序言：作為思想的載體和知識(shí)的探索者，寫作是一種獨(dú)特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了不同風(fēng)格的1篇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范下的企業(yè)內(nèi)控管理，期待它們能激發(fā)您的靈感。

在當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部控制制度下，企業(yè)需按照財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和防控需求，制定健全且完善的內(nèi)控管理方案，通過有效的內(nèi)部控制和管理方式，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和規(guī)避水平，確保在科學(xué)合理進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制的情況下，全面發(fā)揮企業(yè)內(nèi)控管理的作用，為企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)。本文基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范視角，對(duì)內(nèi)部控制管理措施進(jìn)行探討，具有一定的實(shí)踐意義。

一、基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的企業(yè)內(nèi)控管理工作的意義

（一）有助于提升風(fēng)險(xiǎn)管理效果企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的過程中采用內(nèi)控管理方式，有助于提高風(fēng)險(xiǎn)的管控效果，一方面，科學(xué)開展內(nèi)控管理工作，能夠系統(tǒng)化進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方面的監(jiān)督控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制中的問題，梳理相應(yīng)的工作內(nèi)容和流程，掌控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的脈絡(luò)，為提高風(fēng)險(xiǎn)管理工作的規(guī)范性提供支持；另一方面，內(nèi)控管理工作的開展，能夠通過內(nèi)部控制和管理的方式，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范期間的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別環(huán)節(jié)、控制環(huán)節(jié)和管理環(huán)節(jié)的工作，進(jìn)行系統(tǒng)化分析研究，為各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)問題的良好規(guī)避和管控等提供保障，提升整體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范水平。

（二）有助于改善風(fēng)險(xiǎn)防范的全面性由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)過程中工作部門和人員數(shù)量較多，各部門的工作可能都會(huì)涉及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控，如果只憑借財(cái)務(wù)部門或是內(nèi)控管理人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別分析和防范，將會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和控制效果難以提升，無法滿足相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)防控要求。而在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控過程中，通過科學(xué)合理地開展內(nèi)控管理的工作，就能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等人員的工作問題、行為問題，督促企業(yè)所有成員認(rèn)真負(fù)責(zé)進(jìn)行工作過程中可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，在全體成員的幫助下，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制效果，為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的全面、有效、可靠開展提供支持。

（三）有助于改善風(fēng)險(xiǎn)防范的規(guī)范性目前，部分企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的工作中，可能會(huì)因?yàn)閮?nèi)部控制工作不科學(xué)或是不合理，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防范行為的不規(guī)范問題，難以確保風(fēng)險(xiǎn)的有效預(yù)防和控制。而在科學(xué)開展內(nèi)控管理工作的過程中，通過內(nèi)部控制的方式和管理的方式等，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)防過程中的問題或是不足之處，判斷潛在的風(fēng)險(xiǎn)防范缺陷，使相關(guān)部門能夠科學(xué)有效進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的規(guī)避和預(yù)防，例如：在防范資金收支風(fēng)險(xiǎn)、物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的過程中，有效開展內(nèi)控管理工作，能夠避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的問題或是不足之處，明確各部門的職責(zé)和工作流程，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的規(guī)范性和可靠性，為預(yù)防出現(xiàn)部門工作的問題提供保障。

二、基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范下的企業(yè)內(nèi)控管理措施

（一）完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范模式首先，建立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。企業(yè)需要增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，使其認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在和可能帶來的影響；培養(yǎng)員工養(yǎng)成從源頭預(yù)防、及時(shí)發(fā)現(xiàn)和妥善處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。其次，完善內(nèi)部控制制度。企業(yè)應(yīng)建立一套完善的內(nèi)部控制制度，包括職責(zé)分工、權(quán)責(zé)對(duì)應(yīng)、分崗審批、雙人復(fù)核等；制定特定的內(nèi)部審計(jì)制度和程序，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃，確保財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。再次，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)。設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，并提出糾正措施；對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格審核，避免財(cái)務(wù)造假。最后，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。企業(yè)應(yīng)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，并建立一套科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)；發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)后，盡早采取措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)；健全責(zé)任追究制度，強(qiáng)調(diào)責(zé)任追究，確保對(duì)存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)行為的員工進(jìn)行問責(zé)，對(duì)財(cái)務(wù)領(lǐng)域的違規(guī)行為要嚴(yán)肅查處，形成強(qiáng)烈的震懾作用。

（二）構(gòu)建完善內(nèi)控管理工作評(píng)價(jià)監(jiān)督機(jī)制為進(jìn)一步預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，企業(yè)需要在內(nèi)控管理過程中構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)監(jiān)督機(jī)制。首先，制定內(nèi)控目標(biāo)：結(jié)合企業(yè)具體發(fā)展情況，制定明確、可衡量的內(nèi)控管理目標(biāo)，將其分解為各部門、各崗位的績(jī)效指標(biāo)，確保內(nèi)控管理工作與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相協(xié)調(diào)；其次，設(shè)立專責(zé)部門：成立專門的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理部門，負(fù)責(zé)監(jiān)督企業(yè)內(nèi)控管理工作和評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行定期和不定期的財(cái)務(wù)審查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并防范潛在風(fēng)險(xiǎn)；第三，建立評(píng)價(jià)體系：構(gòu)建完善、科學(xué)的內(nèi)控管理評(píng)價(jià)體系，包括量化與非量化評(píng)價(jià)因素，定期對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理工作展開評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)以客觀、公正為原則，及時(shí)向相關(guān)部門和員工反饋；第四，監(jiān)督信息披露：確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表及時(shí)、真實(shí)、完整地披露，提高企業(yè)財(cái)務(wù)信息透明度，增強(qiáng)股東、社會(huì)公眾對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理工作的監(jiān)督；最后，加強(qiáng)內(nèi)外部交流：搭建企業(yè)與外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)部門、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)等方的溝通橋梁，形成良好的監(jiān)督合力，共同提升企業(yè)內(nèi)控管理水平。

（三）強(qiáng)化信息化建設(shè)力度在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范背景下，財(cái)務(wù)部門開展信息化建設(shè)具有重要意義。首先，展開財(cái)務(wù)信息化需求分析：結(jié)合財(cái)務(wù)部門的業(yè)務(wù)需求，系統(tǒng)地分析和梳理財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的需求，確保財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的功能能夠滿足企業(yè)業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)防范的要求；其次，選擇合適的財(cái)務(wù)管理軟件：根據(jù)企業(yè)規(guī)模、業(yè)務(wù)特點(diǎn)以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范需求，選擇功能完善、操作簡(jiǎn)便且適合企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)管理軟件，保障企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的順利推進(jìn)；再次，制定財(cái)務(wù)信息化實(shí)施方案：明確財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的目標(biāo)、范圍、預(yù)算、時(shí)間節(jié)點(diǎn)、人員配置等具體事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)信息化項(xiàng)目的高效推進(jìn)；最后，加強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全保障：采用加密技術(shù)、數(shù)據(jù)備份等手段保護(hù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全和隱私，避免因丟失數(shù)據(jù)和泄露信息而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）完善風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范背景下，企業(yè)內(nèi)控管理工作應(yīng)采取以下實(shí)踐策略，完善風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。首先，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估：定期開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估工作，識(shí)別企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估和分類，確定風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先級(jí)；其次，制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施：針對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的預(yù)防、應(yīng)對(duì)和糾正措施，確保企業(yè)在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能夠做出快速、有效的應(yīng)對(duì)；第三，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制：建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，實(shí)時(shí)監(jiān)控并預(yù)警企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)警結(jié)果應(yīng)及時(shí)報(bào)告有關(guān)部門或高層管理，以便及時(shí)采取控制或應(yīng)對(duì)措施；第四，實(shí)施內(nèi)部審計(jì)：內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控的有效手段，定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，全面檢查企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況及內(nèi)部控制環(huán)境，查找存在的問題，提出整改建議，落實(shí)整改措施；最后，完善風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案：企業(yè)應(yīng)制定完善的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，確保在應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能夠進(jìn)行迅速響應(yīng)，預(yù)案中應(yīng)明確各個(gè)部門、各個(gè)崗位人員的崗位職責(zé)，確保其各司其職，完成各自的任務(wù)與責(zé)任。

（五）人才培養(yǎng)與人員教育工作針對(duì)企業(yè)內(nèi)部人員，企業(yè)應(yīng)開展風(fēng)險(xiǎn)控制培訓(xùn)與風(fēng)險(xiǎn)防范教育的實(shí)踐策略。首先，制定培訓(xùn)計(jì)劃：根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和業(yè)務(wù)需求，制定針對(duì)性強(qiáng)、操作性強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)控制培訓(xùn)與風(fēng)險(xiǎn)防范教育計(jì)劃。明確培訓(xùn)內(nèi)容、課程體系、時(shí)間安排以及參與人員；其次，采用多樣化培訓(xùn)形式：結(jié)合企業(yè)實(shí)際，使用線上、線下、案例分析、模擬演練、專題講座等多種形式，增強(qiáng)培訓(xùn)效果和員工參與度；第三，定期組織內(nèi)外部專家進(jìn)行授課：邀請(qǐng)內(nèi)外部專家為員工講解風(fēng)險(xiǎn)控制的理論知識(shí)、實(shí)際案例和應(yīng)對(duì)策略，幫助員工更好地理解和掌握風(fēng)險(xiǎn)控制和防范的重要性；第四，落實(shí)實(shí)踐操作：鼓勵(lì)員工將所學(xué)知識(shí)應(yīng)用到實(shí)際工作中，定期開展風(fēng)險(xiǎn)防范實(shí)戰(zhàn)演練，提高內(nèi)部人員解決實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)問題的能力；最后，評(píng)估培訓(xùn)成果：通過考試、評(píng)估等方式，針對(duì)各崗位人員的工作態(tài)度以及工作表現(xiàn)展開細(xì)致分析與綜合性考量，并且以此為基礎(chǔ)，針對(duì)后續(xù)更深層次的人才培養(yǎng)工作、人才教育、人才培訓(xùn)工作做出優(yōu)化與調(diào)整，滿足各個(gè)部門、各個(gè)崗位人員的個(gè)性化發(fā)展需求。

（六）優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程

在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范背景下，企業(yè)內(nèi)控管理工作要做好優(yōu)化業(yè)務(wù)流程的實(shí)踐策略。首先，要明確內(nèi)控目標(biāo)：企業(yè)應(yīng)明確內(nèi)控管理的總體目標(biāo)，確保內(nèi)控目標(biāo)與企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范目標(biāo)相一致；其次，秉承精細(xì)化原則，深入了解業(yè)務(wù)流程：企業(yè)應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面、深入地了解與判斷，分析并確定各個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和漏洞，為優(yōu)化業(yè)務(wù)流程提供依據(jù)；第三，設(shè)計(jì)合理的內(nèi)控制度：根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，建立和完善內(nèi)控制度，包括制定實(shí)施明確職責(zé)分工、權(quán)責(zé)對(duì)應(yīng)、分崗審批、雙人復(fù)核等內(nèi)控制度，確保制度得以有效執(zhí)行；第四，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程：在了解業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上，企業(yè)可采取簡(jiǎn)化、優(yōu)化的方式，減少無效環(huán)節(jié)、降低風(fēng)險(xiǎn)暴露。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)流程，使其適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展需求。強(qiáng)化信息系統(tǒng)支持，充分利用信息技術(shù)提高企業(yè)內(nèi)控管理效率，升級(jí)和完善企業(yè)管理信息系統(tǒng)，確保有效對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)控和管理；第五，加強(qiáng)內(nèi)外部溝通與培訓(xùn)：通過與外部相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通，深入了解業(yè)界最佳實(shí)踐，并結(jié)合企業(yè)內(nèi)部實(shí)際情況加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)，增強(qiáng)員工內(nèi)控意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范能力；最后，建立監(jiān)督機(jī)制：設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門或者聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、設(shè)定獨(dú)立的監(jiān)督機(jī)構(gòu)。在此基礎(chǔ)上，針對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理工作當(dāng)中的一系列財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患問題，企業(yè)要加大監(jiān)督力度，構(gòu)建科學(xué)合理、行之有效的監(jiān)督機(jī)制，這既是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范背景下，企業(yè)開展內(nèi)控管理工作的重要助力，也為企業(yè)內(nèi)控管理工作創(chuàng)新與改革指明發(fā)展方向。

三、結(jié)語

綜上所述，基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范下的企業(yè)內(nèi)控管理，是企業(yè)預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的重要措施，有助于提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的效果，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范的規(guī)范性和全面性。因此，建議企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工作中強(qiáng)化內(nèi)控力度，完善相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范模式，構(gòu)建相關(guān)的內(nèi)部監(jiān)督控制機(jī)制體系，通過有效的內(nèi)控措施，提升整體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題預(yù)防和控制水平，確保能夠深入有效識(shí)別、控制、規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，提升風(fēng)險(xiǎn)的防控效果和水平，為企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展、可持續(xù)發(fā)展等夯實(shí)基礎(chǔ)

單位:遼寧中恒天業(yè)新材料科技有限公司 作者:蔡云