企業(yè)的法律法規(guī)，為征稅奠定基礎(chǔ)

由于電商行業(yè)尚還處于新興階段，我國(guó)對(duì)于電商行業(yè)的規(guī)范性的法律法規(guī)還較少。如果要對(duì)電商征稅，應(yīng)該完善電商業(yè)的法律法規(guī)，規(guī)范電商行業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)電商行業(yè)的有序健康發(fā)展。對(duì)C2C的征稅，應(yīng)該以完善的法律法規(guī)為基礎(chǔ)。因此，對(duì)電商業(yè)的整體征稅，急需建立完善的法律體系。

3.利用電商平臺(tái)代收代繳

由于C2C網(wǎng)店沒(méi)有固定的地址，且需要納稅的網(wǎng)店較多，如果單獨(dú)征收需要較大的成本。如果能夠合理地運(yùn)用電商平臺(tái)，比如淘寶、天貓，利用電商平臺(tái)強(qiáng)大的數(shù)據(jù)收集處理能力，通過(guò)和他們的合作，建立一套代收代繳的機(jī)制，能夠很大地節(jié)約人力物力成本，同時(shí)更加高效。當(dāng)然，這需要配以相應(yīng)的政策和一定的技術(shù)手段，防止偷稅漏稅。

三、總結(jié)

雖然對(duì)電商征稅還存在一定的困難，但是，對(duì)電商整體征稅已是必然的趨勢(shì)。國(guó)際上，美國(guó)、英國(guó)等國(guó)家都已經(jīng)對(duì)電商征稅，我國(guó)電子商務(wù)暴露出來(lái)的問(wèn)題也促使有關(guān)部門加緊研究相關(guān)對(duì)策。

2013年的雙十一，天貓僅用半天時(shí)間便刷新了去年的“天價(jià)”交易額，最終的成交額幾乎比2012年翻了一番。而最終350億元的交易額，更是超過(guò)了10月份日均社會(huì)消費(fèi)品零售額的一半，雖然不可能天天雙十一，但我國(guó)電商行業(yè)的迅速發(fā)展可見一斑。由于以淘寶網(wǎng)為代表的C2C銷售額已經(jīng)在整個(gè)網(wǎng)購(gòu)交易額中占了很大的比重，因此，在電商迅速發(fā)展而慢慢趨于成熟的今天，我認(rèn)為對(duì)網(wǎng)店征稅已經(jīng)可以開始進(jìn)行。從2013年的雙十一可以看出我國(guó)電商業(yè)的蓬勃發(fā)展，為了促進(jìn)我國(guó)電商行業(yè)的健康發(fā)展，在完善法律法規(guī)的同時(shí)，還需要法律的執(zhí)行和監(jiān)督，多管齊下，才能保障電商市場(chǎng)的平穩(wěn)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

篇4

關(guān)鍵詞：創(chuàng)業(yè)投資；資本；基金；機(jī)構(gòu)性投資；融資

一、引言

在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)條件下，技術(shù)進(jìn)步成為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的主要因素。實(shí)現(xiàn)技術(shù)進(jìn)步，離不開金融的支持。創(chuàng)業(yè)投資作為一種新的金融制度安排，在促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步中發(fā)揮了重要的作用，被稱為“經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的發(fā)動(dòng)機(jī)”。目前，雖然學(xué)術(shù)界對(duì)創(chuàng)業(yè)投資還沒(méi)有形成一個(gè)為大家廣泛接受的、公認(rèn)的、權(quán)威的標(biāo)準(zhǔn)定義，但從中外經(jīng)濟(jì)學(xué)家、權(quán)威性機(jī)構(gòu)和文件對(duì)創(chuàng)業(yè)投資的定義來(lái)看，并無(wú)實(shí)質(zhì)的差別，只是側(cè)重點(diǎn)和范圍不同而已。美國(guó)《新帕爾格雷夫貨幣金融大辭典》將創(chuàng)業(yè)投資定義為“創(chuàng)業(yè)投資是對(duì)企業(yè)提供的一種風(fēng)險(xiǎn)資金，這些企業(yè)由于各種原因不能公開招股或從上市的資本市場(chǎng)上籌到資金。通常資金是以資產(chǎn)形式提供的，即擁有公司普通股或類似普通股的可轉(zhuǎn)換的優(yōu)先股。對(duì)于創(chuàng)業(yè)投資可以集中考察三個(gè)方面：新增資本，購(gòu)買現(xiàn)有股東的股份和為取得經(jīng)營(yíng)權(quán)而購(gòu)買產(chǎn)權(quán)。”

我國(guó)的創(chuàng)業(yè)投資產(chǎn)生于20世紀(jì)80年代的中期，但是真正的發(fā)展是在1998年初召開的九屆全國(guó)政協(xié)一次會(huì)議上民建中央提出的《關(guān)于加快發(fā)展我國(guó)創(chuàng)業(yè)投資事業(yè)》的提案之后。我國(guó)創(chuàng)業(yè)投資的發(fā)展大約經(jīng)歷了引進(jìn)、起步、逐步興起、快速發(fā)展和理性調(diào)整等幾個(gè)階段，并且整個(gè)發(fā)展的過(guò)程中也暴露了很多亟待解決的問(wèn)題，本文作者試圖通過(guò)比較中美兩國(guó)創(chuàng)業(yè)投資的發(fā)展來(lái)發(fā)現(xiàn)我國(guó)這一產(chǎn)業(yè)中存在的主要問(wèn)題，從而使人們對(duì)創(chuàng)業(yè)投資的認(rèn)識(shí)更加成熟，使我國(guó)的創(chuàng)業(yè)投資發(fā)展更加完善。

二、民間資本積極參與VS政府的行政導(dǎo)向明顯

企業(yè)家資金在美國(guó)已經(jīng)有很長(zhǎng)的歷史，至少可以追溯到19世紀(jì)時(shí)籌措資金修建鐵路和建立起紡織工廠。但是一直到二戰(zhàn)之后，創(chuàng)業(yè)資本產(chǎn)業(yè)才初具規(guī)模。我們經(jīng)常說(shuō)人們決定成為企業(yè)家是因?yàn)樗麄兛吹搅艘恍┏晒Φ牡湫?，很多?chuàng)業(yè)資本家也是這樣的。早期的創(chuàng)業(yè)資本產(chǎn)業(yè)的成員就是試圖模仿幾個(gè)成功的范例，這其中也包括以下三位：AmericanResearch＆DevelopmentCorp.（美國(guó)研究與開發(fā)公司）。該公司成立于1946年，最成功的運(yùn)作是數(shù)字設(shè)備公司。ARD的創(chuàng)始人是一個(gè)出生于法國(guó)的軍人Gen.GeorgesDoriot，他后來(lái)被稱為“創(chuàng)業(yè)資本之父”。在20世紀(jì)50年代他執(zhí)教于哈佛商學(xué)院，而他關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)投資的重要性的講座被那些專注于傳統(tǒng)型企業(yè)管理的人們認(rèn)為是詭詐的。

J.H.Whitney＆Co.也是成立于1946年，它早期成功的作品是“小女仆”橙汁，而JockWhitney也被認(rèn)為是創(chuàng)業(yè)產(chǎn)業(yè)的創(chuàng)始人之一。

TheRockefellerfamily（洛克菲勒家族企業(yè)）。它最早的投資之一———東方航空公司，現(xiàn)在已經(jīng)停止運(yùn)營(yíng)，但是仍然是最早的商業(yè)航線之一。

從這幾個(gè)早期的成功的創(chuàng)業(yè)企業(yè)我們可以看出，美國(guó)早期的創(chuàng)業(yè)資本帶有很強(qiáng)烈的私人色彩。眾所周知，從創(chuàng)業(yè)投資的資金來(lái)源角度考察，民間資本是指除政府資本和境外資本以外的所有資本，包括非國(guó)有企業(yè)資本，機(jī)構(gòu)投資者投入的資本和居民儲(chǔ)蓄等等。從這些成功的經(jīng)驗(yàn)中可以看出，我們應(yīng)該通過(guò)動(dòng)員民間資本，提高我國(guó)創(chuàng)業(yè)投資的總規(guī)模，更重要的是提高單個(gè)創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)的規(guī)模，減少政府投資的份額。對(duì)于創(chuàng)業(yè)企業(yè)來(lái)講，創(chuàng)業(yè)投資是其生命源泉，而對(duì)于創(chuàng)業(yè)投資來(lái)講，民間資本是一個(gè)取之不盡、用之不竭的“蓄水池”。只要取之有道，它必將成為我國(guó)創(chuàng)業(yè)投資的重要資金來(lái)源。因此，民間資本對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)投資是至關(guān)重要的，雖然政府的支持也是功不可沒(méi)。在創(chuàng)業(yè)投資這一產(chǎn)業(yè)的發(fā)展中，政府的作用應(yīng)該是宏觀調(diào)控方面的，應(yīng)該通過(guò)制定法律法規(guī)，出臺(tái)優(yōu)惠政策引導(dǎo)民間資本參與創(chuàng)業(yè)投資。而在中國(guó)，雖然人們與創(chuàng)業(yè)資本這一理念和做法的較量已達(dá)十年之久，并且已經(jīng)越來(lái)越深刻地意識(shí)到應(yīng)該發(fā)展創(chuàng)業(yè)投資以便更好地創(chuàng)造財(cái)富，但是這一產(chǎn)業(yè)的發(fā)展還需要做出進(jìn)一步調(diào)整。

由于我國(guó)目前的大部分產(chǎn)業(yè)投資基金都和各級(jí)政府財(cái)政有著密切的聯(lián)系，導(dǎo)致政府對(duì)產(chǎn)業(yè)投資基金的主導(dǎo)作用非常明顯，從而也帶來(lái)了我國(guó)目前產(chǎn)業(yè)投資基金鮮明的地方特色和行業(yè)特征。

我國(guó)的投資基金有很大一部分來(lái)自于政府和國(guó)企資金，另外一些是高?；蚬_上市公司提供的資金，還有一小部分是民間投資和境外資本。在中國(guó)從事創(chuàng)業(yè)投資的主要機(jī)構(gòu)有：IDG、Softbank、AcerGroup和IntelCIV等，但是這些機(jī)構(gòu)的投資總額少于3億美元，而且采取了比較特殊的投資方式和退出途徑———離岸持股公司。而在創(chuàng)業(yè)投資發(fā)達(dá)的美國(guó)，私人資金是創(chuàng)投資金的主要來(lái)源。例如，美國(guó)的私人創(chuàng)業(yè)投資公司有2000多家，投資額約占創(chuàng)業(yè)投資總額的70%左右。創(chuàng)業(yè)資本的來(lái)源渠道既包括富有的個(gè)人資金和機(jī)構(gòu)投資者的資金（主要是養(yǎng)老基金、保險(xiǎn)基金），也包括大公司的資金、政府財(cái)政資金、銀行等金融機(jī)構(gòu)的資金等。同時(shí)，政府的財(cái)政資金在其中占據(jù)很小的一部分。因此，在今后的發(fā)展中，應(yīng)該有針對(duì)性的重點(diǎn)引導(dǎo)民間資本和境外資本進(jìn)入我國(guó)的創(chuàng)投領(lǐng)域。

三、較健全的法律法規(guī)體系VS法律法規(guī)體系有待形成

在20世紀(jì)50年代中期，美國(guó)聯(lián)邦政府試圖加速先進(jìn)科技的發(fā)展，這在很大程度上是由于冷戰(zhàn)所引起的對(duì)蘇聯(lián)的科技進(jìn)步的恐懼。1957年，美國(guó)一項(xiàng)研究明顯顯示商業(yè)資金的短缺是發(fā)展企業(yè)的一個(gè)主要障礙，為了改進(jìn)這一現(xiàn)象，艾森豪威爾總統(tǒng)簽署并且由美國(guó)國(guó)會(huì)在1958年通過(guò)了《小企業(yè)法案》（SmallBusinessAct）。

美國(guó)立法在美國(guó)小企業(yè)管理局（SmallBusinessAdministration）內(nèi)部創(chuàng)立了“小企業(yè)投資公司”（SmallBusinessInvestmentCompany）項(xiàng)目，使這些公司可以從政府獲取低于市場(chǎng)利息的貸款。為了保證這一項(xiàng)目的順利發(fā)展，國(guó)會(huì)允許商業(yè)銀行成立小企業(yè)投資公司，這樣銀行就參與到了銀行業(yè)以外的商業(yè)中了。這一立法通過(guò)之后的四年中，就有將近600多家小型投資公司開始了運(yùn)作。

與此同時(shí)，一些創(chuàng)業(yè)資本公司也開始了小企業(yè)投資公司模式以外的合伙制結(jié)構(gòu)，而這一合伙制具備了小投資公司所缺少的彈性。因此在十年之內(nèi)，創(chuàng)業(yè)資本合伙制所控制的資金就超過(guò)了小型投資公司。

在20世紀(jì)60年代，創(chuàng)業(yè)投資公司充分顯示了自己創(chuàng)造高額的投資收益的能力，例如，數(shù)字設(shè)備公司在1968年給ARD帶來(lái)的年投資收益率是101%.公司的啟動(dòng)資金是七萬(wàn)美元，而到1959年為止，該公司的市場(chǎng)價(jià)值是三億七千萬(wàn)美元。因此，創(chuàng)業(yè)投資對(duì)那些富有的個(gè)人和家庭來(lái)說(shuō)是炙手可熱的，但是對(duì)公共機(jī)構(gòu)而言，確是有些高風(fēng)險(xiǎn)。

但是在70年代，創(chuàng)業(yè)投資卻經(jīng)歷了雙重打擊。首先，到1968年，已經(jīng)有1000多家創(chuàng)業(yè)資金支持的公司進(jìn)入了市場(chǎng)，但是整個(gè)市場(chǎng)卻經(jīng)歷了長(zhǎng)達(dá)七年之久的低潮期。這一時(shí)期，出現(xiàn)了很多失望的股市投資者和更多灰心的創(chuàng)業(yè)投資者。后來(lái)在1974年，國(guó)會(huì)又在不經(jīng)意之間給創(chuàng)業(yè)投資產(chǎn)業(yè)帶來(lái)了一次沉重的打擊。為了制止公司員工退休金的濫用，國(guó)會(huì)通過(guò)了ERISA——《雇員退休收入保證法》，試圖來(lái)保護(hù)公司中退休員工的利益。但是，退休金基金的經(jīng)理人們做出的反應(yīng)是停止一切高風(fēng)險(xiǎn)的投資活動(dòng)。作為市場(chǎng)低迷期和ERISA立法的結(jié)果，創(chuàng)業(yè)投資基金在1975年陷入了歷史低點(diǎn)。

但是在以后的時(shí)期內(nèi)，情況有所好轉(zhuǎn)。從1978年開始，一系列的法律法規(guī)的制定大大改善了創(chuàng)業(yè)投資的環(huán)境。首先，國(guó)會(huì)把資本收益稅從原來(lái)的49.5%降低到28%.接著，勞動(dòng)部頒布了通告以消除ERISA對(duì)創(chuàng)業(yè)投資的阻礙。這些以及其他政府政策的改變掃清了風(fēng)險(xiǎn)投資的障礙。與此同時(shí)，一些創(chuàng)業(yè)資本所支持的公司隆重上市了，其中包括1978年的聯(lián)邦快遞公司和蘋果公司，這在很大程度上復(fù)蘇了那些富有的家庭以及機(jī)構(gòu)投資者對(duì)創(chuàng)業(yè)投資的興趣。因此在20世紀(jì)80年代，創(chuàng)業(yè)投資產(chǎn)業(yè)得到了前所未有的發(fā)展。在1980年，創(chuàng)業(yè)公司集資不足六億美元，而到1987年飛速增長(zhǎng)為四十億美元。

20世紀(jì)80年代出現(xiàn)的一些機(jī)構(gòu)是創(chuàng)業(yè)資本的主要來(lái)源。在1978年，富有的個(gè)人和家庭是風(fēng)險(xiǎn)投資資本的最大的來(lái)源，占整個(gè)基金的三分之一左右，在此之后，逐漸降低為10%.公共和公司的養(yǎng)老基金一躍成為創(chuàng)業(yè)基金最最主要的一部分，占大約一半左右。20世紀(jì)80年代創(chuàng)業(yè)資本突然增長(zhǎng)的結(jié)果是可想而知的，即資本收益會(huì)大幅下降。很多投資者期待的收益率是30%或者更高，這當(dāng)然從某種程度上說(shuō)是不切合實(shí)際的。正常來(lái)說(shuō)，私人資本所帶來(lái)的回報(bào)率應(yīng)該是在15%和25%之間，取決于投資的風(fēng)險(xiǎn)程度。但是，到1990年為止，創(chuàng)業(yè)投資的平均回報(bào)率降到了8%以下。這隨即引起了創(chuàng)業(yè)投資的另一輪的低迷。失望的個(gè)人和機(jī)構(gòu)投資者在1989到1991年之間相繼退出了。后來(lái)，1991到1994年的經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇使創(chuàng)業(yè)投資有所抬頭，此后創(chuàng)業(yè)投資又一次處于上升趨勢(shì)。

從美國(guó)創(chuàng)業(yè)投資發(fā)展的歷史不難看出，政府的政策和法規(guī)對(duì)于這一產(chǎn)業(yè)的影響是舉足輕重的，這當(dāng)然既有正面影響也有負(fù)面影響。除了以上提到的法律和法規(guī)之外，影響到創(chuàng)業(yè)投資的機(jī)構(gòu)還可能包括國(guó)家食品藥品管理局，證券交易中心，聯(lián)邦儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)以及環(huán)境保護(hù)組織等等。創(chuàng)業(yè)投資作為一種特殊的投融資活動(dòng)，需要有相應(yīng)的法律法規(guī)進(jìn)行調(diào)整和規(guī)范。但是我國(guó)目前尚未形成一套規(guī)范和扶持創(chuàng)業(yè)投資發(fā)展的法律法規(guī)體系，主要表現(xiàn)在：一方面是現(xiàn)行法律法規(guī)與創(chuàng)業(yè)投資發(fā)展的要求存在矛盾；另一方面是創(chuàng)業(yè)投資相關(guān)法律法規(guī)遲遲不出臺(tái)。法律法規(guī)的嚴(yán)重滯后，不但大大增加了創(chuàng)業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)，而且導(dǎo)致了過(guò)高的創(chuàng)業(yè)投資交易成本。

直到最近，我國(guó)才開始出現(xiàn)規(guī)范創(chuàng)業(yè)投資的法律。由于缺少法律的支持，我國(guó)創(chuàng)業(yè)投資發(fā)展緩慢，目前確實(shí)到了亟待政策扶持和法律規(guī)范的時(shí)候了。一方面，我們國(guó)家私人手中的大部分積蓄不能流入急需創(chuàng)業(yè)資金的高科技領(lǐng)域。另一方面，由于缺乏相應(yīng)的法律規(guī)范，現(xiàn)在的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)在操作過(guò)程中，還存在著諸多不夠規(guī)范的地方，例如，一些風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)不務(wù)正業(yè)，打著“創(chuàng)業(yè)投資”旗號(hào)炒股票，甚至搞私募的證券投資基金。

直到去年，我國(guó)政府才開始出臺(tái)組織創(chuàng)業(yè)投資基金的法律和法規(guī)。沒(méi)有這種法律的支持，私人領(lǐng)域的大部分資本就缺乏進(jìn)入高科技領(lǐng)域的渠道，即使這一領(lǐng)域急需創(chuàng)業(yè)投資的支持。在深圳最新出臺(tái)的法規(guī)可以視作一個(gè)巨大的突破，之后北京和上海緊隨其后。這些法律和法規(guī)的出現(xiàn)規(guī)范了創(chuàng)業(yè)基金形成的過(guò)程，從而使創(chuàng)業(yè)投資這一產(chǎn)業(yè)的性質(zhì)也有所改變。

四、創(chuàng)業(yè)投資的職業(yè)化和規(guī)范化VS專業(yè)化程度偏低

美國(guó)機(jī)構(gòu)性投資的增長(zhǎng)所產(chǎn)生的最有利的一個(gè)結(jié)果是創(chuàng)業(yè)投資公司必須接受嚴(yán)格的審查。也許很多創(chuàng)業(yè)投資經(jīng)理對(duì)此頗有非議，而這也是可以理解的。但是投資者和許多顧問(wèn)的嚴(yán)密注視會(huì)促使這一產(chǎn)業(yè)更加職業(yè)化和規(guī)范化。他們對(duì)創(chuàng)業(yè)投資所提出的很多要求會(huì)使經(jīng)理們制定一個(gè)清晰而連貫的投資策略，并且如有背離這一策略時(shí)，必須對(duì)投資者們做出合理的解釋。

此外，美國(guó)創(chuàng)業(yè)投資發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)也可以證明，人才是決定創(chuàng)業(yè)投資發(fā)展的規(guī)模，速度和效率的一個(gè)關(guān)鍵因素。“創(chuàng)業(yè)投資家作為創(chuàng)業(yè)投資資本的經(jīng)營(yíng)者，職業(yè)經(jīng)理人，承擔(dān)著融資、篩選項(xiàng)目、投資管理、監(jiān)督咨詢等整個(gè)融資過(guò)程的責(zé)任，是決定創(chuàng)業(yè)投資資本供給者是否獲利，獲利大小的關(guān)鍵人物，因此，創(chuàng)業(yè)資本家在創(chuàng)業(yè)投資發(fā)展過(guò)程中發(fā)揮著最為重要的作用”。有一個(gè)多層次，高素質(zhì)的創(chuàng)業(yè)投則家群體是創(chuàng)業(yè)投資運(yùn)作順暢和成果的關(guān)鍵所在。而目前我國(guó)的創(chuàng)業(yè)投資基金普遍缺乏優(yōu)秀的管理團(tuán)隊(duì)和健全的制度安排，創(chuàng)業(yè)投資基金的投資范圍有時(shí)甚至與扶持高科技產(chǎn)業(yè)的初衷背道而馳，同時(shí)缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展戰(zhàn)略，難以形成獨(dú)具特色的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

我國(guó)創(chuàng)業(yè)投資基金的發(fā)展剛剛起步，在自身的內(nèi)部管理和投資企業(yè)的考察評(píng)估上尚缺乏完善而健全的體系，從而給創(chuàng)業(yè)投資基金的投資帶來(lái)了巨大的投資風(fēng)險(xiǎn)。

我國(guó)在發(fā)展證券市場(chǎng)的過(guò)程中，很多企業(yè)并沒(méi)有樹立正確的融資理念，而是將上市作為一條“圈錢”的捷徑。這種惡習(xí)也在一定程度上反映在了創(chuàng)業(yè)投資領(lǐng)域，很多創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)在成功地引入創(chuàng)業(yè)資金后，并沒(méi)有將精力放在提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效上，而是集中精力在利益分配上，從而出現(xiàn)種種資本和知本分離的現(xiàn)象，甚至走向破產(chǎn)的地步。

由于受自身的條件限制，我國(guó)目前的創(chuàng)業(yè)投資公司普遍收益不高。雖然1993年，成都創(chuàng)業(yè)中心給19家科技企業(yè)總共投資700萬(wàn)元，歷時(shí)5年投資期，收益率達(dá)到了428.8%，但這僅僅是個(gè)別情況。在這種經(jīng)營(yíng)壓力下，為了對(duì)公司股東和債權(quán)人有所交待，很多創(chuàng)業(yè)投資公司將一部分資金投入房地產(chǎn)市場(chǎng)和證券市場(chǎng)，從而嚴(yán)重偏離了創(chuàng)業(yè)投資公司的初衷。

五、小結(jié)

由于以上種種問(wèn)題的影響，我國(guó)創(chuàng)業(yè)投資發(fā)展的現(xiàn)狀還是規(guī)模小、實(shí)力弱。我國(guó)目前的創(chuàng)業(yè)投資總額已經(jīng)超過(guò)了100億元，已經(jīng)投入創(chuàng)業(yè)企業(yè)的大約有10多億元，加上國(guó)外創(chuàng)業(yè)投資公司的2億美元投入，我國(guó)目前投資創(chuàng)業(yè)投資的資金總量大約有3億多美元左右。在創(chuàng)業(yè)投資發(fā)達(dá)的美國(guó)，平均一家創(chuàng)業(yè)企業(yè)從初創(chuàng)到成熟大約需要5000萬(wàn)美元的創(chuàng)投資金，如果這樣，我國(guó)目前投入運(yùn)作的創(chuàng)業(yè)投資只能維持24個(gè)創(chuàng)業(yè)企業(yè)。這顯然與我國(guó)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是極不相稱的。

我國(guó)的創(chuàng)業(yè)投資規(guī)模不僅總體規(guī)模偏小，而且作為創(chuàng)業(yè)投資領(lǐng)域的微觀個(gè)體———單個(gè)的創(chuàng)業(yè)投資公司的資本規(guī)模也普遍偏小，往往只有幾千萬(wàn)元甚至幾百萬(wàn)元資本，有時(shí)甚至連一個(gè)大型的科技項(xiàng)目都很難支撐，如此，在盈利動(dòng)機(jī)的驅(qū)使下，很多創(chuàng)業(yè)投資公司不得不從事一些投資少、見效快的短平快項(xiàng)目，從而與其創(chuàng)業(yè)投資的初衷背離甚遠(yuǎn)。這些創(chuàng)投規(guī)模上的局限性大大制約了我國(guó)創(chuàng)業(yè)投資的發(fā)展。

針對(duì)這種情況的存在，我國(guó)應(yīng)該制定一些行之有效的措施，大力推動(dòng)創(chuàng)業(yè)投資的發(fā)展。諸如，為創(chuàng)業(yè)投資的發(fā)展創(chuàng)造良好的制度環(huán)境，拓寬資金來(lái)源渠道以及引進(jìn)和培養(yǎng)創(chuàng)業(yè)投資的專門人才等等。

參考文獻(xiàn)

篇5

關(guān)鍵詞：創(chuàng)業(yè)教育 法律環(huán)境 法律教育

現(xiàn)有的創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)中比較注重創(chuàng)業(yè)精神和品質(zhì)的強(qiáng)化，更多地關(guān)注企管、金融、財(cái)會(huì)、市場(chǎng)營(yíng)銷等方面的知識(shí)培訓(xùn)，對(duì)與創(chuàng)業(yè)有關(guān)的法律知識(shí)關(guān)注較少。創(chuàng)業(yè)教育中法律教育的缺失，容易導(dǎo)致創(chuàng)業(yè)者在創(chuàng)業(yè)過(guò)程中法律知識(shí)欠缺、法律意識(shí)淡薄，創(chuàng)業(yè)成功率低，稍有不慎容易在創(chuàng)業(yè)過(guò)程中誤入歧途。

本文以高職院校大學(xué)生創(chuàng)業(yè)為例，有針對(duì)性地選擇與創(chuàng)業(yè)密切相關(guān)的法律問(wèn)題展開討論。目的是讓大學(xué)生對(duì)其創(chuàng)業(yè)活動(dòng)所面臨的法制環(huán)境有充分的了解和掌握，引導(dǎo)大學(xué)生增強(qiáng)法律意識(shí)，依法辦事，依法維護(hù)企業(yè)和自身利益。

一、創(chuàng)業(yè)中法律教育與培訓(xùn)的重要性

創(chuàng)新已成為當(dāng)今中國(guó)的最強(qiáng)音符，創(chuàng)業(yè)也已轉(zhuǎn)化為大眾的迫切需要。與之相對(duì)應(yīng)的是，創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)教育蓬勃開展，高職院校開展創(chuàng)業(yè)教育有著諸多優(yōu)勢(shì)，也是自身人才培養(yǎng)目標(biāo)的需要。

（一）創(chuàng)業(yè)教育的重要性

創(chuàng)業(yè)能力是一種生存能力，創(chuàng)業(yè)教育是一種培養(yǎng)和提高生存能力的教育，創(chuàng)業(yè)教育被稱為學(xué)習(xí)的“第三本護(hù)照”，和學(xué)術(shù)教育、職業(yè)教育具有同等重要的地位；在高職院校開展創(chuàng)業(yè)教育，可以使大學(xué)生了解當(dāng)前我國(guó)嚴(yán)峻的就業(yè)形勢(shì)和巨大的社會(huì)就業(yè)壓力，認(rèn)識(shí)到創(chuàng)業(yè)是解決中國(guó)社會(huì)就業(yè)問(wèn)題的重要途徑，轉(zhuǎn)變大學(xué)生的就業(yè)觀念，培養(yǎng)大學(xué)生的創(chuàng)業(yè)意識(shí)和創(chuàng)業(yè)精神。具體來(lái)說(shuō)，就是培養(yǎng)自信心、培養(yǎng)積極的處事態(tài)度、培養(yǎng)良好的行為方式、培養(yǎng)社會(huì)責(zé)任感、培養(yǎng)競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)和競(jìng)爭(zhēng)精神、培養(yǎng)堅(jiān)韌不拔的毅力與品質(zhì)。這些正是高職院校人才培養(yǎng)目標(biāo)的重要組成部分。

（二）法律教育的必要性

對(duì)于創(chuàng)業(yè)者，從尋思創(chuàng)業(yè)伊始，必須充分認(rèn)識(shí)分析創(chuàng)業(yè)環(huán)境，因?yàn)閯?chuàng)業(yè)成敗與創(chuàng)業(yè)環(huán)境有著非常重要的關(guān)系：創(chuàng)業(yè)環(huán)境包括自然環(huán)境和社會(huì)環(huán)境，社會(huì)環(huán)境對(duì)創(chuàng)業(yè)的影響往往更重要。

社會(huì)環(huán)境包括政治環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、文化環(huán)境、人口環(huán)境、習(xí)俗環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、人力資源環(huán)境等，社會(huì)環(huán)境對(duì)創(chuàng)業(yè)的影響是多方面的、復(fù)雜的，創(chuàng)業(yè)者要全面考慮，能利用的社會(huì)環(huán)境要充分利用，不能違反的要嚴(yán)格遵守，創(chuàng)業(yè)者對(duì)社會(huì)環(huán)境利用得越好，創(chuàng)業(yè)者成功的可能性就越大。

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)，在市場(chǎng)條件下開展的各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，無(wú)一不是在法律的引導(dǎo)、規(guī)范和保護(hù)之下才能正常進(jìn)行和取得預(yù)期成果。企業(yè)創(chuàng)業(yè)活動(dòng)同樣是在一定的法制環(huán)境下進(jìn)行的，創(chuàng)業(yè)者必須考慮法律的這種影響和作用，對(duì)其創(chuàng)業(yè)活動(dòng)所面臨的法制環(huán)境要充分地了解和掌握，并在創(chuàng)業(yè)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)采取相應(yīng)的對(duì)策，才能達(dá)到成功創(chuàng)業(yè)的預(yù)期目標(biāo)。因此，加強(qiáng)創(chuàng)業(yè)中的法律教育與培訓(xùn)非常必要。

二、創(chuàng)業(yè)初始階段的法律教育與培訓(xùn)

經(jīng)過(guò)一番躊躇滿志的構(gòu)想，開始準(zhǔn)備創(chuàng)業(yè)，這就進(jìn)入了創(chuàng)業(yè)初始階段了，創(chuàng)業(yè)者首先會(huì)遇到很多法律問(wèn)題，處理不當(dāng)?shù)脑挷粌H會(huì)造成很多不可避免的糾紛，嚴(yán)重的話還會(huì)危及企業(yè)生存安全。創(chuàng)業(yè)者不必了解有關(guān)法律的所有內(nèi)容，只要知道哪些法律和哪些關(guān)鍵內(nèi)容與新辦企業(yè)有關(guān)就夠了，最重要的是作為企業(yè)主，要知道法律不僅對(duì)企業(yè)有約束的一面，也同樣給予你的企業(yè)以法律保護(hù)。

（一）關(guān)于設(shè)立經(jīng)營(yíng)實(shí)體，進(jìn)行行政審批的相關(guān)法律問(wèn)題

設(shè)立企業(yè)，從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，必須到工商行政管理部門辦理登記手續(xù)，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照，如果從事特定行業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，還須先取得相關(guān)主管部門的批準(zhǔn)文件，比如開網(wǎng)吧，需要得到公安部門、文化主管部門的批準(zhǔn)文件。根據(jù)《民法通則》《公司法》《合伙企業(yè)法》《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》等法律的規(guī)定，企業(yè)的組織形式可以是股份有限公司、有限責(zé)任公司、合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，其中以有限責(zé)任公司最為常見。設(shè)立特定行業(yè)的企業(yè)，還有必要了解有關(guān)開發(fā)區(qū)、高科技園區(qū)、軟件區(qū)等方面的法規(guī)、規(guī)章、有關(guān)地方規(guī)定，這樣有助于更好地選擇創(chuàng)業(yè)地點(diǎn)，以享受稅收等優(yōu)惠政策。同時(shí)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)需要依據(jù)《企業(yè)登記管理?xiàng)l例》《公司登記管理?xiàng)l例》以及消防、衛(wèi)生等行政審批程序的一些具體規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。

這部分相關(guān)法律的教育與培訓(xùn)應(yīng)重點(diǎn)放在各種不同經(jīng)濟(jì)組織的具體特點(diǎn)，包括責(zé)任形式、有限責(zé)任與無(wú)限責(zé)任的區(qū)別、設(shè)立條件要求、公司章程、投資協(xié)議、經(jīng)營(yíng)管理等內(nèi)容，讓大學(xué)生有清晰的思路和判斷，從而選擇適合自己的企業(yè)組織形式并按照相關(guān)法律、行政法規(guī)的具體規(guī)定準(zhǔn)備資料，辦理企業(yè)登記手續(xù)。

（二）關(guān)于資金、設(shè)備場(chǎng)地等相關(guān)法律問(wèn)題

大學(xué)生在創(chuàng)業(yè)初期籌集創(chuàng)業(yè)資金時(shí)可能涉及銀行貸款、財(cái)產(chǎn)抵押等問(wèn)題。如果不是以貨幣資金出資，而是以實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)或其他權(quán)益等出資，以及在企業(yè)經(jīng)營(yíng)也會(huì)涉及租店面及辦公場(chǎng)所，這些都會(huì)涉及諸多的法律問(wèn)題，需要了解有關(guān)票據(jù)、合同、擔(dān)保、出資、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、資產(chǎn)評(píng)估等相關(guān)的法律知識(shí)，要有針對(duì)性地進(jìn)行法律教育與培訓(xùn)，本著“必需、夠用”原則，精簡(jiǎn)優(yōu)化法律教育培訓(xùn)內(nèi)容，讓創(chuàng)業(yè)大學(xué)生樹立強(qiáng)烈的法律意識(shí)和掌握應(yīng)用關(guān)鍵的法律知識(shí)，至于較為完整的法律條文學(xué)習(xí)、熟悉及應(yīng)用，有待引導(dǎo)大學(xué)生遇到具體的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題能夠做到尋找相對(duì)應(yīng)的法律文件，邊學(xué)邊用，做中學(xué)，學(xué)中做，從而在創(chuàng)業(yè)過(guò)程中不斷提升法律水平與解決法律問(wèn)題的能力。

三、創(chuàng)業(yè)經(jīng)營(yíng)階段的法律教育與培訓(xùn)

創(chuàng)業(yè)初期階段以設(shè)立某種組織形式的企業(yè)為主，完成行政審批企業(yè)登記手續(xù)，這僅僅是創(chuàng)業(yè)的開始，打好基礎(chǔ)后，接下來(lái)要進(jìn)入創(chuàng)業(yè)經(jīng)營(yíng)階段。同理，創(chuàng)業(yè)者不得不面對(duì)許多不可避免的法律問(wèn)題，而且是稍有不慎或忽視，極有可能使新設(shè)立的企業(yè)陷入進(jìn)退兩難的處境，令企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理舉步維艱。認(rèn)識(shí)把握好下面幾個(gè)法律問(wèn)題無(wú)疑有助于創(chuàng)業(yè)成功。

（一）履行好企業(yè)的法律責(zé)任

創(chuàng)辦的企業(yè)進(jìn)入經(jīng)營(yíng)階段后，創(chuàng)業(yè)者也就是經(jīng)營(yíng)者要遵紀(jì)守法，履行好企業(yè)的法律責(zé)任；現(xiàn)有的法律體系已日趨完備，不少法律法規(guī)都或多或少?gòu)母鱾€(gè)不同方面規(guī)范了經(jīng)營(yíng)者的法律責(zé)任，現(xiàn)舉二例說(shuō)明履行法律責(zé)任的必要性和重要性，同時(shí)也就展示了對(duì)創(chuàng)業(yè)經(jīng)營(yíng)階段中法律教育培訓(xùn)的意義所在。

其一，創(chuàng)業(yè)者必須依法納稅。任何企業(yè)，都要按照國(guó)家稅法的規(guī)定繳納各種稅款，以保證國(guó)家財(cái)政收入的實(shí)現(xiàn)，滿足社會(huì)各方面的需要，及時(shí)、足額納稅是創(chuàng)業(yè)企業(yè)對(duì)國(guó)家的貢獻(xiàn)，也是創(chuàng)業(yè)企業(yè)對(duì)社會(huì)應(yīng)盡的義務(wù)。創(chuàng)業(yè)者要了解熟悉《稅收征收管理?xiàng)l例》，明了自己作為納稅人的基本義務(wù)和權(quán)利，這些責(zé)任概括起來(lái)為：依法辦理稅務(wù)登記、依法開設(shè)銀行賬戶、依法報(bào)送財(cái)會(huì)制度、依法設(shè)置財(cái)簿、依法報(bào)送財(cái)會(huì)核算資料、依法辦理納稅申報(bào)、依法繳納或解繳稅款、依法實(shí)施發(fā)票管理、依法使用稅控裝置、依法結(jié)算稅款或提供擔(dān)保、依法接受稅務(wù)檢查等。

其二，創(chuàng)業(yè)企業(yè)務(wù)必尊重員工的權(quán)益。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，說(shuō)到底就是人才的競(jìng)爭(zhēng)。企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的一個(gè)關(guān)鍵因素是員工的素質(zhì)和積極性，在勞動(dòng)力流動(dòng)加快和競(jìng)爭(zhēng)加劇的形勢(shì)下，優(yōu)秀的勞動(dòng)者越來(lái)越成為勞動(dòng)力市場(chǎng)上爭(zhēng)奪的重要資源，所以新開辦企業(yè)一開始就要特別重視尊重員工的權(quán)益，踐行以人為本的經(jīng)營(yíng)之道，自始至終培育員工的忠誠(chéng)度和歸宿感，避免人才流失給企業(yè)帶來(lái)的困難和損失。

至于法律層面而言，《勞動(dòng)法》《勞動(dòng)合同法》以及有關(guān)法律法規(guī)，有相當(dāng)多的條文明確規(guī)定了企業(yè)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)盡的法律責(zé)任義務(wù)，比如必須依法與員工訂立書面形式的勞動(dòng)合同、依法為員工提供勞動(dòng)保護(hù)和安全、依法支付勞動(dòng)報(bào)酬、依法按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)、依法處理勞動(dòng)爭(zhēng)議與糾紛等等。

（二）熟悉并遵守相關(guān)法律

進(jìn)入創(chuàng)業(yè)經(jīng)營(yíng)階段，利用企業(yè)資源，為社會(huì)創(chuàng)造財(cái)富，為消費(fèi)者提供質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的商品與服務(wù)，整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，涉及方方面面的事情，幾乎都有法律法規(guī)的具體規(guī)范，創(chuàng)業(yè)者要盡可能地了解熟悉相關(guān)法律法規(guī)，才有可能做到遵紀(jì)守法，依法維護(hù)和保障企業(yè)利益，從而達(dá)到事半功倍的效果；反之，成為法盲，不懂法不守法，會(huì)使企業(yè)陷入歧途，甚至?xí)艿椒傻闹撇谩?/p>

需要?jiǎng)?chuàng)業(yè)者了解熟悉企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的相關(guān)法律法規(guī)有很多，這里著重強(qiáng)調(diào)幾部法律法規(guī)，非常有必要作為創(chuàng)業(yè)教育中法律教育培訓(xùn)的重點(diǎn)內(nèi)容，主要有《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》《產(chǎn)品質(zhì)量法》《環(huán)境保護(hù)法》《廣告法》《合同法》等，下面擇其中一二說(shuō)明。

對(duì)《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》而言，其法律教育培訓(xùn)中要讓創(chuàng)業(yè)者重點(diǎn)了解熟悉消費(fèi)者的權(quán)益和經(jīng)營(yíng)者的義務(wù)，以及侵犯消費(fèi)者權(quán)益的法律責(zé)任，包括民事責(zé)任、行政責(zé)任、刑事責(zé)任；而《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》的教育培訓(xùn)中側(cè)重在于熟悉掌握法律禁止的十一種不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為，避免競(jìng)爭(zhēng)中觸犯了法律底線；至于《產(chǎn)品質(zhì)量法》的教育培訓(xùn)中則應(yīng)強(qiáng)調(diào)創(chuàng)業(yè)者了解熟悉國(guó)家的產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督管理體系與制度，要?jiǎng)?chuàng)業(yè)者熟悉掌握生產(chǎn)者、銷售者的產(chǎn)品質(zhì)量義務(wù)，不得違反《產(chǎn)品質(zhì)量法》的禁止性規(guī)定，履行作為性義務(wù)和不作為性義務(wù)。限于篇幅，其他相關(guān)法律不再累述。

總的原則就是要精選核心的、與創(chuàng)業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理密切相關(guān)的法律概念與條文，有的放矢，讓大學(xué)生易學(xué)易記，讓大學(xué)生的法律意識(shí)和法律運(yùn)用能力轉(zhuǎn)化為創(chuàng)業(yè)企業(yè)保駕護(hù)航的能力。

（三）依照法律解決糾紛

創(chuàng)業(yè)者在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，對(duì)內(nèi)開展管理活動(dòng)，對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)聯(lián)系，都會(huì)產(chǎn)生各種法律關(guān)系，難免會(huì)有各種摩擦矛盾、爭(zhēng)議糾紛。因此創(chuàng)業(yè)者要了解熟悉《民事訴訟法》《行政訴訟法》《仲裁法》等法律，依法處理爭(zhēng)議糾紛，熟悉掌握法律中規(guī)定的具體訴訟程序，更要有積極收集相關(guān)證據(jù)的法律意識(shí)，還要有各種相關(guān)預(yù)防措施及管理制度，這樣才能有效地利用法律保障企業(yè)利益。以《民事訴訟法》為例，在具體的法律教育培訓(xùn)中，要讓大學(xué)生理解并掌握訴訟制度、原則、管轄概念、訴訟程序，實(shí)訓(xùn)模仿撰寫訴訟文書，能夠獨(dú)立進(jìn)行訴訟，最終具備用訴訟方式解決經(jīng)濟(jì)糾紛的能力。

參考文獻(xiàn)：