序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們?yōu)槟鷾蕚淞瞬煌L格的5篇財務部實習心得，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

“正德厚生,臻于至善”

“正德厚生 臻于至善”既體現(xiàn)了中國移動獨有的特質，又闡釋了中國移動歷來的信仰。“正德厚生 臻于至善”就是要求我們以人為本打造以“正身之德”承擔責任的團隊，就是要求我們成為以“厚民之生”兼濟天下、承擔社會責任的優(yōu)秀企業(yè)公民，就是要求我們培養(yǎng)精益求精、不斷進取的氣質，鍛造勇于挑戰(zhàn)自我，敢于超越自我的精神。

“折舊歲月,增值人生”

這是財務部會計核算室的口號. 從好奇到認知，再從認知到感悟.每天,我都快樂地享受著各位同事給我?guī)淼哪欠葸M步的欣喜。我在財務部實習的過程中，一些看似平凡、不經(jīng)意的小事，都被這種巧妙精神注入了另一種新的詮釋：具備掃一屋的能力，才能培養(yǎng)起掃天下的雄心與壯志，量的累積才會孕育出質的飛躍。雖然在飛躍的過程中歲月不知不覺地流逝,但是,在歲月流逝的縫隙中人生卻已悄然升華.

“先做人,再做事”

在我們剛剛離開純真的校園參加工作時，我們要思索:自己到底要做個怎樣的人?我覺得,在新的工作崗位上，我們需要謹慎的做自己，從德從禮，然后再做事，讓自己、給領導、給同事、給所有人都留下一個好印象。萬事德以先,只有做好了人,才能做好事.

“活到老,學到老”

實習的過程在某種程度上也是一個偷師學藝的過程，因為作為新員工，不可能有太多實質性的工作交給我們來做，老員工多半人都有一大堆自己的工作，也沒有太多空閑來教我們，因此很多時候我們必須學會自己去看去揣摩，通過觀察別人來自己學習。

篇2

論文關鍵詞：財務管理 高校 信息不對稱

信息不對稱理論是指在市場經(jīng)濟活動中，各類人員對有關信息的了解是有差異的；掌握信息比較充分的人員，往往處于比較有利的地位，而信息貧乏的人員，則處于比較不利的地位。信息不對稱廣泛存在于社會經(jīng)濟活動中，高校也不例外。高校在其生存與發(fā)展過程中存在的種種會計信息不對稱現(xiàn)象，造成了資源的浪費、降低了管理效率，甚至影響決策的正確性，這在很大程度上妨礙了高校教育功能的發(fā)揮。本文從信息不對稱的角度，分析了高校會計信息不對稱的表現(xiàn)形式、形成原因，并提出了相應的解決辦法。

一、高校會計信息不對稱的表現(xiàn)形式

（一）高校與外部各相關部門的信息不對稱

1.教育財政投入、建設經(jīng)費投入與使用的信息不對稱。從高校的教育財政投入與建設經(jīng)費投入情況來看，由于高校隸屬于不同的行政部門，其財政投入經(jīng)費也來源于多種渠道。一般來講，高校的教育與建設經(jīng)費大多來自于國家或省市各個教育管理部門的財政投入，各個管理部門多是從宏觀角度對高校進行管理和監(jiān)控，而對高校建設與教育具體信息缺乏足夠的了解，尤其是隨著高等教育大眾化進程的加速，各級行政主管部門對高校的招生規(guī)模、專業(yè)設置及其擴建經(jīng)費需求等缺乏細致調查與信息跟蹤，對高校人才培養(yǎng)目標，硬件設施投入也缺乏足夠的了解。而高校對自身的財務投入與使用擁有詳細的信息，這在一定程度上導致高校財務活動的隨意性和財務管理的混亂，資金投入與使用情況沒有一一對接，經(jīng)費投入與使用信息不對稱。

2.科研經(jīng)費的投入與使用的信息不對稱。從高校科研經(jīng)費的投入與使用狀況來看，近年來，國家和相關部門加大了對高校科研經(jīng)費的投入力度，但在對科研項目申請、管理和經(jīng)費使用情況的監(jiān)管方面卻存在嚴重問題。科研項目申請中，學術等級思想嚴重，一些有學術頭銜的，在科研項目申請中處于強勢地位；個別主管部門在科研經(jīng)費的申請和管理上還存在門戶之見，優(yōu)先照顧本系統(tǒng)內的高校和申請者。在科研項目的管理上，重立項輕結果；科研人員申請項目時，認真填寫各種需要的申請資料，而一旦經(jīng)費申請到手，便轉給自己指導的研究生們操作，或從別處引用他人的成果。在科研經(jīng)費使用上，存在大量浪費和挪用情況，一些單位科研經(jīng)費中直接用于課題研究支出的不到四成，其他的都被用作管理費用、人員經(jīng)費、差旅費等，甚至科研人員個人的手機電話費、交通費、餐飲招待費、私家車保險費和維修費也從中列支。個別高校甚至將科研經(jīng)費用于償還學校外債。

（二）高校內部的信息不對稱

高校財務管理部門是財務流動最集中的部門，承擔著財務信息服務與監(jiān)督的雙重角色，在高校發(fā)展中具有重要的地位。隨著財務管理信息化建設推進，高校財務管理部門的服務能力與水平有了大幅度的提升。然而，高校財務主體與其他相關利益主體之間信息不對稱情況的存在，已嚴重影響了各相關利益主體信息的溝通，利益的權衡，以及和諧財務關系的創(chuàng)建。高校內部信息不對稱主要表現(xiàn)在以下幾個層面：

1.財務管理部門與校級領導部門的財務信息溝通不暢，缺乏有機的資金調配和全面的監(jiān)管體系。一般而言，校級領導部門擁有的經(jīng)濟運行與財務管理信息通常更宏觀、具有全局性。而財務部門擁有的經(jīng)濟運行與財務管理信息則明顯比校級領導部門擁有的更細致、更完整、更準確。因此校級領導部門的相關指令勢必會對財務部門的正常運轉產(chǎn)生影響。

2.財務管理部門與各二級行政管理單位缺乏有效的財務溝通與信息互動。雖然各二級行政單位都是在學校統(tǒng)一領導下各司其職，但是各部門的財務預算與使用均立足于本部門的利益和規(guī)劃，缺少了財務管理部門的協(xié)調與統(tǒng)籌，導致各部門之間的財務信息難以溝通，資金投入與使用不當。財務管理部門在制定和執(zhí)行各項財務計劃時，不可避免要與各二級行政管理單位產(chǎn)生一定的沖突，形成博弈，勢必造成經(jīng)費流失和浪費。

3.財務管理部門與廣大師生之間缺乏有效的財務溝通。高校財務管理部門是與廣大師生利益密切相關的部門，在高校內部的財務活動及其財務關系中，廣大師生由于缺乏了對相關財務知識的了解和掌握，不熟練財務流程和操作，不了解學校的財務信息，無法實施財務監(jiān)督與合理使用經(jīng)費。但財務部門又必須嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和學校財務規(guī)章制度，勢必會使教職工在辦理相關業(yè)務時產(chǎn)生一些個人損失，大大降低了辦事效率，部分教職工將相當部分精力花費在辦理報賬等業(yè)務上，從而影響教學、科研和管理工作的正常進行。 　二、高校會計信息不對稱的成因分析

（一）高校財務管理中的宏觀政策和微觀實踐的沖突

從各級行政管理部門來說，政府與高校是管理與被管理的關系，高校的生存與發(fā)展依附于主管部門資金投入。通常，高校主管部門對各管理對象發(fā)展內部信息有一定的掌控與了解，但在統(tǒng)一的宏觀調控的基礎上卻缺乏微觀細致的信息規(guī)劃。作為被管理者——高校又必須要遵照管理部門各種政策，不管是否科學合理，進而導致資金投入方與使用方，需求與被需求關系失衡，為了能夠申請更多的經(jīng)費，一些高校不惜盲目的擴張建設、擴大招生規(guī)模，進而導致高校建設同質化的傾向，資源嚴重浪費等。如高校科研經(jīng)費項目申請與經(jīng)費使用，就出現(xiàn)資源嚴重不平衡，科研產(chǎn)出效率低的狀況。

（二）高校內部部門之間的利益博弈導致財務管理中不對稱現(xiàn)象放大

高校內部各部門之間由于缺乏了長遠規(guī)劃與統(tǒng)籌合理安排，各部門在資金使用上仍立足小團體，本位主義嚴重，進而影響了各項經(jīng)費配置無法滿足教學科研的實際需求。通常財務管理人員偏重于會計核算及財務分析，無法對學校里教學管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)濟運行的各方面都熟悉精通。這樣財務部門制定的預算方案通常無法完全滿足相關職能部門的要求，同時相關部門在使用經(jīng)費時，沒有系統(tǒng)的計劃和方案，導致經(jīng)費的嚴重超支，從而影響了正常的教學科研工作。

（三）高校財務信息宣傳不力，導致不對稱現(xiàn)象長期存在

高校財務管理信息僅局限于高校領導層或相關財務利益者，缺失了廣大師生參與財務信息的群策群力。廣大教職員工應該知道的信息包括每個月的工資、津貼、公積金、會費、個人所得稅情況等；學校的預算收入與正常經(jīng)費支出、學校科研經(jīng)費支出與結余情況等。這些信息普通教職員工由于通常不能及時了解，所以導致他們無法對學校的財務情況進行監(jiān)督和建議。

三、解決高校信息不對稱的策略

（一）強化高等教育主管部門的宏觀調控與充分發(fā)揮微觀監(jiān)督職能并舉

對高校的經(jīng)費投入與管理要立足于各高校的招生規(guī)模、專業(yè)建設等現(xiàn)狀，充分論證發(fā)展規(guī)劃需求的科學性與合理性，再遵循各種管理政策合理投入，并加強對經(jīng)費使用效果的論證與監(jiān)管。進一步增強項目規(guī)劃、經(jīng)費投入與使用、經(jīng)費監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)的信息交流意識，最大限度地降低信息不對稱造成的影響。

（二）完善高校內部各部門經(jīng)費規(guī)劃與使用的調控機制

高校的財務管理活動與信息傳遞和交流密不可分，因此需要增強信息溝通、交流的意識，采取切實措施，降低、限制其不利影響。需要采取相關的教育和培訓措施提高管理人員和財務管理主體的專業(yè)勝任能力以及獲取相關財務管理信息的能力。通過加強高校內部財務信息的溝通，健全內部調控體制，從不同的角度、路徑收集基金需求與使用信息，合理地整合并建立完善科學的財務管理與監(jiān)督制度。要充分發(fā)揮內部審計在學校內部控制中的作用，對學校各級部門層次的信息傳遞與溝通實施獨立的定期或不定期的監(jiān)督，針對發(fā)現(xiàn)的問題提出管理建議與措施，督促整改，以減少財務管理信息的不對稱風險。

（三）分別對不同的財務主體普及財務知識

由于不同的財務利益主體在財務管理過程中所處的地位與扮演的角色不同，所以普及財務知識需要建立層級體系，如，對具有審批權的人員，包括學校領導，二級行政單位的經(jīng)費負責人，科研項目負責人，財務部門負責人，應普及各種財經(jīng)管理制度，經(jīng)費使用管理規(guī)定，各種經(jīng)費使用文件等，以使財務經(jīng)費審批人對各項經(jīng)費的使用范圍及用途有著明確的認識；對二級財務核算人員應熟知學校各項財務管理制度，常規(guī)性的財務管理操作流程等，以使二級財務核算人員能夠承擔日常業(yè)務報銷和業(yè)務辦理手續(xù)以及財務信息溝通交流工作；而對于一般的教師和學生也必須要了解相關的經(jīng)費管理文件與經(jīng)費報銷與審批流程，以方便他們維護自己財務利用，監(jiān)督學校的財務使用等。

（四）利用網(wǎng)絡平臺互動相關財務信息

篇3

關鍵詞：醫(yī)院 內部控制制度 審計機構 創(chuàng)新

醫(yī)院財務內部控制體系是醫(yī)院管理體系的重要內容之一。醫(yī)院內部控制制度主要是指醫(yī)院在執(zhí)行預算計劃時，在動態(tài)聯(lián)系中通過財務管理部門的信息反饋、輸入、加工、分析和輸出，不斷調整和控制偏離財務預算的總體目標，使醫(yī)院執(zhí)行預算達到最佳效果。

隨著市場經(jīng)濟的多元化發(fā)展，公立醫(yī)院經(jīng)濟也向多元化模式轉變，如：構建結構優(yōu)化、布局合理、效率較高的醫(yī)院服務體系，形成科學、合理、規(guī)范的醫(yī)療管理體系和補償運行監(jiān)管機制，以此來推進內部控制體系的創(chuàng)新；與醫(yī)療器械項目單位共同合作、醫(yī)院三產(chǎn)、對外投資；為患者提供安全、有效、低廉、方便的醫(yī)療衛(wèi)生服務等。實施多元化模式的轉變需要醫(yī)院的財務管理制度也要進行完善與創(chuàng)新，由以前的收支管理轉變?yōu)橘Y本運行管理，由過去被動的風險處理轉變?yōu)橹鲃拥呢攧诊L險防范管理，建立既有激勵又有約束、既有責任又有活力的內部控制運行機制。醫(yī)院財務管理部門由以前只管報銷、收支、出報表、作預算等平凡的工作轉變?yōu)閷︶t(yī)院的經(jīng)濟活動進行計劃、調節(jié)、監(jiān)督，以達到合理配置資源，有效地組織經(jīng)濟活動，不斷滿足現(xiàn)代化管理，實現(xiàn)高效、低耗、優(yōu)質服務的目的。

在新形勢下，由于存在著患者看病難、看病貴、醫(yī)院與患者發(fā)生糾紛、醫(yī)療服務價格節(jié)節(jié)攀升等問題，使醫(yī)院形象受到影響，改革發(fā)展受到阻礙。追究其原因，除市場體制不完善、不合理等因素外，最主要的原因是公立醫(yī)院內部控制體系還比較薄弱。公立醫(yī)院的內部控制是一種動態(tài)管理，受到客觀因素和主觀因素與外部環(huán)境影響，這就需要醫(yī)院財務管理部門結合本院實際情況和特點，及時調整和建立、完善與之相適應的內部控制管理體系。

一、準確執(zhí)行醫(yī)院預算目標，完善醫(yī)院內部控制體系內容

筆者在工作中深深感到，在公立醫(yī)院建立內部控制制度是實現(xiàn)醫(yī)院發(fā)展的需要，有利于提升醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展與長久價值的經(jīng)營決策。建立而完善有效的內部控制制度，可以使醫(yī)院結合自身特點、政策條件，不斷提高經(jīng)營活動效益。建立并完善醫(yī)院財務內控制度還有助于促進醫(yī)院風險防范能力和管理水平進一步提升，對醫(yī)院財務管理部門及財務管理人員所從事的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督，能確保財務信息的合法性與真實性，從而為醫(yī)院業(yè)務的正常開展與維護資產(chǎn)安全管理提供有力保障。要想提高醫(yī)院經(jīng)濟效益，樹立醫(yī)院良好形象，就必須準確執(zhí)行醫(yī)院預算總體目標，完善醫(yī)院內部控制體系內容。

1、準確執(zhí)行醫(yī)院預算總體目標。2010年，新的醫(yī)院財務、會計制度在全國醫(yī)療系統(tǒng)開始執(zhí)行，這對醫(yī)院的財務管理、會計核算提出了新的要求。新的醫(yī)院財務制度充分體現(xiàn)了公立醫(yī)院公益性特點，強化了醫(yī)院收支管理和成本核算，在醫(yī)療藥品和收支核算、醫(yī)療成本、歸集核算體系等方面進行了改革與創(chuàng)新。醫(yī)院決策層與財務管理部門只有明確財務內控制度目標，才能量體裁衣根據(jù)新的醫(yī)院財務、會計制度，制定出適應本院特點的內控管理制度。筆者認為，醫(yī)院財務管理部門首先要按照新制度明確規(guī)定的內容，實行“核定收支、定向補助、超支不補、結余按規(guī)定使用”的預算管理辦法，對前一年度預算執(zhí)行情況進行全面分析，并依據(jù)本年度醫(yī)院戰(zhàn)略目標與預算年度的增減因素，測算并編制本年度的收入預算。其次，根據(jù)醫(yī)院收入呈現(xiàn)類型多、現(xiàn)金流量大、開支項目多的特點與醫(yī)院業(yè)務活動，編制支出預算，并包括基本支出預算和項目支出預算。在預算執(zhí)行過程中定期對執(zhí)行情況與預算整體目標進行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)誤差，尋找原因，積極采取措施，保證預算整體目標順利實施。第三，年終時醫(yī)院財務管理部門要按照國家財政部預算編制要求，準確、真實、完整、及時地編制決算。財務管理人員要加強預算執(zhí)行結果的考核和分析，并將成本控制、目標實施情況、預算執(zhí)行情況、經(jīng)濟運行情況、工作效率等上報醫(yī)院領導，將以上工作情況作為醫(yī)院內部控制制度的綜合考核內容進行評價和考核，這樣能有力地促使預算總體目標順利實施。

2、完善醫(yī)院財務內部控制體系內容。醫(yī)院財務內部控制體系包括內控制度、組織控制、風險控制、會計控制與內部審計。其中，內部控制與組織控制是內控體系的核心部分，內部審計起著監(jiān)督、評價、提出改進意見的作用。而內部控制制度、會計控制、組織控制、風險控制都屬于內控活動，在活動中以預算管理控制為主。它們之間有著明顯的界定。要本著相互制約，相互分離的原則，明確規(guī)定記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務及會計事項審批、經(jīng)辦人員及財物保管人員具體的職責范圍。每項經(jīng)紀業(yè)務或其中的關鍵環(huán)節(jié)需要有兩個或兩個以上部門的工作人員負責，還要對醫(yī)院財務盤存制度進行嚴格執(zhí)行，資產(chǎn)記錄與保管要明確分工。這樣，為確保資產(chǎn)的安全性與完整性形成了管錢、管物、管賬的財務管理人員之間相互聯(lián)系，相互制約的關系。如：財務檔案保管、收入及費用的入賬與稽核等工作決不能由出納員監(jiān)管；有兩名財務管理人員負責保管銀行票據(jù)的簽發(fā)印鑒；專門指定工作人員稽查倉庫藥品、醫(yī)療器械的明細賬等。只有不斷改進醫(yī)院內控管理體系，才能對內控制度的有效性進行定期評價，才能不斷糾正實施過程中出現(xiàn)的問題與偏差，使內部控制體系不斷完善與創(chuàng)新。

二、實施醫(yī)院內部控制制度的創(chuàng)新思路

筆者在與業(yè)內同行探討醫(yī)院內控制度實施的創(chuàng)新思路時了解到：目前，我國公立醫(yī)院的財務內部控制存在著一些問題。如：內部財務管理散亂、信息失真，一些醫(yī)院領導由于忽視內部控制是一種業(yè)務運行過程中環(huán)環(huán)相扣的運行，使得監(jiān)督機制不得力，缺乏對會計職能作用的認識，使醫(yī)院會計內部控制執(zhí)行力度不夠強，財務管理人員的綜合素質不高的現(xiàn)象存在。針對以上問題，筆者認為：必須在實施與執(zhí)行醫(yī)院內控體系方面進行改革與創(chuàng)新，才能促進醫(yī)院會計內部控制體系快速完善。

1、創(chuàng)新內控制度建設，建立內部審計機構。業(yè)內同行都很清楚：內控制度是醫(yī)院財務管理的核心部分，它涉及到醫(yī)院經(jīng)濟活動全方位的控制，因此需要一套完整的， 與醫(yī)院科研、護理、治療等方面相互監(jiān)督、相互關聯(lián)、相互制約的制度。首先，醫(yī)院領導與醫(yī)護人員、財務管理人員要樹立正確的內控觀念，統(tǒng)一認識、達成共識，這樣才能保證內部控制制度的建立、健全和有效實施。醫(yī)院決策層要結合本院實際情況，制定出與國際先進醫(yī)院接軌的內控制度，對現(xiàn)行的內控制度去劣擇優(yōu)，不斷地更新與完善。在這樣的基礎上制定出科學、標準、系統(tǒng)的內控制度，并設計出具有綜合性、可操作性的作業(yè)流程。其次，建立獨立的內部審計機構，真正發(fā)揮出它的作用。筆者長期在醫(yī)院內部審計工作崗位上工作，深深感到：醫(yī)院內部審計部門獨立性的缺失是造成會計內部控制制度執(zhí)行不力的主要原因之一。所以，醫(yī)院必須要成立內部審計機構，以保證醫(yī)院的經(jīng)濟活動順利進行。審計機構的主要職責有以下三點：一是監(jiān)督職能。醫(yī)院內部審計監(jiān)督就是監(jiān)察和督促醫(yī)院內部財務管理人員在授權范圍內有效地履行職責，以保證醫(yī)院的各項經(jīng)濟活動符合醫(yī)院內部的方針政策和程序。二是控制職能。醫(yī)院內部審計是醫(yī)院內部控制體系的重要部分。與其他控制形式相比，它更加獨立、權威和全面。通過醫(yī)院內部審計人員獨立的檢查和評價，使醫(yī)院的經(jīng)濟活動在政府公布的法律、法規(guī)及一般公認的管理原則的正常軌道上運行。三是評價功能。醫(yī)院內部審計人員依據(jù)一定的身價標準對所檢查的活動及效果進行分析、判斷醫(yī)院的醫(yī)療、管理活動，這些都是內部審計評價的對象。所以，人們通常把內部審計稱為是“醫(yī)院的保健醫(yī)生”。

2、建立醫(yī)院財務內部控制制度的評價體系。筆者認為：為了更好地實施和執(zhí)行醫(yī)院內部控制制度，醫(yī)院應定期對執(zhí)行與實施情況進行評價，并編寫出評價報告。這樣可以不斷總結經(jīng)驗、糾正錯誤、以利再戰(zhàn)。評價應從四個方面進行，一是健全性。評價醫(yī)院內部控制體系是否全面、有無創(chuàng)新意識，醫(yī)院財務管理需要控制的環(huán)節(jié)是否采取了控制措施，是否建立了檢查監(jiān)督機制。二是適應性。評價內控制度是否符合本院的實際情況。因為不符合本院實際情況的內控制度會影響內控制度的實施效果。三是一致性。評價內部控制制度與醫(yī)院的總體目標是否一致，是否堅持了事前、事中、事后的全過程管理。審計人員還可以通過會計信息系統(tǒng)檢查評價醫(yī)院各個科室、部門是否緊密協(xié)作，各項內控措施是否配套。四是成本效益性。評價內控措施所帶來的效益大于實際成本，還是小于實際成本？評價內控制度是否符合效益原則，這樣，通過一系列的評價可以為醫(yī)院決策層提供真實的決策依據(jù)。

綜上所述，建立并完善公立醫(yī)院的財務內控制度，可以保護醫(yī)院財務的安全和完整，可以規(guī)范醫(yī)院財務管理人員的責任和行為，可以及時發(fā)現(xiàn)舞弊行為、堵塞漏洞、消除隱患，確保國家法律、法規(guī)的貫徹執(zhí)行，使醫(yī)院不斷提高知名度與經(jīng)營效益。筆者希望業(yè)內同行共同努力，不斷完善與創(chuàng)新醫(yī)院財務內部控制制度的執(zhí)行力度和實施過程，愛崗敬業(yè)、積極進取，為醫(yī)院的改革發(fā)展貢獻出自己的力量。

參考文獻：

1、楊秀萍，醫(yī)院內控制度建設的內容與目標，環(huán)球市場信息導報、2010、9、21

篇4

一、國企財務管理的概念以及基本特征

(一)國企概念，國企是通過政府直接參與控制或者直接投資的企業(yè)與集團，政府的政策與利益決定著國有企業(yè)的發(fā)展方向與決策行為。國有企業(yè)兼具盈利法人與公益法人的特點，主要的營利性表現(xiàn)為追求國有資產(chǎn)的增值以及保值上，有著實現(xiàn)國家調節(jié)經(jīng)濟目標、綜合國民生產(chǎn)總值等多方面的作用。

(二)國企財務管理。國企的財務管理主要是指在市場經(jīng)濟下，國企通過開展財務管理相關活動，有著財務管理活動系統(tǒng)化、財務管理內容決策化以及財務管理職能專業(yè)化的基本特征。在現(xiàn)階段的國企財務管理中，主要應用的模式主要分為相融式財務、分權式財務以及集權式財務管理模式。

第一，分權式財務管理模式，就是國企下屬公司絕對擁有財務管理的決策權，總集團間接的管理下屬子公司。

第二，集權式財務模式主要是指國企財務管理過程中，其下屬子公司在財務上并沒有決策權，集團總公司全權決定所有的財務決策。總公司對下屬子公司的相關人員任免、具體的收益分配以及相關投資等有著全部的決定權，子公司對其日常收支、短期預算等事物有著一定的決策權。

第三，相融式財務財務管理模式綜合了二者的特點，側重于在分權管理的基礎上恰當?shù)倪\用集權管理模式。根據(jù)不同程度的集權模式，可以把相融式財務管理模式主要分為分散性與相對集中型，國有集團總公司對下屬公司擁有最高的財務管理與決策權力，子公司相對獨立，自負盈虧，有著自主的經(jīng)營與決策權力。

二、我國國有企業(yè)財務管理與內部控制的現(xiàn)狀與不足

國有企業(yè)在發(fā)展與改革的過程中，雖然對財務管理與內部控制重要性有了一定的認識，但還是存在著弊端與問題。存在的問題對國有企業(yè)的發(fā)展與穩(wěn)定有著一定的影響與制約，下面簡單的了解一下國企財務管理與內部控制存在的不足與問題。

第一，國有企業(yè)內部控制系統(tǒng)不完善，財務管理與內部控制觀念不強。我國企業(yè)在發(fā)展的過程中仍然受到傳統(tǒng)的管理模式影響，大部分國有企業(yè)的管理對企業(yè)財務與內控沒有起到足夠的重視，財務管理以及內控風險預測等機構流于形式，相關管理系統(tǒng)并不健全。

第二，國有企業(yè)內部管理有待加強，相關績效與激勵制度較為匱乏。我國的國有企業(yè)在員工管理過程中主要通過對其工作時間進行考核，對其工作效率、質量、創(chuàng)新能力以及職業(yè)道德等并沒有進行詳細的考察、沒有充分的發(fā)揮其主要作用。國有企業(yè)在管理的過程中缺乏對激勵機制的重視，沒有充分的調動員工的積極性，造成內部管理工作無法有效開展的問題產(chǎn)生。

三、加強國有企業(yè)財務管理與內部控制體系建設的具體措施

第一，提高企業(yè)財務管理與內部控制管理理念，完善企業(yè)管理體系。首先，國有企業(yè)管理人員要改變傳統(tǒng)的管理理念與模式，認識到現(xiàn)代企業(yè)財務管理與內控管理的重要作用與意義。通過提高對企業(yè)財務管理與內部控制的重視程度，大力宣傳其主要作用，加強國有企業(yè)中財務管理與內部控制的相關管理理念與措施;其次，國有企業(yè)管理人員要通過完善企業(yè)的管理系統(tǒng)建設，提高企業(yè)員工對相關財務會計準則、企業(yè)內部控制管理規(guī)范以及其他指導文件的學習與宣傳，通過科學的、合理的設置企業(yè)的財務管理與內部控制管理職位，提高工作人員的專業(yè)程度，拓展企業(yè)日常管理范圍，全面的優(yōu)化企業(yè)財務管理與內部控制的風險預測，在整體上完善企業(yè)的財務與內部管理系統(tǒng)。

第二，優(yōu)化完善國有企業(yè)的績效與考核機制，提高企業(yè)內部的執(zhí)行與監(jiān)督權力。國有企業(yè)管理人員要加強對現(xiàn)代經(jīng)營理念的研究與探討，通過深入的研究，綜合企業(yè)實際的組織構造、管理模式等進行改革，通過采用凈現(xiàn)值、投資回報率等相關財務管理理論進行管理;規(guī)劃制定企業(yè)的績效考核的整體目標，結合實際的管理狀況制定相應的績效管理目標，全方面的提高企業(yè)內部執(zhí)行與監(jiān)督管理效果，針對存在的問題進行深入的分析，采取有效的措施，全面的發(fā)揮績效考核與激勵機制的自身作用。

第三，加強國有企業(yè)財務與內部控制人員的綜合素質能力，提高國有企業(yè)的信息化建設。首先，國有企業(yè)要充分的重視人力資源部門的重要性，通過招攬高素質、高能力的專業(yè)性財務以及內控管理人員提高國企內部的核心競爭能力;也可以通過對企業(yè)現(xiàn)有的財務與內部控制管理人員開展相關的在職培訓、崗位訓練等培訓工作，全面的加強企業(yè)的核心競爭能力與市場競爭能力;其次要不斷的完善自身的財務管理與內部控制管理的硬件設施，要完善企業(yè)相關的計算機軟件設備，提高企業(yè)管理人員的信息化程度，全面的提高企業(yè)的財務管理與內部控制管理工作的有效性。

篇5

[關鍵詞] 信息時代 企業(yè)財務管理 內部控制

日新月異的信息技術改變了人們生產(chǎn)與生活的模式，網(wǎng)絡技術的應用也更加豐富了企業(yè)管理的方式與方法，在全球經(jīng)濟一體化的今天，運用信息技術參與企業(yè)管理已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的大勢所趨。傳統(tǒng)的企業(yè)財務管理已經(jīng)不能適應市場經(jīng)濟的發(fā)展需求，特別當前我國的許多企業(yè)在內部財務管理的制度與策略上還十分落后，表現(xiàn)出了明顯的與市場運作方式相背離的特征，因此，面對新時期的新形勢，在全面發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟的宏觀背景下，企業(yè)必須要認清信息化財務管理的重要性，正視當前在財務管理內部控制制度上的弊端，積極研討新的管理辦法，改革陳舊的管理模式，為企業(yè)的生存與發(fā)展注入新的活力。

信息技術高速發(fā)展,把整個地球連接成了地球村,對企業(yè)的財務管理也提出了更高的要求,在信息技術的大背景下,如何保證企業(yè)財務管理內部控制制度的有效開展,成為我們當今社會應該研究的課題。

一、信息化時代對我國企業(yè)財務管理內部控制的影響

隨著信息技術的迅猛發(fā)展，我國的多數(shù)企業(yè)都感受到了來自于信息技術所提供的極大便利，然而在這種便利的同時，信息時代也給企業(yè)財務管理的內部控制制度的帶來了巨大的沖擊。信息時代的到來使得企業(yè)財務管理內部控制制度發(fā)展所需環(huán)境更加的復雜化，信息化技術的廣泛應用也使企業(yè)財務管理內部控制制度所涉足的范圍更加寬泛，因此企業(yè)所要規(guī)避的風險也越來越多。但是，從不同的角度來看，信息化技術也為我國的企業(yè)更好地開展內部控制提供了更為有力的管理工具，可以在很大程度上提高企業(yè)財務管理的效率，更好地提升財務控制的精確度。信息化管理可以在第一時間掌握企業(yè)多個部門匯總的大量信息。可以通過計算機系統(tǒng)促進企業(yè)資源的優(yōu)化配置。無數(shù)成功案例表明，信息化時代給我國企業(yè)帶來的影響不僅有消極的一面，更有積極的一面。因此，我們必須要因地制宜地結合我國發(fā)展的基本國情，取其精華，去其糟粕，將信息技術作為我們發(fā)展的有力跳板，運用其更好的完善我們的企業(yè)運作，健全財務管理的內控制度，促使我們的財務工作能夠更加的準確與高效。

二、當前我國企業(yè)財務管理內部控制制度上存在的問題

首先，我國尚且還有很多企業(yè)仍然停留在計劃經(jīng)濟的傳統(tǒng)模式上，缺少一套完整的企業(yè)財務管理監(jiān)督約束機制。企業(yè)的財務會計信息失真現(xiàn)象嚴重，現(xiàn)代化的監(jiān)督設備還十分不到位，這嚴重制約了企業(yè)財務管理信息監(jiān)督機制的有效建立；其次，當前我國參與財務管理的相關人員其綜合業(yè)務水平與職業(yè)道德還有待提高，小企業(yè)的劇增，也促使會計人員的數(shù)量持續(xù)增多，但是相關的培訓與配套設施卻不能夠滿足大量會計人員的學習需求。此外，由于缺少系統(tǒng)的教育與引導，我們的一些企業(yè)財務工作人員職業(yè)道德嚴重缺失，蓄意虛報瞞報等現(xiàn)象十分嚴重，不可避免的出現(xiàn)了信任危機；最后，信息化時代要求企業(yè)在管理體制、組織形式以及控制要點等方面都要進行改革，然而一些企業(yè)在新形勢下，沒有對自身的內控制度進行及時的修改與充實，更糟的是一些人利用信息技術進行貪污、詐騙、舞弊等犯罪活動，這就使得我國的企業(yè)不得不面臨著嚴峻的信息化挑戰(zhàn)。

三、完善信息時代企業(yè)財務管理內部控制的具體策略

首先，企業(yè)要盡快完善信息化環(huán)境下的財務管理的內部控制制度。要詳細地分析內部控制產(chǎn)生缺陷的具體原因，有針對性地提出改良方案，促進企業(yè)價值的最大化；其次，要不斷地提高財會人員的綜合素質，促進企業(yè)人力資源的優(yōu)化配置，在企業(yè)財務管理的內部控制上，試用競爭機制，堅持定期輪崗與流動上崗的管理制度，從而調動從業(yè)人員的工作熱情與積極性。此外，企業(yè)的經(jīng)營與管理者要高度重視計算機知識、金融、稅務財政以及心理學等多方面內容的培訓；最后，建立起一個行之有效的企業(yè)內部審計體系。內部審計不但可以檢查、監(jiān)督與評價內部牽制制度的充分性和有效性，更可以檢測會計及相關信息的真實性、完整性與合法性，因此，企業(yè)內部的審計部門，務必要明確自身的崗位職責，保持充分的獨立性，不斷提高專業(yè)水平，繼而更好地開展財務管理工作。

四、結論

總的來說，在全面到來的信息化大潮下，基于信息技術平臺作為實現(xiàn)手段的企業(yè)財務管理內部控制呈現(xiàn)出了全新的特點，因此，我們必須要深入鉆研內控制度與信息技術的最佳結合點，從實際出發(fā)，結合國情找準入口，才能使信息技術更好的服務于企業(yè)的管理，才能使企業(yè)的財務管理順應時展的潮流。我們必須要群策群力，本著實事求是的原則，深入挖掘信息技術的潛在機能，完善企業(yè)財務管理內部控制制度，并最終促使企業(yè)完成現(xiàn)代化管理的轉型，繼而提高企業(yè)的綜合競爭力。

參考文獻：

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